國有企業資金管理創新與可持續發展

趙艷

隨著我國社會經濟的迅速發展，市場經濟體制逐漸完善，企業之間的競爭越來越激烈。在當前國企改革三年行動的關鍵時期，國有企業想要推動落實可持續發展的目標，不僅要積極拓展業務的范圍，更要把資金管理工作落實到位。只有這樣才能幫助國有企業改善資金管理水平，提升國有企業的競爭力和效益，實現可持續發展。

國有企業在經濟發展中占有重要地位，因其性質的特殊性，往往資產龐大，業務復雜，資金流動性高。在當前國企改革三年行動的關鍵時期，國有企業想要轉型成功，提升資金管理水平尤為關鍵。只有科學合理地運用資金，做好資金預算，合理配置資金的使用，才能提升資金的周速度，確保資金的使用效率。另外，國有企業在管理的過程中，也要把資金管理工作落實到位，管理和落實雙管齊下才能推動企業實現可持續發展的目標。

國有企業資金管理的意義

在國有企業發展的進程中，要對各個環節進行資金管理，同時還要具備相應的管理目標，以此推動企業的發展。良好的資金狀況直接決定了企業的經營狀況，同時也對企業的未來發展起到重要影響。國有企業想要在激烈的市場競爭中占有一席之地，就需要不斷創新，加強自身的資金管理水平。

企業資金管理目標為：（1）確保資金的合理使用，提升資金使用效率。合理的資金審批流程，可以確保經濟交易的規范性，同時為資金交易的順利進行帶來保障。不僅如此，定期對財務會計進行檢查以及審計，針對其中存在的問題采取針對性的措施，也可以提升資金使用效率。另外，在資金使用時，國有企業要留意其中可能存在的風險，對可能發生的風險進行預防，減小風險出現的概率。要對企業經濟項目進行嚴格的審核，按照市場的發展方向以及銷售的前景問題，進一步明確要使用的資金，避免出現浪費的現象，從而對企業經濟效益的發展提供保障。（2）充分發揮各職能部門責任，提高工作效率。資金管理工作需要各個職能部門的參與和配合，業務部門以及職能部門之間做到相互監督和相互獨立，不僅減少了不必要的消耗，還確保了工作的規范性。

國有企業資金管理的不足

國有企業負債率比較高 中國的國有企業具有一定的特殊性，這些特殊性導致國有企業負債率普遍較高。負債率高必然會影響資金的周轉率，資金管理無法發揮應有的作用。一些國有企業在使用資金的過程中，沒有一定的計劃，所以很有可能會出現不必要的消耗，因此降低企業的經濟效益。同時國有企業不具備自主經營權，經濟收益的渠道比較少，在這樣的情況下，也會降低企業的經濟效益。隨著我國社會經濟的迅速發展，現階段大部分的國有企業在嘗試進行改革，但是經驗比較少。另外，國有企業大鍋飯現象依然存在，不僅沒有嚴格按照實際情況對人員進行分配，也沒有一定的市場競爭意識，想要調動工作人員的積極性有一定的難度，勢必對工作的效率造成影響。

資金管理不規范，不能形成合理的監督制度 國有企業缺乏對資金管理工作重要性的認識，有一些領導人員覺得國有企業的錢是“國家的錢”，企業的盈利狀況和企業沒有任何的關系，所以往往理念落后可能會引發一系列的問題。比如，各個部門都覺得自己部門的資金不充足，常常會向資金管理部門索取更多的資金，但是多要的資金并沒有得到合理分配，不僅影響各個部門的工作效率，資金占用的成本也會增加。另外，國有企業的決策層對自身沒有明確的定位，如果所做的決定不合理，同時也沒有人提出來，不僅會阻礙企業的發展，還會影響資金的安全性。資金風險管理和數字技術沒有完全融合，沒有跟隨時代發展的腳步，積極引入一系列的先進技術，同時資金風險智能預警系統建設也不到位，現階段的資金風險防范方法和實際資金風險防范不相符，以此影響資金管理工作的有效性。

資金管理內部環境不完善 現階段，我國一些企業管理人員的經營理念和管理風格依然處在落后的階段，跟不上時代發展的腳步，同時領導人員的作用也不能充分發揮出來，想要把資金管理工作落實到位會有一定的難度，很有可能會出現一系列問題，比如相互推諉等等。除此之外，大部分國有企業的資金都是來源于國家的財政撥款，這就使得相關財務人員常常忽略資金管理工作，甚至有些人員從中獲取效益。不僅如此，因為預算編制上的依據比較少，所以很有可能會造成所編制的預算和企業發展不相符的現象出現。因此，在進行預算編制的過程中，要嚴格按照實際情況以及企業的需求進行編制，這樣不僅可以確保該工作的順利進行，還可以提升資金管理工作的有效性，最后推動國有企業落實可持續發展的目標。

管理工具和手段比較落后 隨著時代的不斷進步，現階段大部分的國有企業都在應用電算化信息系統，但只在財務核算當中使用，想要構建全面的信息化管理系統有一定的難度。所以，信息各方面的需求都會被限制，不僅會影響信息的準確性，還會對工作的效率造成影響，最后阻礙國有企業的發展。在進行財務管理的過程中，會涉及很多方面的內容，如果沒有跟隨時代發展的腳步使用信息技術，那么就會在一定程度上影響管理工作的有效性。總的來說，現階段我國一些企業存在風險的主要原因，是沒有跟隨時代發展的腳步積極引入信息化技術，以此在一定程度上影響企業資金管理工作的有效性，阻礙企業落實可持續發展的目標。

國有企業資金管理創新方法

積極構建資金預算體系 在對國有企業資金進行管理以及控制的過程中，要把資金預算工作落實到位。要根據公司實際情況制定一套科學的資金預算體制，同時，在企業當中還要設立多級財務管理部門，根據實際情況對各個部門的工作進行合理分配，這樣不僅可以為工作的順利進行帶來保障，還可以確保財務管理的有效性。想要構建合理的資金預算體系，相應的工作人員務必要對自身的職責有一定的認識。在這樣的情況下，可以在一定程度上確保資金預算的合理性。除此之外，在進行預算編制的過程中，要對施工企業的實際情況進行綜合考慮，以此為財務預算編制的效果帶來一定的提升，同時為后續工作奠定基礎。一旦出現問題，可以第一時間找到相應的負責人，然后采取針對性的措施進行解決。國有企業的管理部門和財務部門必須對資金預算機制的重要性有一定的認識，和實際情況相結合，對資金進行合理分配，嚴格按照相應的規范進行預算，以此確保預算工作的準確性。

強化企業資金使用的內部控制管理 現階段，我國大部分的國有企業在進行管理工作的過程中依然存在“多級法人治理結構”，在這樣的模式下，企業雖然可以具備獨立的財務支配能力、資金的使用情況進行控制，但是資金管理卻比較敷衍，子公司可以獲得一定的經濟效益，但是在這個過程中很有可能會出現一系列的風險。所以，如果國有企業資金分散管理，那么想要在一定程度上提升企業的經濟效益就會有一定的難度，因此，國有企業要和實際情況相結合制定出完善的資金使用內控制度，對資金進行嚴格管理，同時嚴格把控企業籌資以及融資平衡，這樣不僅可以提升資金的利用率，還可以減小風險發生的概率，以此推動企業落實可持續發展的目標。另外，對于資金方面的制度，要對制度進行完善，其中包括資金預算以及執行的角度。資金直接影響著企業的發展進程，如果不具備合理的資金制度，那么就會嚴重影響資金分配的合理性，甚至出現資金缺乏的現象，在一定程度上阻礙企業落實可持續發展的目標。

資金集中統籌管理，提升資金利用率，降低財務風險 為提高資金使用效率，大型國有企業在資金管理時可以將下屬各級子公司的資金集中起來統一管理，實行集團化管理模式。這樣可以最大化利用資金，統籌安排支出，保障資金流通的順利，同時也可以加強資金監管，降低資金使用風險。資金集中管理可以方便公司管理層對資金的流向實時監測和監管，資金的運轉更高效。資金集中管理可以將公司閑散的資金整合到一起，提高了資金的使用效率，同時也節約了公司的融資成本。受近幾年國內外經濟環境的影響，國有企業經營使用資金的使用成本越來越高，同時融資難度也越來越大，國有企業一旦出現資金短缺的現象，很有可能引起一系列連鎖反應，資金鏈斷裂可能影響正常生產經營，不能按期償還企業債務，造成債務違約；同時由于國企融資大多有政府背書，因此還可能會影響到政府信用。

盤活資產，充分發揮資產使用率 國有企業的職能決定了它的資產很大一部分會被存貨占用，存貨只有出售才能給企業帶來現金流，過多的存貨遲遲不能變現，必然會影響公司的現金流，進而影響資金管理的水平；長期掛賬的應收賬款也會影響公司的資金周轉，對于長期掛賬的應收賬款要及時追回，長期大額的資金占用不能變現，會影響企業正常的經營，若通過外部融資解決資金缺口，融資成本也會增加，影響資金利用率；固定資產在國有企業資產中占用很大比重，而固定資產的流動性較差，變現力較差，若是對這些固定資產缺乏管理，很容易成為公司的閑置資產，資產的使用率就會很低。

提升財務人員的業務水平以及素質 財務資金管理能力直接影響著國有企業的發展，如果資金管理不到位，很有可能會造成國有企業資金鏈出現斷裂的現象，一旦國有資本資產流失，那么就會嚴重阻礙國有企業的發展。在這樣的情況下，國有企業的相關責任人會面臨追責。而財務資金管理的工作水平很大程度上依賴于財務工作人員的業務水平和綜合素質。

（1）要根據實際情況構建以資金管理為中心的人才培養機制。隨著我國社會經濟的迅速發展，信息技術逐漸進入到了人們的日常生活以及工作當中，各項業務及業務組合越來越繁瑣，國有企業的財務資金管理體系跟不上時代發展的腳步，所以要對財務人員進行定期培訓，提升他們的業務水平以及綜合素質，確保可以滿足現階段的各項需求，以此推動國有企業落實可持續發展的目標。除此之外，在資金管理部門當中，不僅要定期對管理人員進行培訓，還要聘請這方面的專家舉辦一系列的專家講座，以此在一定程度上提升他們的專業知識，同時拓寬資金管理人員的視野，為企業的發展帶來一定的推動作用。

（2）要根據實際情況構建以資金運作為中心的人才競爭機制。財務人員不僅要把資金保管好，還要把資金的撬動作用充分發揮出來，為國有資本資產保值增值帶來一定的輔助作用。但是在大部分情況下，國有企業財務人員只會重視預算管理、資金審核、資金收付結算以及資金核算等管理工作，嚴重忽略了投融資創新以及盤活存量資金等資金運作工作，想要調動他們的積極性有一定的難度。把資金運作成果列為財務人員競聘晉升崗位的重要條件，這樣不僅可以起到一定的激勵作用，還可以提升企業在市場當中的競爭力，促使財務人員積極研究資金運作政策以及創新資金運作方式，這樣既可以提升資金管理工作的有效性，還可以推動國有企業落實可持續發展的目標。

綜上所述，隨著我國社會經濟的迅速發展，務必要重視國有企業內部資金管理整體水平以及效率，根據企業的實際情況找到合適的資金管理工作方式，以此為管理工作的有效性帶來保障。現階段，國有企業想要在激烈的市場競爭中占有一席之地，那么就要強化內部資金管理和使用控制，以此在一定程度上確保企業整體運營水平，推動國有企業落實可持續發展的目標。

（作者單位：天津子牙循環經濟產業投資發展有限公司）