加強全面預算管理,支撐房地產企業高質量發展

趙 君/文

近年來,隨著我國發展格局的轉變和經濟不斷的發展,房地產企業逐漸成為我國高質量發展的支柱產業。由于自身投入規模大、各種風險頻發、資金鏈復雜等,房地產企業面臨著嚴峻的挑戰。全面預算管理作為財務管理工作的重要組成部分,對提高企業財務工作效率和提升預算水平發揮著十分重要的作用。充分發揮全面預算管理自身優勢,從企業全員、全業務、全過程系統化角度出發加強預算管理,為相關決策人員的戰略規劃提供重要依據。房地產企業加強全面預算管理不僅對提高財務業務工作效率有著重要的作用,還能通過整合各部門各業務資源促進資源優化配置,確保各部門協作能力的提升,從而提高房地產企業的經濟效益。本文以房地產企業及其全面預算管理為核心,重點剖析房地產企業在全面預算管理工作中面臨的問題,并對相關問題進行深入的研究,結合實際情況提出更科學的應對策略,以期推動房地產企業高質量發展。

隨著經濟全球化不斷發展與人民群眾對美好生活的持續向往,現如今,房地產企業內部競爭激烈,加上無限的變革因素,企業面臨著很多不確定風險。要在這種背景下提高自身競爭力,房地產企業就需先確保自身的運營管理,減少風險等因素的沖擊,加大全面預算管理力度,以降低不確定因素和減輕成本負擔。在未來,房地產企業務必落實以戰略目標為導向、以全面預算管理為核心,加強成本控制與管理,實時監控預算全過程,提高資源配置和財務管理效率,從而提升自身的持續發展水平,朝著高質量發展方向邁進。

全面預算管理的含義

全面預算管理是指企業為提升自身財務預算水平,從全局、系統角度出發,覆蓋全員、全業務、全過程的預算活動,將所有基于預算的業務都納入運營管理活動中。其主要特點是能夠實現對經營管理活動的規劃、預測、防范、控制和管理,并通過協調各部門人力物力資源,以達到降本增效的目的。

房地產企業全面預算管理的重要性

房地產企業全面預算管理的主要內容

房地產企業的全面預算管理主要以提升資金的使用能力、業務的預算水平及財務管理的整體發展水平為主要內容。前期的財務預算階段,房地產企業需對整個業務鏈的現金流加強管控,在結合自身實際情況分析的同時再對相關收支、財務稅收等情況進行詳細記錄。例如,房地產企業需要對開發貸進行嚴格的記錄,項目開盤前要將各項業務指標納入預算,同時日常的賬務處理和納稅申報、工資表及傭金等都需全面記錄,確保全面預算管理能夠落實到全業務。此外,在企業項目資金預算鏈的科學管理中,房地產企業需明確自身的戰略目標,要重視融資、預收賬款和按揭回款等業務活動,實時記錄項目建設全過程的資金使用情況,平衡好業務與財務預算投入,有效推進各項財務活動的預算管理工作的開展。

房地產企業加強全面預算管理的重要意義

第一,通過整合房地產企業各項資源,提升總體的工作效率。全面預算管理本質上是房地產企業實現戰略目標的重要管理工具,其覆蓋面極廣,上至房地產企業高層的決策部署,下至基層財務人員的普通核算。通過深入分析房地產企業項目運營管理的全過程,實現對各財務經濟活動和人員操作規范等資源的高效整合,優化各項業務、財務、人力資源,充分發揮房地產企業全面預算管理的整合作用,從而達到降本增效、提高整體工作效率的目的。

第二,有助于減少房地產企業面臨的財務風險。全面預算管理可以對項目內外部發展狀況進行系統化監管控制,有助于相關管理人員及時發現運營中存在的風險。例如,全面預算管理作用于現金流監控及成本管理、工程財務監督等,實現全局分析,統籌各項業務工作,保障預算工作安全。全面預算管理工作的科學落實可以顯著減少財務資源浪費、資金使用率不高、無序資金開支等惡性情況,規范房地產企業整體的財務管理工作,最終最大化實現規避財務風險的目的。

房地產企業全面預算管理中存在的問題

缺乏科學、可行的預算編制

預算編制作為全面預算管理的重要組成部分,有著“定基調”的龍頭作用,如若落實不完善,則會影響后續的預算執行,甚至會因預算失誤出現與預期結果不符的狀況,產生嚴重的經濟損失。當前,仍有不少房地產企業在預算編制時存在或多或少的不規范行為。例如,預算編制并未結合實際情況對財務業務的所有活動進行預算,使預算編制工作流于表面,無法真實記錄相關項目實際開支情況。科學的預算編制需制訂詳細的短期長期目標,然而,部分房地產企業的預算編制并未劃分詳細目標,更多只是將以往同期數據作為參考,缺乏將突發情況納入其中的意識,導致預算編制工作缺乏科學合理性,進而引發系列風險。此外,預算編制人員鮮少與業務部門人員進行及時溝通,沒有做好預算全局性工作,最終影響預算管理工作的順利落實。

缺乏科學完善的預算考核機制

必要的預算考核機制對完善預算管理制度和提高相關工作人員的工作積極性有著促進作用。一方面,一些房地產企業工作人員對預算管理工作認識不到位,績效考核更多應用于業務部門,而未制訂獨立科學的績效考核標準和實際規范方法,沒有及時將預算工作與考核制度相結合,造成預算工作難以順利落實。另一方面,有些房地產企業雖已落實了預算考核機制,但由于其考核激勵指標單一,難以充分發揮考核作用,未能有效提高企業人員的工作效率和預算工作的規范性,也不利于增強員工的責任心,甚至造成一些管理人員缺乏預算績效考核意識,不能全身心地投入全面預算管理工作。此外,考核范圍的覆蓋面問題也是房地產企業預算考核需關注的,例如,某些房地產企業或許考核復雜或其他特殊原因而并未將考核機制覆蓋至上級部門和相關行政部門,造成考核不徹底,在某種程度上依舊不利于企業預算工作的規范性實施,甚至還會造成相關人員追求短期效益而造成項目擱置。

全面預算管理人員專業性不強

當前,全面預算管理的廣泛應用使房地產企業獲得了強勁的發展動力,為自身高質量發展提供保障。但是,先進的管理工具也對房地產企業從業人員提出了更高的要求,房地產企業工作人員應具備相應的專業能力和職業素養去提高預算管理工作的科學性。然而實際情況是,很多房地產企業內部的全面預算管理人員專業能力和職業素養都有待提高,相關人員不善于自主通過加強學習和參與預算工作實踐等方式提高自身的綜合能力;房地產企業也缺乏科學的人才培養計劃,對預算工作的培訓體系構建不完善。

缺少完善的全面預算管理制度

當前,房地產企業的全面預算管理工作還存在制度不完善問題,相關企業不善于根據實際情況和需求及時完善預算管理制度,導致全面預算管理制度難以適應當前財務工作需求。部分房地產企業將注意力聚集在項目運營和成本管理等工作中,并未及時劃分預算管理制度的責任,導致預算工作執行缺乏完善的規范,負責人職責模糊,不利于風險問題的順利解決。此外,完善的全面預算管理制度還應有一定的監督機制和風險防范制度,畢竟房地產企業的投入力度和發展規模都要求其風險管控和監督機制必須完善。但是,依舊有不少房地產企業有關預算工作的監督機制和風險防范制度不完善,未對其進行及時優化,相關機制的建立缺乏科學性。

信息基礎建設薄弱

大數據和信息化時代的不斷發展,需要包括房地產在內的各行業運用好信息技術,信息化建設作為各行業未來的發展趨勢,能夠將智能化自動化應用于財務管理工作,推動其實現財務智能化轉型。然而,當前很多房地產企業對信息化管理的認知不健全,甚至還停留在利用計算機及如PPT,EXCEL軟件操作財務工作,并未對其深入了解。部分業務人員知識體系單一,只是具有自身工作的扎實知識,對未來必要的數據分析、挖掘、運算、會計電算化等數字化業務缺乏基本的操作能力。因此,房地產企業務必重視信息化建設力度,全力提升全員的信息化應用水平,建立科學智能的預算操作系統。

房地產企業全面預算管理優化措施

重視預算編制工作,加強預算控制

首先,房地產企業全員都應從本質上提高自身對全面預算管理及預算編制重要性的認識。房地產企業可以通過“反向教學法”組織員工學習近年來因不重視預算編制和相關工作而造成的重大經濟損失的企業案例,提高全員的警惕性和敬畏心。其次,具體到詳細的預算編制上,預算編制要以戰略目標為導向,構建各單位自上而下統一化的預算編制流程,科學利用不同部門的資源,編制好項目在不同時期的預算報告,并借助系統的分析功能確保其客觀性和準確性。最后,預算編制手段杜絕單一化,要根據項目的實際進展情況和預算執行情況進行調整,進而達到既節約成本又注重科學性的目的。最后,預算編制最重要的一點還是數據的使用,相關人員要對數據敏感,應學習專業的數據處理知識,預算編制要以歷史和行業數據為參考,充分發揮自身優勢,確保預算編制有科學的數據支撐。

完善全面預算管理考核機制

一是構建完善的全面預算管理考核機制,需確保其具有科學性,即應遵循科學性原則,對全員的不同崗位根據其特點和工作量制訂相應的績效考核標準,并堅持與獎懲制度、激勵機制相結合。二是預算管理考核機制務必緊密結合房地產企業戰略規劃、經營管理目標和項目具體實施階段的需求,再涉及企業全員,并充分研究考核機制與業務效率的內在聯系,根據不同的結論制訂相應的戰略目標,避免因業務工作壓力或預算工作失誤等造成項目延期或停滯。

例如,某房地產企業就通過平衡計分卡方式,結合業務不同階段和員工年度工作的不同時期,細分考核指標,科學評估考核合理性,量化預算目標,對各考核指標的比重進行科學規定;還有效地結合了激勵獎懲制,最終不僅提高了員工工作積極性,還在很大程度上規避了房地產企業預算工作存在的風險,提高預算管理工作效率。

提升全面預算管理人才專業素養

房地產企業全面預算管理是一項技術+管理的復雜工程,需要從業人員具備扎實的基礎知識和專業技術的實踐能力,對其綜合能力要求較高。一方面,房地產企業必須重視人才招聘和培養計劃的科學性和專業性,切勿不聯系戰略目標和人才招聘培養規則。房地產企業要多舉行相關全面預算管理知識大賽活動,組織各部門員工進行有效互動,并將其具體落實到實際的工作崗位中,從而有效提高員工的專業能力,確保預算管理人員能在為企業提高經濟效益的同時還貢獻自身的專業水平。另一方面,員工個人也要培養主動學習預算知識的習慣,可以不定期復查預算管理知識,多與全面預算管理的骨干人員進行交流,還要多與其他部門人員就業務活動的預算工作進行探討,潛移默化地提高自身預算工作效率。

建構全面預算管理機制

一是提高全員全面預算管理意識,將思維建設落實到房地產企業各部門。要求全員務必嚴格落實,務必覆蓋全面,并不定期進行預算相關知識比賽;還可以邀請學界業界的專家赴房地產企業進行實地教授,提高全員對全面預算管理的認識。二是完善全面預算管理的組織結構。細化不同崗位職責標準,成立獨立的預算工作小組,并要求預算工作小組與審計部門進行緊密交流,相關管理不僅要要以戰略目標為核心優化企業預算管理工作環境。三是明確預算工作職責問題。建立問責制,確保問題發生能夠準確定位責任人;同時,完善預算管理的監督和風險防范制度,組織管理能力強的人員擔任監督和風險管控崗位,并借助計算機系統予以配合,增強預算工作穩定性。

此外,管理人員還應重視項目實施期間的其他稅金、租賃業務等費用的預算,也要注意不能為一時的指標進行人為的收入成本調整,這可能會造成嚴重的貪污腐敗問題,會給企業帶來極大的財務負擔。

強化信息系統建設

房地產企業要順應信息化時代的發展,大力應用計算機類人才,構建智能化自動化財務預算一體化系統。首先,房地產企業應厘清系統建設定位,結合戰略目標和信息化建設趨勢,不斷細分各部門各項目的詳細業務,做到業務、財務和信息技術部門人員的及時溝通,根據實際需求相應完善預算管理系統。其次,一體化系統務必體現系統性和一體化特點,就必須把各部門的各項業務與相應的預算業務分別錄入系統,確保系統內部財務數據能夠被及時共享。再次,信息系統建設還應大力應用于對風險防范和監督工作中,工作人員要借助系統動態實時監管預算全過程,進一步增強預算工作的安全性和準確性。最后,房地產企業應適當引進一批高質量的全能型技術人員,要求其既精通企業內重要財務工作的執行,又要具備一定的信息化操作能力,例如,懂得使用Python,SPSS,SQL編程類語言,利用這些語言高效地對某項目復雜的財務會計數據進行爬蟲分析,或進行聚類、對比式分析,進而得出更精準的數據結論,提高企業預算工作的效率。

房地產企業要運用好全面預算管理工具,不斷及時調整戰略規劃,分析各個項目的實際運行情況,制定完善的全面預算管理制度,確保預算編制、執行、監督等步驟科學合理;強化人員預算管理意識,提高全員綜合能力,確保能夠更加高效地提高預算活動效率;健全預算管理監督機制和風險管控體系,借助計算機系統提高風險管控能力,從而為推動企業高質量發展貢獻力量,確保全面預算管理工作能夠安全穩定地落實,最終推動企業朝可持續發展方向邁進。