探討我國企業當前稅務管理與籌劃現狀及優化對策

隨著我國經濟的快速發展以及市場經濟體制的不斷完善，如何做好稅務管理與籌劃已逐漸成為企業生存與發展的關鍵因素。基于此，本文首先介紹了企業稅務風險的概念及特點，強調了開展稅務管理與籌劃的重要性。其次分析了當前企業稅務管理與籌劃的現狀，包括法律觀念薄弱、執行力低和企業稅務管理人才缺乏等問題。最后針對這些問題提出了一系列優化對策，旨在如明確風險防控制度、培養稅務管理人才、構建風險預警機制、編制稅務風險管理手冊等。此外，還強調了及時關注稅務新政策、建立良好的稅務關系、完善企業稅務管理與籌劃的規章制度、加強信息化系統建設以及提高企業管理層對稅務管理與籌劃的重視等措施。通過實施這些優化對策，企業可以降低稅務風險、提高稅收合規性及優化稅收成本，為企業在大數據時代優化財務管理提供有益的參考和指導。

稅務管理與籌劃是企業經營管理中的重要組成部分，關系到企業的經濟效益和市場競爭力。然而，當前我國企業在稅務管理與籌劃方面還存在諸多問題亟待解決，如法律觀念薄弱、執行力低，企業稅務管理人才缺乏等。

企業稅務風險概念及特點

企業稅務風險是指企業在開展經營活動的過程中，由于稅收政策、法律法規的變化、企業內部稅務管理不善或其他原因，導致企業稅收負擔增加、稅收違法行為暴露或產生了稅收糾紛。企業稅務風險對企業的經濟效益和社會聲譽產生了嚴重影響，因此，企業應高度重視稅務風險防控。企業稅務風險具有以下特點：

不確定性：企業稅務風險的發生具有很強的不確定性，包括稅收政策、法律法規的變化以及稅務管理部門的執法力度等方面，這使得企業在進行稅務籌劃時需要充分考慮各種潛在風險。

隱蔽性：企業稅務風險往往隱藏在企業的經營活動中且不易被察覺，可能在企業稅收違法行為暴露后才會被發現。因此，企業應加強內部稅務管理，以及時發現并糾正潛在的稅務風險。

延續性：企業稅務風險可能會在一定時期內積累，當累積到一定程度時，就可能導致企業面臨嚴重的稅收違法處罰、稅收糾紛甚至破產。因此，企業需要建立健全的稅務風險防控機制，以確保企業的持續穩定發展。

可預防性：通過加強企業內部稅務管理、合理規避稅收風險、建立風險預警機制等措施，企業的稅務風險是可以預防和減輕的。企業應根據自身的實際情況制定相應的稅務風險防控策略，以應對潛在的稅務風險。

企業開展稅務管理與籌劃的重要性

稅務管理與籌劃在企業經營管理中占有舉足輕重的地位。合理的稅務管理與籌劃不僅有助于企業合法納稅，降低稅收風險，還能提高企業的經濟效益和市場競爭力。其一，合法遵稅、降低稅收風險：良好的稅務管理與籌劃能夠幫助企業遵循稅收政策及法規，合法納稅，從而降低發生稅收違法行為及稅收糾紛的可能性，減少企業稅務風險。其二，降低企業稅收負擔：通過合理的稅務籌劃，企業可以在遵守法律法規的前提下，合理利用稅收政策，降低企業的稅收負擔，提高企業經營效益。其三，提高企業經濟效益：稅收是企業成本的重要組成部分，合理的稅務管理與籌劃有助于企業減少稅收支出，降低企業成本，提高企業的經濟效益。

企業當前稅務管理與籌劃的現狀分析

法律觀念薄弱、執行力低 企業管理層和負責稅務工作的人員對稅收政策和法規的理解不夠深入，無法準確把握稅收政策和法規的內涵及適用范圍，導致企業在稅務籌劃和管理的過程中可能忽視了重要的稅收政策和法規，無法充分利用政策優勢，甚至產生了違法行為。與此同時，部分企業在追求經濟效益的過程中，忽視了稅收法規的遵循，采取不正當的手段來降低稅收負擔，如逃稅、虛報等，從而增加了稅收風險。部分企業內部缺乏完善的稅務管理制度，稅務工作流程不明確，責任分工不清晰，導致企業在稅務管理過程中出現了漏洞，致使稅務風險增加。除此之外，稅務籌劃缺乏針對性和長遠性：部分企業在進行稅務籌劃時，過于注重短期利益，忽略了企業的長遠發展需求，導致稅務籌劃方案的有效性和可持續性受到了影響。

企業稅務管理人才缺乏 企業稅務管理人才缺乏已成為制約許多企業提升稅務管理水平的關鍵因素。稅務管理人員的專業素質和能力直接關系到企業的稅收合規、稅務籌劃及稅收風險控制。稅務管理人才缺乏問題主要表現為：對稅收政策和法規的掌握不夠深入、實際操作經驗和技能有限、創新意識不足、人才儲備不足以及培訓和學習機制不完善。這些問題嚴重影響了企業稅務管理的效率和質量，導致企業稅收負擔整體較高，從而降低了企業的經濟效益和市場競爭力。

企業稅務管理與籌劃的優化對策

明確風險防控制度 在企業稅務管理過程中，明確風險防控制度具有至關重要的作用。建立健全的風險防控制度，能夠幫助企業及時識別、評估和應對稅務風險，從而確保企業稅務活動的合規性和穩健性。首先，風險防控制度能夠為企業的稅務管理提供明確的規范和指導，使企業在稅務籌劃、申報、繳納等環節有章可循，降低稅務違規的可能性。其次，通過建立風險防控制度，企業可以對稅務風險實現系統性管理，提前發現潛在問題，并制定針對性的應對措施，有效防范稅務風險。此外，風險防控制度有助于企業提升內部稅務管理水平，加強各部門之間的協同與溝通，形成統一的稅務管理體系。最后，明確的風險防控制度可以增強企業對稅務法規的遵循意識，幫助企業樹立良好的社會形象，這有利于與稅務部門、投資者和客戶建立穩定的合作關系。

培養稅務管理人才 在當今全球稅收環境日益復雜的背景下，企業應高度重視稅務管理人才的培養，以提升企業稅務管理水平，降低稅務風險，并在合法合規的前提下，優化稅收支出。企業應定期組織員工參與內部培訓和外部進修，使其及時了解稅收政策的變化和業務發展的需求。應鼓勵員工自主學習，營造良好的學習氛圍，倡導終身學習的理念。企業應提供豐富的學習資源和平臺，激發員工的學習興趣和積極性，以實現個人和企業的共同發展。企業應給稅務管理人員提供定向培訓和進修機會，幫助其根據企業發展需求提升專業技能和綜合素質。應定期評估員工的專業技能和發展需求，并為其提供個性化的培訓和指導，以提高其在稅務工作中的綜合能力。此外，企業還應建立健全稅務管理人才的激勵與留任機制，提供具有競爭力的薪酬待遇、職業發展空間和優良的工作環境，以吸引并留住優秀的稅務人才。

構建風險預警機制 在當今競爭激烈的市場環境下，企業面臨著諸多的不確定因素和潛在風險。為確保企業持續穩健發展，降低經營風險，就必須重視風險預警機制的構建。首先，確立風險管理的觀念，將風險預警機制納入企業的戰略規劃中。企業應從頂層設計著手，明確風險管理目標，建立健全風險管理組織架構，明確各部門和員工在風險管理中的職責和權力。其次，建立科學的風險識別和評估體系，全面掌握企業面臨的各類風險。企業應結合自身的實際情況和行業特點，識別潛在的風險因素，采用定性和定量相結合的方法對風險進行評估，并對風險進行分級，以便采取針對性的防范措施。再次，制定風險應對預案，確保企業在面臨突發風險時能夠迅速應對。企業應根據風險評估結果，為不同等級的風險制定相應的應對預案，明確應急響應流程和責任人，以提高企業應對風險的能力和效率。最后，加強風險信息的收集、分析和傳遞，以形成有效的風險信息溝通機制。企業應建立健全風險信息收集和分析系統，定期對風險信息進行匯總和分析，并將風險信息及時傳遞給相關部門和員工，增強全員的風險意識和應對能力。

編制稅務風險管理手冊 企業應確立稅務風險管理的核心目標，包括確保稅收合規、降低稅務風險、優化稅收成本等，以及需要遵循的原則，如合法合規、風險可控、實事求是等。企業應針對稅收法規、稅務征管制度等方面，采用定性與定量相結合的方法對風險進行評估，并識別潛在的稅務風險，為制定有效的防范措施提供依據。與此同時，根據識別到的風險，企業應制定相應的防控措施，包括內部控制、稅務核查、稅收籌劃等方面，以降低稅務風險和潛在的損失。此外，明確稅務風險管理的組織架構和職責。企業應建立專門負責稅務風險管理的部門或人員，明確其職責和權限，確保稅務風險管理工作的順利開展。

及時關注稅務新政策，建立良好的稅務關系 企業應密切關注稅務政策動態，提高政策敏感度。通過關注稅務部門官網、訂閱稅務刊物、參加稅務培訓等途徑，及時了解稅收法規、政策解讀、稅務征管制度等方面的新動態，為企業的稅務合規提供有力支持。針對新政策的變化，企業應及時進行稅收籌劃和內部調整。根據新政策的要求，在確保合法合規的前提下，優化稅收籌劃方案，調整內部稅務管理制度，降低稅收成本，提高企業的核心競爭力。應建立專門負責稅務關系管理的部門或人員，設立稅務關系管理崗位，明確其職責和權限，確保企業與稅務部門的有效溝通和合作，提高稅務工作的效率和質量。此外，企業還應加強與稅務部門的溝通與協作，主動與稅務部門保持良好的溝通，積極了解稅務部門的工作需求，及時提供必要的稅務資料，確保稅務申報和稅務檢查的順利進行。

加強信息化系統建設 在當今數字化時代，加強信息化系統建設對于企業提升運營效率、降低成本、增強市場競爭力具有至關重要的作用。首先，明確企業信息化建設的戰略目標與規劃。企業應根據自身的業務特點和發展需求，制定符合實際的信息化戰略規劃，確保信息化建設與企業的整體發展戰略相一致，共同推動企業實現可持續發展。其次，加大信息化投入，提升基礎設施建設水平。企業應投入充足的資金和人力資源，建設高速、穩定、安全的網絡環境和硬件設施，為信息化系統的順利運行打下堅實基礎。最后，選擇適合企業自身的信息化系統和應用軟件。企業應根據自身業務需求，選擇與之匹配的管理軟件、生產軟件、營銷軟件等，以實現企業各部門之間的高效協同和信息共享。

提高企業管理層對企業稅務管理與籌劃的重視 在企業經營管理中，稅務管理與籌劃的重要性不容忽視。首先，企業管理層應積極參與稅務工作的規劃與決策，確保稅務工作與企業戰略發展相協調。通過對稅務工作的關注和支持，管理層能夠更好地了解企業的稅收狀況，從而為企業的長遠發展提供有力指導。其次，企業管理層應充分認識稅收合規的重要性，積極推動企業完善稅務管理制度，確保企業稅務工作的合法合規。同時，管理層還應加強與稅務部門的溝通和協作，及時了解稅收政策變化，為企業的稅務籌劃提供有效建議。最后，企業管理層應關注稅收籌劃，合理運用各項稅收優惠政策，降低企業稅收成本。通過對稅收籌劃的重視，管理層可以幫助企業在合法合規的前提下，實現稅收成本的最優化。

綜上所述，當前我國企業的稅務管理與籌劃還存在諸多問題，如法律觀念薄弱、執行力低和人才缺乏。為應對這些挑戰，本文提出了一系列優化對策，包括明確風險防控制度、培養稅務管理人才、構建風險預警機制等。這些對策的實施將有助于企業降低稅務風險、提高稅收合規性及優化稅收成本，從而提升企業的整體競爭力。企業管理層應高度重視稅務管理與籌劃工作，以確保企業在復雜多變的稅收環境中實現可持續發展。

（作者單位：山西國際能源集團宏光發電有限公司）