國有企業集團資金集中管理工作的難點與措施

國企集團是指建立在經濟關系和商業關系上，由集中和分散兩種形式組成的領導體制。對于國企集團來說，需要有足夠的資金支撐企業的發展。現在的企業結構變得更加復雜，要對現金流進行合理的管理，才能推動企業的發展規劃和運營。在國企集團規模持續地擴大下，其下設成員企業的數量也有所增加，在一定程度上提升了財務管理的難度。從當前情況來看，一些國企集團的資金管理存在問題，進一步加大了國企集團總部的資金管理壓力，無法發揮資金效益，降低了資金使用率。對于國企集團決策者和財務管理者來說，為了進一步完善資金管理模式，應該有效利用分散在各成員企業中的現金流，以此達到降本增效、實現現代財務管理的目的，從而提升企業的市場競爭力。

一、國企集團資金集中管理的優勢

1.有助于增強企業外部實力。一方面，可以強化企業資金管理能力，提高行業競爭優勢。資金集中管理可以幫助企業降低經營成本，提升資金管理水平，提高盈利能力，繼而為企業帶來更高的社會認可度和市場競爭力。另一方面，可以提高國企集團整體的資信等級，有效控制融資成本。企業在發展中，通常需要通過對外籌集資金的方式，維持自身的正常經營，而籌資能力會受到償債能力的影響。企業本身不管是在經營規模、經濟實力還是資源渠道方面，對比國企集團都存在很大差距，償債能力較差，在和銀行等金融機構進行業務談判時欠缺相應的議價能力。通過資金管理的方式，能夠切實增強國企集團的整體實力，豐富企業內部資源，借助資源整合的方式提高企業資信等級，提高企業在融資貸款環節的議價能力，降低融資成本。

2.能夠規范企業內部管理。第一，資金集中管理能夠幫助國企集團有效降低經營風險。對于國企集團而言，在管理環節，以資金集中管理為依托，可以更好地監督成員單位資金的使用情況，獲取相應的資金信息，對資金的流入和流出情況進行控制，準確把握成員企業的經營狀況。通過對資金實施集中化管理，國企集團能夠針對成員企業資金流動的方向進行監測，控制投融資決策，以此實現對企業經營風險的有效控制。第二，資金集中管理能夠提高企業對于資金的統籌能力。在國企集團中，不同成員企業所處的發展階段不同，資金的使用情況也有所不同，經常出現部分成員企業資金冗余、閑置資金過多，無法獲得更高收益，還有一部分成員企業在運營中嚴重缺乏資金，需要支付高額的利息從銀行貸款。從國企集團整體的角度分析，資金的使用效率不高。以資金集中管理模式為支撐，企業可以提高自身對于資金的統籌能力，通過統一調度資金的方式，實現資金的高效利用。

3.控制企業融資風險。通過有效的資金集中管理，可以顯著提升國企集團資金使用效率，更好地調度資金，保障資金使用的有效性。這種情況下，國企集團在進行融資談判的過程中，可以處于主動位置，有效降低融資風險，保障整體資金風險的可控性。另外，資金集中管理模式下，在實施投資活動時，需要集團總部對投資方案進行審批和監控，以此最大程度規避企業經營中的各種風險，避免資金浪費。

4.有助于降低企業融資成本。國企集團通過資金集中管理能夠使流動資金的數量得到增加，并且能夠在一定程度上豐富融資方法和投資途徑。在成員企業資金供給出現問題的時候，為獲取充足的資金，國企集團可以豐富融資途徑，以此有效處理成員企業面臨的問題。在應用資金集中管理模式后，企業的資金就能夠集中到集團，從而可以與銀行等金融機構進行融資，充分發揮出集團的優勢，有效降低融資成本、提高企業的信用等級。

二、國企集團資金集中管理工作的難點

1.資金集中管理觀念不夠深入。目前，由于國企缺乏對集團資金集中管理的深刻認識，從總部到各個子企業的管理者和實際操作人員未將資金集中管理的作用充分發揮出來，導致資金集中管理的最終效果達不到預期。“集中”旨在監督企業資金的收取和支付，而“管理”則致力于收集和分析群體決策層的信息，以便更好地實現國企集團的發展目標。根據法律規定，集團總部及其所有子企業均為獨立法人，擁有對自身資金的控制權。子企業缺乏宏觀視野，無法全面考慮問題。由于缺乏“大財務”的概念，以及對集團資金集中管理缺乏深層次的認知，為了保護自身利益，子企業很容易出現抵制資金集中管理的情況。

2.缺乏配套的規章制度。在國企集團財務管理中，資金的集中管理是必然趨勢，只有整個集團各成員企業支持和配合，才能把資金集中管理工作做好。部分國企集團在資金集中管理方面的改革力度不夠，相關的制度也不完善，導致流程不清晰、審批不規范。由于成員企業處于不同的發展時期，其財務管理能力也存在差異。當企業的體制更加成熟時，它的資金集中管理就會降低投資收入，實際操作中往往會更加關注自身利益因此，如果不規范財務管理體系和基金管理體系，不能起到約束作用，就不能有序開展資金管理工作。

3.公司信息化建設滯后。企業在信息化建設期間，如果信息系統建設經驗不足，驗收體系不嚴格，就不能保障系統建設的效果。首先，缺乏完善、高效的信息化審批體系。企業資金的支付審批比較繁瑣，而子公司的每次支付都要經過內部和集團的審批。然而，由于缺少完善的信息化審批體系，導致子公司的資金使用過程復雜，工作效率低下。其次，隨著信息科技的進步，許多商品的價格變得更加透明，市場定價機制也變得更加快速高效，尤其是在大宗商品的價格上，現貨和期貨價格的聯系更加密切。所以，如果缺乏有效的審批機制，企業很容易在采購付款的過程中處于被動位置，導致企業的采購成本上升。再其次，部分企業集團不具備統一的全局意識，各子公司信息化平臺的建設都是獨立的，導致軟件系統存在差異，無法統一企業集團信息化資源，無法共享各公司之間的資源，在此情況下，將難以提升信息化的推進效果。

4.資金風險防控不足。在國企集團實際經營的過程中，因為企業總部對資金進行集中管理，所以，國企集團各分公司和項目部對資金的管控力度逐漸降低，認為資金管理工作不再是各自的工作范疇。如果企業沒有平衡好資金管理的集權和分權，將不能調動企業生產經營過程中的積極性，缺乏足夠的風險防范意識。另外，國企集團風險評估與預警機制欠缺，無法在制度的嚴格規范下對資金風險進行有效控制，常出現事后補救的行為，不能在風險問題發生初期予以解決，從而帶來了經濟損失。

5.資金缺乏充分的監管。因為國企集團包含很多成員企業，所以資金管理面臨很多問題，必須加大資金監管力度。國企集團實施資金集中管理過程中，如果內部審計監督不到位，將無法從整體上監督并管理各項經營活動，引起各類財務風險。另外，沒有建立有效制度應對財務風險，資金集中管理不夠完善，表面來看財務風險雖然得到了解決但不夠徹底，還需要進一步改善。

6.資金集中管理人員專業度有待提升。資金是企業戰略發展的根本所在，企業管理層要重點關注資金管理情況，但部分管理人員是非專業的金融領域出身，在指導資金管理時不能發揮其引導及管理作用。在國企集團推動資金集中管理的過程中，需要專業的財務人員，不僅要了解集團業務，還要精通金融財會知識。集團內各企業規模大小不一，人員總量大、配備情況復雜。一般來說在集團公司總部或業務量大，具有一定規模的子公司能配備較為專業的人員，但是業務體量小，人員配備簡單的分子公司，往往都是從成本方面考慮，大多數都是身兼多職無法做到專人專職。而且，相關人員缺乏專業知識及能力，無法積極推動資金集中管理的進程，無法準確判斷發生或存在的風險。

三、國企集團資金集中管理措施

1.強化頂層設計，樹立資金集中管理理念。為了提升企業的整體實力，可以通過定期的培訓和學習幫助企業所有成員樹立正確的資金集中管理理念。同時，要在企業內部建立大財務的戰略思想，以便更好地了解國企集團的資金分配情況。通過資金集中管理，國企集團可以有效地將資金分配給下屬企業，實現資金共享。所以，國企集團應建立利益共享機制，通過合理的財務報表和財務分析，鼓勵各級子企業參與到管理體系中，從而使每一個子企業都能夠充分發揮財務潛力，達到財務管理的最佳效果。

2.加強制度建設，助力資金集中管理。對于國企集團資金集中管理而言，需要構建完善的制度，具體如下。①國企集團根據自身情況制定資金管理制度，為了做到核心高度一致，要綜合考慮會計核算、資金管理和內部稽核等；為了讓在崗員工能夠全面了解自身崗位的職責內容，防止崗位混亂、職責不清的情況。不僅要定崗定責，而且還要將不相容的職位進行分離，并細化崗位說明。②完善制度流程，對于日常工作中存在的問題要積極解決。國企集團的規模相對較大，為進一步完善資金集中管理，更好地將資金集中管理落到實處，在執行過程中，需要與成員單位進行交流和討論。③要規范資金集中管理的預算編制，實現預算的制度化，使成員企業更清楚地了解資金計劃的制定過程，推動資金預算工作的開展。另外，合理的資金計劃能夠更好地監控成員企業的資金情況，并且實時把握其資金流向，從而提高資金計劃的準確性。

3.重視企業集團信息化建設，提高資金管理審批效率。當前，一些行業頭部企業逐漸向智能化、物聯網和數字化轉型。在經濟面臨產業結構調整，企業面臨轉型升級的背景下，為了實現國企集團的系統互通，應全面構建信息管理系統。為了進一步提升國企集團資金的歸集效率，可以融合財務核算、業務結算、資金審批等系統，線上實時監控集團公司及所屬各分子公司的資金流動情況，使閉環管理得以實現，確保財務數據信息的準確性。另外，為了實現數據互通，要擴大共享范圍，完善財務數據共享中心。通過財務信息共享平臺，將各個成員單位的財務資料進行匯總，建立具有資金存量、出借、投融資等資金控制相關數據的數據庫，以此分析企業財務數據，更好地預測、防范風險。

4.完善資金管理風險防控機制。首先，國企集團要對生產經營和財務管理活動中的風險、問題進行全面梳理，針對風險引發因素出現概率較高的環節，應合理設置風險預警指標，通過數據監控系統，動態化監控引發資金風險的因素，有效防范和管控資金集中管理風險，避免出現資金占用、閑置、挪用等問題。其次，國企集團要重點管理投融資環節中的資金風險。在作出投融資決策前，要安排專業人員進行可行性分析，防范風險，避免出現盲目投資或融資問題，保證內部資金鏈運行的安全和穩定。再其次，分支企業提交融資申請以后，集團總部要對具體內容進行審核認證，避免出現夸大現象，要提高企業資金利用率，創造更多的價值。最后，要設立專門的審計監督機構，對資金集中管控情況進行動態監督，評估管理部門的工作落實情況，分析分支機構落實資金集中管控計劃的情況，從而有效約束和規范資金集中管控活動。

5.加強監督管理資金審批流程。對于國企集團資金的集中管理而言，加強監督管理資金計劃審批與撥付過程非常必要。①企業管理層要加強對內部資金管理的重要認識，為資金管理編制合理的計劃。②建立健全資金管理制度，強化資金管理指導性。③強化財務管理人員的職業素養和職業道德培養，強化其財務管理專業技能。④加強應用資金管理技術，建立健全資金審批與撥付流程，保障獨立進行資金審批與撥付。實際管理工作中要注意監管的層次性，全面進行監管以防發生私自撥付問題。另外，對于資金審批監管需求的提高，在監管工作中要合理應用信息管理技術，統一協調企業資金使用情況，優化資金配置節省管理成本。

6.提升財務人員素養。相較于一般的資金管理，資金集中管理相對復雜。對于國企集團應設置專門的管理職位、聘請專業的管理人員，同時也要提升資金管理輔助人員的素養，以保證資金集中管理順利推行。首先，需要設置專門的資金集中管理部門及相應管理職位，資金管理部門應負責包括資金調撥、融資、資金收支計劃等相關工作。該部門的負責人需要聘請專業人員，其應有專業的金融背景，豐富的財經知識儲備，具備戰略眼光，對金融業務有前瞻性及敏銳觸覺，有宏觀調控能力。其次，加強集團內資金管理的人員的內外部培訓，通過座談交流、專業講堂、知識培訓、及時答疑等形式針對企業的管理要求、操作系統、業務流程、新的政策法規、財務知識、準則等內容，進行持續、系統的培訓。再其次，資金集中管理部門應設置專崗專職，避免與其他崗位交叉，以保證其獨立性。涉崗人員需要掌握資金集中管理原理，理解并認可資金集中管理模式，熟練掌握涉及的專業知識。

四、結語

國企集團資金集中管理可以有效解決企業中各下屬子公司資金分散、資金盲目使用等多種不良問題。因此，國企集團的管理層應正確認識資金集中管理的必要性，不斷探索新時代現代化企業管理制度，提升國企集團的資金管理水平，充分調動各下屬子公司參與資金集中管理的積極性，為國企集團資金的安全、高效使用提供充足的保障。

（作者單位：甘肅省建設投資（控股）集團有限公司）