企業財務管理中內部控制的優化路徑探究

鄭少東

（溫州天誠電力設備有限公司 浙江溫州 325604）

現代企業在實現可持續發展的過程中，財務管理和內部控制起著至關重要的作用。尤其是面臨激烈的市場競爭，財務管理和內部控制對企業的重要價值愈發凸顯。財務內部控制是一種旨在確保企業財務活動的合法性、可靠性和透明度的管理系統，核心目標是保護企業的財務利益，預防欺詐行為的發生，提高企業的整體運營效率和競爭力，包括制定財務政策和流程、建立會計核算制度、設立審計和監督機構、明確責任與權力劃分，以及實施風險評估和風險管理等措施。企業通過建立一套規范的流程和制度，監督和控制內部各項財務活動，確保資源的合理配置和風險的有效控制，從而使企業能夠更好地實現經營目標和持續發展。

一、財務內部控制的概述

財務內部控制是企業在日常經營活動中建立的一套規范和監督機制，旨在保障企業財務資源安全和合理利用，確保企業的財務活動符合法律法規和內部規章制度，有效預防和控制財務風險，提高財務管理水平，保證財務信息的真實性、準確性和完整性。財務內部控制主要包括財務制度建設、內部審計、風險管理和監督機制等方面，這些控制主要目的是確保企業的財務活動符合法律法規、管理規定和內部規章制度，并有效地管理和控制風險，從而保證企業的財務健康和穩定發展。同時，財務內部控制還可以幫助企業提高運營效率，優化資源配置，減少財務風險，增強對外部環境的應對能力，提高財務信息的準確性和可靠性，提高決策的科學性和管控的精準性。

二、企業優化財務管理內部控制的重要作用

企業優化財務管理內部控制的重要價值在于提高財務數據的準確性和可靠性，確保企業的財務信息能夠及時、準確地呈現給管理層和外部利益相關者，以便于管理層做出正確的決策和外部利益相關者評估企業的財務狀況和業績表現，促進各項資源要素的有效配置和優化，從而提高企業的運營效益和盈利能力，進一步提高企業的競爭力，擴大市場份額。并且，準確的財務信息還可以幫助企業預測未來發展趨勢和制定戰略規劃，從而提高企業決策的合理性和效率，降低企業的經營風險。從宏觀層面，企業的高效運行是推進經濟高質量發展的重要組成部分。構建良好的財務內控機制，嚴格遵守相關法律法規和財務準則，是保障經濟持續穩定發展的關鍵。從微觀層面，企業的良性發展必須依靠構建良好的財務內控機制，確保資金的合理運用和風險的有效控制，推進企業的穩健經營與良性發展。整體而言，財務內部控制在企業經營中占據著重要地位，能夠幫助企業確保財務數據的準確性和可靠性，通過優化內部管理，參與企業的決策管理，提升企業的財務效率和風險控制能力，從而提高企業的競爭力和長期可持續發展能力。

三、企業財務管理中內部控制實施存在的問題

（一）缺乏對財務內部控制的全面認知

部分企業對財務內部控制的重要性缺乏全面的認知，認為單獨的財務制度就能解決所有問題，忽視了內部控制與企業的整體管理體系相結合，需要全員參與和共同推進。一方面，部分管理者對財務內部控制重視不足，導致企業財務風險逐漸積累。例如，崗位設置不合理，甚至存在不相容崗位兼任的情況，導致工作職責不清晰，任務分配混亂，員工之間的溝通協調也變得困難。另一方面，企業內部缺乏有效的培訓與宣傳機制，導致員工對內部控制的認知不全面，從而影響企業內部控制的執行效果。例如，部分員工的責任意識不強，未嚴格按照相關要求操作，導致工作出現一些失誤。

（二）財務內部控制體系不完善

財務內部控制體系是一個企業保障財務活動有效性和合規性的重要機制。部分企業在日常的運營中，重視業務發展和利潤最大化，忽略內部控制體系的建設，導致了內部風險增加。當企業忽略內部控制體系的建設時，各種不規范的行為會在企業內部滋生，如財務舞弊、職務侵占、信息泄露等。這些行為極大地損害了企業的聲譽和利益，甚至可能導致企業倒閉。缺乏內部控制體系也會導致企業的效率降低，無法保證資源的合理利用和對風險的有效控制，進而直接影響企業的盈利能力和競爭力。例如，隨著近年來財稅制度改革持續推進，部分企業內部控制制度建設相對滯后，導致財務風險逐漸增加，甚至給企業帶來不可挽回的損失。

（三）財務內部控制監督職能不健全

部分企業內控監督機制建立不健全，導致財務內部控制監督職能無法充分發揮作用，存在著風險管理不到位、審計不及時、信息披露不透明等問題，給企業的財務管理帶來了很大的隱患。例如，缺乏有效的監督機制，將導致資金流失、財務數據失真、違規操作等風險的發生，對企業的經營和聲譽造成嚴重的影響。此外，缺乏有效的監督機制還會導致員工的道德風險增加，容易出現如貪污腐敗和內部欺詐行為，進一步損害企業的形象和信譽，給企業造成巨大損失。

（四）財務內部控制信息化建設滯后

大多企業已實現了財務信息化管理，但仍存在許多問題，導致財務內部控制信息化建設滯后，如系統功能不完善、數據準確性不高、信息共享不暢等，影響企業內部財務控制的效率和效果。由于缺乏對信息化建設的投入和重視，部分企業在財務內部控制信息化建設水平較低，無法適應快速變化的市場環境和業務需求。此外，信息系統的安全性也存在風險，程序漏洞和系統漏洞可能被黑客利用，導致財務信息的泄露、篡改等問題。企業內部信息化水平較低，各業務模塊間的協同不足，導致了生產效率低下和決策滯后的情況。同時，信息處理和傳遞的速度慢，使得企業對市場變化的應對能力較弱，影響了內部管控效率。

四、企業財務管理中內部控制的優化路徑

（一）提高企業全員財務內部控制認知水平

現代企業在運營中，必須更新財務管理理念。管理層要從全局性的調度著手，推進良好內控機制建設，從而調動全員積極參與，營造良好的內控氛圍。在企業內部自上到下建立良好的溝通和合作機制，加強對內部控制知識的培訓與應用，提高員工的自我認知和責任感，培養團隊合作和問題解決能力，樹立財務內控風險意識，通過定期舉辦內部溝通會議和團隊建設活動，促進員工之間的相互了解和信任，增強合作意識和團隊凝聚力，深化全體員工的財務內控認知，提高企業整體的風險防控能力。大型企業要優化管理體系，成立風險防控部門，設置專人專崗負責監測和評估各類風險，以確保企業的持續運營和可持續發展。同時，企業還應加強對員工的培訓和教育，增強他們的風險應對能力，及時更新企業的風險管理制度和流程，確保能夠應對不斷變化的風險環境。整體而言，企業構建良好的財務管理內部控制體系，必須加強溝通與協調，調動全員積極參與，通過培訓、宣傳等方式，在企業內部自上而下形成對內部控制的認識和理解，積極配合財務工作，提高財務管理的效率和準確性。

（二）加強內部控制風險評估機制建設

結合內部控制要素，企業構建良好的內控環境，確保員工的職責清晰明確、規范有序，并建立完善的內部控制制度，確保所有業務流程和操作規范化、標準化。制定詳細的內部控制責任分工和流程，并定期進行內控風險評估，及時發現并解決潛在的風險問題。一方面，建立健全的內部控制管理機制，確保組織內各個部門和崗位的職責清晰，提高工作效率并規范行為。加強員工合規意識的培養，增強專業技能與風險意識，建立完善的績效考核制度，通過獎罰機制，規范、約束員工行為，拓寬員工創造價值的渠道，減少違規行為。另一方面，企業統籌內部各項資源，構建風險評估體系，對潛在風險源進行識別、評估，對企業內部重要的財務指標進行動態跟蹤，對異常情況及時進行預警和分析并采取相應的防范措施，最大限度避免風險對企業的影響。此外，企業還應建立健全的風險應對機制和緊急預案，對于可能出現的風險事件進行提前預判和演練，積極尋找解決方案，迅速有效地應對各種突發情況，確保企業運營的穩定和可持續發展。

（三）拓展財務內部控制范圍

企業開展財務內部控制，不僅要關注內部運行流程、資源要素配置，還要關注市場、行業動態、外部環境和風險，以便及時調整和優化內部控制措施，確保企業在外部環境變化時，能夠快速做出反應并保持良好的運營狀況。企業要更新管理理念，擴大財務內部控制范圍，加大對財務風險的識別和預防力度，以更好地應對市場競爭和經濟環境的變化。在信息時代背景下，企業應積極引入先進的技術手段和數據分析工具，動態跟蹤各類信息數據，既包括內部運行、業務拓展、財務資源配置、成本耗費核算等，又包括行業競爭格局、原材料價格波動、供需關系等，通過全方位地分析與識別各類數據，以便快速做出準確的決策和調整戰略，提高企業的競爭力和適應能力。尤其是在全球經濟一體化背景下，企業的經營受到市場的影響日益加劇，必須加強與市場、行業的對接，了解客戶需求、行業動態和競爭對手情況，以快速做出決策和調整經營策略。企業只有不斷拓展財務內部控制的范圍，才能夠讓管理層始終保持新的視角審視經營活動與內部管理，從而不斷優化和改進財務內部流程，提升決策的前瞻性與科學性。

（四）加強信息溝通機制建設

現代企業參與市場競爭，必須強化內部信息溝通機制，加強部門間的協作，從而提升市場響應速度和靈活性。一方面，拓寬信息獲取渠道，加強信息整合能力，以更全面、準確的信息支持決策。另一方面，構建一體化的信息溝通平臺，加強內部各業務模塊的耦合，提高信息傳遞速度，確保信息及時準確地傳遞到每一個部門和成員，提高工作效率。同時，企業引入先進的技術手段，如人工智能和大數據分析，快速處理和分析海量信息，提高工作效率和準確性。當前，大多數企業引入了ERP 系統，以提高內部流程的管理效率，加強數據的整合和共享，提升溝通的準確性和及時性。為了確保信息系統的安全性，企業要采取一系列措施，如加強訪問控制、定期更新軟件補丁、加密敏感數據等，建立完善的網絡安全策略，并定期進行安全演練和檢查，提升員工保護網絡安全的能力。團隊合作要保持高效的執行能力，建立自上而下的溝通與反饋機制，以確保信息暢通。在這樣的環境下，每個員工都能積極表達自己的觀點和意見，而管理層則需要傾聽并積極采納合理的建議。企業只有搭建有效的溝通機制，建立高效的執行體系，才能真正實現團隊的協作，營造良好的內部控制氛圍，從而更高效地實現工作目標。

（五）加大內部監督力度

加強內部監督是確保企業正常運營和防止違規行為的關鍵，也是促進財務內部控制高效運行的重要手段。企業要建立內部審計部門，配備專業的審計人員，并確保內部審計部門的獨立性和專業性，以便有效監督和評估企業的內部控制體系和經營管理水平。內部審計部門應該制訂完善的審計計劃和程序，根據企業的風險和重要性進行定期和特定審計工作，根據發現的問題，提供有針對性的建議和意見，以幫助企業提高內部控制和風險管理水平。同時，內部審計部門還應與其他部門密切合作，了解他們的業務流程和操作規則，以便更好地評估內部控制的有效性，并及時發現潛在的風險和問題。大型企業在開展審計監督時，還要引入專業的第三方審計機構，通過建立內外審計監督機制，加強對企業財務內部控制的全方位監督，促進企業高效運轉，提升財務透明度和信譽度。

同時，企業應加大內部監督力度，完善內部管理制度體系，推廣規范化、透明化的運作模式，建立健全的內部控制制度，明確責任層級，規范各項流程，提升內部監督的權威性，提高員工對內部監督的重視程度，并確保其認可監督機構的決策。企業要制定明確的監督政策和程序，確保全員參與并理解內部監督的必要性，如在企業內部建立一個透明和公正的內部監督系統，加強對內控流程的跟蹤，提高員工的工作效率和責任感，及時發現和糾正不當行為，避免內部失誤和損失。

（六）加強財務內控人員的培養

企業在推進財務管理內部控制時，必須培養一支專業化的財務內控人員隊伍，以確保有效實施內控措施。首先，企業要加強財務內控人員的培訓工作，設計培訓內容、培訓周期，確保財務內控人員具備全面的知識和技能，熟練掌握財務內控操作流程和各項制度要求。企業要為財務內控人員創設多元化的培訓空間與機會，如在職培訓、線上培訓、交流學習等，幫助他們不斷增強專業技能，以適應日益復雜的財務風險管理和內部控制要求。其次，企業要加強財務內控人員計算機操作能力的培養，提供必要的培訓和培養計劃，以確保財務內控人員能夠熟練地操作計算機系統，靈活運用財務管理軟件，提高工作效率和準確性，減少人為失誤，從而提高企業財務管理的可靠性和穩定性。最后，企業要完善薪酬與晉升機制，對外吸引優秀的復合型人才，對內穩定現有人才隊伍，激發他們的工作動力和創造力。企業可以通過提供具有競爭力的薪資待遇和福利，以及建立公平公正的晉升渠道來吸引和留住人才，進一步提升員工的工作滿意度和忠誠度。

五、結語

綜上所述，財務內部控制機制在企業的運行中發揮著重要的作用，可以幫助企業提高財務風險管理能力，防范風險，保證財務數據的準確性和合規性，從而提高企業的整體經營效益和競爭力。企業要加強財務內部控制體系的建設，完善財務內部控制監督職能，推進財務內部控制信息化建設，以提升企業財務管理的效率和準確度，確保財務數據準確、完整和可靠，為企業的決策提供有效依據。企業還應該建立明確的財務內部控制流程，對各個環節進行有效監督和管理，確保資金得到合理使用，風險得到有效控制。