基于Power BI的隆基綠能財務分析可視化問題探析

宋粉鮮 等

張心宇? 王語恒? 劉雯頔

摘? 要：大數據時代背景下，企業業務數據不僅結構復雜而且數量龐大。如何獲取有效數據并以可視化形式呈現企業經營管理決策所需的信息，已經成為企業關注的重點。文章研究隆基綠能財務分析可視化現狀，找出其財務分析可視化過程中顯現的業務問題和信息技術問題，并提出了利用Power BI優化隆基綠能財務分析可視化的思路及建議，以期為其他企業提供參考。

關鍵詞：財務分析；可視化；Power BI；新能源產業上市公司

中圖分類號：TP391? 文獻標識碼：A? 文章編號：2096-4706（2023）23-0116-06

Analysis on the Visualization Problem of LONGi Green Energy Financial Analysis Based on Power BI

SONG Fenxian， ZHANG Xinyu， WANG Yuheng， LIU Wendi

（Xi'an Eurasia University， Xi'an? 710065， China）

Abstract： In the context of the big data era， enterprise business data is not only structurally complex but also in large quantities. How to obtain effective data and present the information required for business management decisions in a visual form has become a focus of attention for enterprises. This paper studies the current status of financial analysis visualization for LONGi Green Energy， identifies the business and information technology issues presented in its financial analysis visualization process， and proposes ideas and suggestions for optimizing LONGi Green Energy's financial analysis visualization using Power BI， in order to provide reference for other enterprises.

Keywords： financial analysis; visualization; Power BI; listed companies in the new energy industry

0? 引? 言

隨著財務大數據的出現，從數據中提取并可視化企業管理決策所需的信息愈發重要。這些信息不僅能幫助企業提高運營效率和產品質量，還能助力企業降低成本。隆基綠能是我國新能源領域的“中流砥柱”，但其經營過程中從大數據提取和可視化企業管理決策所需的信息，到財務分析可視化的信息遠遠不能滿足各級管理人員的需求，財務分析可視化問題亟待解決。本文基于POWER BI工具，從業務和信息技術兩個方面提出優化隆基綠能財務分析的思路和建議。

1? 隆基綠能財務分析可視化現狀

1.1? 管理層對財務分析的重視和滿意程度

1.1.1? 重視程度方面

管理層高度重視利用數據分析為企業創造價值，強調通過財務數據分析來反映經營管理中存在的問題，充分利用大數據助力企業經營決策。財務部專門設置了財務分析崗，負責建立財務分析體系，每月匯報財務分析結果。

1.1.2? 滿意程度方面

公司管理層認為財務分析不能滿足企業日常經營決策的需要。財務人員所提交的PPT中包含大量的數據表格，因數據表格過多，管理層人員不能快速抓住重點內容。此外，管理人員對財務分析結論的理解很大程度上依賴于財務人員對財務分析PPT的講解，財務人員的分析思路又受限于做PPT人的分析思路，很難支持管理人員對問題的自行探索。

1.2? 財務分析工作流程和工具

隆基綠能財務分析人員完成財務分析報告（PPT）的流程分為五個步驟：

1）搭建財務分析框架，確定分析內容和指標。

2）根據分析的內容和指標確定需要哪些數據以及數據的明細程度。

3）各平臺導出原始數據，利用Excel表格進行匯總和清理。

4）基于清理好的Excel數據制作分析圖表。

5）將所制作的圖表放入PPT中，再補充分析內容，完成財務分析報告。

2? 財務分析可視化存在的問題及原因分析

2.1? 財務分析可視化中的業務問題

2.1.1? 忽視不同使用者的需求差異

隆基綠能的高管們高度重視財務數據的可視化，但現實問題是目前的財務分析忽視了不同使用者的需求差異。財務分析可視化的使用者可能有不同的角色（如投資者、分析師、經理、董事會成員等），且他們各自的需求也有所不同。如果忽視不同使用者的需求差異，會導致財務分析可視化中的信息不能支持所有使用者的管理決策，使得財務分析可視化的效果變差。

2.1.2? 財務分析的顆粒度不足

由于隆基綠能財務人員對可視化工具的認識不足，隆基綠能財務分析的顆粒度也不足，財務分析的顆粒度較低，意味著分析的細節較少，不能提供足夠的信息幫助決策者做出正確的決策。

2.2? 財務分析可視化的信息技術問題

2.2.1? 數據清理環節

一是數據缺失或者重復，在收集、整理財務數據的過程中可能會出現數據重復或缺失的情況。二是財務數據格式不統一，數據以不同的格式呈現，如數字、文本、日期等。三是存在數據異常值，財務數據中可能會出現一些異常值或離群值，這些數據可能會對后續分析產生負面影響。

2.2.2? 數據建模環節

一是數據量過大導致圖表變得混亂或難以理解。二是數據不適合選定的圖表類型，不同類型的數據適用不同類型的圖表，如果選擇了不適當的圖表類型，會使相關人員難以理解數據或產生誤解。三是由于缺乏專業的可視化工具，數據缺乏標準化處理，可能會導致數據分析和可視化出現偏差或形成誤導性的結果。

2.2.3? 可視化報表制作環節

一是圖表之間聯動效果不合理。當前的數據可視化工具大多支持同一頁面內的圖表聯動，但跨頁面的圖表聯動卻很難實現。二是圖表數據準確性問題也比較常見。三是分析重點不夠突出。

3? 利用Power BI優化隆基綠能財務分析可視化

3.1? Power BI財務分析可視化的實現過程

3.1.1? 原始數據收集

為了建立Power BI財務可視化范例，本文的原始數據從網頁抓取。原始數據有兩類，一類是事實表，另一類是維度表。事實表包括三大財務報表、銷售明細表和銷售預算表（從ERP系統中直接導出的Excel表格），其中銷售明細表包含4種產品。維度表均是由事實表整理所得，包括現金流量分類表、銷售區域表等Excel表格。所有原始數據表所包含的字段參考數據建模環節。

3.1.2? 數據清理

這里以資產負債表為例，數據清理步驟如下：

1）啟動Power BI應用程序后，單擊“獲取數據”按鈕，從多個數據源中獲取原始數據。此外，還可以通過進入Power Query編輯器來獲取原始數據。

2）以文件夾的形式獲取每個數據事實表，通過Excel文件獲取所有數據維度表。選擇“文件夾”選項后，在輸入框中輸入文件夾路徑，從而快速選擇數據源。

3）數據導入后匯總文件夾數據，將第一行作為標題，然后篩選剔除重復表頭，刪除空白項和重復項，調整數據格式，檢測數據類型，替換操作需要修改的名字。

4）添加新列，將列表按所需的順序進行移動排列，也可以拆分相同類型的數據列。重新命名新列，提取分隔符之前的文本，修改格式，修整去除空格，每個首字母大寫。

5）排序后，對所需的列進行逆透視，通過設置索引列、條件列、重復列等多種方式對列進行調整。在日期列中添加年、月、季度或者進行日期轉換。需要計算的部分則利用數字計算功能。

6）如有特殊要求可以通過自定義列來完成列的設置。也可以對行進行計數，需要分組，可以結合分組依據進行分組，抑或是添加新查詢。經過這一系列的操作，基本能夠對數據進行下一步的可視化操作了。

3.1.3? 數據建模

基于基礎數據表進行數據建模，建模過程遵循上邊維度表、下邊事實表的原則。

獲取、清洗原始數據后，進入Power Query并點擊“關閉并加載”按鈕，開始數據建模。以時間表和銷售明細表為例，建立關系的步驟如下：

1）選中數據模型界面的任何一張表。

2）通過右鍵單擊鼠標，選擇“關系管理”，在新彈出的選項中選擇“新建關系”。

3）選擇要建立關系的兩張表和相應的日期列。

4）審查并修改Power BI Desktop自動識別的“基數”和“交叉篩選器方向”。

5）點擊確認按鈕即可建立時間表和銷售明細表之間的“一對多”關系。

在創建數據庫關系時選擇銷售明細表作為第一張表，選擇時間表作為第二張表，這兩張表之間的關系基數為“多對一”。其他表之間建立關系的方法類似，最后創建的整體模型關系如圖1所示。在該圖中，表格旁邊的“1”和“*”分別代表關系的“一”端和“多”端。此外，該圖還顯示了表格之間的關聯方式和所使用的字段。

3.2? 制作財務分析可視化報表

完成數據建模工作后，就可以制作財務分析的可視化報表頁面了。制作的主要流程如下：

1）按照需求，在“可視化”面板中選擇適合的圖表類型，將其拖拽至報表頁面中（如果所需的圖表類型不在默認列表中，可以從本地文件或官方網站導入）。

2）制作與所選圖表相關的度量值是創建可視化報表的關鍵步驟之一。下面列出了需要創建的一些關鍵度量值列表，這些度量值有助于相關人員更好地理解數據并進行數據可視化報表的制作，如表1所示。

3）在“可視化”區域中，可以使用“字段”選項卡來設置圖表的軸、圖例、值等數據字段，只需將右側數據表中的字段或新創建的度量值拖放到相應位置即可完成設置，如圖2所示。

4）在“可視化”區域的“格式”選項卡中，可以根據需要對圖表的外觀進行自定義，包括對標題、數據顏色、字體大小、邊框和背景顏色等進行調整，如圖3所示。

5）在“篩選器”部分，可以自定義圖表的篩選選項。例如，如果時間表包含三年的數據，可以選擇僅顯示其中的兩年或特定的季節。這可以更加精確地控制可視化呈現的數據，從而更好地滿足分析需求，如圖4所示。

6）可以點擊圖表右上角的三個小點，以個性化的方式設置數據排序方式，例如按時間進行降序排列等，如圖5所示。

7）驗證圖表顯示數據的準確性。

8）默認情況下，Power BI的聯動效果可能無法滿足用戶的需求。因此，在完成整個報表頁面的制作后，需要重新編輯圖表之間的聯動效果。可以使用“格式”選項中的“編輯交互”功能來實現，如圖6所示。此外，還可以利用“視圖”選項下的“書簽”功能來實現頁面之間的導航切換，以使報表更加清晰易懂。

3.3? Power BI財務分析可視化報表

如圖7所示，隆基綠能的資產負債表已經以適當的標題顯示，并以萬元人民幣為單位。資產負債率、流動比率和權益比率以卡片圖表顯示。主窗口分為三個部分，左邊列出了資產負債表的常用項目，包括流動資產和非流動資產；右邊列出了相應的流動負債和非流動負債；中間部分給出了權益負債比率的直觀表示。此外，還提供兩個餅圖，方便直接比較流動資產和非流動資產和負債的比例。通過橫向比較，直觀地展示了隆基綠能的財務狀況。

隆基綠能的利潤表如圖8所示。利潤表的常用項目如營業收入、營業外收入、營業成本、毛利潤、毛利潤率、銷售費用被列舉出來，并通過當期與去年同期的對比來顯示差異和差異占比，這樣可以讓數據的波動變化有一個更為直觀的展示。左邊利用三張卡片圖分別對營業收入、凈利潤率、凈利潤進行展示；中部的窗口上面通過折線圖和簇狀柱形圖對營業收入和營業成本的變化進行可視化展示；右邊利用瀑布圖對利潤的構成進行展示，并列出當期與去年同期的差異百分比。這種既直接又直觀的展示方式能夠讓使用者快速掌握隆基綠能在行業中的定位。

隆基綠能現金流量表的上部是現金凈增加、經營活動合計、投資活動合計、籌資活動合計的展示，下面是現金流量表整體數據的展示，右上角是對五年內現金凈現值的可視化展示，如圖9所示。

現金流也有直觀的展示，現金流反映該公司利潤的走向。選取以瀑布圖的方式展示現金凈增加，這種大小錯落如音符一般的展示，可使我們更好地了解隆基綠能的現金流量。

3.4? Power BI財務分析可視化效益

通過Power BI財務分析可視化，隆基綠能管理者可以隨時隨地通過網頁或移動應用程序查看分析報告，方便快捷地訪問他們各自需要的信息，能夠輕松、快速地獲得分析性的見解。可視化報表支持動態的人機交互分析，可以從不同的粒度角度探索問題，在多個維度之間進行同一問題的切換分析，從而滿足角色的多樣化需求，解決了企業財務分析可視化業務方面的問題。

Power BI自動記錄數據源的位置以及在數據清理期間所采取的所有步驟，如果數據源發生了變化，將按照前面的數據清理步驟自動處理新數據。將最新數據導入數據模型和可視化報告頁面，可大幅減少財務分析中數據清理的工作量，滿足了實時性需求，解決了企業財務分析可視化技術方面的問題。

4? 結? 論

不同企業，財務分析可視化需要面臨的問題可能有所不同，為了更好地實現Power BI財務分析可視化，企業可以基于自身經營管理特點，在會計核算階段增加更多詳細的科目，并在業務數據記錄階段記錄更加詳盡的信息。可利用Power BI創建多層級結構，可以輕松地切換不同粒度的分析，從而更全面地了解數據。此外，企業還可以搭建一個專門用于財務分析支持的平臺，該平臺的主要作用是自動、實時、完整地提取、匯總計算和存儲所需的財務分析數據，并生成各種格式的數據表，供財務分析平臺使用。

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作者簡介：宋粉鮮（1976.11—），女，漢族，陜西西

安人，高級會計師，副教授，碩士研究生，研究方向：財務教學與實踐研究。

收稿日期：2023-05-24

基金項目：2020年陜西省高校青年創新團隊“基于大數據技術的金融科技與智能財務融合創新團隊”研究成果（74）