商業銀行如何完善財務管理

林超群

（中國郵政儲蓄銀行股份有限公司福州市分行，福建 福州 350000）

隨著我國經濟大環境的開放，各種經濟需求不斷涌現，銀行的各項業務不斷擴張，給銀行抗風險能力帶來了更多的歷練和挑戰。而作為銀行經濟發展的基礎，財務管理活動在其穩健運行中起到了非常重要的作用。因此，通過對當前商業銀行財務管理工作中存在的問題進行剖析，并提出解決對策，對于促進銀行健康發展是至關重要的。

一、商業銀行加強財務管理的必要性

財務管理作為商業銀行發展的重要抓手，不僅可以為商業銀行在經營決策方面提供重要依據：發展戰略、經營方向、預算制定、數據監督、評價考核等，也在吸納資金、業務拓展等方面提供助力；而且還可以降低銀行的經營成本，合理化資源配置，提升銀行信貸資產質量，優化表內賬期投資收回情況，綜合提高銀行整體的抗風險能力，提升銀行對于外部金融環境改變的適應性。具體來說，加強對商業銀行財務管理的意義可以歸納為以下三方面。

（一）有助于實現銀行股東價值最大化

現行銀行在運營過程中為了分散風險，經常會邀請天使投資者以及其他各類投資者作為股東參與其中。從股東的角度，如何最大化股東價值是他們利益所驅的首位。而加強商業銀行財務管理是通往股東價值最大化的一條必經之路。在日常運營過程中，銀行通過制定科學有效的財務管理辦法以及采用合法、合理、合規的實施途徑可以大幅度防止財務問題的發生。

其中借助財務管理辦法的分析手段，可以幫助商業銀行針對自身的財務問題及日常運營活動中可能衍生的風險進行深度有效的分析，所形成相應的分析報告可供上層經營管理者作為運營、投資決策的參考依據，這樣才能合理規避運營風險，分散投資風險，助力于長足發展。此外，風險的合理化規避可以幫助銀行減少不利影響的發生，樹立正面的銀行形象，增強外部投資者對于銀行的信心，擴大銀行在市場中的影響力，推動商業銀行股價上漲。

（二）有助于增強銀行的市場競爭力

首先，作為銀行內部管理活動的關鍵性環節，財務管理活動的優化，有助于提高財務管理活動質量，提升銀行各項經營活動目標與銀行未來統籌發展規劃的適配度，協助銀行經營管理者全面高效準確地掌握銀行整體經營發展情況，促進銀行健康發展。并且優化財務管理活動，有助于實現具體財務指標的提升及提高財務信息準確度，更好地幫助經營管理者對比銀行與外部競爭者的差距，面對不同的發展階段，合理制定發展戰略，取長補短，增強自身的市場競爭力。

其次，財務管理活動由于涉及銀行經營活動的方方面面，并且包含了許多靜態指標與動態調整指標，本身的工作內容與性質非常復雜。優化財務管理活動，可以幫助銀行更好地適應外部市場環境的不斷變化，提高面對風險的抵御能力，助力銀行財務效益的提升。

最后，近幾年，政府的金融改革政策不斷助力于中小企業發展，大力施行減稅降費、讓利于民的措施，整體的市場利率水平變化頻次加快，銀行的存貸款利差幅度不斷縮減，大幅度降低銀行的利潤水平與生存空間，銀行的生存壓力日益加大。并且由于大數據時代的到來，互聯網金融日益盛行給銀行短期借貸帶來了不小的壓力。面對市場環境的挑戰，優化銀行的財務管理活動，可以加快銀行對于政府金融政策改革的適應性，并借助于互聯網高科技的發展，可以有效地幫助銀行更快地適應目前的互聯網金融的沖擊，大幅度提升銀行的對抗性和整體實力。

（三）有助于優化人才培育工作

優化財務管理活動離不開高素質人員的參與。在財務管理活動的日常優化中，銀行需要培育、引進高素質、高水平的財務管理人員，幫助銀行建立健全的財務管理制度和體系，以促進銀行財務管理人員不斷提升日常管理水平，提高自身的專業及技能的學習能力，增強對財務決策的執行力，從而提高管理團隊的素質，以期助力銀行的日常管理活動能力的提升，逐漸增強銀行自身的綜合競爭力。

二、商業銀行財務管理存在的問題

（一）缺乏健全的預算管理體系

商業銀行雖然在經營中采取必要的預算管理措施，但是沒有形成規范化的管理體系，其中仍然存在許多問題。

一是缺乏對于總體預算管理的重視。在經濟預測方案的制定過程中，由于缺乏對于預算數據的深入了解、缺少對于方案要素的綜合分析，僅針對經營利潤、人均支出、存款貸款等簡單的指標層面進行設計，忽視了銀行經營過程中的風險和資本價值等要素，造成預算方案缺乏應有的科學合理性、經營目標短視、風險管理薄弱的局面。

二是預算的執行力薄弱。許多商業銀行在預算執行過程中，缺乏合理的管控手段，執行人員無法協調處理各層級間的關系，未能按要求落實相應的費用支出控制，使得經濟預算管理措施失去了應有的效力。

三是上級行在下達相應的任務指標的過程中，未曾綜合考慮下級行的實際情況，僅單純在往年的任務目標基礎上進行“加碼”，導致下級行的費用支出無法匹配本身的任務目標，影響了預算本身的有用性。

四是預算制定系統不完善，許多商業銀行僅靠財務管理人員使用增量預算管理編制方法，使用往期數據進行預測，未在制定過程中要求預算相關部門的參與，使得預算本身偏離實質，不符合整體的市場環境，從而與實際經營管理目標相偏離。

（二）財務管理人才的專業性不足

隨著大數據互聯網時代的到來，商業銀行的各項財務管理工作不斷深入化、細節化，從單純的成本費用分配到深入分析成本動因、層層分解目標主體，對于商業銀行的財務管理工作人員的要求也越來越高，不再是單純的會計從業資格應用就可以滿足，取而代之的是對于專業的職業技能、認真的工作態度、過硬的分析能力等高層次的需求。

高負荷的財務管理工作已經不是僅靠加班加點就可以完成，它要求新型的財務管理人才必須是復合型的人才，在掌握會計核算知識的基礎上，還必須具備敏銳的市場感知能力、較高的數據分析和處理能力以及大數據的應用能力。

在信息化時代，商業銀行許多會計人員無法滿足這樣的要求，崗位需求已經超過他們的技能掌握，專業財務管理人才數量不足成為限制目前商業銀行財務管理優化的一大障礙。

現如今雖然各家銀行對于高素質人員的需求居高不下，但一方面財務管理人才爭奪需要花費大量的成本，并且在短期內無法收回，限制了各家銀行無法通過外部途徑迅速補充急需的管理人才，另一方面專業財務管理人才的成長需要一定的時間，通過內部的銀行轉崗、輪崗等培養機制，僅可緩解我國商業銀行財務管理人才缺口，終究各方面的人才成長速度還是遠遠落后于商業銀行的發展速度，無法滿足商業銀行的人才需求。

（三）財務管理理念滯后

當今社會，經濟發展迅猛，市場競爭激烈，商業銀行不再具有獨特優勢，必須努力開拓市場，發展業務，優化自身的財務管理理念，才能獲得長遠的發展。但是銀行意識往往跟不上市場發展的腳步，許多商業銀行的管理理念已經遠遠落后于市場的發展水平。

商業銀行一旦缺少對于市場的主動研究和開拓，技術水平、產品水平無法滿足市場的需求，無法追趕上市場的步伐，獲取優質客戶資源的機會就會大幅度下降，甚至被市場淘汰。部分商業銀行現有的管理理念滯后，重核算、輕決策管理，重財務處理、輕盈利控制和成本控制等行為，不但會增加商業銀行客戶的信貸還款風險，嚴重的還有可能產生商業銀行對外投資無法及時收回、客戶貸款本金流失等風險。

此外，商業銀行傳統的財務管理模式忽視了財務管理需求，缺乏對商業銀行整體及相關業務的深入分析，將導致財務活動長期處于風險敞口狀態中，財務管理工作無法得到優化，商業銀行運行受到嚴重影響。

（四）財務管理制度不健全

隨著國家金融政策的轉變，市場對于商業銀行的要求不斷提高，商業銀行原本的粗放型生產模式逐漸向精細化管理模式轉變，相應的財務管理模式也不斷科學化、高效化。但是隨著大數據時代的到來，雖然商業銀行引進了不少外部技術，但是其管理系統的建立和應用仍然處于落后水平，財務管理制度并不健全，大量的財務管理工作還是由人工來完成，其處理效率低下、處理質量不高。

如果商業銀行可以引入先進、共享、兼容的信息化系統，在強大的助力下，財務管理工作可以得到大幅度的提升，大量減少人工成本，成本數據會得到極強的支撐。同時大數據時代也伴隨著大量的信息泄露風險隱患，信息系統的引入，導致財務信息數據泄露的風險也越來越大，容易受到網絡黑客或者病毒的侵襲，從而給銀行帶來巨大的損失。并且在財務信息系統的應用過程中，由于財務管理制度不夠健全，登錄信息保密性不足，更加難以確保財務信息的安全性。

三、完善商業銀行財務管理的對策建議

（一）完善預算管理體系

預算管理是財務管理過程中的重要一環，健全預算管理系統需要從以下幾個方面入手。

一是突出預算全流程的管理，預算管理人員要結合上一個會計期內銀行的運營情況，以及銀行目前和未來的戰略發展規劃、業務發展變化及需求，進行合理的預算編制。在編制過程中，預算管理人員要與上級管理層保持實時、有效地溝通，以便隨時跟蹤管理層的需求，變更預算方案。此外，預算方案的實施離不開有效的管理，方案完成后，預算管理人員要實時跟蹤各部門是否按照預算目標方案執行，匹配相應的考核指標，合理發揮預算管理系統的監督管理作用。

二是預算管理系統的實時更新調整，在銀行的發展過程中，由于外部政策的不斷變化，銀行不論是對內還是對外，都要合理地按照自身的管理需求動態調整預算管理指標的體系設置，不斷更新完善預算管理體系，及時應對由于外部環境變化帶來的風險。

三是預算管理系統離不開所有人員的參與，所有的上級決策人員與下層的實施人員，都要明確參與者各自的職責分工，充分考慮管理決策需求、不同支行的實際情況、業務發展情況，合理有序地開展預算管理工作，確保銀行財務管理優化工作的順利進行。

（二）培養財務管理人員的綜合素養

銀行財務管理人員的綜合素養會影響到相應財務制度的制定以及實施的效果，銀行在運營過程中要提升財務人員的管理能力，才能保證財務管理措施發揮真正的價值。針對這個問題，可以從以下幾個方面進行。

一是需要保證財務人員的工作態度端正，加強對于財務人員職業道德的教育，配合合理的用人機制和獎懲機制、適當的晉升和考核以及崗位調整、解約等終端方案，約束財務管理人員，刺激他們努力提升工作能力，提高工作效率，優化工作產出。

二是建立合理的財務管理人員引進計劃。結合銀行發展的實際情況和業務需求，招聘合適的、專業的人員參與到財務管理工作中來，從而給財務管理工作帶來新鮮的血液，提高財務的總體管理能力，彌補財務管理的短板，提升財務管理水平。

三是要建立科學的財務人員培養計劃。通過定期舉辦財務管理培訓、工作座談會、外部專家專場講解等方式，加強財務管理人員的知識儲備，緊跟外部財務管理環境變化，提高財務管理人員的業務處理能力。

（三）積極轉變財務管理理念

在大數據時代，人們的思想更加前衛，商業銀行想獲得長期可持續發展，就必須跟上時代發展的腳步，積極轉變財務管理理念，滿足市場競爭以及銀行自身發展的需求。

首先，商業銀行要積極培養員工拓展外部業務，尋求優質客戶資源，提高抵御外部風險的能力，才能斬獲穩定長遠的收入來源，使銀行價值最大化。

其次，商業銀行要加強對于市場機遇的研究，積極抓取潛在客戶，努力擴大銀行業務版圖，適當提升銀行員工績效，合理調動員工積極性，優化財務管理作用。

最后，商業銀行還要努力開拓新業務、開創新產品，不僅通過資金放貸獲取客戶的貸款利息，更要通過中間業務發展，盤活銀行的總體資金，加快資金流轉的速度，提升資金使用的效率。

（四）建立健全財務管理制度

在大量使用信息化工具的時代，合理化使用相應的財務管理工具，會大幅度節約人工成本，減少人工錯誤，提升人工效率。一方面銀行要結合自身的需求以及外部信息化工具的更迭速度，合理地引進先進的財務信息管理工具，幫助簡化人工操作、提高財務管理的技術水平。另一方面銀行可以通過建立信息化財務管理平臺，比如預算管理系統、報賬系統、管會系統等，實現各系統間數據的實時傳輸，保障數據的及時、有效，幫助管理人員進行科學高效的決策。同時要提高各個系統對于外部網絡病毒的抵御能力，建立安全的防御機制，嚴格保障系統的順利開展使用。

四、結束語

綜上所述，隨著外部環境的不斷變化，財務管理工作的開展對于銀行的長遠發展越來越重要，因此商業銀行在發展過程中，要積極轉變管理理念，合理化應用信息化管理工具，加強財務管理人員的培養，健全財務管理制度，積極鼓勵銀行員工拓展業務、開拓新版圖，提高市場占有率，積極發現和抵御外部市場風險，才能獲得健康優質的未來。