企業經營風險與財務風險產生原因分析及控制措施

毛穎偉

摘要：?隨著市場經濟的發展和經濟全球化的進一步深入，企業所面臨的經營環境變得更加復雜多變，其財務風險也在不斷增大。這就要求企業管理者對企業財務風險有一個準確的認識，并采取相應的控制措施，降低企業財務風險帶來的損失。本文在闡述財務風險產生原因及控制措施基礎上，對如何防范和控制企業財務風險提出了幾點建議。

關鍵詞：?企業；經營風險；財務風險；原因；對策

引言?

隨著社會主義市場經濟體制的建立和不斷完善，我國企業發展迅猛，不僅在國內市場上競爭日益激烈，而且在國際市場上也面臨著更加嚴峻的競爭。一方面，我國加入世界貿易組織以后，外商投資企業大量進入我國市場；另一方面，在全球一體化背景下，各國之間經濟聯系更加密切，國際市場上產品的競爭越來越激烈。這樣復雜多變的環境，對我國企業來說既是機遇也是挑戰。企業要想在激烈的競爭中立于不敗之地，必須清醒地認識到自身所面臨的經營風險和財務風險，只有這樣才能避免遭受不必要的損失和麻煩。

一、企業經營風險與財務風險產生原因?

（一）財務風險意識缺乏?

由于我國市場經濟發展得不成熟，企業在管理上存在著許多問題，財務管理就是其中之一。有些企業由于缺乏財務風險意識，片面追求經濟效益，忽視了企業的可持續發展，導致財務狀況惡化；有些企業甚至不惜以犧牲債權人、股東的利益為代價，盲目投資，結果導致企業資金短缺，從而陷入財務困境；有些企業只注重經濟效益的提高，忽視了資產管理工作；有些企業由于產品結構單一、管理不善等原因導致經營虧損［1］。在上述情況下，如果企業不能及時有效地防范和化解財務風險，最終必將導致破產。

（二）市場需求的變化估計不足?

在市場經濟條件下，市場需求的變化是很難預料的，這就要求企業必須及時根據市場變化調整產品結構和經營策略。但部分企業由于缺乏對市場需求變化的預測與分析，盲目進行生產經營活動，造成資金周轉不靈、債務償還困難等財務風險。

（三）資金管理體制不健全?

資金管理體制是財務管理制度體系中最為重要的組成部分之一，其貫穿于企業經營活動的全過程。而我國企業目前在資金管理上存在著以下幾個問題：一是資金渠道混亂；二是資金結構不合理；三是資金使用效率低；四是財務控制薄弱；五是資金風險意識不強、缺乏科學預測和決策能力等。

（四）內部財務管理水平低下?

企業內部財務管理水平低下主要表現：一是企業負責人對財務風險認識不夠；二是企業財務人員缺乏必要的專業素質和技能；三是企業內部控制制度不健全；四是缺乏有效的激勵與約束機制；五是財務信息系統不完善等。

（五）缺乏有效的風險管理機構和風險管理制度?

我國中小企業普遍存在著如下問題：一是沒有設置專門的風險管理機構和專業人員；二是沒有建立起科學合理的內部控制制度；三是沒有建立起有效的激勵與約束機制等。企業在生產經營過程中，由于外部環境的變化和企業自身管理缺陷等原因，導致財務風險產生并逐漸積累，最終造成企業破產倒閉的現象屢見不鮮。因此，加強企業內部財務管理，防范和化解財務風險具有重要意義和作用。

二、企業經營風險與財務風險的控制措施?

（一）完善企業內部財務控制?

企業要想發展，必須重視財務管理，建立健全內部財務控制制度，這是企業防范財務風險的重要保證。一方面，企業要加強內部審計制度，使內部審計監[HJ2.4mm]督得到真正落實；另一方面，企業要健全內部控制制度，使各部門的經濟業務得到有效監督和制約。

在市場經濟條件下，企業必須建立起一套完善的內部控制制度，并嚴格執行，只有這樣才能在生產經營活動中真正做到有法可依、有章可循。對于不合法的經濟業務要堅決制止和糾正，只有這樣才能防止經營風險的產生［2］。

另外，為了防止和減少財務風險帶來的損失，企業還要建立健全財務風險預警機制。在日常經營活動中，企業要密切關注市場情況以及同行業其他企業的發展狀況，及時分析和掌握本企業存在的風險因素并加以防范和解決。在實際工作中，對于已發現或已發生的財務風險應及時采取措施加以解決和處理，不能因為存在財務風險就讓企業喪失投資機會。同時，企業管理者還必須對企業資產進行定期和不定期的清查盤點，這樣做一方面可以使管理者及時了解企業資金狀況，另一方面可以及時發現賬實不符等問題，有助于發現問題及時解決問題。企業管理者還應該對企業資金流進行分析和預測，這樣才能幫助企業管理者根據市場行情選擇合適的投資項目，這樣做一方面可以降低財務風險，另一方面可以提高投資收益。

總之，企業要想有效地防范和控制財務風險，必須從自身入手，采取積極有效的措施進行防范和控制。

（二）提高財務人員素質?

隨著我國經濟體制改革的不斷深入，企業在管理模式、經營方式以及財務管理模式等方面都發生了很大變化，這就對企業財務人員的素質提出了更高要求。然而，目前我國一些企業的財務人員素質還不能完全適應企業發展的需要，因此企業要不斷加強對財務人員的培訓工作。

一方面，要不斷加強對財會人員的職業道德教育。這種教育應該從娃娃抓起，讓其從小就樹立起正確的人生觀、價值觀、財富觀以及道德觀［3］。對財會人員來說，知識就是力量。財務人員只有不斷掌握新的專業知識和技術，才能更好地為企業服務。另一方面，還要培養財會人員的創新能力。創新是企業發展的動力，也是財務工作與時俱進的重要途徑。企業應該鼓勵財會人員不斷進行業務學習和技術創新，努力提高自身的綜合素質，從而更好地為企業服務。

（三）建立健全企業財務管理制度?

財務風險是指在一定時期內，因財務活動中的決策或其他因素出現的不利影響而導致未來收益或資產發生損失的可能性，也稱“預期損失”。財務風險是一個動態過程，由多種因素決定，且表現為多個結果和現象，有的時候風險會發生在一個時期。

企業財務風險產生的原因可以歸納為以下幾個方面：一是不合理的籌資方式；二是不規范的投資行為；三是不健全的財務管理制度。因此，要想降低財務風險，就必須從以下方面入手：

首先，要建立科學合理的籌資方式。企業籌資方式主要有權益投資、銀行貸款和發行債券等幾種。權益投資和發行債券都屬于直接融資，但是采用哪種方式籌資既要考慮資金成本又要考慮風險，是值得研究的問題。筆者認為權益投資是最理想的融資方式，其具有籌資費用低、融資速度快和股權分散等特點。因此，企業在選擇籌資方式時應重點考慮企業資本結構和資產結構。

其次，要規范投資行為。企業在進行投資活動時，一定要嚴格遵循法律法規，必須遵循一定的投資原則，不得盲目進行投資活動。

最后，要健全財務管理制度。一是要建立健全財務管理制度，包括企業內部財務管理制度、企業財務預算制度等；二是要建立健全內部監督和內部審計制度。只有建立健全了內部監督和內部審計機制，才能有效地控制企業風險。

（四）進行科學投資決策，正確處理投資風險?

首先，投資決策要依據企業自身實際情況，不能脫離企業的經營環境和市場環境。其次，投資決策要慎重、科學，不能隨意選擇和決策。任何投資都具有一定的風險性，因此，必須慎重選擇項目并做出科學的投資決策。再次，在進行項目選擇時，必須對其可能產生的風險進行認真評估和預測，從而確定適合本企業的最佳投資方案。如果不能正確認識和評價風險，盲目投資必然會導致企業資金短缺或資金閑置。最后，在做出投資決策后，還要對投資過程中可能出現的各種風險進行分析與評價。一方面，對于已經發生的風險，要認真分析其產生的原因，找出相應對策進行防范；另一方面，對于尚未發生的風險，要做好充分的準備工作。如果不能準確判斷或預測到其存在的可能性，就要考慮是否采取相應措施加以防范和化解。當無法消除或無法避免某項風險時，要采取有效措施將風險降到最低程度。

（五）完善金融市場，合理規避利率風險?

1.加強金融市場建設，擴大金融機構的規模。使銀行、證券公司等金融機構能為企業提供更多的融資渠道，增強其抗風險能力。通過合理配置金融資源，使資金流向企業，有效地分散和轉移風險。

2.加強金融產品創新，建立和完善利率風險管理的工具體系。企業可以通過合理使用利率衍生工具來規避利率風險，如遠期利率協議、遠期外匯買賣等。同時，隨著我國利率市場化的不斷推進和完善，應逐步擴大貨幣市場、資本市場和外匯市場之間的資金融通渠道，使企業能夠更多地利用這些渠道進行融資。

3.建立和完善我國金融市場體系。我國企業應進一步完善金融市場體系建設，特別是要加強對國債市場的建設和管理。一方面，在國債發行品種上應進一步豐富、完善，擴大國債發行的種類和規模；另一方面，在國債交易上要逐步開放國內外投資者對我國國債的投資渠道。總之，企業應將其作為一項重要的金融資產來進行管理，通過建立健全相關法規制度來規范和完善國債交易市場。

4.加強企業資金管理。企業要制定嚴格的資金管理制度，對資金的使用實行全過程控制。同時，企業要加強對現金流量的預測和分析，合理確定企業資金運用期限。此外，企業還要根據自身情況合理安排資金來源及期限結構、加快流動資金周轉速度、縮短應收賬款周轉期等來降低資金成本。總之，企業應通過加強對自身資金的管理來提高抵御利率風險的能力。

（六）加大應收賬款管理力度，預防呆壞賬風險發生?

企業應把應收賬款管理作為一項重要的內部控制制度，嚴格控制應收賬款的發生。首先，企業應在建立銷售業務的同時建立客戶檔案，詳細了解客戶的資信狀況、經營能力、還款能力等情況，并按信用期限和金額大小建立客戶檔案，同時與客戶簽訂相應的銷售合同，明確雙方的權利與義務。其次，企業應根據信用期限和金額大小確定不同的信用政策：對于一般的客戶，應按照交易金額的一定比例確定其信用額度；對于風險較大的客戶，應適當提高信用額度；對于一些重要客戶（如長期合作的客戶），企業可以通過簽訂協議的方式來確定其信用額度。再次，企業應建立應收賬款追蹤制度：對每一筆應收賬款都要有專人負責跟蹤和催討。對于一些金額較大或性質比較惡劣的應收賬款，應及時向有關部門匯報情況并采取法律措施予以追討。最后，企業應加強應收賬款日常管理：做好與客戶之間的對賬工作；定期分析應收賬款質量和數量是否符合要求；定期檢查貨款是否逾期等［4］。

在上述工作中應特別注意以下幾點：首先，要加強銷售過程控制。銷售部門要將對賬工作作為日常工作來抓，以便及時了解客戶的經營動態和信用狀況。其次，要加強銷售合同管理。合同管理部門要做好合同簽訂、審核、保管和歸檔工作，同時還要對合同進行定期審查，并負責對賒銷業務進行跟蹤。再次，要加強應收賬款的日常管理。企業應設立專門的財務部門負責對應收賬款進行日常管理，在收賬過程中要嚴格按照“誰經手誰負責”原則進行，對于逾期未收回的應收賬款必須及時采取法律措施來解決。最后，企業應建立應收賬款風險預警機制。企業應根據本行業平均壞賬發生情況、本企業歷史壞賬情況、應收賬款賬齡分析情況及本企業客戶經營狀況等因素制定出應收賬款壞賬準備計提標準。若出現客戶經營狀況惡化或信用政策改變時，應及時調整或收回應收賬款。

（七）實施穩健經營，降低資金周轉速度慢帶來的風險?

資金周轉速度慢是導致企業財務風險的重要原因之一。企業在進行資本投資時，一般都要經過一段時間才能得到收益，所以其周轉速度必然比較慢。為了避免這種情況的出現，企業應該加強對流動資產的管理，努力提高流動資產的周轉速度，盡快收回現金或減少應收賬款。另外，企業還要注重現金流量管理，通過提高經營效率來提高盈利能力。企業如果資金周轉速度慢，勢必會影響到企業利潤的實現，因此，要盡量縮短流動資產的周轉時間。

對于企業來說，要加強對應收賬款的管理和控制，降低應收賬款的壞賬損失風險。為避免資金周轉速度慢給企業帶來風險，企業在進行資本投資時要盡可能地將風險降到最低。

三、結束語?

近年來，國內企業所處的競爭形勢日趨激烈，許多公司正處于被市場淘汰的邊緣。因此，要想在日益加劇的市場競爭中占據一席之地，除了要加強自身的核心力量外，更重要的是要對自身風險進行有效管理，減少自身失誤，降低企業資產損失，進而縮小企業財務風險。然而，由于不可能將所有風險都排除在外，因此在某種意義上，只能將所有風險都盡可能降到最低。對于一個現代企業來說，如果要達到可持續發展的目的，那么其就必須制訂出一個更為科學合理的發展策略，將風險控制作為企業發展的一個關鍵因素來看待，并以自身現實情況為依據，不斷地對自身策略進行調整，從而提升企業競爭力。

參考文獻：?

［1］陳喜明.中小企業財務風險成因分析及管控對策［J］.企業改革與管理，2021（5）：2.

［2］田園園.房地產企業財務風險的成因分析及防范措施探討［J］.企業改革與管理，2022（14）：135-137.

［3］周軍俠.企業財務風險成因分析及管理控制體系構建［J］.中國市場，2022（18）：3.

［4］王偉.芻議火力發電企業財務風險分析及有效控制措施［J］.中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2021（9）：2.