地下儲氣庫成本動因及彈性管控分析

孫占鑫，潘清峰

（中國石油化工股份有限公司儲氣庫分公司，鄭州 450000）

1 地下儲氣庫簡介

地下儲氣庫是一種將天然氣注入地下空間而形成的人工氣藏，具備“注得進、儲得住、采得出”的特征。地下儲氣庫的深度通常為2 000～5 000 m，其目的是在用氣較少的時候重新注入天然氣，以在用氣高峰期進行采氣，起到調峰和應急供氣的作用。地下儲氣庫有四種主要類型：枯竭油氣藏儲氣庫、含水層儲氣庫、鹽穴儲氣庫和巖洞、廢棄礦坑/礦井型儲氣庫。其中，氣藏型儲氣庫數量最多，規模最大，工作氣量占儲氣庫容積的74%。地下儲氣庫具有儲存量大、調峰能力強、占地面積小、安全環保、污染小、經濟合理、經久耐用等優點，是最經濟有效的天然氣儲存和調峰方式。大型儲氣庫具備季節調峰、事故應急以及國家能源戰略儲備三大功能，是天然氣產業鏈的重要環節[1]，建設地下儲氣庫是保障天然氣安全平穩供給最經濟、最有效的手段。

地下儲氣庫企業的成本項目主要包括：人工費，按照人事部門核定的儲氣庫用工的工資、獎金、津貼和補貼；折舊費，指儲氣庫相關固定資產計提的各項折舊折耗及攤銷；修理費，包括儲氣庫注采站、集配氣管線、井場等全部生產環節各項設備設施巡查、維護、維修、保養費用；技術服務費，指維持儲氣庫正常生產運行所開展的技術服務；動力費，主要指注采氣過程中壓縮機消耗的電費，依照配用功率的一定比例，根據注采量、井口壓力和電費單價進行估算。

2 傳統成本管理模式的局限性

傳統成本管理，主要關注短期的內部成本降低，通過節約資源、提高效率等方式實現成本最小化。聚焦于生產過程中的直接成本，如原材料、人工等，并采用事后核算的方式進行成本控制，導致成本信息反饋滯后，無法及時調整和控制成本。

3 戰略成本管理模式下的成本動因分析

戰略成本管理是從傳統的關注生產制造環節的成本管控，轉變到從公司戰略角度出發，更加關注全產業鏈成本的現代成本管理，強化了成本管控的邊界思維、彈性思維和變革思維，注重源頭管控、過程管控，與公司發展戰略相結合，從物耗、作業量等操作角度著力解決企業日常經營中潛在的成本問題。戰略成本管理立足于戰略管理目標，并需借助成本管理分析工具[2]，對全生命周期成本要素進行審視和剖析，讓成本管理向公司價值鏈前端拓展，推動財務管理向業務前端延伸，發現成本管控過程的薄弱環節。動因是成本發生的根本原因，成本動因分析主要是一系列作業或者某一作業因果關系，將成本動因作為基礎，促進成本分配于各產品之間[3]。成本動因分析是銜接業務與財務的關鍵，也是成本產生的源頭。只有全面分析到成本影響因素，才能追根溯源、精準施策。

儲氣庫企業可根據自身業務特點，按照“固定成本不固定、變動成本有作為”的原則，細化成本顆粒度，厘清業務關聯動因，深入剖析成本投入與工作量的敏感程度，建立投入產出分析模型。結合歷史數據，按照相對固定支出、與經營量直接相關、與經營量不直接相關的分類管理思路，構建成本結構圖譜，計算出各類營業成本占比，如圖1 所示。

圖1 營收成本結構圖

3.1 相對固定支出

相對固定支出主要包括折舊折耗攤銷、人工成本等相對固定且彈性空間較小的費用支出。

第一，折舊折耗：包括固定資產折舊、房屋及建筑物折舊、使用權資產折舊和無形資產攤銷等。

年固定資產折舊=資產原值×（1-預計凈殘值率）÷預計使用年限

儲氣庫作為生產建設企業，固定資產占比較重，相應折舊折耗折舊隨固定資產的增加而增加。影響折耗率的因素主要為投資規模控制及符合轉資條件的在建工程轉資進度。

第二，人工成本：包括職工薪酬和其他人工成本。

人工成本=提取工資總額+社會保險費+福利費+教育經費+工會經費+住房費用+勞動保護費+其他費用

人工成本主要由工資總額、社會保險等項目構成，工資總額受CPI 增長及生產經營等政策影響，人工費用逐年呈上升趨勢。從市場動因看，用工數量和CPI 增長是影響人工費用增加的兩大因素。

3.2 與經營量直接相關變動支出

與經營量直接相關變動支出包括生產電費、材料費（不含作業材料）、外購燃料等與經營量（業務量）直接相關且彈性空間較大的費用支出。

第一，生產電費：包括外購容量電費和電量電費等。

生產電費=變壓器容量電費+壓縮機耗電+其他生產輔助設施耗電

根據歷史數據，電費在儲氣庫運行成本中占比12.1%，通過對3 座儲氣庫電費消耗過程和驅動因素進行剖析，進一步找到優化空間。

3 座儲氣庫電費與注采量統計如圖2～圖5 所示。

圖2 文96 儲氣庫用電分析圖

圖3 金壇儲氣庫用電分析圖

圖4 黃場儲氣庫用電分析圖

圖5 3 座儲氣庫用電對比分析圖

由上圖可以看出，3 座儲氣庫電力及電費均隨注氣安排變動而同趨勢變化。通過對近3 年儲氣庫電費統計研究，注氣量和井口壓力是影響注氣期耗電量的生產因素，從這兩個因素的歷史數據入手，可分析其對耗電量的真實影響。利用Pearson 相關性分析方法對歷史注氣期耗電量及其相應生產指標注氣量和井口壓力月數據進行分析，得到注氣期耗電量關于注氣量和井口壓力的Pearson 相關系數值[4]（見表1）。

表1 注氣期耗電量影響因素Pearson 相關系數值

Pearson 方法是大數據分析中研究變量間密切程度的一種方法。Pearson 相關系數值的大小反映了變量間的線性關系程度[5]。用Pearson 相關性分析方法對耗電量及其影響因素實注量和井口壓力進行分析，得到的Pearson 相關系數值在±0.6～±0.1 范圍內，數值表明實注量和出口壓力確實為注氣期耗電量的重要影響因素，影響程度依次為注氣量和井口壓力，并通過多元線性回歸方法對注氣期耗電量進行預測，從而進一步預測注氣期單耗和注氣期電費。

第二，生產材料費：包括壓縮機備件、通訊自控設備備件、三甘醇等油料、電氣設備備件、工器具、儀表、零配件、防汛物資等（受投產設備的數量增加、設備投用年限的增長以及注采氣量等影響）。

壓縮機備件的采購主要為配件老化損壞產生的更換需求；油料采購包括壓縮機用潤滑油、超級冷卻劑、甲醇、三甘醇、井口控制柜等；工器具儀表等采購主要為壓力變送器、溫度變送器、壓力表、溫度計等。經過分析可以看出注采氣期間設備運轉與三甘醇、機油、潤滑油的消耗量成正相關；壓縮機備件與壓縮機運行時長成正相關，每運行2 000 h、4 000 h、8 000 h 需要進行維保更換備件。

3.3 與經營量不直接相關的變動支出

與經營量不直接相關的變動支出指保持地下儲氣庫安全正常運轉狀態，隨時接受注、采氣指令快速生產的基本費用，包括安全生產及修理費、外部勞務費、技術服務費、租賃費、青苗賠償費、信息系統運維費、非生產性支出、工農關系協調費等。

4 彈性優化主要措施

結合上述成本動因分析和彈性管控情況，對照成本結構圖譜，尋找成本費用管控“關鍵點”，細化成本管控措施，科學制定管控措施，挖掘降本增效潛力。

4.1 制定科學計劃，優化固定成本

以實現年度建設目標為導向，嚴控投資規模，嚴控發現成本、嚴控項目經濟效益等技術指標，進一步優化項目投資，向投資管控要效益；在建工程達到預計可使用狀態需及時進行轉資或預轉資。

人工費管控方面：一是推進企業“三定”管理，優化人工費用管控，深入實施挖潛增效，不斷提高用工效率和人工成本投入產出效率；二是提高人工費用投入產出效率，科學編制人工費用預算，將預算基數與機構調整、用工優化、績效考核等工作緊密掛鉤，提高預算質量；三是強化預算執行，按照生產經營指標完成情況合理使用人工費用，提高運行質量；四是開展人工成本利潤率對標分析，引導單位健全自我用工調控機制，提高用工效率。

4.2 源頭把控，優化動力材料成本

電費管控方面：一是降低生產過程能耗，主要是壓縮機注氣能耗，提高壓縮機注氣效率，合理規劃注氣周期及時間，按需分配至各單井注氣，保證各注氣井壓力相對平衡。此外，及時調整負荷，根據生產需要合理調整尖峰負荷。二是在電費計費模式上尋求優化，結合當地供電政策，尋求將基本電價計費方式由按變壓器容量計費更改為按最大需量計費，并根據生產計劃的調整動態變更計費方式，最大程度降低電費。三是積極利用新能源，降低傳統方式電耗。落實優選對比，加大太陽能、風能等清潔能源的利用。

材料費管控方面：一是加強日常設備維保及監測，尤其是壓縮機及注水泵的維保，制定潤滑油合理的排放回收措施。在滿足工藝要求的前提下，減少設備的啟停次數，消減異常停機情況。二是加強設備管理，提高資源利用率。三是定期開展油品檢測，做好日常油品檢查工作，保障設備在良好工作環境運行，確保潤滑油不存在人為原因導致的異常變質。

4.3 持續優化變動經營成本

修理費用管控方面：加強修理費管理是實現設備安全、經濟運行的有效途徑，重點是加強設備完整性管理，強化工藝過程管控，針對費用發生較多的部位采取技術攻關，加強維修費用計劃管理，壓減必要性不大的維修支出。提升設備管理人員監督管控作用，優化專項維修管理，持續抓好重點隱患整治；提高設備備件國產化率，在確保安全和質量的前提下，節約修理材料成本。

業務外包管控優化方面，對承包商加強業務流程監管，設定指標定額，控制不正常額外成本列支。其他非生產性費用優化方面，從費用額度源頭控制，加強費用支出判斷，減少非生產性費用支出，加強節能減排宣傳和培訓，號召全體員工樹立節約、節能、降耗意識，增強員工節約資源的緊迫感和責任感，從自身做起，從點滴做起。

4.4 嚴格考核落地，落實降本增效責任

首先，建立健全績效考核體系，充分發揮考核指揮棒作用，增強全員、全鏈條、全過程管理意識，由事后管理向全生命周期管理轉變，通過優化考核方式提高員工的工作積極性和效率；其次，落實崗位要求和各項指標，嚴格按照績效考核體系的標準和要求對人員進行考核，科學合理地分析各部門人員的貢獻，做到獎罰有據、公平公正、獎懲結合，達到激勵引導的目的。

5 結語

開展企業戰略成本管控，需要在開展關鍵成本要素和成本動因上深入分析，本文通過對地下儲氣庫成本進行分類，進而對主要成本進行動因分析，探索出影響儲氣庫企業成本的關鍵因素，分析歷史規律和聯動關系，并著眼于源頭提出彈性管控措施，進一步打通成本管控壓力，深挖降本潛力，助力企業高質量發展。