國(guó)企完善法人治理結(jié)構(gòu)：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 解決問(wèn)題

張英琴

隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的不斷深化，國(guó)企體制的創(chuàng)新工作獲得了較大發(fā)展，但在建立現(xiàn)代化法人治理結(jié)構(gòu)方面還存在著一定問(wèn)題。完善法人治理結(jié)構(gòu)是國(guó)企提升治理能力的重要手段，對(duì)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全意義重大。隨著國(guó)企改革工作的持續(xù)深化，為有效增強(qiáng)發(fā)展實(shí)力，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值，國(guó)企需要完善法人治理結(jié)構(gòu)。

國(guó)有企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)的意義

法人治理結(jié)構(gòu)是指現(xiàn)代企業(yè)生存與發(fā)展所必需的組織制度和管理制度，其本質(zhì)是建立在出資人、出資人代表、經(jīng)營(yíng)者與監(jiān)督者充分發(fā)揮自身作用的基礎(chǔ)上，形成的一種相互支持與制衡的關(guān)系，具體是指企業(yè)的股東（大）會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理人、監(jiān)事會(huì)之間存在的一種組織結(jié)構(gòu)和相互關(guān)系。

股東（大）會(huì)是企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，有權(quán)選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，對(duì)企業(yè)的重大決策具有最終決定權(quán)，是企業(yè)的真正主人。董事會(huì)是企業(yè)的決策和管理機(jī)構(gòu)，由股東（大）會(huì)選舉產(chǎn)生，向股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，有權(quán)聘任經(jīng)理人員并對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)需接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。經(jīng)理層是企業(yè)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，人員由董事會(huì)聘任，負(fù)責(zé)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)。監(jiān)事會(huì)是企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，由股東選舉監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層。上述主體各自享有一定的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)工作正常進(jìn)行，由此形成了企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。

完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的目的是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并有效保障各相關(guān)主體的權(quán)益和利益。通過(guò)完善法人治理結(jié)構(gòu)，企業(yè)出資人可以完整行使對(duì)企業(yè)的所有權(quán)，決定企業(yè)的生存發(fā)展，并享有最終收益；而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者、員工、債權(quán)人、供貨商與消費(fèi)者等利益相關(guān)人均可在規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)中獲得相應(yīng)的利益保障。特別是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，其完善法人治理結(jié)構(gòu)，還能夠促使企業(yè)更精準(zhǔn)地理解和把握黨委的作用，發(fā)揮黨組織把方向、管大局的作用，將黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿企業(yè)治理全過(guò)程，促使國(guó)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值。

國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)是企業(yè)法人的一種特殊形式，其特別之處在于，國(guó)有企業(yè)的實(shí)際出資人為國(guó)家，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)代表國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)行使出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。當(dāng)前，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)改革已經(jīng)取得相當(dāng)成效，形成了相對(duì)健全的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，但在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中還存在著一系列的問(wèn)題，譬如產(chǎn)權(quán)主體缺位、治理主體權(quán)責(zé)模糊，董事會(huì)建設(shè)薄弱、未實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管，也出現(xiàn)了“新三會(huì)”（股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）與“老三會(huì)”（黨委會(huì)、職工代表大會(huì)、工會(huì)）間關(guān)系不夠協(xié)調(diào)等問(wèn)題，影響了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)功能的真正發(fā)揮。

治理主體權(quán)責(zé)模糊。就當(dāng)前現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)部分已完成公司制改革的國(guó)有企業(yè)，其治理主體間的關(guān)系并未得到優(yōu)化，股東、董事、經(jīng)理層之間的權(quán)限與職責(zé)劃分不清，存在著嚴(yán)重的職責(zé)分配模糊和權(quán)責(zé)失衡的問(wèn)題。股東會(huì)與董事會(huì)之間、董事會(huì)與經(jīng)理層之間存在職權(quán)重疊、分工不明的情況，股東會(huì)過(guò)度干預(yù)董事會(huì)的決策權(quán)、董事會(huì)越權(quán)干預(yù)經(jīng)理層的日常運(yùn)營(yíng)權(quán)，導(dǎo)致各治理主體均不能正常履職，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)無(wú)法真正發(fā)揮效用。

董事會(huì)建設(shè)有待加強(qiáng)。作為企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)在對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，享有重大事項(xiàng)的決定權(quán)。但在現(xiàn)實(shí)中，國(guó)有企業(yè)董事會(huì)還存在一些問(wèn)題。首先是董事會(huì)的工作過(guò)于形式化。例如，董事會(huì)人數(shù)長(zhǎng)時(shí)間未達(dá)法定人數(shù)、董事會(huì)不嚴(yán)格遵守規(guī)定定期開(kāi)會(huì)，以及董事會(huì)下設(shè)的戰(zhàn)略投資委員會(huì)、薪酬考核委員會(huì)等專門委員會(huì)形同虛設(shè)。其次是董事會(huì)沒(méi)有真正成為企業(yè)決策核心，部分大型國(guó)有企業(yè)子公司、下屬單位的決策權(quán)由上級(jí)母公司直接行使，或由執(zhí)行機(jī)構(gòu)經(jīng)理層行使，甚至部分“三重一大”事項(xiàng)也并不由董事會(huì)依法依規(guī)決定，董事會(huì)作為企業(yè)核心決策機(jī)構(gòu)的職能并未得到真正發(fā)揮。最后是董事會(huì)議事規(guī)則缺乏規(guī)范性，部分企業(yè)甚至沒(méi)有明確的書面議事規(guī)則，僅憑領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人意志進(jìn)行決策。董事會(huì)不能真正發(fā)揮決策作用，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)缺失重要一環(huán)。

黨委會(huì)與董事會(huì)權(quán)責(zé)不清、分工不明。黨委是黨的組織體系重要組成部分，在法人治理結(jié)構(gòu)中具有法定地位，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著把方向、管大局、促落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)作用。但在部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)，黨委會(huì)、董事會(huì)與經(jīng)理層的成員高度重合，逐漸出現(xiàn)黨委會(huì)替代董事會(huì)進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策與日常管理決策的情況。

探索規(guī)范國(guó)有企業(yè)

法人治理結(jié)構(gòu)的措施

國(guó)有企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)必須經(jīng)黨委前置討論決定，隨后才能由董事會(huì)進(jìn)行決議。各國(guó)有企業(yè)均需明確黨委在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中“謀全局、議大事、抓重點(diǎn)”的職能，以及起到把關(guān)定向的作用，其在法人治理結(jié)構(gòu)中的法定地位不容置疑、不能忽視。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)也需明確，不能將黨委的職能與董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)的職能混為一談。黨委通過(guò)前置程序?qū)ζ髽I(yè)怎樣貫徹黨中央決策部署、落實(shí)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略等內(nèi)容進(jìn)行研究討論，但不直接管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。董事會(huì)、經(jīng)理層等其他治理主體要自覺(jué)維護(hù)黨委的領(lǐng)導(dǎo)作用，黨委要尊重和支持董事會(huì)、經(jīng)理層依法行使職權(quán)。

加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)。董事會(huì)建設(shè)對(duì)于優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)至關(guān)重要。國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，首先要以公司法為依據(jù)，在章程中明確董事會(huì)職責(zé)和權(quán)限，便于董事會(huì)發(fā)揮作用。同時(shí)還要制定董事會(huì)議事規(guī)則，明確企業(yè)的決策流程，其中，重大信息只有通過(guò)董事會(huì)集體決議后方能對(duì)外披露。在董事會(huì)成員任用上，實(shí)力較強(qiáng)的國(guó)有企業(yè)可以適當(dāng)拓寬董事會(huì)外部成員的分配比例，選擇經(jīng)驗(yàn)豐富和能力較強(qiáng)的外部人員進(jìn)入董事會(huì)，以此保證董事會(huì)成員專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)過(guò)硬，能夠?yàn)槎聲?huì)科學(xué)決策創(chuàng)造良好條件。國(guó)有企業(yè)可在下屬企業(yè)中分配專職董事，保證讓懂業(yè)務(wù)與擅管理的專職人員進(jìn)入董事會(huì)，有效發(fā)揮各專門委員會(huì)的議事效用，提升董事會(huì)決策效率及水平，便于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，國(guó)有企業(yè)還要重視創(chuàng)建董事會(huì)決議跟蹤落實(shí)與評(píng)估制度，旨在推動(dòng)決策順利執(zhí)行。

明確各層級(jí)治理主體權(quán)責(zé)。為規(guī)范國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，國(guó)有企業(yè)可以將修訂章程作為切入點(diǎn)，明確各治理主體的權(quán)責(zé)。通過(guò)修訂章程，國(guó)有企業(yè)能完善責(zé)任體系，解決因?yàn)橹黧w職責(zé)不清晰所導(dǎo)致的內(nèi)部控制問(wèn)題。董事會(huì)的實(shí)際作用是做出推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略及投資決策，在保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值的同時(shí)，將國(guó)有資本功能充分發(fā)揮出來(lái)；而經(jīng)理層則是嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)作出的各項(xiàng)決定，促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以正常進(jìn)行；監(jiān)事會(huì)主要是發(fā)揮監(jiān)督作用。為促使企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的定位和權(quán)責(zé)邊界更為明確，國(guó)有企業(yè)在安排各機(jī)構(gòu)人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免董事會(huì)和經(jīng)理層成員重疊。為保障監(jiān)督效果，國(guó)有企業(yè)還需配備相對(duì)獨(dú)立的外部監(jiān)事，以此強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的專業(yè)性及獨(dú)立性。要健全國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)，需盡可能地保證各治理主體互相配合，并創(chuàng)建多元治理主體間的權(quán)責(zé)體系及運(yùn)作機(jī)制，令各主體間的溝通得以加強(qiáng)，以此提升決策和經(jīng)營(yíng)的效率。

創(chuàng)建有效的監(jiān)督機(jī)制。在國(guó)企監(jiān)管體系中，黨內(nèi)監(jiān)督與監(jiān)事會(huì)監(jiān)督都發(fā)揮著重要作用，二者均是國(guó)企監(jiān)管制度的重點(diǎn)組成部分。就監(jiān)事會(huì)監(jiān)督而言，要從內(nèi)外兩個(gè)層面進(jìn)行建設(shè)，除建立內(nèi)部監(jiān)事會(huì)以外，還要制定外派監(jiān)事制度。監(jiān)事會(huì)成員不能完全從股東中派任，需從社會(huì)中選聘部分專職、獨(dú)立監(jiān)事，最大程度地減少外部監(jiān)事與企業(yè)產(chǎn)生利益聯(lián)系。外派監(jiān)事的工作內(nèi)容主要為明確企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資本運(yùn)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)效益，以及對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、收益分配等問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。與此同時(shí)，企業(yè)還要建立外部監(jiān)事考核、獎(jiǎng)懲與淘汰機(jī)制，增強(qiáng)對(duì)監(jiān)事會(huì)工作的考核力度。國(guó)有企業(yè)健全監(jiān)督體系，要以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，加強(qiáng)政治監(jiān)督，同時(shí)支持出資人監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、職工民主監(jiān)督以及輿論監(jiān)督，推動(dòng)各類監(jiān)督有機(jī)協(xié)調(diào)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康良性發(fā)展。

重視企業(yè)文化建設(shè)。國(guó)有企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要在內(nèi)部創(chuàng)造良好的文化氛圍。國(guó)企改革已經(jīng)確立了法人治理結(jié)構(gòu)基本框架，但文化建設(shè)如果不及時(shí)跟上，治理理念就將無(wú)法得到更新。為改善此種狀況，國(guó)有企業(yè)需及時(shí)調(diào)整落后的管理理念，積極開(kāi)展文化建設(shè)，促使國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人員使用現(xiàn)代化治理方式，肩負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。同時(shí)也需重視對(duì)普通員工進(jìn)行宣傳教育，將企業(yè)的現(xiàn)代治理理念傳遞給更多人，為規(guī)范國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)造良好精神文化氛圍和條件。

加強(qiáng)對(duì)職工的民主管理。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范管理法人治理結(jié)構(gòu)，要保證職工的民主權(quán)利落到實(shí)處，以此形成和諧完善的勞資關(guān)系。在對(duì)重大事項(xiàng)的決策中，國(guó)有企業(yè)要保證員工的意見(jiàn)能夠被采納。同時(shí)，在企業(yè)管理中，國(guó)有企業(yè)可利用自薦或民主選舉等方式，任用掌握一定法律知識(shí)的員工作為董事與監(jiān)事，以此促進(jìn)職工董事會(huì)和監(jiān)事制度更加完善。

完善法人治理結(jié)構(gòu)是國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。國(guó)有企業(yè)通過(guò)明確各治理主體權(quán)責(zé)，令各主體之間形成互相支持與制衡的關(guān)系，這有利于企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展，最終促進(jìn)現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的全面提升。