業財融合在企業財務管理轉型中的應用

陳曉

摘要：新時期，越來越多的企業開始認識到財務管理的重要性，積極探索提高財務管理水平的有效措施。業財融合是企業財務方面的重要轉型方向，有利于企業解決在傳統管理模式下存在的“重業務、輕財務”問題，能夠有效打破業、財部門之間存在的信息壁壘，提高內部信息傳遞效率，實現信息共享，助力企業持續提高內部管理水平，增強競爭實力?；诖?，文章從業財融合的概念著手，分析在業財融合過程中企業存在的一系列問題，并試提出相應的應對建議，旨在對企業實現財務管理轉型有所借鑒。

關鍵詞：業財融合；企業；財務管理；轉型

隨著內外部發展環境的不斷變化，市場競爭更加激烈，傳統財務管理模式已經無法滿足企業日益變化的發展需求，甚至是對企業完成戰略目標造成消極影響。因此，企業必須創新財務管理模式，加快財務管理轉型，業財融合應運而生。通過實施業財融合，加強業務和財務部門的溝通與交流，統一其目標，使財務管理與業務活動協同配合，可以提高財務管理水平，降低風險出現頻率，對企業發展而言有著極其重要的現實意義。但是在實際工作中，許多企業對業財融合認識不足，存在信息化水平低下、業財融合制度不完善、員工綜合能力低下等問題，阻礙了業財融合進程，企業無法順利實現財務管理轉型發展。現階段，如何創新財務管理模式，積極推進業財融合，使企業實現高質量發展越來越受到企業管理層的重視。為此，本文將從以下三部分內容展開論述，僅供參考。

一、業財融合相關概述

（一）業財融合的概念

簡單來講，業務與財務的融合就是業財融合。企業在實施財務管理與業務管理時，充分利用信息技術，加強對企業相關活動的管控，為企業實現價值最大化提供保障。企業實施業財融合的目的在于實現財務管理前移，保證財務管理貫穿企業各項經營管理活動和業務活動全過程，有依據地優化內部資源配置，促使企業健康發展。

（二）落實業財融合對企業實現財務管理轉型的重要意義

1. 利于保障企業管理層正確決策

部分企業未引進先進的財務管理模式，企業內部業務和財務不相融，財務人員僅負責收集匯總業務數據、開展事后核算工作，忽視了事前規劃和事中監管，業務部門僅在業務活動結束后遞交財務數據，財務分析報告缺乏準確性與時效性，管理人員無法準確判斷企業實際經營情況，容易出現決策失誤。目前，企業普遍實施業財融合，加強財務和業務部門溝通交流，并構建信息化的財務管理系統，數據收集與分析實現自動化、智能化，有效提高財務數據傳遞的質量和效率，利于企業管理人員通過準確真實的財務報告作出正確決策，推動企業發展。

2. 推動財務人員轉變落后的思維模式

此前，企業普遍運用傳統落后的管理模式，即各部門權責不同，職責相互分離，日常工作缺乏溝通交流，長此以往，企業員工會受到該管理模式的影響，缺乏協作意識，不利于企業整體管理水平的提升。而企業推進業財融合，要求財務人員深入到業務部門中，給予業務活動有效指導，利于財務人員轉變現有財務管理理念，站在企業整體發展角度，主動參與重大事項決策、業務活動，提高財務管理水平。

3. 利于企業及時規避潛在經營風險

企業在經營期間會面臨諸多風險，如投融資風險、財務風險、決策風險等，給企業帶來不同程度的損失。為此，企業實施業財融合，財務人員全方位、全過程監督各項業務活動，及時識別潛在風險，評估風險類型、出現原因、影響程度等，制定針對性的防范方案，降低企業損失，保障企業健康平穩運營。

4. 利于提高資金和資源利用率

企業加強財務和業務部門的交流合作，財務人員在充分了解業務活動的內容、特征、實際需求的基礎上，與業務人員共同制定預算目標、編制預算方案，確保預算編制科學、資源分配合理，利于企業充分發揮資源使用效益，從而實現經濟效益最大化的經營目標。

二、業財融合在企業財務管理轉型中應用存在的不足

（一）認識不到位，業、財活動目標存在明顯的差異性

現階段，隨著內外部發展環境的不斷變化，探索財務管理轉型的有效措施和途徑，已經成為企業實現現代化發展的必然要求。不少企業已經認識到財務管理轉型的重要性，積極推進業財融合，但實際運用效果卻遠低于預期。究其根本，在于企業并未制定統一的業、財活動目標，二者之間的差異性尤其凸顯。對于企業而言，各業務部門需要基于實際業務活動，合理制定下一步的活動目標。以生產部門為例，其在制定后續生產規劃時，必須緊密聯系當前實際生產情況。而在確定財務活動目標時，企業必須全面收集和整合各項財務數據，在客觀分析的基礎上，制定科學的財務目標。二者之間存在的巨大差距，導致企業在推進業財融合中時常出現矛盾沖突問題，制約企業財務管理轉型進程，對企業全面落實發展戰略產生消極影響。在實際工作中，業務人員在開展各項工作時，主要圍繞既定業務目標，而財務活動目標的完成，則需要企業各部門尤其是業務部門的有效協同。業、財目標不一致，會影響業務部門與財務部門的合作協調，極易引發矛盾沖突，阻礙業財融合。

（二）信息化建設不到位，信息共享效率低下

隨著信息技術的快速發展，引入信息技術，并將其與財務管理有效結合，是新時代下企業實現財務管理轉型推進業財融合的前提條件。因此，企業必須重視財務管理信息化，加強內部信息化建設，為業財融合的有效應用與落實奠定堅實基礎。但目前，大部分企業內部的信息化建設水平有待提升，信息共享不到位，并未滿足業財融合的要求，導致財務管理轉型難度一再加大，嚴重阻礙企業提升綜合管理水平。目前，在業財融合實施過程中，大部分企業都尚未實現業、財數據的實時、全面共享。在以往的發展過程中，各業務部門會將各業務活動中產生的財務數據反饋給財務部門，財務部門并未參與各項業務活動，因此，無法保證信息數據的準確性與真實性，在極大程度上弱化了財務管理對各業務活動開展的導向性作用。在長期的發展過程中，大部分企業已經運用信息技術搭建了多種類型的信息系統，比如財務管理系統、業務管理系統、人資管理系統等等，但各系統之間相互獨立，缺少統一的數據接口，導致企業在實際發展過程中，無法實現業、財信息的實時傳遞與交流，信息不對稱問題凸顯，信息處理效果低下。此外，業務數據信息的范圍過于狹窄，財務人員無法通過業務信息了解和掌握企業實際的運營管理情況。

（三）業財融合制度體系不完善

一方面，激勵制度缺位。財務人員形成了固化的思維，并未正確看待業務的意義與價值，整體發展有著極大的局限性。部分財務人員工作態度消極，存在得過且過心理，工作積極性不足。大部分企業以財務部門為主導，在這種情況下，財務部門也就成為業財融合最大的受益部門，基于此業務人員參與業財融合全過程的積極性不足，欠缺有效的激勵制度，長此以往，勢必會產生抵觸情緒。此外，部分企業并未將業財融合作為考核內容之一，業務和財務人員將工作重心放在提高業績方面，對業財融合重視程度低。

另一方面，規章流程亟須進一步優化與完善。大部分企業雖已整合業、財流程，但卻并未針對具體的操作流程和規范進行針對性的優化與調整。在極大程度上弱化了業財融合價值，并對企業財務管理產生消極作用。部分企業雖加強了核心人員的培養，但大部分的業、財人員僅是替換掉原有的操作系統，并未滿足業財融合工作需求。部分企業花費了大量的人力、物力和財力用于構建財務共享中心，雖為企業帶來了一定利益，但并未在業財融合運作過程中發揮應有的作用。

（四）信息數據利用效率低下

信息數據使用效率低下，是當前背景下，企業將業財融合有效應用至財務管理轉型時存在普遍問題，信息數據利用效率低下，對財務管理活動高質量開展產生負面影響。部分企業將財務數據的收集與整合作為財務管理的重點所在，對非財務數據的重要性認知不充分，導致雖進行了數據分析，但分析結果不全面，過于側重財務數據信息，這是導致財務管理范圍狹窄的主要原因，不利于企業全面提高財務管理活動質量。

（五）與其他管理工具的融合不到位

一方面，全面預算管理。目前，受各種因素的影響和制約、大部分企業全面預算管理并未有效運用至企業財務管理體系中。作為全面預算管理的主導部門，在業財融合實施之前，財務部門對企業各項業務流程的了解過于淺顯，導致其無法對企業的全面預算管理做出精準的決策。部分員工雖對全面預算管理的重要性與價值有所了解，但更多的是將其作為一項輔助性工作開展，企業內部缺少完善的制度體系。

另一方面，內部控制。在業財融合背景下，企業需要將內部控制與業財融合深入接觸，優化內控管理體系，只有這樣，才能夠更好地推動企業向著現代化方向發展。但在實際工作中，部分企業雖已開始推進業財融合，但其并未與內部控制進行深入接觸，仍舊沿用以往的內控管理體系和模式。部門企業的審計部門對業財融合的認識存在明顯的局限性，并未及時更新內控制度，無法滿足企業實際財務管理需求，長此以往，勢必會對企業發展造成消極影響。

（六）相關人員綜合素養較低

隨著信息技術的快速發展，引入信息技術并將其與企業內部管理有效結合，是當前背景下企業實現健康運行的必然要求。為了有效提高內部工作效率與質量，員工就必須掌握一定的信息技術，尤其是業、財人員。只有這樣，才能夠更好地推動業財融合，提升相關工作質量，助推企業可持續發展。從當前實際發展情況來看，大部分企業雖已開始信息化建設，但整體的信息化建設水平相對較低。從業務人員層面來看，業務人員對各種先進的信息化處理方式的了解和掌握程度不足；從財務人員角度來講，財務人員不能熟練使用各種信息技術處理技術，導致其最終所提供的數據處理結果，無法在企業管理層管理決策時發揮應有的作用與價值，從而影響企業財務管理轉型進程。

三、業財融合在企業財務管理轉型中的應用途徑

（一）樹立正確認識，統一業、財活動目標

在新時代背景下，加快財務管理轉型是企業實現現代化發展的必然要求，也是企業在激烈化市場競爭中搶占一席之地的有效途徑，對企業發展有著重要作用和影響。所以企業管理層必須積極轉變思維認識，加強內部宣傳，自上而下地在企業內部營造良好工作氛圍，引導全體員工正確認識業財融合，主動自覺參與相關工作。

為了加快財務管理轉型，確保業財融合有效應用，企業必須統一業、財目標。管理人員必須明確企業戰略發展目標，在此基礎上，結合業、財活動，制定合理的目標。財務管理人員需要以已經確定好的財務活動目標為依據，分配各業務活動的目標。為了完成各項業務活動目標，企業必須確保業、財活動目標一致，以更好地為企業后續經營管理活動開展奠定良好基礎。管理人員在設置統一的業、財活動目標后，需要搜集以往的年度經營數據，以保證最終所制定的目標滿足企業實際發展需求。此外，管理層還應將業、財目標的完成情況與員工個人績效緊密相連，在調動員工工作熱情的同時，提高員工重視程度，促使企業實現目標的同時，助力企業加快財務管理轉型。

（二）加強信息化建設，提高信息共享效率

企業需要積極引入信息技術，加強財務共享平臺建設，實現信息共享，以保證業財融合在財務管理轉型中的有效運用。首先，企業應在內部構建信息共享平臺，有效連接業、財系統，確保財務人員可以實時獲取財務數據，提高財務數據的真實性和時效性，并可以實時提取業務數據，掌握業務活動進程，以業務活動實際開展需求為依據，站在財務的角度上，提出可行的工作意見和建議，保證企業充分發揮財務管理的導向性作用。其次，企業應將運用管理中產生的各項數據統一在財務共享平臺內，保證信息的全面性，為各部門工作開展以及管理層管理決策提供堅實的數據基礎。在構建信息平臺時，管理層必須保證各項數據在平臺內的有效流轉，不斷擴大平臺的應用深度，為財務分析活動順利開展提供保障，不斷提升數據整合效率，編制高質量的財務報告。最后，企業要聘請軟件公司的技術人員，定期更新維護信息系統，通過建立安全防火墻、設立本地數據庫、消殺病毒軟件等多種方式，保障信息平臺平穩運營、財務數據信息安全完整。

（三）完善業財融合配套制度

第一，健全激勵機制。企業要完善績效考核機制，并將業財融合作為考核內容，設立相應的考核指標，提高考核結果的真實準確性，便于管理層通過考核結果了解掌握各部門業財融合執行情況。同時，為了更好地發揮績效考核作用，約束和規范員工工作行為，企業必須制定與之相匹配的激勵機制，對積極參與業財融合工作并具有一定貢獻的員工，給予其物質和精神激勵，例如發放獎金、召開部門表彰會議、口頭鼓勵等，從而更好地調動員工參與業財融合的熱情。

第二，樹立業財融合工作流程。全面了解各部門實際發展情況和工作需求，以此為依據，梳理和優化內部工作流程，調整和完善各項工作制度。業務部門和財務部門均是業財融合的主導核心部門，在制定和完善相關工作流程時，企業既需要保證其符合財務管理工作需求，又要對現有業務流程進行相應的更新與改造，以更好地規范和約束員工操作流程。

第三，健全監督機制。企業需要制定完善的監督機制，依托信息技術實現動態化監管與實時追蹤，及時了解業財融合實時進程，以及實施過程中存在的不足與缺陷，及時就問題展開分析與溝通，以制定應對措施。必要時可以提前進行風險預測和評估，制定風險應對預案，以保證業財融合順利推進。

（四）提高信息數據利用率

企業必須以經營范圍為依據，確定數據范圍。全面搜集與企業運營管理相關的信息數據，如市場信息等，將其有效運用至財務管理決策，以確保企業管理人員更好地了解實際運營情況，為企業經營決策提供依據。同時，有效使用各項信息數據，從多個角度切入全面分析業務部門的信息數據，以更好地輔助管理層決策，助推企業加快會計職能轉型，進而提高內部管理質量。此外，管理人員需要養成良好的數據使用習慣，增強數據管理能力，為企業實現數據化轉型夯實基礎。

（五）實現業財融合與其他管理工具的有機融合

第一，全面預算管理。全面預算管理對企業實現現代化發展而言有著極其重要的意義與價值，將全面預算管理與業財融合有效融合，有利于企業加快財務管理轉型，實現轉型發展。首先，企業必須深入各業務流程節點，全面了解和掌握業務現狀；加強業、財部門溝通，解決信息不對稱問題；建立健全預算管理體系，并嚴格執行，確保企業充分發揮預算管理價值。其次，定期組織開展以預算管理為主題的宣講活動，引導員工正確認識全面預算管理，從而有效參與，保證相關工作落實。最后，加強預算執行監督，確保預算執行剛性。完善考核機制，及時了解各部門預算執行情況，為后續工作提供依據。

第二，內部控制。首先，加強內部控制在企業內部的宣傳力度，潛移默化地引導員工約束自我行為，加強自控，為內控制度的貫徹落實營造良好環境。其次，內審部門需要充分履行職能和義務，深入業務流程，及時發現問題并提出應對建議，以便于企業進一步梳理內控流程，充分發揮內控價值。最后，內審人員需要樹立正確的業財融合理念，加強對各部門、員工的監督，并及時將業、財融合過程中存在的問題反饋至相關人員，為企業建立健全業財融合體系提供支持。

（六）加強企業員工教育培訓與引進

第一，管理層應提高對內部培訓的重視程度，調查員工職業發展規劃，明確各崗位要求，制定針對性的培訓方案，規劃培訓流程，組織線上線下教育培訓活動，提高員工綜合水平。一方面，線上培訓。企業管理人員在線上學習軟件中上傳業財融合、基礎財務知識、計算機知識相關視頻，員工在閑余時間學習。另一方面，線下培訓。企業管理人員聘請財務方面的優秀人才，解讀財務相關政策文件、指導員工日常工作，為其答疑解惑。此外，企業要注重培訓員工信息技術，包括財務信息系統的功能、操作方式等。在培訓結束后，及時開展考核工作，并制定相應的獎懲措施，以確保培訓工作落于實地的同時，引導員工重視提升信息技術操作能力，從而全面提升內部信息化工作質量。

第二，提高企業準入門檻，公開、透明地引入更多的專業化人才，以優化內部人才結構。同時，落實崗位輪崗制，確保財務人員全過程參與業務活動，更好地了解企業業務流程；定期由財務人員組織業務人員開展以財務管理為主題的培訓或者是交流活動，引導業務人員掌握基礎性的財務管理理論知識，提高工作能力。

四、結語

綜上所述，目前，企業在推進業財融合過程中仍舊存在較多問題，影響著企業財務管理轉型進程，阻礙著企業運行與發展。在此情況下，企業管理層必須樹立正確的業財融合意識，制定科學合理、切實可行的業財融合制度，統一業財目標。同時，企業要充分利用信息管理系統，依托先進云計算、人工智能等技術，及時發現業財融合中存在的問題，堅持具體問題具體分析原則，制定可行的應對措施，以確保企業財務管理轉型進程有序推進。此外，企業要加大人才培養和引進力度，提高員工綜合水平，為業財融合奠定堅實的人才基礎?？偠灾?，業財融合作為一種先進的財務管理模式，對提高企業管理水平、實現財務管理轉型發展具有重要的推動意義。

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（作者單位：溫州市夢多多文化創意投資有限公司）