斗志昂揚奮勇爭先譜寫財會監督新華章

●高偉明/財政部上海監管局黨組書記、局長

從2020 年1 月習近平總書記對財會監督的重要論述到2023 年2 月中共中央辦公廳、 國務院辦公廳印發《關于進一步加強財會監督工作的意見》（以下簡稱《意見》）， 黨和國家領導人對財會監督工作的重視程度之高、職責定位之高前所未有。 這是以習近平同志為核心的黨中央對新時代財會監督工作的系統謀劃和重大決策， 是健全完善財會監督體制機制的重大頂層設計，是做好新時代財會監督工作的綱領性文件和行動指南。《意見》的出臺猶如東風吹拂，楊柳新枝，進一步鼓舞了士氣， 大大激發了財會監督隊伍的工作熱情和信心。2023 年， 財政部上海監管局在黨的二十大精神的指引下，以《意見》為指導，振奮精神，以更加飽滿昂揚的斗志譜寫財會監督的新華章。

一、聞令即行，務實有力，夯實財會監督思想基礎

《意見》出臺后，在全國財會監督會議上，筆者代表上海監管局做了經驗交流和匯報， 亮明落實《意見》精神、 加強財會監督的決心， 表達了下一步工作打算，會后，迅速落實部黨組的指示要求和全國財會監督工作會議精神。

（一）精心組織謀劃，篤學深化認識

局黨組第一時間召開黨組中心組學習會，傳達落實會議精神，著力安排學習貫徹工作；組織召開全局大會，動員全局力量貫徹《意見》精神，分管負責同志專門講授財會監督黨課，進一步強調財會監督的重要性；各處室緊緊跟隨， 原原本本學， 認真領會財會監督的內涵、定位、重點等，特別是將新思想與“求效教育”和崗位職責相結合，從《意見》中明確目標、啟發思路、汲取智慧，做到將黨中央決策部署和部黨組工作要求內化于心。

（二）注重因勢利導，思辨凝聚共識

組織全局干部開展內部大討論，在內刊《永福新聲》設專欄刊登財會監督理論與方法研究；有多年深耕檢查一線、 經驗豐富的同事發表數篇有關監督的交流文章；特別鼓勵年輕人暢所欲言， 辯論思考如何提升檢查能力、怎樣當好帶隊小組長，將思想的火花在局內展示，相互學習和借鑒。 通過持續討論，局內統一思想，達成新形勢下加強財會監督工作的共識。

（三）加大宣傳力度，強化監督意識

作為黨組書記和局長，筆者帶頭在多家媒體刊物通過發表文章、專訪等形式宣傳《意見》精神，指導職能處室按照會計師事務所、重點企業等不同業務模式，分別召開專項會議，分類制作宣傳通稿，解讀《意見》內容，有針對性地提出進一步加強財會監督的工作要求。 在財會監督現場工作中，同志們主動向監管對象宣傳《意見》，積極回應各方關切，充分調動各方面積極性，為加強財會監督工作營造良好氛圍。

二、提高站位，高舉監管大旗，推動財會監督機制建設

《意見》推動建立以財政部門主責監督為主的監督體系，構建縱橫貫通的工作機制，形成齊抓共管的監督新局面。各地監管局依照法律法規規定和財政部授權實施監督工作。

（一）積極作為，履行主責推動制度先行

9 月份，上海市委辦公廳、市政府辦公廳出臺《關于進一步加強財會監督工作的實施方案》（以下簡稱 《方案》），強調上海市財會監督工作接受財政部上海監管局的“指導和監督”，明確了分級負責、上下聯動的監督模式，推動構建全市多維一體的“大監督”格局。 臨近年末之際，上海市組織了面向全區、市級部門、市屬國企貫徹落實《方案》的專題培訓大會，筆者在會上通報了近年來財政監管情況和檢查發現的主要問題，從健全黨和國家監督體系的高度，深刻認識進一步加強財會監督工作的重要意義，得到與會單位高度點贊。 監管局財會監督工作有助于提高公共屬性資金使用效率，規范資金使用行為、營造良好市場經濟秩序，對促進超大城市穩定健康運行至關重要，同時也將在完善治理體系、防范經濟金融風險、推動經濟高質量發展上發揮更大作用。

（二）主動發聲，形成央地聯動工作機制

上海市形成財會監督工作聯席會議制度，上海監管局分管負責人擔任聯席會議組主要成員，充分參與全市財會監督工作的組織安排，中央和地方同向發力，同頻共振，做到全市“一盤棋”。 與上海市聯合組織召開財會監督專項行動和預算執行監督專項行動工作部署會，上海監管局向參會的各單位負責同志提出工作要求，推動形成常態化預算執行監控機制， 各單位強化組織領導，增強工作合力，對標對表、把握關鍵，為推動落實國家和上海市各項重大決策部署提供有力支撐。

（三）協同作戰，聯合組隊踐行監督任務

在央地聯動機制的指導下，上海監管局首次與上海市財政局聯合組隊，采取“信息共享、優勢互補、協力合作”的方式，開展會計師事務所查前摸底調查。將行政監管和行業自律相結合，充分利用上海市注冊會計師協會日常管理信息，抓住可能影響執業質量和事務所發展的核心問題進行重點關注，突出問題導向，各調查小組及時互通有無，共享調查線索，通過充分交流、強強聯合，最大化提升調查效率。

三、立足當前，壓實責任，持續深化財會監督力度

牢牢把握財會監督的政治屬性，做到黨中央的重大決策部署到哪里，財會監督就跟進到哪里，無論是日常監管還是在專項行動中，都聚焦重點領域和突出問題加大監督力度。

（一）主動出擊，量力而行，始終保持監督態勢

立足于上海監管局財會監督實際，提出每年“人均3 戶”的監管目標，把自查和抽查結合起來，強化信息應用，從上市公司年報分析、定期財報分析、調取審計底稿入手，實現監管前移，提升現場監管精準性。深入監管現場，牢牢把握“三對關系”，根據業務類型、經濟屬性，分類確定重點，采用“短平快”的方式，逐步摸清地區底數、強化企業規范意識、督促政策執行、揭示風險問題，分別采取約談、制發監管關注函等方式促改。經過連年深耕，有效推動企業糾正政策理解偏差，強化制度執行，形成“利劍高懸”“久久為功”之勢。

（二）系統布局，創新思路，全力以赴做好專項檢查

聚焦財政部兩個專項行動的部署要求，成立了專項行動工作組，下設“四個專班”，著力推進專項工作，堅決打好“財會監督年”首仗。在對會計師事務所的專項檢查中，建立“地點+項目+內容”多重分組制，注重現場商議和及時匯報， 使組織意圖在檢查過程中得以貫徹落實，使疑難事項在合力研究中得以解決。 現場抽查31 個項目、延伸檢查5 家企業，查處問題100 多個，涉及違規金額35 億元。 針對檢查發現的問題， 事務所連夜召開會議，專門研究內部處理處罰措施，在6 個小時內落實了主要負責人的審計責任，在全域系統通報批評，深刻反省，并主動開展了后續警示教育工作，自發適應監管要求，充分體現財會監督專項行動的成效。

（三）嚴負其責，嚴管所轄，保證財政資金使用效果

依托預算管理一體化等各類信息系統，結合部門預決算審核、財政授權支付監控、銀行賬戶管理等日常工作，堅持線上監控與線下監督相結合，赴14 家預算單位及7 個區開展9 個重點項目的預算執行監督專項行動，發現25 起違規事項。 針對醫療救助補助基金管理模式問題，及時提出糾正措施，促進相關部門進一步完善醫療救助補助管理； 針對就業補助資金超范圍列支問題，督促有關區及時將違規資金退回國庫；抓好重點領域民生資金專項整治， 發現擅自改變中央財政資金用途，要求相關村集體立即整改，舉一反三，強化資金規范使用；在預決算公開檢查中，發現非稅收入、教育支出等方面的問題，督促進一步完善制度，助力提高地方政府預決算管理水平。

四、精準發力，打好組合拳，著力提升財會監督價值

財會監督瞄準重點問題和突出矛盾，綜合采用多種方式方法，圍繞“創新、風險、公平”監督理念，分類別、分階段精準施策，在推進全面從嚴治黨、維護中央政令暢通、規范財經秩序、促進經濟社會健康發展等方面著力提升財會監督效能。

（一）力加三分，以調研放大監督成效

一是深層次研究事務所行業發展問題。上海監管局對四大所及本土大型所均開展過全面檢查，對國內外情況比較了解，在推動行業發展上責無旁貸。 結合長期監管工作經驗，選取頭部大所作為調研對象，高處著眼，從會計師事務所的治理能力角度，審視分析體制機制的完善， 深入比較分析四大所和頭部本土所在理念與文化、一體化管理體制、利益分配機制等方面的差異，揭示制約本土所發展的瓶頸、問題及成因，從理念、體制機制方面提出本土所可追趕的建議。 二是助力遏制苗頭性問題。根據事務所收取“上市獎勵費”的市場輿情，第一時間排摸IPO 審計承接情況， 深入揭示當前或有收費的多種表現形式， 延伸查找地方政府存在的上市獎勵費問題，及時向財政部反映。會計司迅速起草了禁止性文件，引起社會各界強烈反響。三是揭示國有金融企業薪酬費用化亂象。 多年來持續調研國有金融企業薪酬福利制度執行情況，總結幾十家單位的監督發現，梳理歸納薪酬管理中存在的各類亂象，深入分析其不合規、不合理之處，督促金融企業及時糾正，并被編入金融企業財務制度課程案例。

（二）更新理念，站位國企治理督促問題整改

“跳出會計看會計”，以會計信息質量為切入點，轉變監督理念，從治理的角度看待檢查發現的問題，出謀劃策推進國有企業高質量發展。 如部分央企并購頻繁，集團母公司管控力較弱，下屬子公司在建工程轉固政策各行其是，在檢查組的督促下，集團母公司認真梳理了管理中多項漏洞，迅速出臺了詳細的內控制度，規范了決策流程。 有的地方國企通過修改公司章程、簽訂一致行動人協議等維護了國有投資方的利益，防范化解了可能存在的國有收益流失風險。有的地方國企對持續整改事項，堅持在每個節點主動匯報整改進度和情況，經過連續8 個月的不斷整改， 修訂完善了9 項內部制度，將閑置資產的出租率從40%提高到近90%。 檢查指出的問題現已全部整改完成，企業在此過程中逐步轉變了認識，加強了內部管理，提升了治理能力。

（三）常做常新，日常監管凸顯監管長效

密切關注地方經濟運行， 圍繞上海四個中心建設，實現監督對象多樣化、監督內容特色化，進一步提升精準性，助力守住不發生系統性風險底線。 一是緊盯風險事件點。 針對美國硅谷銀行破產關閉等“黑天鵝”事件，實時跟進部分銀行3 月發生的擠兌情況及進程，及時向財政部報告。 二是跟蹤重點行業線。 關注到券商行業業績同比下滑幅度超過30%，有的甚至達到70%，選取多家頭部券商進行剖析，從國有金融出資人角度，提出業務能力、合規與風險管理等方面管理建議。 三是反映地區金融運行面。 建立與多個金融監管、統計部門協作機制，定期采集金融宏觀數據，密切關注重點國有金融機構季度、年度盈利情況、資產風險，對重大變化迅速跟進、專題反映。四是持續打造年報分析品牌。連續6 年開展百戶上市公司年報分析，2023 年繼續深化和創新分析方式，重點選取集成電路等6 大行業，重點圍繞應收賬款、財務洗澡等突出問題，采取宏觀和微觀相結合的方式進行分析，為政府建言獻策，為現場監管提供線索。

五、挖潛提質，精心培育，強化財會監督隊伍建設

財會監督人才是財政部門履行財會監督職責的重要保障，上海監管局優化干部梯隊建設，統籌配備了與財會監督職能任務相匹配的人員力量，堅持專業型與全面型人才培養相結合，努力鍛造財會監督隊伍。

（一）搭平臺，系統化培育人才

連年在局內部組織自我上課、經驗交流會、五四座談等活動，搭建多個自我展示平臺，鼓勵各個年齡段的干部，上臺交流主題教育的學習體會、講授業務創新的經驗等，交流內容接地氣、針對性強，干部的精神風貌持續求好向上。 注重強化內部培訓，有經驗的干部以案例形式，剖開來、揉碎了，擷取精華分批次培訓檢查經驗，拓展了監督隊伍的思路。派員積極參加財會監督檢查人才庫的培訓，提升綜合監督能力。

（二）重實戰，多方位鍛煉專業技能

每年的專項檢查、 現場監管都是全部隊伍一起上，讓各個層面的人才著重在“事上磨”。 如，給年輕干部獨立帶隊檢查的機會，以多壓擔子、實戰練兵方式，提高現場作戰能力；建立定期討論機制，激發檢查思維，互學互鑒，在實戰中快速提升專業知識、檢查技能和溝通交流能力。派骨干力量參加部內多項重大專項的監督檢查工作，讓干部在急難險重的任務中，不斷淬煉思想、拓寬視野、鍛煉技能。

（三）常復盤，注重增強斗爭精神

培養監督檢查隊伍的斗爭精神，提升以“查得快、定得準、談得下、寫得當”為目標的斗爭本領。每次工作開展前，著重強調監督隊伍要遵守的檢查紀律，指導監督人員見面會上把話講好，深化斗爭思想意識；檢查結束后，復盤思考檢查過程，如何在談判中貫徹斗爭精神等。主動開展對大型事務所的質量管理檢查， 著力培養監管局自己的能夠獨立檢查大所質控業務的專業人員， 防止在這個方面被其他專業人員牽著鼻子走，積累監管經驗。

功崇惟志，業廣惟勤。面對新形勢新任務新要求，上海監管局財會監督隊伍在部黨組的堅強領導下，堅決貫徹落實黨的二十大精神，主動擔當作為，將求效教育的成果轉化為工作的強勁動力，以高度的責任感和強烈的進取心，扎實持續做好財會監督工作，服務經濟高質量發展。