國有企業財務內部控制存在的問題及相關對策

王文麗

國有企業在我國經濟社會發展中占據著重要地位，加強國有企業財務內部控制，是保障國有企業健康穩定發展的關鍵。然而，目前部分國有企業財務內部控制存在諸多問題，提高了企業財務風險的發生概率，影響了企業的正常運營。因此，本文介紹了財務內部控制的概念，闡述了國有企業財務內部控制的作用，分析了國有企業財務內部控制存在的問題，并提出了相應的解決策略，旨在提高國有企業財務內部控制水平，促進國有企業高質量發展。

一、財務內部控制概述

財務內部控制是企業內部管理的重要組成部分，其目的在于確保企業資產安全、完整，規范企業財務活動，提高企業經營效率和管理水平，進而實現預期的財務目標。

財務內部控制的內容主要包括：建立健全財務組織架構，明確職責分工，確保財務工作有序開展；制定和實施科學的會計政策及程序，保證財務信息的真實性、完整性和準確性；規范財務報告的編制、審核和披露，確保其質量和透明度；完善內部審計制度，定期檢查和評估財務活動的合規性與有效性，及時發現和糾正問題；健全風險管理機制，預測、評估和控制財務風險，確保企業穩健發展；完善財務授權審批制度，加強預算管理和監督，規范資產管理和使用。

二、國有企業財務內部控制的作用

首先，通過建立完善的財務內部控制制度，國有企業可以規范各項財務活動，確保企業資產的使用和轉讓符合相關規定，防止內部人員濫用職權、侵吞企業資產，從而有效保護企業資產，為企業發展提供堅實的基礎。

其次，通過加強財務內部控制，國有企業可以優化和改進財務流程，有效降低運營成本，提高市場競爭力。此外，通過財務內部控制，國有企業不僅可以規范財務活動，降低財務風險，還可以提高財務信息的質量和準確性，幫助管理者做出正確決策，從而提高企業的運營效率和市場競爭力。

再次，通過加強財務內部控制，國有企業可以確保財務活動符合國家法律法規和相關行業標準，避免因違法違規行為而遭受處罰。

最后，通過加強財務內部控制，國有企業可以獲取準確的財務信息，了解自身的財務狀況和經營成果，從而制定科學合理的財務管理方法和經營策略，實現高質量發展。

三、國有企業財務內部控制存在的問題

（一）工作體系不完善

部分國有企業在財務內部控制方面缺乏完善的內部控制體系，導致財務工作混亂，財務風險增加。例如，部分國有企業沒有建立合理的核算內控體系、預算內控體系等，導致財務人員難以準確識別會計核算與預算執行中存在的問題，不利于企業財務內部控制工作的開展。

（二）制度保障不到位

目前，部分國有企業在財務內部控制方面缺乏明確的制度保障，影響了財務內部控制工作的質量和效率。同時，少數國有企業的內部監督、培訓、考核等制度均存在不足，難以保證財務內部控制工作的有效性。

（三）專業型人才短缺

部分國有企業在財務內部控制方面缺乏專業型人才，導致財務工作質量不高、財務人員工作效率較低，進而給企業財務內部控制工作帶來了不利影響。

首先，部分國有企業缺乏財務內部控制方面的專業型人才，從而影響財務信息的準確性和有效性。

其次，部分國有企業財務人員缺乏財務內部控制專業知識和實踐經驗，導致工作失誤頻發。這不僅會降低財務信息的準確性和可靠性，還會影響財務內部控制工作的順利開展。

最后，部分國有企業財務人員沒有掌握相應的專業知識和技能，無法應用新技術和新方法來提高財務內部控制工作的效率與質量。

（四）信息化管理不足

目前，部分國有企業尚未建立健全財務信息化管理系統，導致財務工作效率較低、財務信息不透明，不利于企業財務內部控制工作的開展。例如，財務人員需要手動處理大量的財務數據和信息，整體工作效率較低；企業各部門之間的信息交流不暢，限制了財務部門獲取外部信息；財務數據在存儲和傳輸過程中存在安全風險，如遭到不法分子的惡意篡改或竊取。

四、國有企業財務內部控制問題的解決策略

（一）完善內部控制體系

第一，國有企業應明確財務預算和核算工作的相關政策、原則與流程，以確保財務預算和核算工作符合法律法規與企業管理要求。

第二，國有企業應制定財務預算編制與執行的制度及流程，確保財務預算的編制與執行過程合規、透明、有效。例如，國有企業可以明確財務預算編制的責任分工、時間安排等，并完善財務預算執行的監控、評估和調整機制。

第三，國有企業應建立健全財務信息系統，收集、處理和報告財務預算與核算數據；積極研發和應用相關財務管理軟件、數據庫和報表系統，以實現企業內部財務信息的及時傳遞和共享。

第四，國有企業應建立獨立的內部審計機構或委員會，通過檢查財務預算執行情況，審核會計憑證與報表，監督和審計財務預算與核算工作。

第五，國有企業應制定完善的財務風險管理和內部控制措施，防范企業財務預算和核算風險；加強對財務內部控制和審計的監督與檢查，確保財務預算和核算的準確性與可靠性。

（二）健全管理制度

首先，國有企業應建立健全財務內部控制管理制度，包括財務報告制度、審批制度及內部審計制度等，以明確各項財務工作的流程、標準、責任和權限，確保財務工作的規范性和有效性。

其次，國有企業應加大財務內部控制管理制度的執行力度，確保每個員工都了解并遵守財務內部控制管理制度。一旦員工違反財務內部控制管理制度，企業就要嚴肅處理，以示警誡。同時，國有企業應定期評估和修訂財務內部控制管理制度，根據實際情況和政策變化進行調整，以確保財務內部控制管理制度的有效性，提高財務工作的效率和質量。

再次，國有企業應建立內部監督和外部審計協同機制，定期進行內部監督和外部審計工作，監督和檢查財務內部控制管理制度的執行情況，以及時發現問題并采取有效措施加以整改，降低企業財務風險。

最后，國有企業應制定相應的績效評價制度，為財務內部控制工作的有效實施提供依據，具體措施如下。第一，國有企業應明確財務人員績效評價指標，并根據各項指標的重要性確定指標權重。第二，國有企業應制定合理的績效評價標準，明確績效等級和每個等級對應的表現。第三，國有企業可以根據財務內部控制工作的特點，確定財務人員績效評價的周期和頻次，并制定具體的績效評價流程和方法，確保績效評價制度的公正性、客觀性和可靠性。第四，國有企業應按照既定的績效評價流程和方法，對財務人員進行績效評價，并及時反饋績效評價結果。同時，國有企業可以根據績效評價結果制定財務人員晉升、獎勵和培訓等方面的策略，激勵財務人員提高工作質量和效率。第五，國有企業可以通過建立內部監督機制，對績效評價制度的實施情況進行監督和檢查，以確保績效評價制度的有效性和公正性。同時，國有企業應及時收集財務人員對績效評價制度的反饋意見和建議，改進和優化績效評價制度。

（三）加強專業型人才隊伍建設

首先，國有企業應積極引進具有豐富財務內部控制經驗和專業理論知識的人才，以提高企業財務內部控制水平。

其次，國有企業應加強對現有財務人員的培訓，在企業內部營造良好的學習氛圍，鼓勵其不斷更新專業知識，促進財務人員之間的交流和學習。同時，國有企業可以通過定期對財務內部控制工作進行評估，了解財務人員的實際工作能力和表現，并根據評估結果有針對性地開展培訓，以提高財務人員的專業能力。

再次，國有企業應加強對財務人員的職業道德教育，確保其遵紀守法、誠實守信。同時，國有企業應建立健全激勵機制，對在財務內部控制工作中表現優秀的員工給予適當的獎勵，提供更好的晉升機會，以激發財務人員的工作熱情和積極性。

最后，國有企業可以與外部專業機構、高校等建立合作關系，共同開展財務內部控制方面的研究和實踐，及時了解最新的財務內部控制理念和方法，為企業的財務內部控制工作提供有益參考。

（四）完善信息化管理

第一，國有企業應建立健全財務信息管理系統，全面采集、處理和分析財務數據，以提高財務信息透明度和財務工作效率，減少人工操作失誤，防止信息失真。

第二，國有企業應加強財務信息安全管理，制定嚴格的財務信息安全管控機制，以確保財務信息的安全性和可靠性。例如，國有企業可以采用數據加密、防火墻等技術手段來防范黑客攻擊和數據泄露等風險。

第三，國有企業應建立健全內部溝通機制，搭建財務信息共享平臺，以確保財務信息交流順暢、傳遞及時，從而實現財務信息協同。

第四，國有企業應定期對財務信息管理系統進行審計和監控，確保系統正常運行，以保證財務數據的準確性與可靠性。例如，國有企業可以通過與專業的審計機構合作，全面評估財務信息管理系統的安全性、穩定性和數據的有效性，及時發現并解決潛在的問題。

第五，國有企業應持續關注信息技術的發展動態，根據企業實際情況不斷優化和改進相關技術，定期升級和更新財務信息管理系統，以確保企業財務內部控制效果。

五、結語

綜上所述，通過加強財務內部控制，國有企業能夠確保企業資產安全，提高財務活動的合法性與合規性，降低財務風險。因此，國有企業需要不斷完善自身的財務內部控制體系，科學開展財務內部控制工作，積極采取有效策略來解決財務內部控制問題，并樹立正確的財務內部控制意識，以提高自身的運營效率和市場競爭力，進而實現高質量發展。

（作者單位：西咸新區灃渭智通網絡科技有限公司）