加強財務管理風險管控，促進企業高質量發展

企業在發展過程中不可避免地會遇到各種風險挑戰，尤其是財務風險，它直接關系到企業的生存與發展。在全球化和市場競爭日益激烈的今天，財務風險管理已經成為企業管理中的重要組成部分。高效的財務風險管理不僅可以幫助企業應對突發事件，保證企業資金鏈的穩定性，還能為企業的長期發展提供保障。基于此，本文首先簡析了企業加強財務管理風險管控的現實意義；其次，詳細分析了企業在財務管理過程中，面臨的一系列風險問題，如缺乏完善的風險預警機制、投資和融資面臨較大風險、內部控制和財務風險目標不一致等；最后，結合上述風險問題，針對加強財務風險管控，助力企業高質量發展，提出了一系列優化建議。其中包括強化內部控制，完善財務風險預警機制、加強投融資項目審核，有效規避投融資風險、明確內控和財務風險管控目標、建立高效的部門信息溝通機制，及時發現財務問題、完善會計科目設置，加強各環節的銜接、發揮內控監督職能，強化財務風險防控等。通過上述分析與研究，以期為企業構建堅實的財務管理風險管控體系，推動企業高質量發展，提供更多有益參考。

在企業經營過程中，財務管理是核心環節，其健全性直接關系到企業的生存與發展。隨著經濟環境的不斷變化，企業財務管理所面臨的風險也在增加，這就需要企業加強財務管理的風險管控。通過深入探討如何通過加強財務管理風險管控來促進企業的高質量發展，分析企業在實際操作中存在的風險點，并提出相應的管控措施。這樣不僅有助于企業穩健經營、降低風險，也是企業可持續發展的關鍵。

企業加強財務管理風險管控的現實意義

在當前多變的經濟環境中，加強財務管理風險管控對企業而言具有多重現實意義。首先，隨著信息技術的發展和金融創新產品的不斷涌現，市場波動性加劇，財務風險的復雜性和不可預測性顯著提升。企業加強財務風險管理，可以有效識別和應對市場變化，避免由于匯率波動、利率變動、信用風險等因素引發的潛在損失，確保企業資金的安全性和流動性。其次，良好的風險管理有助于企業維護良好的信譽和投資者關系，為企業獲取更有利的融資條件和降低資本成本創造條件。此外，通過風險管理，企業可以更好地把握投資機會，避免不切實際的風險承擔，從而優化資源配置，提升運營效率和盈利能力。再次，財務風險管理的加強有助于企業構建起一道防線，應對宏觀經濟波動和政策變動帶來的影響，可以增強企業的市場適應力和抗風險能力。這種適應力和抗風險能力，是企業在激烈市場競爭中脫穎而出的關鍵。最后，隨著全球化進程的加快，企業的業務跨越不同國家和地區，財務管理風險管控的加強也成為企業保護海外資產，規避跨國經營風險的有力手段。

企業財務管理中面臨的主要風險問題

缺乏完善的風險預警機制 企業在財務管理中，缺乏完善的風險預警機制是一個普遍存在的難題。在快速變化的市場環境中，企業會由于缺乏敏銳的風險感知能力而錯失對財務風險趨勢的及時識別和預防，缺失表現在對市場動態解讀不足，無法有效識別利率變化、貨幣匯率波動、信用風險增長等財務風險的早期信號。同時，由于內部控制體系不健全或者信息系統落后，企業難以迅速準確地收集和分析影響財務狀況的關鍵數據。這種信息的滯后或失真，極大增加了企業在決策過程中的盲目性，使得企業在面對財務危機時反應遲緩，缺乏有效的應對措施。除此之外，企業中可能存在的風險管理意識淡薄問題，使得從高層到基層員工在日常經營活動中忽視對風險因素的監控與分析，進一步削弱了企業抵御外部沖擊的能力。缺乏完善的風險預警機制不僅增加了企業經營的不確定性，還可能在風險發生時加劇損失，影響企業的長期發展和穩定。在競爭激烈的市場中，缺乏完善的風險預警機制成為企業財務管理的軟肋，亟需企業高度重視并采取措施加以改善。

投資和融資面臨較大風險 部分企業在開展投資活動的過程中，對于市場研究不夠深入，同時對相關產業發展趨勢缺乏準確預測，導致投資決策失誤，容易對投資效益造成不利影響，甚至引發嚴重的投資失敗情況。與此同時，一些企業在對外投資的過程中并沒有充分考慮匯率風險、政治和法律風險等，造成對外投資面臨嚴峻的風險問題。在融資方面，部分企業受到市場利率波動、信用評級下降或者資本市場不穩定等因素的影響，增加了企業的融資成本，如果企業較為依賴外部融資，那么市場波動將會對企業的融資渠道以及資金成本等方面造成嚴重影響。由此可見，為了強化自身財務穩定性，企業需要積極做好投融資風險管控工作。

內部控制和財務風險目標不一致 企業財務管理的復雜性在于其需要平衡各種內部控制機制和財務風險目標之間的關系，而在實際操作中，兩者往往難以達成一致，進而形成構成了企業財務管理中的重要風險點。內部控制系統的設計很多時候過于僵硬或寬松，無法適應企業發展的階段性需求和外部環境的變化，導致內部控制與企業的風險承受能力不匹配。例如，過于嚴格的控制系統，會在一定程度抑制企業的創新和風險投資意愿，而過于寬松的控制體系則可能導致風險管理失效，使得企業在面對財務風險時缺乏足夠的防范和應對能力。此外，企業內部可能存在目標不一致的情況，如財務部門追求短期利潤最大化而忽視了長期風險的累積，或者不同部門間為了各自利益而產生的風險管理目標沖突，便會導致企業在實際操作中，無法形成統一高效的風險管理策略。目標的不一致不僅影響到企業的風險識別和評價效率，還可能導致資源配置的偏差，使得企業在風險暴露時無法做出迅速有效的反應，增加了企業財務風險的內在脆弱性。

加強財務風險管控、助力企業高質量發展的優化建議

強化內部控制，完善財務風險預警機制 在企業發展的過程中，強化內部控制體系與建立健全的財務風險預警機制是確保企業風險可控和穩健發展的重要措施。首先，企業需要制定細致的內控政策，確保政策涵蓋企業運營的各個方面，如財務報告的準確性、資產的安全以及對各項操作過程的監控。在實踐過程中，企業可以引入COSO內控框架，該框架提供了內控環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督這五個相關組成部分的綜合評估方法，幫助企業構建全面且有效的內控體系。其次，企業應當將內控體系與信息化工具相結合，利用現代信息技術來提高內控的效率和有效性。例如，企業可以借助ERP系統，集成不同的業務流程，以實現數據的實時更新和共享，從而加強對資金流動和庫存等關鍵指標的監控。同時，引入審計軟件可以自動化審計過程，及時發現異常交易或不合規行為，加強對內部控制的檢查和監督。最后，企業在建立健全財務風險預警機制過程中，需要從風險識別、評估、監測和應對等多個環節著手。在風險識別階段，企業應當建立起全面的風險識別體系，及時捕捉到可能影響企業財務狀況的內外部因素。在深入分析歷史數據的基礎上結合現階段的行業動態、經濟政策等內容，要明確關鍵風險點。企業要對所識別出的風險進行量化分析與評估，根據實際情況實現風險的分類管理。企業要設置財務和非財務指標，建立并應用風險監測系統，定期出具風險報告，為企業的管理決策提供有力支持。同時要通過閾值的合理設置來實現實時預警的功能，讓企業在經營管理中可以對風險事件做出及時妥善地處置。企業要制定和實施風險應對方案，涵蓋風險轉移、規避、接受和減輕等各個方面，并確保相關方案能夠執行和落實到位。

加強投融資項目審核，有效規避投融資風險 在財務風險管控的體系中，對投融資項目的嚴格審核是企業規避潛在投融資風險、保障資源有效配置、進而推動高質量發展的關鍵環節。企業應加強對投資項目的盡職調查，細化評估流程，確保每一個投資決策都基于全面、深入的市場分析、財務評估和風險評估，如項目的盈利能力、資金回收期、行業和市場的成長性以及相關的法律和環境風險。在融資方面，企業需要細致分析不同融資渠道的成本和風險，平衡短期與長期融資的比例，避免過度依賴某一融資方式。例如，債務融資可以增加企業財務杠桿的力量，從而提高股東的收益，但同時也增加了企業的財務負擔，特別是在現金流緊張時，可能導致償債壓力過大。因此，企業在選擇融資方式時，需綜合考慮融資的可獲取性、成本、期限結構及其對企業現金流的影響。此外，企業應建立健全的投融資決策機制，包括設立專門的投融資決策委員會，明確決策流程和審批權限，并建立項目跟蹤和評價機制。企業從項目初審到后期執行的每一步，都應有明確的標準和程序，以更好地保障決策的科學性和有效性。投融資項目一旦獲批，還需持續監控項目的進展和環境變化，并按需進行動態調整，確保項目始終保持在可控風險范圍內。

明確內控和財務風險管控目標 在促進企業高質量發展的過程中，建立或明確內控和財務風險管控的目標是核心前提，不僅為企業賦予了明確的風險管理方向，也為風險控制提供了可衡量的標準。企業內控目標應覆蓋到操作層面，如通過確保及時更新的會計政策和程序，加強對財務報告流程的監控，以及不斷審查和完善內部審計功能。在財務風險管控方面，目標設定應涵蓋資金流動性風險、市場風險、信貸風險和操作風險的管理。例如，資金流動性風險管理的目標可以是確保企業在任何時候都有足夠的現金流來滿足其運營和投資需求。市場風險管理的目標則是減少市場波動對企業收入和成本的影響，而信貸風險管理目標是降低因客戶違約導致的損失。操作風險管理的目標則涉及提高業務流程的效率，預防人為錯誤和系統故障，以及確保信息技術系統的安全性和穩定性。為實現上述目標，企業應確保其內控和財務風險管理目標與整體業務戰略緊密結合。財務風險管理不僅要考慮當前的風險狀況，也要預見到未來風險的變化。為此，企業需要定期審視和更新其風險管理目標，以適應外部環境變化和內部戰略調整。

建立高效的部門信息溝通機制，及時發現財務問題 在現代企業管理中，建立高效的部門間信息溝通機制對于及時發現并解決財務問題至關重要。這便要求企業不僅在財務部門內部保持信息的流動，更要確保跨部門間的信息交流無阻礙，以便快速識別和響應潛在財務風險。首先，企業應通過構建跨部門的溝通平臺，打破信息孤島，如企業內部社交網絡、定期的跨部門會議和聯合工作組，促進不同部門間的信息共享和協作，不僅可以加快信息的傳播速度，還有助于不同視角和專業知識的融合，為發現和解決財務問題提供更全面的視角。為了確保信息溝通的效率，企業還需要借助現代信息技術，例如實施企業資源規劃（ERP）系統和客戶關系管理（CRM）系統，在組織內集成各種業務流程和數據，實現信息的實時更新和共享。企業要依托信息平臺實現財務數據信息在企業內部的高效流轉，為管理決策提供數據支持，進而提高管理決策的科學性。其次，企業要明確各部門、各崗位之間溝通協作的規范和流程，對信息報告的標準格式、頻率及渠道等方面做出統一規定，保證信息傳遞和流轉過程中的一致性與準確性，并且要建立數據信息審核和驗證機制，避免數據信息在動態傳遞的過程中出現失真情況。最后，企業領導層要加強對于此項工作的重視程度，同時強化對于內部溝通的宣傳力度，并且建立科學有效的指導和激勵機制，以此提高企業內部全體成員對于內部溝通、內部協作的參與及配合程度。

完善會計科目設置，加強各環節的銜接 企業在追求高質量發展的道路上，對會計科目的設置和管理環節的銜接工作必須給予高度重視。會計科目設置的合理性直接關系到財務數據的準確性和財務報表的可讀性，對內部管理決策和外部投資者分析至關重要。為了完善會計科目設置，一方面，企業需要根據自身的業務特點和管理需求，設計與國家會計準則相適應、符合實際運營特性的會計科目體系，該體系應能夠細致地反映企業的經濟活動，同時保持足夠的靈活性以適應未來可能的變化。在實際操作中，企業應當定期評估現有會計科目的適用性和有效性，及時調整和優化不符合實際需要或無法提供有價值信息的科目。這個過程中，企業需要建立動態的會計科目管理機制，以確保企業能夠在業務變更或新會計準則出臺時迅速做出反應。另一方面，企業還需要重視各個管理環節的銜接，尤其是在采購、生產、銷售等關鍵業務環節與財務管理之間。通過制定詳細的流程和規程，明確各環節之間的職責和接口，為信息的準確傳遞和有效監控提供必要保障。例如，采購部門在確認訂單時，應及時與財務部門溝通，確保采購成本的準確錄入；生產部門在物料使用和成本核算時，需要與財務部門緊密合作，以便及時反映生產成本的變動。

發揮內控監督職能，強化財務風險防控 在企業追求高質量發展的進程中，內控監督職能的發揮對于財務風險管控至關重要。為了強化財務風險防控，企業需從內控監督的設計、實施到評估的各個環節入手。首先，企業應從頂層設計出發，確立清晰的內控監督框架和財務風險管控政策。企業要求制定明確的內控目標，以及對應的風險識別和評估機制，確保所有風險因素在內控體系中得到充分考慮和覆蓋。其次，企業應具體落實內控監督制度，包括建立健全的財務審計程序、交易授權制度和財務報告驗證流程。在具體操作中，應采用定期和不定期相結合的審計策略，以保證內控監督的連續性和突發性，從而對潛在的財務風險進行有效預警。同時，加強對關鍵財務崗位的人員監管，設置必要的職位輪換和離崗審計制度，以防內部舞弊和誤操作風險。最后，內控監督職能的強化也需依賴于高效的信息反饋和溝通機制，建立透明的信息反饋平臺，使得內控監督發現的任何風險點都能夠及時上報至決策層，并形成有效的應對措施。這一過程中，應保證信息的準確性和時效性，防止因信息傳遞不暢導致的風險管理失效。為了提升內控監督的專業性和獨立性，企業還應考慮建立專門的內控監督部門或委員會，其成員包括財務、審計及風險管理等領域的專家。該部門或委員會應定期向董事會和管理層提供內控監督報告，同時對內控體系的有效性進行獨立評估，不僅能夠提升內控監督的權威性，還能夠有效避免管理層的利益沖突

綜上所述，加強財務管理風險管控對于企業實現高質量發展具有重大意義。通過建立和完善內部控制和風險預警機制，加強投融資項目的審核，明晰財務風險管控目標，并確保有效的信息溝通和會計科目的合理設置，企業能夠對各類財務風險進行有效預防和控制。發揮內控監督職能對于強化風險防控機制尤為關鍵。上述有效措施的實施，將為企業筑牢風險防線，推動其在動態且充滿挑戰的商業環境中穩健前行，不斷邁向優質發展的道路。

（作者單位：北京市皇城糧油有限責任公司）