促進廣西中小企業發展的減稅降費政策研析

胡哲

廣西作為中國西南地區的重要經濟中心，中小企業在地方經濟發展中扮演著重要角色。截至2022年，廣西中小企業占比90%以上。然而，由于各種原因，中小企業面臨著許多困難和挑戰，其中包括高額的稅負和復雜的稅收征管程序。為了促進廣西中小企業的發展，政府需要加強政策宣傳和解讀、簡化稅收征管程序、加強稅收執法監管以及提供財政支持和金融服務等關鍵因素的支持。

一、減稅降費政策對廣西中小企業的相對優勢

（一）減輕企業負擔

中小企業是廣西地區乃至全國經濟的重要組成部分，但由于其規模較小、資源有限，往往面臨著較高的經營成本和稅負壓力。通過減稅降費政策的實施，中小企業可以減少納稅金額，釋放出更多的資金用于研發創新、擴大生產規模和提升產品質量。此外，減稅降費政策還可以減少社會保險費、住房公積金等用工成本，進一步減輕企業負擔。在當前廣西地區勞動力市場競爭激烈的情況下，中小企業為了吸引和留住人才，往往需要提供較高的薪酬待遇和福利保障。然而，由于用工成本的增加，企業的利潤空間受到限制。通過減稅降費政策的實施，可以降低企業的用工成本，提高企業的盈利能力。

（二）增強市場競爭力

降低企業所得稅稅率和增值稅稅率等稅收優惠政策可以減輕企業的稅負壓力，使中小企業能夠以更具競爭力的價格提供產品或服務。通過降低產品價格，中小企業可以吸引更多消費者選擇其產品，從而擴大市場份額。減稅降費政策還可以通過釋放更多的資金用于研發創新。企業需要不斷提升自身的技術水平和創新能力，以適應市場競爭的變化。通過減稅降費政策，中小企業可以釋放更多的資金用于研發創新和技術升級，提高產品的技術含量和附加值，增強企業的核心競爭力，推動廣西的產業結構優化升級，培育新的經濟增長點，進一步增強市場競爭力。

（三）促進就業和社會穩定

減稅降費政策可以減輕企業用工成本，鼓勵企業擴大規模，增加就業機會，促進社會穩定。通過降低社會保險費率、住房公積金費率等用工成本，中小企業可以降低招聘和培訓的成本，增加對勞動力的需求，創造更多的就業機會。減稅降費政策還可以促進廣西的創業創新活動，激發創業者的熱情和創造力。在當前經濟形勢下，創業創新是推動經濟發展的重要動力之一。通過減稅降費政策的實施，中小企業可以減少創業成本，降低經營風險，提高創業成功率。這有助于培養更多的創業者和創新型人才，推動廣西創新創業氛圍的形成和發展。

二、減稅降費政策在廣西中小企業應用的關鍵因素

（一）政策宣傳和解讀

為提高中小企業對減稅降費政策的理解與參與度，建議采用創新多樣的宣傳形式。首先，通過線上線下結合的方式，增強中小企業的參與感。例如，財稅部門可以組織專門的團隊，定期前往中小企業所在地進行現場宣講，解答企業關于減稅降費政策的疑問，并通過網絡平臺進行直播，讓更多中小企業能夠參與其中。同時，舉辦“云調研”活動，以促使廣西各地中小企業深入理解政策內涵。財稅部門可以設計一系列有關減稅降費政策的知識競答題目，邀請中小企業代表參與在線答題活動，通過互動的方式加深對政策的理解。這樣的活動不僅有助于提升廣西地區中小企業的競爭力，也為廣西地區的經濟發展注入了新的活力。其次，搭建中小企業專屬的稅企互動網絡平臺，用于收集中小企業的宣傳需求和財務數據，以提供個性化的稅費宣傳服務，并精準識別中小企業對政策理解的盲區與誤區，為其提供有針對性的輔導與服務，形成常態化的宣傳效應。財稅部門可以建立一個在線平臺，供中小企業提交其宣傳需求和財務數據。根據這些數據，財稅部門可以制訂個性化的宣傳方案，針對中小企業的特點和廣西實際需求進行解讀和輔導。例如，對于一家廣西制造業中小企業，財稅部門可以根據其財務報表分析出該企業的稅收優惠政策適用情況，并提供詳細的解讀和操作指南。

（二）提供財政支持和金融服務

廣西自治區政府可以通過提供財政支持和金融服務，幫助本地中小企業解決資金短缺問題，促進其發展。首先，政府可以向中小企業提供財政支持。這包括通過設立專項資金、提供貸款擔保、減免稅費等方式來支持中小企業的發展。例如，政府可以設立專門的創業基金，為創業者提供啟動資金和風險投資；政府還可以與銀行合作，通過設立專項信貸計劃、制定特殊貸款政策以及建立風險共擔機制等方式為中小企業提供低息貸款或無息貸款，幫助他們解決資金周轉問題。其次，政府可以加強金融服務對中小企業的支持。這包括建立專門的金融機構或平臺，為中小企業提供融資服務。例如，政府可以設立專門的中小企業發展銀行或信用擔保機構，為中小企業提供貸款、擔保等金融服務；政府還可以推動金融科技的應用，通過互聯網、大數據等技術手段，提高中小企業融資的便利性和效率。此外，政府還可以加強對中小企業的金融培訓和咨詢服務，提升他們的金融素養和管理能力。最后，政府可以通過改善營商環境來間接促進中小企業的發展。這包括簡化行政審批程序、完善法律法規、加強知識產權保護等方面的工作。通過降低市場準入門檻、減少行政干預、提高市場競爭公平性等措施，可以為中小企業創造更加有利的經營環境，激發其創新活力和發展動力。政府為中小企業提供全方位的財政支持，不僅有助于推動經濟增長和就業增加，也有利于提升國家整體競爭力和創新能力。

三、減稅降費政策在廣西中小企業的具體應用

（一）全面降低稅負，有效減輕中小企業稅收負擔

為減輕中小企業的稅收負擔，政府應全面降低稅負。在實施減稅政策時，需要警惕不同稅種間的替代效應，確保減稅舉措能夠真正惠及中小企業。除了繼續降低增值稅和企業所得稅等主要稅種的負擔外，還應加大力度降低其他稅費，如“六稅兩費”、社會保險費等，以擴大減稅范圍。未來的降稅措施應包括降低更多稅種的稅率，拓展稅收減免的范圍。例如，可以進一步降低個人所得稅稅率，提高個人所得稅起征點，減輕個人收入所得的稅收負擔。此外，還可以加大對中小企業的研發費用扣除和固定資產折舊優惠力度，鼓勵企業進行技術創新和設備更新，降低成本、調整結構。同時，廣西地方財稅部門應及時告知符合減免條件的企業，并迅速辦理相關減免手續，確保減稅政策能夠切實惠及中小企業。例如，可以通過建立在線申報系統和減稅降費服務平臺，方便企業提交申請材料和查詢減免情況。數據顯示，2019年廣西中小企業貢獻了超過80%的就業和50%以上的GDP。然而，中小企業在稅收方面面臨著較大的壓力，有超過60%的中小企業認為稅收負擔過重。因此，全面降低中小企業的稅負對于促進其發展具有重要意義。

（二）全面降低費負，有效減輕中小企業費用負擔

為減輕中小企業的費用負擔，政府應全面降低費負。盡管我國宏觀稅負水平并不高，但政府性基金和行政事業性收費以及一些不規范的收費加劇了中小企業的費用負擔，如在廣西地區的中小企業會有一定的土地出讓金、城市基礎設施配套費、環保審批費以及一些不合理的罰款和收費等。因此，借鑒稅收法定原則，實行收費法定，并免征、降低部分收費是必要的措施。具體而言，可以調整殘保金征收范圍和工會會費提取或上繳比例。例如，對于新設立的企業，在一定期限內可以不納入殘保金審核征收范圍；對于小微企業，也可以暫時不納入殘保金審核征收范圍。這樣可以減輕中小企業的負擔，促進其發展。此外，還可以擴大涉企行政事業性收費的免征范圍。在國家統一安排下，將涉企行政事業性收費的免征范圍從小微企業擴大到所有企業。同時，對符合條件的小微企業免征教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費等。這些舉措可以有效減輕中小企業的費用負擔。對于違規收費行為，應嚴肅查處。建立企業負擔監督檢查、定期通報和責任追究機制，對違規收費的相關責任人進行追責。通過加大監管和懲處力度，可以遏制不規范的收費行為，保護中小企業的合法權益。

四、結 語

綜上，中小企業是市場主體的重要組成部分，也是成長最快的科技創新力量，在國民經濟和社會發展中發揮著不可替代的作用。通過對廣西中小企業減稅降費政策的研析，我們可以看到政府在促進中小企業發展方面所做出的努力和成果。減稅降費政策的實施不僅減輕了中小企業的負擔，提高了其競爭力，還為廣西經濟的穩定增長提供了有力支撐。然而，我們也要認識到，減稅降費政策只是促進中小企業發展的一方面，還需要進一步完善相關政策體系，加強金融支持和服務，提升企業的創新能力和市場競爭力。只有通過多方合作，共同努力，才能為廣西中小企業的發展創造更加良好的環境和條件。相信在政府的支持下，廣西中小企業將迎來更加美好的未來。

1.課題來源：廣西高校中青年科研基礎能力提升項目“減稅降費促進廣西中小企業創新發展機制及效果研究”（課題編號：2023KY1010）

2.課題來源：廣西高校中青年科研基礎能力提升項目“財務機器人（RPA）在財務共享中心的應用研究”（課題編號：2023KY1006）

3.課題來源：2022年度廣西職業技術學院課題“企業業績承諾風險管理研究”（課題編號：222205）