如何提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制能力

朱曉莉/文

隨著我國當(dāng)前社會生產(chǎn)水平不斷提高,市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迎來了新的階段,為了更快地滿足當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求,實現(xiàn)自身經(jīng)營生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強對自身經(jīng)營管理水平的提升,以占據(jù)更高的市場競爭地位。但是受大環(huán)境的影響,大部分企業(yè)在經(jīng)營過程中通常會面臨較多財務(wù)風(fēng)險。對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制可以幫助企業(yè)提高自身管理水平,助推其持續(xù)發(fā)展。但是,由于管理人員對財務(wù)風(fēng)險方面缺乏防范意識,未能在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制,且受內(nèi)部財務(wù)人員專業(yè)能力的限制,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制工作水平依然未能得到有效提升,對自身的發(fā)展產(chǎn)生了一定的阻礙。在此基礎(chǔ)上,本文先對財務(wù)風(fēng)險的特征和類型進(jìn)行了簡單分析,并提出財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因,最后根據(jù)風(fēng)險成因提出對應(yīng)的防范措施,希望能夠幫助企業(yè)盡快提升財務(wù)風(fēng)險管理和控制水平。

自“十四五”以來,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迎來新的階段,企業(yè)發(fā)展也面臨著愈發(fā)復(fù)雜的市場環(huán)境。在日常經(jīng)營過程中,由于受各方面因素影響,企業(yè)不可避免地面臨著不同程度的財務(wù)風(fēng)險,對企業(yè)自身發(fā)展造成了一定影響,甚至影響企業(yè)經(jīng)營效益獲取。企業(yè)想要維持自身持續(xù)發(fā)展,就必須不斷尋求有效的措施規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

財務(wù)風(fēng)險具有不確定性

隨著企業(yè)不斷發(fā)展,影響其財務(wù)活動的因素也在不斷變動,財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率、時間等都具有不確定性,因而企業(yè)管理人員很難提前對財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行判斷。但是,財務(wù)風(fēng)險并非不可預(yù)防,企業(yè)可以通過建立一定的預(yù)警機(jī)制,根據(jù)可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險采取防范措施,避免同類風(fēng)險再次發(fā)生,進(jìn)而避免企業(yè)自身經(jīng)營效益受財務(wù)風(fēng)險的影響而降低。

財務(wù)風(fēng)險具有客觀性

企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r受其所處的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響,經(jīng)營風(fēng)險隨時可能發(fā)生。企業(yè)無法從根源上徹底消除財務(wù)風(fēng)險,只能通過相應(yīng)的管理和防范措施降低其發(fā)生概率,避免其對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

財務(wù)風(fēng)險具有綜合性

財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)各項經(jīng)營活動和發(fā)展階段,以及各生產(chǎn)經(jīng)營部門都有可能發(fā)生。企業(yè)在進(jìn)行各項財務(wù)活動時都有可能存在財務(wù)風(fēng)險,其財務(wù)管理工作的任何一個環(huán)節(jié)存在問題,都有可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生,因而相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)予以重視。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型

融資風(fēng)險

現(xiàn)階段,企業(yè)想要達(dá)到融資目的,往往需通過股權(quán)投資或債券融資兩種方式進(jìn)行。股權(quán)融資,即通過吸收外部資金和發(fā)行股票等方式增加投資者的相關(guān)權(quán)益;債務(wù)融資,即通過向銀行或各類金融機(jī)構(gòu)貸款、發(fā)行債券等方式獲取資金。這兩種融資渠道都存在一定的風(fēng)險。相較而言,由于債務(wù)融資往往需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r做出變動,使得債務(wù)利率也隨之變動,因而易存在低于投資回報率的情況,進(jìn)而誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險,因此股權(quán)投資風(fēng)險大都低于債務(wù)融資。

投資風(fēng)險

投資風(fēng)險主要是指企業(yè)對所選擇的投資項目無法科學(xué)合理地預(yù)估未來實際發(fā)展?fàn)顩r,而使得內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生波動,甚至造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。另外,企業(yè)所處的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在的不確定因素也會導(dǎo)致其投資風(fēng)險增加,所以在進(jìn)行投資項目選擇時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高自身對市場變化的敏銳洞察力,做好投資規(guī)劃,并在投資前對所選擇的項目進(jìn)行全面分析和探討,確保投資決策具有科學(xué)性,幫助企業(yè)在投資市場中占據(jù)一席之地。若相關(guān)管理人員在進(jìn)行投資時未能做出合理決策,則會在很大程度上為企業(yè)帶來一定的投資風(fēng)險。

收益分配風(fēng)險

對當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)管理工作來講,股息分配屬于一種新型的籌資活動。與融資風(fēng)險相比,收益分配風(fēng)險的發(fā)生往往存在于內(nèi)部融資過程中,其有可能會對企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營發(fā)展和財務(wù)管理工作帶來負(fù)面影響。由于企業(yè)自身規(guī)模不斷擴(kuò)大,生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金數(shù)量也會隨之增加,因此很多企業(yè)往往會將部分稅后利潤進(jìn)行保留,用以維持企業(yè)后續(xù)的日常經(jīng)營和生產(chǎn),這就導(dǎo)致其所能用于分配的利潤相應(yīng)減少。但是,企業(yè)想要維持自身持續(xù)發(fā)展,必須依賴一定的利潤作為支撐,若企業(yè)股息分配水平過低,則必然會影響企業(yè)自身的股票價值,進(jìn)一步導(dǎo)致收益分配風(fēng)險產(chǎn)生。

資金運營風(fēng)險

資金運營風(fēng)險往往是指企業(yè)在日常經(jīng)營發(fā)展過程中,資金不足導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失或財務(wù)狀況緊張。運營風(fēng)險通常包括資金占用風(fēng)險和資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險,其所產(chǎn)生的原因主要有兩個方面。

第一,在經(jīng)營發(fā)展的過程中,當(dāng)前很多企業(yè)通常會將大量的資金用于企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購買,對于生產(chǎn)經(jīng)營的項目方面投資較少,使企業(yè)在短期內(nèi)無法獲得足夠的能夠維持自身發(fā)展的利潤和經(jīng)濟(jì)效益,甚至可能導(dǎo)致資產(chǎn)積壓、流動資金周轉(zhuǎn)較為滯后等問題,進(jìn)一步影響了企業(yè)日常的經(jīng)營和生產(chǎn)活動。

第二,部分企業(yè)在進(jìn)行材料采購或產(chǎn)品銷售時,往往未能對其自身所處的市場環(huán)境變動狀況進(jìn)行充分調(diào)研,使其極易出現(xiàn)材料供應(yīng)不足或采購過度等現(xiàn)象,增加了企業(yè)的壞賬損失,使其在經(jīng)營發(fā)展過程中缺乏足夠的現(xiàn)金,無法按期償還債務(wù),進(jìn)而面臨破產(chǎn)局面。

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制過程中存在的問題

缺乏必要的財務(wù)風(fēng)險防范意識

當(dāng)前很多企業(yè)相關(guān)管理人員及各部門工作人員對財務(wù)管理的認(rèn)識都存在較大不足,在實際工作開展過程中,無法通過有效的控制措施對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)防范和管理,使得財務(wù)風(fēng)險時有發(fā)生。隨著市場競爭不斷加劇,很多企業(yè)往往更多地將工作重心放在經(jīng)濟(jì)利益上,而忽略了財務(wù)風(fēng)險的重要性,使得各種風(fēng)險在發(fā)生時無法進(jìn)行及時處理,進(jìn)而造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

合理的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步提升自身的財務(wù)風(fēng)險防范水平,盡可能規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,實現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益及市場競爭能力的提升。但是現(xiàn)階段,部分企業(yè)往往未能在其內(nèi)部及時構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,使其在日常經(jīng)營過程中無法做出合理的風(fēng)險防范決策,進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)資金無法正常運轉(zhuǎn),對企業(yè)自身的發(fā)展造成了負(fù)面影響。

財務(wù)風(fēng)險控制管理不夠規(guī)范

現(xiàn)階段,部分企業(yè)在推進(jìn)財務(wù)管理工作建設(shè)過程中,往往缺乏合理的風(fēng)險管理控制機(jī)制,一些企業(yè)甚至未能建立相應(yīng)的管理制度,其風(fēng)險管理工作的推進(jìn)不能得到有效約束,導(dǎo)致其內(nèi)部財務(wù)管理人員對風(fēng)險控制工作缺乏足夠重視、對生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險無法進(jìn)行有效防范。一些企業(yè)雖然制定了一定的風(fēng)險管理控制制度,但是通常直接照搬其他企業(yè)的成功經(jīng)驗,未能結(jié)合自身的實際經(jīng)營狀況對企業(yè)進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn),使風(fēng)險管理制度無法適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展,財務(wù)風(fēng)險控制管理制度流于形式,無法發(fā)揮其應(yīng)有的效用。

財務(wù)人員的專業(yè)能力較差

在財務(wù)風(fēng)險控制工作推進(jìn)過程中,部分企業(yè)都存在財務(wù)工作人員水平較低、綜合實力較差的問題,使得財務(wù)管理工作無法發(fā)揮最大效用。風(fēng)險管理在企業(yè)財務(wù)管理工作中占據(jù)非常重要的部分,若財務(wù)人員未能及時掌握財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)專業(yè)知識、缺乏財務(wù)風(fēng)險管理意識,則無法對工作過程中的各類風(fēng)險進(jìn)行有效識別和管控。一些財務(wù)人員雖然具備一定的風(fēng)險意識,但是受自身專業(yè)能力及經(jīng)驗等方面的限制,且對新事物的接受能力較差,使其未能及時提升自身的風(fēng)險管理相關(guān)知識,在實際工作過程中面對新的財務(wù)風(fēng)險無法進(jìn)行及時防范和規(guī)避,其管理工作模式很難適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需求。

企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險控制的有效措施

提高財務(wù)風(fēng)險防范意識

企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo),提高財務(wù)風(fēng)險管理控制水平,就應(yīng)當(dāng)加強相關(guān)管理人員及各部門工作人員對風(fēng)險防控方面的認(rèn)識。

首先,企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)增強自身的財務(wù)風(fēng)險管理意識,建立長遠(yuǎn)發(fā)展的思維方式,并將風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容融入各部門的日常工作過程,在企業(yè)內(nèi)部建立良好的風(fēng)險管理實施基礎(chǔ)。同時,還應(yīng)當(dāng)對各項財務(wù)管理工作進(jìn)行合理協(xié)調(diào),使各部門人員都能夠積極參與財務(wù)風(fēng)險的管理與控制工作。

其次,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)要求各業(yè)務(wù)部門建立良好的風(fēng)險意識,在進(jìn)行項目投資前,對所投資的項目進(jìn)行充分調(diào)研和分析,對其中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行有效識別,對整個投資過程中的風(fēng)險進(jìn)行全面分析和掌握,確保企業(yè)的投資與收益風(fēng)險能夠控制在合理范圍內(nèi)。

最后,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在各部門加強宣傳和培訓(xùn),提高各部門人員對風(fēng)險防控工作的重視度,使其能夠主動配合財務(wù)部門開展的風(fēng)險管理工作,盡可能規(guī)避各類財務(wù)風(fēng)險,同時對已發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險提出有效的解決方案。

建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

企業(yè)想要在其所處的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中維持自身持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,減少財務(wù)風(fēng)險,就應(yīng)當(dāng)制訂一定的風(fēng)險預(yù)警和識別機(jī)制,推動財務(wù)風(fēng)險管理工作有效運行。

1.現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

在進(jìn)行現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)算編制的過程中,企業(yè)往往會為未來一段時間的經(jīng)營活動準(zhǔn)備大量的現(xiàn)金。現(xiàn)金流量的增加能為企業(yè)帶來更強的盈利能力,但實際收益較低。在進(jìn)行現(xiàn)金管理時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注自身的經(jīng)營發(fā)展需求,盡可能地降低自身的持現(xiàn)成本。為了達(dá)到這一目的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其內(nèi)部制訂完善的現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,嚴(yán)格執(zhí)行所編制的現(xiàn)金預(yù)算,并對現(xiàn)金的收支及應(yīng)收賬款的變動情況進(jìn)行及時掌握,對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)測,并有針對性地制訂相應(yīng)的應(yīng)對策略。同時,在實際經(jīng)營過程中,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強對交易伙伴的考查,加大對資金集中管理力度,實現(xiàn)內(nèi)部各項資金的高效使用。

2.存貨風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

存貨風(fēng)險主要是指因企業(yè)存在存貨周轉(zhuǎn)緩慢、積壓較多等問題而為企業(yè)帶來的損失。一般而言,企業(yè)最多的流動資產(chǎn)就是存貨,對存貨進(jìn)行管理也是為了推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行,盡快將內(nèi)部存貨進(jìn)行銷售。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂完善的存貨風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,根據(jù)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),通過集中控制庫存的方法,實現(xiàn)安全庫存,降低不確定存貨的風(fēng)險。同時,還應(yīng)加大對存貨的管理力度,通過分類控制的方式對企業(yè)內(nèi)部存貨進(jìn)行科學(xué)管理,構(gòu)建先進(jìn)的生產(chǎn)系統(tǒng)。

3.應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

企業(yè)想要在日益激烈的市場競爭環(huán)境中占據(jù)更多市場份額,增加銷量,降低庫存量,往往會采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,這就導(dǎo)致其銷售過程中往往會產(chǎn)生較多應(yīng)收賬款。在進(jìn)行應(yīng)收賬款回收時,企業(yè)通常會面臨較多風(fēng)險,想要確保各項應(yīng)收賬款能夠足額回收,必需制訂一定的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。首先,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行調(diào)查,在現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中建立完善的風(fēng)險防范模塊。其次,應(yīng)當(dāng)加大會計核算和監(jiān)督力度,實現(xiàn)應(yīng)收賬款的事中控制。最后,應(yīng)當(dāng)建立一定的催收和清算機(jī)制,實現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的事后控制。

完善財務(wù)內(nèi)部控制管理相關(guān)制度

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作的過程中,還應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險管理制度的建設(shè),進(jìn)一步幫助企業(yè)更好地適應(yīng)其所處的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動。

首先,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r,對過往的風(fēng)險管理工作進(jìn)行科學(xué)分析,在原有基礎(chǔ)上對財務(wù)風(fēng)險管理制度進(jìn)行不斷調(diào)整和優(yōu)化,完善相關(guān)的風(fēng)險管理細(xì)節(jié),使其能夠更好地適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需求,同時確保風(fēng)險管理制度完整。

其次,在進(jìn)行風(fēng)險管理制度構(gòu)建時,相關(guān)管理人員應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險管理工作的實際開展?fàn)顩r進(jìn)行分析和調(diào)查,建立科學(xué)有效的風(fēng)險管理制度,并加強其在實際工作中的應(yīng)用,進(jìn)一步提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平。

最后,企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理制度建設(shè)過程中,還應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境和外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動,對風(fēng)險管理制度進(jìn)行不斷優(yōu)化,既要重視內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險,也要重視外部財務(wù)風(fēng)險,進(jìn)而建立更為科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理制度,實現(xiàn)自身風(fēng)險管理質(zhì)量的有效提升,維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

加強對財務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)

企業(yè)在其經(jīng)營和發(fā)展的過程中,應(yīng)當(dāng)不斷加強對財務(wù)風(fēng)險管理工作人員的培養(yǎng)和引進(jìn),幫助其不斷提高自身專業(yè)水平,以更好地在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作中充分發(fā)揮自身才能,提高企業(yè)整體的財務(wù)風(fēng)險管理水平。

一方面,企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)人員組織相關(guān)的專業(yè)知識技能培訓(xùn),幫助其更好地掌握財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)知識,提升專業(yè)能力。同時,針對培訓(xùn)內(nèi)容開展一定的實踐,促使財務(wù)人員在風(fēng)險控制管理工作中能夠積累更多的實戰(zhàn)經(jīng)驗,不斷提升自身的綜合能力。

另一方面,在進(jìn)行人才引進(jìn)時,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對應(yīng)聘的財務(wù)人員的專業(yè)知識進(jìn)行考核,確保其能夠符合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需求。同時,還可根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各崗位的需求聘請更加專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理人員,通過提高待遇的方式,在企業(yè)內(nèi)部組建高質(zhì)量的財務(wù)風(fēng)險管理人才隊伍,進(jìn)一步提升企業(yè)自身的財務(wù)工作質(zhì)量,盡可能地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

綜上所述,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制水平不但關(guān)系到其日常的運營和管理水平,而且會對經(jīng)濟(jì)效益的獲取能力造成影響。基于此,企業(yè)想要進(jìn)一步實現(xiàn)自身財務(wù)風(fēng)險防控水平提升,就應(yīng)當(dāng)對其重要性具有充分的認(rèn)知,對當(dāng)前企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展過程中的風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)分析,構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險防范機(jī)制,進(jìn)一步提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控水平。