加強全面預算管理 推動國企提質增效

隨著國內經濟高速發展及經濟體制不斷完善，國有企業的內部管理制度日益完善，不斷提升內部運營及管理的高效性。現階段，國有企業應該進一步提升業務能力，實現高效率與高質量發展。而全面預算管理工作在國有企業發展中具有不可取代的作用，為更好地支持企業發展，國有企業應該結合自身情況，采取多樣化的措施，將全面預算管理工作落到實處，充分發揮財務預算的管理價值，促進國有企業的健康發展。

全面預算管理在國企經濟管理中的問題

全面預算管理是結合國企經營目標，在日常經營管理中實施預算的相關控制管理活動，旨在有效配置企業資源、實現企業經營目標而開展的相關財務管理活動，如內部控制、財務預算、業績考核等。全面預算管理是國企管理的重要部分，其工作效果會直接影響國企目標的實現。

對全面預算管理作用意識不足 很多企業沒有將全面預算充分運用到運營管理中，因為對全面預算認識不足、理解片面，導致部分企業把全面預算管理僅當作財務部門填數、報數，而非是對企業戰略規劃的支撐。管理層面意識不足導致全面預算管理工作開展和工作效果受到消極影響，預算管理水平較低，資源在一定程度上有所浪費。國有企業領導發現問題之后，將責任推給財務部門，導致財務部門減少其他部門經費，不利于國有企業的高效運行。

預算編制和實際經營存在差異 第一，國有企業在落實全面預算管理過程中雖然建立了相關制度，然而實際操作中參與預算編制人員大部分是財務部門人員，其他部門人員對于預算管理存在認知偏差，認為只是財務部門的工作內容，參與度不高。第二，一些國企在編制財務預算時，并未與自身情況和需求充分結合，導致預算編制的準確性及合理性受到消極影響，不利于后續工作的開展。上述種種因素影響導致預算編制與實際經營存在差異，對企業戰略決策支撐性不足，同時影響管理層對全面預算管理正確作用發揮的認識，進而對全面預算管理作用發揮產生不利影響。

全面預算執行準確率不足 第一，監督不到位。要想確保預算執行效果，應該加強監督和檢查，從而及時找出落實中的偏差，分析其產生原因，積極采取應對措施，促進經營目標的達成。然而，一些企業忽視了監督工作，對于執行中產生的偏差沒有分析差異原因，也未能制定處理措施，影響了預算執行效果。第二，國企內部員工并未全面參與。全面預算管理工作的開展，需要各個部門的人員參與進來，統一員工的思想，協調合作、信息共享、共同完成。然而，一些企業中的員工因為對這項工作的認知不足，缺乏重視，并未參與預算執行，只靠一兩個部門參與是遠遠不夠的。

財務預算績效考核方面的問題 第一，一些企業并未將考核結果加入到經營績效考核范圍內，并未和預算管理人員的利益進行掛鉤，影響了預算管理人員的工作熱情，使得內部員工對這項工作缺乏足夠重視，不利于工作的高效開展。

第二，缺乏健全的考核指標。一些企業在設計指標時只注重財務指標設置而忽視了非財務指標，影響到績效考核的效果。比如有的企業在工作中只考核是否超出預算，沒有考核預算編制上報的規范性與及時性，在制定考核指標時缺乏規定時間內完成編制并上報的內容，使得很多部門沒有在規定時間內上報，不利于預算編制工作的進度；在考核中缺乏財務預算的準確性指標，使得預算的編制和執行受到消極影響，針對超出預算的部門并未制定清楚的獎懲規定；沒有將預算編制和執行的真實性納入考核指標體系中，使得預算僅浮于紙面而偏離實際經營情況。

加強全面預算管理 促進國企健康發展

落實好財務預算編制工作 第一，加強培訓，提高全面預算工作意識。要想提升全面預算管理工作效果，應該在國企內營造良好的企業文化管理氛圍，將全面預算管理理念加入到企業文化中。圍繞工作理念實施教育培訓工作，建立包含工作理念的文化體系，滲透到員工工作中，從而提升員工對這項工作的認知水平，積極促進工作的開展。為了確保宣傳培訓的效果，可以采取多元化方式，如設置專欄、專題培訓、知識競賽等，多途徑、全方面提升員工對全面預算重視的工作理念。

第二，全面預算的編制應從業財融合角度出發。在工作實踐中，應該結合國有企業實際情況，依據經營業務預算編制財務預算，實現全鏈條的全面預算管理。比如在收入成本預算編制過程中，首先，市場營銷部門需要加強市場營銷調查工作，預測銷售收入，確保收入的準確性，此時生產部門結合預計銷量統籌生產工作，并合理預測生產成本；財務部門結合銷售部門的銷售預算和生產部門的成本預算，合理匹配并核實業務預測的準確性與可靠性，進而合理預測銷售利潤及各項財務指標。

提高全面預算執行的準確率 第一，監督全面預算的有效執行。所有管理活動的開展均離不開監督工作，只有這樣才能促進管理工作的高效開展，全面預算管理同樣如此。因此，國有企業應該加強對全面預算管理工作的監督和檢查，采取合理的管控措施，將工作落到實處，充分發揮出其價值。

第二，提升員工預算編制的參與度。全面預算管理工作應涉及企業所有部門，因此，企業內部員工應該積極參與進來，共同協作，促進工作的有序開展。全面預算管理目標確定后，管理層應該將預算目標逐層分解到相關部門，相關部門根據管理目標將預算目標分解到每名員工，引導內部員工參與到全面預算管理中，讓員工依據預算目標開展各自職責內的工作，從而有效促進國有企業經營管理目標的達成。

加強全面預算考核 第一，將考核結果納入企業經營績效考核范圍內。單一的管理制度，無法有效地約束員工，為了調動員工的工作熱情，需要讓員工看到努力工作后能夠獲得的利益，這就需要加強績效考核工作。在全面預算管理中，需要對參與人員進行考核，將結果加入到經營績效考核中，和員工的利益相結合。

第二，健全全面預算考核指標。考核指標是評價工作效果的基礎，因此，國企應該制定合理的考核指標，提升全面預算管理工作的高效性。在制定指標時，除了要注重財務數據指標外，還要關注非財務數據指標，從而提升考核的全面性及合理性，充分發揮這項工作的作用。

構建信息化平臺 現階段，信息化管理在企業中得到了有效運用，基于構建信息化平臺，能夠將日常管理的相關環節進行結合，實現信息互通共享，從而提升管理的效率和質量。國有企業在全面預算管理中應當適應工作發展要求，加強信息技術的運用，構建信息化管理平臺，涵蓋預算編制、落實、調整及考核等。借助該平臺，預算管理人員可以直接監督并控制相關部門的預算落實與執行情況，相關部門無需向管理部門手工匯總并上報數據，能夠減少人為因素對于預算管理控制的影響，提升工作效果。

作者單位：山東省土地發展集團生態產業有限公司濟南分公司