預(yù)算管理一體化下如何創(chuàng)新應(yīng)用人工智能

人工智能的應(yīng)用，同時還能夠提升預(yù)算管理的準(zhǔn)確性，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)建立預(yù)算管理大數(shù)據(jù)，便于預(yù)算編制過程，也能夠進(jìn)行動態(tài)的預(yù)算控制管理，持續(xù)提升單位預(yù)算管理的實效性，為單位良好發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

預(yù)算管理一體化的內(nèi)涵

財政部在2023年印發(fā)了《預(yù)算管理一體化規(guī)范（2.0版）》和《預(yù)算管理一體化系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)V2.0》，對《預(yù)算管理一體化規(guī)范（試行）》和《預(yù)算管理一體化系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)V1.0》進(jìn)行了修訂和完善，對行政事業(yè)單位的預(yù)算管理做出了全面要求與指導(dǎo)。解讀《預(yù)算管理一體化規(guī)范（2.0版）》《預(yù)算管理一體化系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)V2.0》等文件的內(nèi)容，預(yù)算管理一體化可以主要從以下幾個方面來看：

構(gòu)建全國性預(yù)算框架 國家致力構(gòu)建一個全國性的預(yù)算管理框架，將政府債務(wù)管理、資產(chǎn)管理、績效管理等業(yè)務(wù)納入一體化中，建立上下級預(yù)算的銜接機(jī)制，各地方政府、各部門依法依規(guī)參與其中，將預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)、各個層級、各個部門、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域有機(jī)地整合起來。全國預(yù)算管理一體化，也必將實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的一體化與通透化，減輕地方單位的多頭報送、審核對比、重復(fù)錄入的工作量，打通信息孤島。

強化預(yù)算管理制度 在這個全國性的預(yù)算管理框架之中，上下級預(yù)算有效銜接，那么也必然驅(qū)動預(yù)算管理制度、對接規(guī)范與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面的上下一體化。比如對“預(yù)算管理制度”實現(xiàn)一體化，統(tǒng)一規(guī)定各級、各單位對于預(yù)算管理的管理流程、管理規(guī)則和管理要素等，如此一來，必將提高預(yù)算管理的有效性。

預(yù)算管理一體化 預(yù)算管理一體化是指指預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算、監(jiān)督的一系列流程，單位對下一段事業(yè)周期或業(yè)務(wù)項目，在初期制訂一個綜合性的財務(wù)計劃，編制財務(wù)預(yù)算，體現(xiàn)出這一階段預(yù)期的收入、費用、支出、利潤等；在執(zhí)行過程中則配合編制好的全面預(yù)算進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，對單位的各類財務(wù)資料與非財務(wù)資源進(jìn)行科學(xué)調(diào)控，對財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，盡可能促使單位財務(wù)實際狀況與預(yù)算相符；在執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與程序下，可以對預(yù)算編制內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，協(xié)調(diào)各部門之間的業(yè)務(wù)活動；在完成階段，則對單位的實際收支情況進(jìn)行決算，作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，并留下寶貴的財務(wù)資料與經(jīng)營活動資料，為下一階段預(yù)算管理提供經(jīng)驗；并在全過程中，對預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，確保預(yù)算管理全過程的合法性、合理性。

人工智能技術(shù)

人工智能技術(shù)是研究、開發(fā)用于模擬、延伸和擴(kuò)展人的智能的理論、方法、技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)的一門新的技術(shù)科學(xué)，讓機(jī)器擁有人的智能，可以基于人的思維、人的經(jīng)驗來判斷并完成某一件事。人工智能技術(shù)的核心是神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)和機(jī)器學(xué)習(xí)，算法層面包括監(jiān)督學(xué)習(xí)、非監(jiān)督學(xué)習(xí)、強化學(xué)習(xí)、遷移學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等內(nèi)容；算力層面包括AI芯片和AI計算架構(gòu)；數(shù)據(jù)層面包括數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)儲存、數(shù)據(jù)挖掘等內(nèi)容，讓機(jī)器通過深度學(xué)習(xí)從而研究人體智力在不同場景下的行為準(zhǔn)則。其他輔助技術(shù)包括自然語音理解和生成、機(jī)器視覺識別、機(jī)器定位等，讓機(jī)器擁有交互、移動的功能。

人工智能技術(shù)的應(yīng)用可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)將財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)存儲到數(shù)據(jù)庫之中，并通過計算機(jī)自動生成報表，從而使財務(wù)分析更加精準(zhǔn)有效，財務(wù)決策具有數(shù)量化特征，事業(yè)單位以籌資規(guī)模、資金成本、資金結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)實情為依據(jù)，也能優(yōu)化單位的決策。

預(yù)算管理一體化中人工智能的應(yīng)用

人工智能輔助預(yù)算編制工作 預(yù)算編制是預(yù)算管理一體化管理中的基礎(chǔ)，也是核心所在，預(yù)算編制足夠準(zhǔn)確，后續(xù)執(zhí)行與監(jiān)督管理就會方便很多。單位需根據(jù)自身過往的各類經(jīng)濟(jì)活動的實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，也結(jié)合單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃與資源規(guī)劃等發(fā)展性規(guī)劃，最終敲定預(yù)算編制，編制的全面預(yù)算表應(yīng)包括預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等，同時也配合敲定工作安排。對財務(wù)預(yù)算表的編制，需要單位對多方面元素進(jìn)行精準(zhǔn)分析，定性分析與定量分析相結(jié)合，對其中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險進(jìn)行把控，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與全面性。

傳統(tǒng)模式下以人工編制為主要模式，先由單位的財務(wù)部門草擬初步的財務(wù)預(yù)算清單，再由分部門擬定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算清單，最后綜合各個分部門的財務(wù)預(yù)算清單，繪制成最終版的財務(wù)預(yù)算表。雖然這種方式也能取得一定的成效，幫助決策人員認(rèn)識到內(nèi)部財務(wù)的發(fā)展情況，但從整體來講還有一定的限制。尤其是現(xiàn)代單位內(nèi)的業(yè)務(wù)項目越來越多，財務(wù)編制預(yù)算內(nèi)容也越來越難，很容易對單位順利展開財務(wù)預(yù)算編制工作，帶來不小的阻力。經(jīng)過長期的總結(jié)，人工編制下的財務(wù)預(yù)算主要存在以下兩個問題：一是財務(wù)預(yù)算編制存在主觀因素，主要根據(jù)過往階段單位的各項活動數(shù)據(jù)與工作經(jīng)驗而制定，各分部門的預(yù)算編制也存在主觀性，導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)確性受到影響；二是財務(wù)預(yù)算編制需要耗費較大的時間與精力，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和運用效率不足。

人工智能技術(shù)的應(yīng)用，則能夠很好地解決這一點，充分利用人工智能，可以讓財務(wù)預(yù)算編制工作變得更加輕便、更加高效。行政事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算編制所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等也較多，靠人工進(jìn)行編制較為復(fù)雜，而借助人工智能技術(shù)，人工智能技術(shù)則可以根據(jù)單位的過往經(jīng)濟(jì)活動數(shù)據(jù)，編制出初步的財務(wù)預(yù)算表，并進(jìn)行預(yù)算分析。人工智能提供的財務(wù)預(yù)算表有很高的準(zhǔn)確性，單位財務(wù)人員只需要在這一個預(yù)算表的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)微調(diào)即可，大大提升了預(yù)算編制的快捷性，也能提升預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。另外，人工智能技術(shù)還能夠?qū)ω攧?wù)預(yù)算表進(jìn)行智能化審核，審核財務(wù)預(yù)算表的完整性、合規(guī)性、合理性等。并可加入風(fēng)險管理，融入單位的債務(wù)管理、資產(chǎn)管理等模型，智能審核該財務(wù)預(yù)算表存在的風(fēng)險，通過數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險評估、預(yù)警等手段，使單位內(nèi)部管理信息化，決策科學(xué)化，相比于人力審核而言，人工智能審核更能夠準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)與實際情況不符合的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)而提醒使用者重新調(diào)整工作安排與預(yù)算清單。

人工智能加強預(yù)算執(zhí)行管理 執(zhí)行階段指進(jìn)入這一階段工作過程中，財務(wù)部門需建立對于財務(wù)情況的執(zhí)行管理，以“收支二條線”為主，配合前期編制的預(yù)算清單，對照實際業(yè)務(wù)狀況，做好對業(yè)績、成本、質(zhì)量的監(jiān)督與管理。另外，在業(yè)務(wù)工作和財務(wù)工作融合的視野下，更加注重對單位經(jīng)濟(jì)活動中各個要素的綜合化管理，以財務(wù)數(shù)據(jù)來映射業(yè)務(wù)活動，既要管理財務(wù)數(shù)據(jù)，也要管理業(yè)務(wù)活動。將預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)、各個層級、各個部門、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域有機(jī)地整合起來，強化各個部門之間的交流溝通以及協(xié)同作業(yè)，從而提升單位的內(nèi)在效能。

在傳統(tǒng)管理模式下，以人力管理為主要管理方式，但這一管理方式最大的問題就是屬于“事后管理”，即財務(wù)部門必須根據(jù)已發(fā)生的財務(wù)數(shù)據(jù)或業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對具體情況進(jìn)行管理，對超額費用支出以及業(yè)務(wù)進(jìn)度跟不上等問題，分析其發(fā)生原因，可進(jìn)行有計劃的改進(jìn)，但這必然也存在滯后性。部分情況下還有“拆東墻補西墻”的做法，使得其他資源被嚴(yán)重擠壓，增加單位的經(jīng)營管理風(fēng)險。而人工智能技術(shù)的應(yīng)用則可有力解決這一問題。

首先，利用人工智能技術(shù)，可以進(jìn)一步完善財務(wù)數(shù)據(jù)以及各類業(yè)務(wù)資料管理，將各類財務(wù)數(shù)據(jù)以及資料存儲到數(shù)據(jù)庫之中，并通過計算機(jī)自動生成報表，進(jìn)行數(shù)據(jù)建模，可以以預(yù)算編制文件為基礎(chǔ)，以實際預(yù)算執(zhí)行情況為參照，規(guī)范資金的使用流程，定期進(jìn)行實際收支核查，系統(tǒng)及時模擬出預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算不符合的地方在哪里，幫助管理者更好地實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行過程中的全過程、多元素管理。

其次，利用人工智能技術(shù)，可以優(yōu)化事業(yè)單位的工作效率，財務(wù)或業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都可以在信息化平臺上生成、審批、流轉(zhuǎn)，大大提升事業(yè)單位各類數(shù)據(jù)的清晰度、透明度，能做到產(chǎn)、銷、財、購、庫、人力資源和其他綜合管理的數(shù)字化、信息化，提升原始資料生成的及時性以及原始資料保存的安全性，接受各方監(jiān)督，讓事業(yè)單位的整個過程以非常透明的方式進(jìn)行管理，讓預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)、各個層級、各個部門、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域能夠更有力地結(jié)合在一起，提升工作質(zhì)量。

再次，利用人工智能技術(shù)，可以盡可能提升財務(wù)執(zhí)行管理的“前置性”，從“預(yù)算完成情況分析”向著“預(yù)算完成趨勢分析”方向轉(zhuǎn)變，基于全過程數(shù)據(jù)的實時收集，并進(jìn)行前瞻性預(yù)測，對預(yù)算完成過程可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行事先預(yù)警，進(jìn)而提升單位全面預(yù)算管理的管理能力。

最后，利用人工智能技術(shù)可以最大程度減少財務(wù)數(shù)據(jù)造假的現(xiàn)象發(fā)生，因為財務(wù)數(shù)據(jù)管理的整個過程都高度清晰透明，大部分財務(wù)工作在計算機(jī)系統(tǒng)中完成，接受人工智能的實時監(jiān)控，對于模糊的、異常波動的、銜接不良的數(shù)據(jù)，人工智能將準(zhǔn)確判斷，并進(jìn)行系統(tǒng)提醒，杜絕一切數(shù)據(jù)造假問題。除此之外，借助人工技術(shù)還能減少財務(wù)人員的參與度，因為財務(wù)人員可以通過程序設(shè)定的方式，由人工智能參與到預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，這既能避免人為操作出現(xiàn)的數(shù)據(jù)計算錯誤現(xiàn)象，還可以多方面提高工作效率，進(jìn)而開辟出單位全面預(yù)算管理新途徑。

人工智能管控預(yù)算調(diào)整情況 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行實際發(fā)生的情況，事業(yè)單位分析成本超額或者業(yè)務(wù)進(jìn)度跟不上的問題原因是什么，分析實際工作情況與預(yù)設(shè)工作安排為什么不相符，找出問題原因后及時解決，遇到重大情況，可以適當(dāng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算與工作安排情況。但要注意，預(yù)算調(diào)整必須在嚴(yán)格的程序和規(guī)定下進(jìn)行，需要嚴(yán)格符合國家的相關(guān)政策，對預(yù)算調(diào)整的范圍、條件、程序等進(jìn)行明確規(guī)定。另外，事業(yè)單位為保證最終的全面預(yù)算管理效果還需加大宣傳力度，對內(nèi)部職工介紹現(xiàn)代化預(yù)算管理的各個流程，綜合提高職工的工作素養(yǎng)，促使他們端正工作態(tài)度。在這種方式下，才能保證人工智能全面深入到全面預(yù)算管理工作環(huán)節(jié)，完成預(yù)期全面預(yù)算管理任務(wù)。為達(dá)到這一工作目標(biāo)，事業(yè)單位應(yīng)定期設(shè)置人員培訓(xùn)計劃，從而提高人工智能在預(yù)算管理應(yīng)用的可靠性。

人工智能技術(shù)的應(yīng)用，在一定程度上，必將推動預(yù)算管理程序清晰化，將單位現(xiàn)有的財務(wù)制度和管理制度運用到財務(wù)管理平臺上來，進(jìn)而規(guī)范財務(wù)管理過程。對于預(yù)算調(diào)整過程而言，也能發(fā)揮同樣的作用，通過一體化的軟件和人工智能系統(tǒng)，規(guī)范資金使用流程，進(jìn)一步明確行政事業(yè)單位的調(diào)整需求、調(diào)整規(guī)范等，生成的合同、發(fā)票、驗收報告等文檔資料應(yīng)齊全、完整、準(zhǔn)確，讓預(yù)算調(diào)整情況更加可控、合理。

人工智能優(yōu)化預(yù)算決算管理 決算過程也是非常重要的一環(huán)，事業(yè)單位需重視決算管理，準(zhǔn)確反映這一階段預(yù)算執(zhí)行實際情況，對單位的實際收支情況進(jìn)行決算，作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，并留下寶貴的財務(wù)資料與經(jīng)營活動資料，為下一階段預(yù)算管理提供經(jīng)驗。

人工智能技術(shù)的應(yīng)用，運用云計算技術(shù)，將數(shù)據(jù)集中存儲，人工智能可智能化對預(yù)算執(zhí)行的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一核算，采用計量模型和經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)方法對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行深度研究，有效地反映單位的經(jīng)營過程、質(zhì)量，成本等，確保預(yù)算決算的準(zhǔn)確性與全面性。做好決算監(jiān)督，核查無誤后編制最終的預(yù)算決算說明書，將單位預(yù)算執(zhí)行實際情況歸入數(shù)據(jù)庫中，可作為下一次預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過持續(xù)性的建設(shè)，必然會使預(yù)算管理數(shù)據(jù)更豐富，讓人工智能對預(yù)算管理的模型更精確。在預(yù)算決算過程中，人工智能技術(shù)的應(yīng)用減少了不必要的人工記錄和分析，提升了單位財務(wù)管理的水平。

作者單位：中寧縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（市政管理中心）