大數據對企業財務決策的影響及對策

游小玲?鄭永堅

近年來，互聯網技術和數字信息手段飛速發展，大數據和云計算技術已廣泛用于企業管理的各個環節。由于財務決策直接影響著企業經營管理效果。基于此，本文以大數據的概念與特點為出發點，探討其對企業財務決策的影響和挑戰，并提出了一系列具有針對性的解決策略。

一、引言

隨著信息技術的飛速發展，大數據正逐漸成為企業決策的重要支持工具。《會計信息化“十四五”規劃》中提出，在新時代推進會計數字化轉型，支撐財務會計職能拓展，能夠有效提高企業決策精確度。然而，大數據的引入也給企業財務決策帶來了一系列挑戰，本文旨在探討大數據對企業財務決策的影響，并提出相應的對策，以推動企業在大數據時代更加智能化和科學化地財務決策。

二、大數據的概念與特點

（一）大數據的概念

大數據的概念源于歐美國家，于2008年在《自然》雜志上首次亮相。它是一種高度先進的信息管理工具，旨在解決“信息不對稱”和“可預測性”兩大問題。從網絡、經濟、社會技術到自然資源，大數據技術在多個領域引起了深刻的變革。其概念的提出強調了對海量數據的全面收集和分析，通過對大量數據的系統分析，彌補了信息不對稱的缺陷，為預測市場發展變動趨勢提供了強大支持。大數據對“大”的定義主要體現在數據的規模上。大數據的量詞通常包括B、MB、GB、TB、PB等，其中TB和PB已成為大數據時代常見的數據規模單位。大數據的概念提出了對數據的全新認知，不再僅僅把數據看作是信息的載體，而是將其作為一種可以深度挖掘和分析的寶貴資源。在大數據時代，數據的概念不僅僅停留在簡單的數量大小上，更注重數據的完整性、混合性以及與其他數據的關系。

（二）大數據的特點

如表1所示，大數據具有以下特點，這些特點為企業提供了更全面、及時、多樣、高價值的信息支持，從而在財務決策中發揮著積極而重要的作用。

體量巨大 大數據的處理能力遠超傳統數據，從B到TB再到PB的規模，包含海量、多樣的結構化、半結構化和非結構化數據，為企業提供全面、多維度的信息支持。

高速性 具有實時或近實時的數據獲取和處理能力，對企業財務決策在市場變化迅速的環境中至關重要，提高決策的敏捷性。

多樣性 來自不同渠道和來源的數據，使企業能夠更全面了解市場、客戶、競爭對手等信息，助力制定前瞻性的財務決策。

全局視野 大數據的多樣性和全面性為企業提供了更廣泛、更全局的市場信息，突顯其對財務決策的信息豐富性。

三、大數據對企業財務決策的影響

（一）提供實時數據分析，提高決策效率

通過大數據技術，企業可以實時監測財務狀況、市場趨勢和競爭動態，從而迅速調整戰略以適應新的挑戰。這種實時性的決策支持不僅提高了決策效率，還有助于降低潛在風險，確保企業能夠迅速捕捉市場機會。實時數據分析也為財務專業人員提供了更全面的信息，使其能夠更準確地評估企業績效，推動業務創新和可持續增長。

（二）保障財務預測精度，加強風險管理

通過綜合多源數據，企業能夠更準確地預測未來財務趨勢，有效規劃資源和預算，降低經營不確定性。同時，大數據分析也為企業提供了更全面的風險識別和管理工具。通過實時監測市場、經濟和業務環境的數據，企業能夠更及時識別潛在的財務風險，并采取預防性措施，確保財務的穩健性。

（三）分析成本效益，建立客戶關系

通過深度分析供應鏈、生產和運營數據，大數據為企業提供了更精確的成本結構認知，有助于優化資源配置和提高效益水平。企業可以通過大數據技術發現成本降低的機會，從而提高生產效率和盈利能力。同時，大數據分析也使企業更全面地了解客戶的需求、喜好和行為。這種客戶洞察有助于制定個性化的營銷策略，提高客戶滿意度和忠誠度。通過成本效益分析和客戶關系管理的雙管齊下，企業能夠在競爭激烈的市場中保持競爭力，實現財務可持續增長。

四、大數據對企業財務決策的挑戰

（一）數據隱私與安全性問題

大數據中包含著大量敏感財務信息，如公司的財務報表、客戶交易記錄等。這些信息一旦泄露或被惡意利用，可能導致嚴重的經濟損失和聲譽危機。我國信息化發展相對較晚，許多公司在利用財務軟件進行數據分析和信息化管理時，未能充分設立安全防護部門，導致信息系統的安全性較為脆弱，容易受到病毒攻擊和非法入侵。財務軟件的運行與維護涉及計算機信息技術的安全問題。在輸入、收集、整理、計算、運輸等財務信息的過程中，財務軟件依賴于計算機技術，而我國絕大多數財務軟件存在相似的安全風險。對于懂信息技術的專業人員來說，即使設置了門檻如登錄密碼，仍有可能被輕松突破。另外，企業在財務軟件操作中往往缺乏詳細的操作日志記錄。在發生失誤時，無法及時了解失誤環節的時間和操作人員，導致無法追溯責任，增加了管理的不確定性。這種缺乏操作日志的情況使得企業難以對財務軟件操作的合規性和安全性進行監管和評估。

（二）技術投入與成本過大

引入大數據技術需要企業進行大規模的技術更新和升級，包括硬件、軟件的采購與安裝，以及相關技術人才的培訓與引進。這一系列的技術投入會帶來巨大的初期成本壓力，這不僅使得企業面臨短期財務壓力，還可能影響到日常運營資金的調配。我國信息化發展相對較晚，很多企業在引入大數據技術時可能面臨著技術人才短缺的問題。招聘、培養和留住高素質的大數據專業人才需要大量的資金投入，而這又進一步加大了企業的財務壓力。此外，企業不僅需要不斷更新硬件設施，還需投入維護團隊，確保系統的穩定運行。這對企業的運營成本構成了長期的負擔，尤其是對那些技術要求較高、數據量龐大的企業而言。技術維護的成本不僅包括硬件和軟件的更新維護，還涉及對大數據系統的安全維護，如防火墻、數據備份等，這進一步增加了企業在技術投入上的財務負擔。

（三）缺乏財務決策技術人才

技術水平低和應用范圍窄是企業在大數據時代面臨的普遍問題。大數據技術要求具備高水平的計算機技術和信息管理技能，但許多企業財務部門缺乏這方面的人才。由于財務決策領域的專業性和技術性，企業普遍缺乏具備財務與技術背景的復合型人才，導致大數據技術無法得到有效運用。企業財務決策人員需要具備運用大數據進行信息數據管理的技能，然而，現實中卻存在大量財務決策人員無法將大數據技術融入工作中的問題。有關數據顯示，我國目前大數據應用方面的人才嚴重不足。據清華大學經管學院的一份報告指出，目前我國大數據應用方面的人才缺口顯著，預計在2025年這一缺失量將增長到兩百萬。商業聯合會數據分析專業委員會早在2018年就指出，我國大數據分析人才缺口高達140萬，而實際從業人員僅為30萬左右。這表明，企業在大數據時代面臨著財務決策技術人才嚴重不足的局面。

五、大數據時代提升企業財務決策質量的有效策略

（一）構建科學的企業財務決策體系

企業需要在內部進行系統性的改革，以更好地利用大數據技術為財務決策提供全方位的支持。企業需要重視財務管理中的慣性思維，并致力于改變傳統的財務決策模式。過去的財務決策可能更多地受到慣性思維的束縛，而在大數據時代，企業需要更靈活、更科學的方法來進行決策。通過引入數據科學和分析技術，企業可以更準確地了解市場、客戶、競爭對手等方面的信息，從而使得決策更加有針對性。

強化財務分析與生產業務的聯動性和緊密性是構建科學財務決策體系的重要一環。在傳統模式下，財務與生產業務往往相對獨立，導致決策時信息傳遞不暢、協同性不強。通過整合財務數據與生產業務數據，企業可以實現更全面的數據分析，從而提高財務決策的準確性和實效性。這也意味著企業需要建立跨部門的信息共享和協同機制。同時，將業財融合理念以及管理會計理念充分運用到企業的財務決策中，這是構建科學財務決策體系的重要手段。通過整合業務戰略和財務目標，企業能夠更好地理解財務決策對業務發展的影響，并更精準地進行資金風險的識別與控制。

（二）加大財務信息防范力度

為了有效應對財務決策中的潛在風險，企業需要善用大數據技術來化解財務風險。首先，通過數據技術下的信息處理系統，企業可以自行預測財務風險，分析資產本身的狀態，并生成相應的報告。這有助于企業更有效地管理風險，提前發現潛在問題，從而采取相應措施。建立與大數據技術相結合的風險預測與分析系統，成為企業財務決策的重要保障。其次，企業需要建立相應的信息安全防護部門。在大數據時代，企業財務信息是公司的機密資產之一，因此必須加大保護力度。通過大數據的充分分析，信息安全防護部門可以設置訪問權限，確保僅有授權人員能夠訪問相關財務數據。再次，對于核心財務信息，需要采取分類分層加密的方式，進一步提升財務信息的安全性。最后，企業需要建立健全財務數據分析機制和安全管理措施。通過明確的操作流程規定，確保每一環節的操作都經過仔細審查，防止他人對財務數據進行修改和拷貝。這包括對信息處理中的操作流程進行規范，確保每一步都符合安全要求，從而保證財務數據的完整性和真實性。同時，具備數據自動保存及恢復功能也是必要的，以防止數據的丟失。

（三）強化人才培訓與引進

企業應根據內部實際情況建設合理的人才隊伍。通過重新分配財務管理工作人員，能使其更好地適應大數據時代的財務管理要求。老員工在上崗前應接受一系列的培訓，以改變傳統的管理模式，提高其對新技術的應用能力。培訓內容可以包括大數據技術的基礎知識、數據分析工具的使用等，使員工能夠更熟練地運用大數據技術進行財務分析和決策。企業可以通過招聘更多優秀的創新型人才來推動財務管理隊伍的發展。在大數據時代，創新型人才對于財務決策的科學性起到關鍵作用。他們能夠帶來新的思維方式和技術手段，推動企業更好地利用大數據技術。這不僅能夠提高企業財務管理水平，也有助于帶動整個團隊的創新發展。同時，公司還可以通過與高校、研究機構等建立合作關系，引進外部專業人才，使得公司能夠及時融入新的財務決策理念和技術。外部專業人才能夠帶來更廣闊的視野和先進的技術經驗，有助于企業更快地適應大數據時代的發展趨勢。

結語：

大數據技術為企業決策帶來一定便利的同時，也加劇了企業決策時的風險。未來，企業應積極創新，借助大數據技術提升財務決策的智能性與科學性。在不斷強化內部管理的同時，與外部高校、專業機構緊密合作，共同推動財務決策領域的發展，為企業的可持續發展打下堅實基礎。