企業預決算管理中的問題與對策探析

隨著全球經濟的發展和企業競爭壓力的加大，財務管理在企業經營中的作用越來越重要。其中，預決算管理作為企業內部財務管理的一項重要任務，直接關系到企業的經濟效益與運營效果。基于此，本文將針對企業預決算管理中的問題與對策展開探討。首先，本文概述了預決算管理的概念及企業加強預決算管理的重要意義，預決算管理是企業財務管理的重要組成部分，貫穿于企業的各個環節，有助于企業經營效果和經濟效益的有效提升；其次，在實際運作中，企業預決算管理還存在諸多問題，包括預算編制方面的不足，預算執行方面的不足，以及決算考評方面也有待提升。這些問題不僅影響了企業的經營效果，也對企業的財務健康造成了威脅；最后，為了解決上述問題，本文提出了一系列的優化與改進策略，包括優化預算編制，優化預算執行管理和優化決算考評機制等，通過上述策略的運用與實施，有助于企業更有效地開展預決算管理工作，從而為提高企業的經營效果與財務健康提供了更多參考。

在現代企業的運營過程中，預決算管理是一項至關重要的任務，其是企業財務管理的重要部分，與企業的生產、銷售、投資等各個環節緊密聯系，對企業的經濟效益和運營效果有著直接影響。然而，盡管其重要性無可爭議，但在實際操作中，企業的預決算管理卻面臨著許多問題。這些問題不僅影響企業的運營效果，也對企業的財務健康和長期發展構成了威脅。因此，深入探討企業預決算管理中的問題和對策，對于提高企業的運營效率和財務健康具有極其重要的現實意義。

企業預決算的相關概述

預決算管理的概念 預決算管理，是一種系統的、全過程的財務管理方式，涉及預算編制、預算執行和決算考核三個關鍵環節。預算編制是預決算管理的開始，是企業對未來一定時期內的經濟活動進行預測和計劃，這個過程需要企業全員地參與，以確保預算的全面性和科學性。預算執行是預決算管理的中心，是企業根據預算計劃進行經濟活動的過程，需要強有力的執行保障舉措來確保預算的執行效果。決算考核是預決算管理的結束，是企業對預算執行效果的評價和分析，企業需要有完善的考核機制來激勵員工的工作積極性并提高企業的經營效率。這三個環節相互關聯，相互影響，共同構成了企業預決算管理的全過程。

企業加強預決算管理的重要意義 企業加強預決算管理的重要性不容忽視。其一，有效的預決算管理可以幫助企業實現收支平衡，避免財務風險。通過預算編制，企業可以預測未來的收入和支出，從而更好地規劃經營活動，避免因財務問題而導致經營危機。其二，預決算管理有助于企業優化資源配置，提高經營效率。通過預算執行和決算考核，企業可以發現和解決經營中的問題，調整和優化資源配置，從而提高經營效率和經濟效益。其三，預決算管理也有助于提升企業的決策質量。企業高層可以通過預決算管理了解企業的經營狀況，從而為決策提供準確的數據支持。其四，預決算管理是提升企業內部控制水平，增強企業競爭力的重要手段。通過全過程的財務控制，企業可以更好地應對市場變化，抓住經營機會，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

企業預決算管理中的常見問題

預算編制方面的不足

1.缺乏全員參與。理想的預算編制過程應是全員參與的，這樣可以確保預算的全面性和科學性，減少偏見和誤解。然而，在實際操作中，許多企業的預算編制過程主要是由財務部門或高層管理人員主導，其他部門和員工的參與度較低。在這種情況下，預算往往無法全面反映企業的實際需求和運營狀況，導致預算目標與企業戰略目標相脫節，引發員工的不滿和抵觸。此外，缺乏全員參與的預算編制過程也可能導致預算執行困難，因為員工對預算的理解和接受程度會直接影響預算的執行效果。

2.編制方法有待完善。預算編制方法的選擇會直接影響預算的質量和實用性。傳統的預算編制方法，如靜態預算和靈活預算，雖然有一定的實用性，但也存在一些局限性，如靜態預算不能適應市場環境的變化，靈活預算的編制和執行過程過于復雜等。在實際操作中，許多企業仍在沿用這些傳統的預算編制方法，未能充分考慮市場環境的變化和企業實際需求的多樣性，導致預算編制的結果與實際情況存在較大偏差。另外，一些企業在編制預算時，過于重視定量指標，而忽視了定性指標的重要性，這也是預算編制方法有待完善的一個表現。

3.編制程序不規范。理想的預算編制程序應該是明確的、結構化的，并且能夠適應不斷變化的商業環境。然而，許多企業在實際操作中，預算編制程序往往存在混亂和不規范的問題。例如，預算編制的步驟、時間表以及責任分配可能并不清晰，導致預算編制的效率較低，錯誤和遺漏的可能性較大。另外，預算編制程序過于僵化，無法適應市場環境的變化和企業需求的變動，導致預算的實用性和準確性較低。此外，如果預算編制程序缺乏有效的溝通和反饋機制，也會在一定程度上影響預算編制的質量和員工的參與度。

預算執行方面的不足

1.執行控制乏力。理想的預算執行應該是有序的，并且有強有力的執行保障機制來確保預算目標的實現。然而，在實際操作中，許多企業在預算執行過程中，出現了不同程度的執行力度不夠、監控和控制機制不健全等問題。例如，一些企業沒有建立有效的預算執行跟蹤系統，無法及時發現和解決預算執行過程中的問題。另外，一些企業過于追求預算的嚴格執行，忽視了預算的靈活性，導致其在面對市場環境變化時，預算策略調整不到位，影響了企業的經營效果。此外，如果企業的內部控制機制不健全，也會促使預算執行不規范，進而出現財務風險。

2.缺乏執行保障舉措。預算執行的保障舉措包括明確的責任分配、有效的激勵機制、健全的內部控制系統、及時的反饋機制等。然而，許多企業在預算執行過程中，這些保障舉措并不健全。例如，一些企業缺少責任分配和激勵機制，導致員工對預算執行的積極性不高，預算執行效果不理想。另外，一些企業的內部控制系統不完善，無法有效地防止和發現預算執行過程中的問題。此外，缺乏及時的反饋機制，會導致企業的預算策略得不到及時調整，不利于企業經營效果的充分展現。

決算考評方面有待提升

1.決算考核重視不足。決算考核是預決算管理的重要環節，通過對預算執行結果的考核，企業可以發現并糾正預算執行過程中的問題，提升預決算管理的效果。然而，許多企業在實際操作中，并未充分重視決算考核工作。例如，一些企業缺乏全面、科學的決算考核體系，無法有效地評價預算執行結果。另外，一些企業的決算考核過程可能缺乏透明度和公正性，導致考核結果的公信力不強，影響了員工積極性。此外，如果決算考核結果不能有效地反饋到預算編制和執行的過程中，預決算管理的連貫性和效果也會隨之受到影響。

2.考核頻率較低。理想的決算考核應該是周期性的，以及時發現和糾正預算執行過程中的問題，提升預決算管理的效果。然而，在實際操作中，許多企業的決算考核僅在每年或每季度進行一次，這種低頻率的考核無法及時發現預算執行過程中的問題，也無法將其有效地反饋到預算編制和執行的過程中。此外，低頻率的考核還會導致企業對預算執行的關注度不夠，影響預算執行的效果。

企業預決算管理的優化和改進策略分析

優化預算編制

1.增強對預算編制的重視。預算編制不僅是財務工作的一部分，更是企業戰略決策的重要環節。因此，企業高層管理者應充分認識到預算編制的重要性，提高對預算編制工作的重視度。具體來講，首先，企業可以通過設立專門的預算編制組織機構，配備專業的預算編制人員，來確保預算編制工作的專業性和規范性。企業也應在組織文化中弘揚重視預算、嚴格執行預算的理念，以創建有利于預算編制和執行的內部環境。其次，企業還應建立完善的預算編制流程，明確預算編制的步驟和時間表，提高預算編制的效率。在預算編制的過程中，企業不僅要注重預算的定量指標，也要重視預算的定性指標，以確保預算的全面性和準確性。最后，企業應充分利用現代信息技術，如預算管理軟件，來提高預算編制的科技含量，提升預算編制的效率和質量。

2.制定科學的預算編制方法。預算是企業未來經營活動的財務計劃，因此，預算的科學性、合理性和準確性對企業的經營決策具有重要影響。首先，在預算編制方法的制定上，企業需要明確預算編制的基本原則，如預算的可行性、靈活性和連續性等。其次，企業需要根據自身的經營特點和環境變化，選擇合適的預算編制方法。例如，對于穩定的業務，采用固定預算；對于環境變化較大的業務，采用滾動預算或靈活預算。最后，企業還需要結合現代預算編制技術，如零基預算、基于業績的預算等，來提高預算編制的科學性和有效性。在預算編制的過程中，企業需要充分考慮內外部的各種因素，以確保預算的全面性。

優化預算執行管理

1.針對預算執行全過程開展動態監控。預算執行是預決算管理的關鍵環節，決定了預算是否能夠有效地實現預定目標。因此，企業需要建立完善的預算執行監控機制，以對預算執行過程進行全程、動態地監控。具體來說，首先，企業需要建立明確的預算執行責任制，確保每一項預算的執行都有明確的責任人。其次，企業需要建立有效的預算執行跟蹤系統，來實時監控預算執行的進度和效果，及時發現和解決預算執行過程中的問題。最后，企業還需要建立科學的預算執行評價體系，以對預算執行效果進行客觀、公正地評價，提供反饋，不斷優化預算執行的策略和方法。在此過程中，企業可以充分利用現代信息技術，如大數據、云計算等，來提高預算執行監控的效率和精度。

2.健全全面預算的調整機制。預算的執行并不是一成不變的，而是需要根據實際情況進行動態調整。無論是外部環境的變化，如市場競爭、政策法規等，還是內部環境的變化，如經營策略、業務運行等，均會導致原有的預算無法滿足實際需求，需要進行調整。因此，企業需要建立靈活有效的預算調整機制，以應對各種變化。首先，企業需要明確預算調整的原則和條件，如什么情況下可以調整預算，調整的幅度和頻率應該是多少等，避免頻繁無序的預算調整，保證預算調整的有效性。其次，企業需要建立預算調整的流程和程序，明確預算調整的申請、審批、實施等環節，確保預算調整的公正性和透明性。最后，企業還需要建立預算調整的反饋機制，通過將預算調整結果反饋到預算的編制和執行過程中，不斷優化預算的編制和執行。對于預算調整結果，企業應進行嚴格的審計和評價，以確保預算調整的合規性。在此過程中，企業可以借助現代信息技術，如預算管理軟件等，提高預算調整的效率和精度。同時，企業還應加強預算調整的培訓和指導，提升員工的預算調整意識和能力。

3.健全預算反饋機制。強大的反饋機制可以幫助企業及時了解預算執行效果，找出存在的問題，以便在未來的預算編制和執行過程中進行改進。健全預算反饋機制不僅包括定期的預算報告，還包括對預算執行結果的分析和評價，以及基于這些分析和評價進行管理決策。首先，企業需要定期編制預算執行報告，該報告應詳細反映預算執行情況，包括預算執行的進度、預算與實際的差異、差異的原因以及應對措施等。其次，企業需要對預算執行報告進行深入地分析和評價，找出預算執行的問題和原因，以及改進措施。這種分析和評價應該是全面的，也就是說，不僅要關注預算的財務指標，也要關注預算的非財務指標，如客戶滿意度、市場份額等。最后，企業需要基于預算執行報告的分析和評價，做出合理的管理決策，如調整預算、改進預算編制和執行方法、提升預算執行效率等。在此過程中，企業可以借助現代信息技術，如預算管理軟件、大數據分析等，提高預算反饋的效率和質量。同時，企業還需要建立良好的溝通機制，確保預算反饋信息能夠及時、準確地傳遞給所有的相關人員，以便他們可以根據反饋的信息，及時調整自己的工作。

優化決算考評機制

1.明確決算考評的原則。決算考評是預決算管理的重要環節，其對企業的經營決策和員工的工作行為具有重大影響。因此，企業需要明確決算考評的原則，確保決算考評的公正性、合理性和有效性。首先，明確的決算考評原則需要包括公正性。公正性主要是指決算考評應客觀公正地評價每個部門和每個員工的工作表現，不偏袒任何一方。為了保證公正性，決算考評應基于明確、事先公布的評價標準，而且這些評價標準應與企業的目標和戰略保持一致。其次，決算考評原則需要包括合理性。合理性主要是指決算考評應考慮到各種可能影響預算執行的因素，如市場環境、企業資源等，避免因為忽視這些因素而導致的評價偏差。為了保證合理性，決算考評應采取多角度、多維度的評價方法，如財務和非財務的評價、定量和定性的評價等。最后，決算考評原則還需要包括有效性。有效性主要是指決算考評應能夠真實反映預算執行效果，以便企業根據考評結果進行改進。為了保證有效性，決算考評應包括預算執行的全過程，不僅要關注預算結果，也要關注預算的過程和方法。

2.構建完善的決算考評指標體系。健全的決算考評指標體系，能夠全面、準確地反映預算執行效果，為企業提供有力的決策支持。首先，決算考評指標體系應該是全面的，即涵蓋預算執行的所有方面，不僅包括財務指標，如收入、成本、利潤等，也包括非財務指標，如市場份額、客戶滿意度、員工滿意度等。如此一來，企業可以從多個角度、多個層面了解預算執行效果，可以有效避免因為過于側重某一方面，而忽視其他方面的情況。其次，決算考評指標體系應該是動態的，換言之，是要求決算考評指標體系能夠隨著企業和市場環境的變化而進行調整。例如，企業通過設定靈活的指標，如與同行業平均水平的比較，或者與歷史數據的比較，以適應不斷變化的環境。再次，決算考評指標體系應該是操作性強的，即易于理解和使用。對于每個指標，企業都需要定義清楚它的計算方法、數據來源、評價標準等，以確保所有人員都能正確理解和使用這些指標。最后，決算考評指標體系應該是有連續性的，即需要保持一定的穩定性，以便企業可以跟蹤指標的變化，評價策略的效果，但這并不意味著指標體系不能進行調整，只是調整需要合理的理由，且調整的過程需要公開、透明。

綜上所述，預決算管理是企業經營管理中的重要環節，但在實踐中，許多企業在預算編制、預算執行以及決算考評等方面還存在問題。若要解決這些問題，企業便需要加大對預決算管理的重視，優化預算編制和執行管理，明確決算考評的原則，并構建完善的決算考評指標體系。通過這些改進和優化策略，能夠提高企業預決算管理的效率和效果，從而促進企業的健康、持續發展。

（作者單位：北京建工恒興置業集團有限責任公司）