企業財務風險識別與控制措施研究

朱靜

[摘 要]近年來，隨著社會經濟發展結構的變化，越來越多的企業意識到財務風險對經營管理的影響。文章以落實財務風險控制為基礎，研究和分析部分企業的財務風險管理情況，針對缺乏完善的財務管理制度等問題，提出制定完善的財務管理制度等策略，以期為部分企業帶來有價值的參考。

[關鍵詞]企業；財務風險識別；控制措施

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）03-0016-03

第一，不確定性。企業在開展經營管理時不確定財務風險會在何時發生，業務活動的復雜性導致了經濟活動的不確定性，從而導致財務風險的不確定性。由于財務風險控制工作相對復雜，只有采取合理的措施，才能降低不確定性[ 1 ]。

第二，客觀性。企業的財務風險不會因為經營管理觀念不同而轉移，它存在于經營管理的各個環節，企業無法規避，只有采取相應的預防措施或利用風險識別工具，最大限度地降低財務風險對企業造成的影響，將其控制在合理的范圍內。

第三，雙重性。當企業經營規模擴大、業務范圍變廣、經濟效益增長時，就會出現相應的風險問題。企業既要提高經營管理經濟效益，也要做好財務風險防范工作。

（一）企業內控力度薄弱

企業財務風險來源多種多樣，其中一部分影響因素來源于內部管理，當內控管理不當或內控管理體系不完善時，當內部管理制度不健全或組織構架之間權力交叉失去相互牽制作用時，就會出現財務風險問題。另外，當企業決策不受內控管理限制時，容易出現“一人獨攬大權”的現象，導致決策失誤，產生財務風險。

（二）宏觀因素帶來的影響

近年來，社會經濟發展受各種因素的影響，宏觀環境變化較大，企業在獲得發展機遇的同時，也迎來了一些挑戰。大部分企業都選擇從內部財務風險管理入手，應對宏觀因素帶來的挑戰。這種管理方式能夠助力企業把握市場機遇，確保企業在宏觀環境下有良好的財務風險應對能力[ 2 ]。

（一）缺乏完善的財務管理制度

第一，企業由于財務管理制度缺乏內控支撐，導致在實際工作中難以高效執行相關制度。例如，某企業為了降低成本，在材料價格較低時購入大宗材料，使得大量資金被占用，極大地降低了資金的流動性。究其原因，是企業在內控管理中對采購沒有明確的規定，從而加劇了采購風險。

第二，財務管理制度與財務監督職責劃分不明晰，在執行過程中存在管理和監督職責交叉的現象，相關人員難以規范行使監督管理職責，使得財務管理監督無法發揮作用。

（二）風險管理體系不夠健全

首先，企業未能意識到財務風險管理的緊迫性，管理層將經濟效益作為管理重點，制定相關決策時沒有考慮到風險因素的影響，從而出現風險問題。

其次，企業過于依賴人工風險識別，僅僅憑借相關人員的工作經驗和主觀意識，但是對于一些潛在的或隱性的風險無法及時識別出來。

最后，有的企業并沒有制定風險管理機制，也沒有建立完整的內部風險管理體系，只有當財務風險出現之后，才會根據現有風險問題制定應對措施，未能關注到風險前期的預防工作，以及后期的財務風險整改效果，缺乏持續的風險管理機制。

（三）應收賬款風險管理不到位

首先，缺乏信用管理機制，使得企業應收賬款不斷累積，且隨著企業經營規模擴大，應收賬款數量呈上升趨勢。例如，J企業2012年年末累積應收賬款113104萬元，營業收入1357560萬元，應收賬款占比8.33%；20213年應收賬款占營業收入的7.65%；2014年應收賬款占比3.41%。雖然該企業應收賬款占比在逐漸減少，但是應收賬款絕對金額依然巨大。

其次，企業未能根據經營管理情況制定信用管理措施。由于對客戶資信情況不夠了解，在合作過程中無法避免壞賬風險，使企業的部分應收賬款出現壞賬的問題。

最后，企業未能建立有效的催收機制，部分賬款到期沒有及時回收，也沒有相應的催收措施。部分賬單交接過程中容易出現錯誤，會出現應收賬款無法及時入賬或賬款到期沒有相關人員對接及時跟進催收的情況[ 3 ]。同時，部分企業因應收賬款過多，資金周轉效率低，使得財務風險系數增加。

（四）資本結構存在問題

首先，有的企業為了提高經濟效益，不斷進行投融資活動，事實上在未能充分了解企業資本結構的前提下，盲目進行大規模的投融資活動會導致企業資本結構發生變化，從而引發財務風險。

其次，有的企業在經營管理過程中因為盈利不足存在許多負債，企業不斷實行內部改革，導致資金缺口較大，但是目前經營管理不夠穩定，難以獲得足夠的利潤進行償債，易發生財務風險。

再次，企業的籌資方式存在問題。籌資方式多種多樣，有的企業僅僅選擇借款的方式籌資，然而近幾年銀行借款受金融政策影響較大，使企業難以及時籌得所需資金，容易造成企業資金周轉困難，出現財務風險。

最后，投資不夠科學。企業沒有建立投資風險評價體系，投資活動由企業的管理層評估通過，沒有請專業的評估機構進行風險評價。此外，投資過于分散。例如，某企業幾十年來一直從事調料產品的生產加工，但眼看著周邊的房地產企業利潤高、來錢快，也不甘寂寞拿出大部分資金砸向了房地產企業。由于企業對該行業不了解且投資分散，使得內部管理資源分散，從而增加了財務風險管理難度。

（五）存貨管理存在問題

第一，企業的存貨管理涉及多個部門，但是企業并沒有建立相應的存貨管理制度，無法提升管理的規范性。例如：采購部門只有根據生產加工部門的工作計劃，才能實行采購，但是加工部門的工作比較緊急而沒有制訂計劃，使采購部門難以及時采購相應的材料，延長了生產加工時間及出貨時間，容易造成銷售滯后。

第二，企業的存貨管理系統不夠完善，倉儲部門無法與其他部門建立聯系，在實際工作中容易出現存貨盤點不當，材料供應不及時；或材料積壓，占用企業資金，對資金周轉率造成一定影響。

（一）制定完善的財務管理制度

第一，將內控作為財務管理的基礎。企業可以將內控部門與財務部門分開管理，加大經濟活動管理力度。以采購活動為例，內控部門制定采購管理程序，將每次的采購明細提交至財務部門審核。財務部門根據經營情況判斷采購量及采購物品是否符合實情，確保采購計劃在財務控制范圍內，避免采購活動占用大量資金，引發資金流動風險[ 4 ]。

第二，制定完善的財務監督管理制度。

一方面，建立財務決策監督機制，需要監督企業的投資決策，利用財務專業知識為決策提供保障，提高企業的決策水平，降低財務管理風險。

另一方面，建立財務資金監管機制，企業經營管理過程中涉及的資金活動需要經過財務部門審核，在資金監管下確保財務風險達到最小。

（二）健全企業風險管理體系

首先，切實增強企業員工的風險管理意識。管理層應時刻將風險管理思維融入日常經營管理，平衡經濟效益與財務風險的關系。例如，在開展投資或融資活動時，結合企業實情，全面分析投資項目的利弊及投資前景等，判斷其是否符合企業戰略規劃，降低投資風險對企業的影響。此外，企業各部門員工應參與到企業風險管理中，管理層可以通過風險管理教育宣傳、主題會議、風險管理培訓等方式，引導員工參與此項工作，提升其對財務風險管理的認知。

其次，建立財務風險預警機制。以信息化技術為依托，收集企業經營活動中存在的風險因素并對其分類，結合企業所處行業建立風險預警指標。當企業財務管理數據信息超過規定指標，預警信息就會傳遞到財務部門及管理層，提升企業的風險應對能力。

最后，建立財務風險預防警戒線，落實財務風險管理措施。

其一，企業需要結合各部門管理內容劃分管理職責，防止出現風險問題后相互推卸責任，此為第一道風險警戒線。

其二，財務部門應根據各個部門提供的經營數據信息，以及風險識別工具反饋的預警信息，全面排查風險并制定相應的措施，此為第二道風險警戒線。

其三，組建以審計部門為指導的監督管理部門，全面審核企業經營管理過程中的相關憑證、收入變化情況、應收賬款、投資活動等，作為最后一道風險警戒線，完善企業的風險管理體系。

（三）強化應收賬款管理

首先，建立客戶信用管理機制，將客戶信用資質相關信息輸入到內部管理系統中，結合客戶的實際情況將客戶分為不同等級。當客戶資信或信用出現問題時，立即啟動應收賬款預防機制，及時回收賬款，減少賬款壞賬風險。

其次，結合企業銷售業務及客戶等級，制定應收賬款信用政策，不同客戶有不同資信，應與其簽訂不同的應收賬款合同。例如，對信用等級較高且長期合作的客戶，可適當降低標準。如此不僅能夠提高營業收入，而且能避免壞賬的風險。

最后，優化企業應收賬款催收機制。一方面，建立專門的催收部門，明確其催收職責，比如，銷售部門產生一筆應收賬款后應交由催收部門登記，其中包括賬款回收時間、金額、客戶資信情況等，當賬款到期后立即啟動相應的催收程序。另一方面，將催收納入績效考核中，將催收人員的薪資比例改為底薪加催收績效，調動催收人員的積極性[ 5 ]。

（四）優化資本管理結構

首先，企業需要基于經營管理情況建立相應的負債管理結構，加強負債管理。財務部門及相關管理部門應充分了解政策及相關規定。另外，企業可以充分利用內部固定資產，選擇長期借款的方式融資，提高內部資金的流動比例。

其次，需要建立多種籌資渠道。除了通過銀行借款的方式融資以外，企業還可以采用發行股票、吸收直接的投資、發行債券等方式，但是不同的籌資方式利弊不同，企業應選擇當前經營管理模式下最合理的籌資方式。例如，某企業選擇籌集內部職工的股份籌集資金，調整債務性資金和股權性資金的比例，降低財務風險。

最后，提升投資管理的科學性。

其一，投資過程可以聘請第三方專業機構評估風險，全面了解投資項目的具體情況，確保投資決策的嚴謹性。

其二，制定合理的投資規劃，投資項目可以選擇與企業經營內容相關的，避免對投資板塊不了解而造成投資風險。在企業經營管理各項指標及資本結構穩定的情況下，企業可以適當選擇投資其他行業，拓展企業的經營管理范圍。

（五）提高存貨管理效率

第一，加強各個部門的存貨管理及部門之間的溝通，包括采購部門、生產部門、銷售部門等。例如，生產部門按照銷售訂單制訂生產計劃，將所需原材料信息抄送至采購部門，由采購部門采購，或者調動庫存，提高存貨管理效率。另外，企業需要通過建立庫存管理制度及崗位責任制，明確庫存管理人員的責任，提升庫存管理水平。

第二，優化企業存貨管理系統。適當引進信息化管理系統，便于企業各個部門之間高效溝通，提高存貨管理效率，同時可以避免存貨超量，積壓企業流動資金。當前市面上流行的庫存管理系統有簡道云庫存管理軟件、百草軟件、智慧記、三叉出庫等，企業可以根據自身管理需求選擇合適的存貨管理系統[6]。

企業身處經濟市場中，做好財務風險管理與預防，既是現代企業財務管理的必要措施，也是保證企業規范運行的重要方式。企業財務活動因各種影響因素，會出現許多不確定風險，這些不確定因素才是企業風險管理的重點。因此，在推進財務風險管理的過程中，應注重風險的預防與控制，將風險管理從事后轉向事前，使企業的財務風險管理效果達到最佳，促進企業在當前市場環境中實現穩定發展。

[1]楊敬偉.中小制造企業財務風險識別與控制[J].老字號品牌營銷，2023（09）：166-168.

[2]王應蘭.企業財務風險的識別方法與控制策略[J].商業觀察，2023（22）：65-68.

[3]張振林.新時期企業財務風險識別與內部控制要點分析[J].經濟技術協作信息，2023（07）：85-87.

[4]連運娟.企業財務風險的防范與控制[J].贛商，2023（08）：115-117.

[5]孫向東.企業財務風險的防范與控制探索[J].經濟管理，2022（11）：75-78.

[6]熊國忠.國有企業內部控制中風險導向審計的有效應用微探[J].管理學家，2022（03）：49-51.