財務風險管控視角下企業內部控制策略探討

企業內部財務風險控制是指企業在日常經營活動中通過建立合理的財務管理制度和內部控制機制，積極識別、評估和應對企業財務安全和穩定性造成影響的各類風險。企業內部財務風險控制的主要目標是確保企業財務活動的規范運行，保障財務數據的真實性、準確性和及時性，從而有效降低財務風險對企業經營的不利影響。本文深入分析企業財務風險產生的主要原因，包括財務管理問題不受重視、預算管理體系不完善、內部財務制度與內控機制不健全等，根據以上現狀及問題提出了一系列有效的策略與保障措施，包括落實全面預算管理、強化籌資管理、加強資產管理、加強應收賬款管理、建立完善的監督評價機制策略及建立健全財務風險評估機制、財務風險管理的人力資源保障、財務風險管理的信息技術保障等措施，有效降低財務風險的發生概率，提高財務管理的科學性和有效性，以保障企業的穩健發展和持續競爭優勢。

企業在推動國家經濟發展、促進國民就業等方面承載著重要作用。近年來，隨著我國經濟發展的不斷進步，企業需在保持穩健發展的同時不斷提升自身的市場競爭力，而內部控制可以為企業財務安全和穩定運行提供重要保障。由于市場變化、經濟波動以及全球化競爭的不斷升級，企業存在諸多來自財務風險控制方面的挑戰。對于企業而言，保持良好的財務健康狀況不僅僅關乎企業自身的發展，更是國家經濟穩定發展的重要保障。本論文旨在以財務風險管控為視角，探討企業內部控制策略的相關問題，并深入研究如何通過有效的內部控制策略來應對財務風險。

企業財務風險產生的主要原因

財務管理問題不受重視 企業作為國家經濟發展的重要支柱和代表，其財務管理問題一直是公眾密切關注的焦點。然而，近年來企業財務管理問題并未得到應有的重視。首先，由于部分企業的管理者在一定程度上缺乏危機意識，忽視了市場變化和風險帶來的挑戰。其次，部分企業管理層在實際工作中過于關注業務規模的拓展以及經濟效益的提升，對于財務風險的關注程度不夠，在機制構建、資源投入方面均存在較大的提升空間，以致影響了風險識別和管控的及時性和準確性。最后，企業在長期穩定的發展過程中積累了一定的利益格局和慣性思維，部分管理者對新的財務管理理念和先進的工具手段可能存在抵觸情緒，難以及時適應市場需求的變化。

預算管理體系有待完善 預算管理作為企業財務管理中的重要內容之一，科學有效的預算管理工作有助于推動企業健康可持續發展。然而目前部分企業在預算管理方面仍存在較大的提升空間，導致預算管理的重要價值和功能無法得到充分發揮，甚至容易引發財務風險問題。首先，一些企業并未建立專門的預算組織機構，通常由財務部門獨自主導預算工作，導致預算的整體質量從編制、監督、分析到考核均不盡如人意。相關管理人員缺乏全面預算管理的認識，過度沿用傳統的財務管理理念，使得全面預算管理工作變得形式化，只是企業的一項形象工程。其次，一些企業管理層對市場意見的重視程度不足。在缺乏深入了解一線業務及公司內外部真實情況的情況下，管理層設置的預算指標容易脫離實際，難以實現。這種現象導致企業的預算策略無法充分反映市場需求和變化，進而影響企業的長遠發展。再次，企業在編制預算時存在模板套用的問題，缺乏靈活變通的能力。各業務部門在預算編制過程中缺乏有效溝通，習慣性地采用傳統的增量預算編制方法，簡單地追加或減少上年數據，導致預算的合理性受到質疑，資源浪費等問題也隨之而來。最后，一些企業僅以利潤指標作為預算的考核依據，忽視了其他關鍵的市場指標和企業核心競爭力建設指標。過于依賴財務指標的考核方式使得被考核人只重視短期效益，忽略了企業的中長期戰略規劃，會出現粉飾業績的情況，損害企業的整體長遠利益。

內部財務制度與內控機制不健全 企業的內部財務制度和內控機制是維系其經營健康的關鍵要素，直接影響到財務信息的真實性、準確性和完整性，以及風險管理的有效性。然而，一些企業在內部財務制度和內控機制的建設上存在明顯的不足，這不僅在財務管理層面引發了一系列問題，也為企業未來的可持續發展埋下了隱患。首先，部分企業財務風險管理體系不完善的現象較為嚴重。一方面，由于部分企業在發展初期只注重規模和產能的擴張，忽視了財務風險管理體系的建設，導致其在快速發展過程中缺乏有效的風險預警機制和應對策略，增加了財務風險發生的可能性。另一方面，則是由于部分企業缺乏完善的內部控制機制和風險評估體系，導致財務管理中存在著潛在的漏洞和薄弱環節，易受內部欺詐和不端行為的侵害。例如，缺乏審計制度、缺乏有效的風險管理和內部審計機制等，都會增加財務風險的發生概率。與此同時，部分企業對于財務信息的披露和透明度不夠，缺乏有效的外部監督機制和市場約束機制，容易造成信息不對稱和市場失靈，損害了投資者和社會公眾的利益，影響了企業的可持續發展。

其次，部分企業缺少健全的風險預警防范機制。一是在管理體制上存在著部門職能分工不明確、信息溝通不暢的問題，導致風險信息無法及時準確地傳遞和匯總，阻礙了風險的全面識別和準確評估，使企業難以有效應對市場波動和競爭挑戰；二是在風險預警機制建設中缺乏有效的信息技術支持和數據分析能力，導致風險預警工作常常處于被動狀態，無法實現對風險的精準預測和快速響應，增加了企業經營決策的不確定性和風險性；三是缺乏完善的風險管理文化和制度約束，導致員工風險意識不強、風險管理責任不明，易出現疏于監管和控制的現象，加劇了企業風險的積聚和傳導。

財務風險管控視角下企業內部控制策略

落實全面預算管理 企業要完善和落實全面預算，制定相關流程、制度，以此提升預算管理效用，切實管控財務風險。首先，企業應設立專門的全面預算管理機構，抽調或聘用各部門專業管理人才，確保預算管理得以專業、系統地執行。該機構的主要職責包括明確全面預算管理的目標、制定實施方案、審批預算制度，以及檢查和審核預算執行情況。通過專業人才的參與，可以確保預算管理的高效性和準確性。其次，選擇合理的預算編制方法，明確編制范圍和口徑，摒棄傳統的增量預算方法，采用固定零基預算結合彈性預算方式，這樣的方法使得預算更靈活，適應各部門的需求，提升預算編制的準確性和質量。再次，建立健全的績效考核與激勵機制，企業應制定全面的預算管理績效考核激勵機制，以加強全體員工的預算參與度。這包括設置多元化的考評制度，適當縮短考評周期，并將企業關鍵預算指標的完成情況與職工薪酬及股權激勵掛鉤。使用計分卡對員工進行業績考核，綜合考慮財務和非財務指標，確保全面評估員工的表現。最后，企業需要及時將考核結果反饋給員工，確保獎懲分明，增強員工的預算考核意識，調動其積極性，建議建立績效申訴機制，以保證員工考核結果的客觀和公正。

強化籌資管理 企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須強化企業籌資管理。對企業來說，籌資活動是企業開展經營活動的重要前提和條件，一旦籌資管理不到位，將會導致企業在生產經營過程中出現資金短缺問題。首先，企業應建立科學合理的籌資規劃機制，結合企業發展戰略和市場需求，制定全面的籌資計劃，明確融資需求和融資用途，合理安排籌資方式和時機，確保融資規模和結構符合企業長期發展需要。其次，企業應加強融資渠道多元化布局，積極拓展多元化融資渠道，包括銀行貸款、債券發行、股權融資等，降低對單一融資渠道的依賴，提高籌資靈活性和抗風險能力。最后，企業還應加強融資成本控制，合理評估融資成本和風險，制定科學的利息支付計劃，避免高額融資成本對企業財務狀況造成不利影響，建立合理的籌資規劃機制，多元化融資渠道布局，控制融資成本，加強融資風險管理。

加強資產管理 有效的資產管理有助于優化資金的利用。通過明晰了解和監控資產的狀況，企業能夠更好地規劃和配置資金，確保資金不被閑置或浪費，從而提高企業的財務效益。要加強資產管理，應從以下幾處著手：首先，企業應建立完善的資產管理制度，明確資產管理的責任和流程，規范資產采購、使用、處置等全過程管理，確保資產管理活動符合相關法律法規和內部管理制度。其次，企業應加強資產風險評估，建立健全的資產評估機制，對資產進行定期評估和檢查，發現潛在風險和問題，并采取相應措施加以解決，降低資產管理風險。最后，企業還應加強資產利用效率管理，優化資產配置結構，合理規劃和利用各項資產，提高資產使用效率和經濟效益，降低資產閑置和浪費，建立完善的資產管理制度，加強資產風險評估，提高資產利用效率管理水平，推進資產信息化管理。

加強應收賬款的管理 加強應收賬款的管理能夠提高資金回收效率，確保資金周轉正常，降低資金占用風險，保障企業財務穩健運行。第一，企業應建立嚴格的應收賬款管理制度，明確應收賬款管理的流程和責任，規范客戶信用審批流程，加強對客戶信用狀況的評估，確保合作客戶的信用可靠性和償付能力。第二，企業應加強應收賬款催收工作，建立有效的催收機制，及時跟蹤應收賬款的到期情況，積極與客戶溝通協商，采取靈活多樣的催收手段，確保應收款項按時回籠，降低壞賬風險。第三，企業還應加強應收賬款的監控和分析，建立完善的應收賬款管理信息系統，實時監測應收賬款的變化情況，及時發現異常情況并采取相應措施，提高對應收賬款風險的預警能力。

建立完善的監督評價機制 在企業的財務風險管控體系中，建立完善的監督評價機制，可以更好地保證企業各項工作的順利開展。通過監督評價機制，可以對企業經營活動進行監督和檢查，發現企業經營中存在的問題，并及時采取相應的措施，不斷提高企業自身的管理水平。首先，企業應建立健全的內部監督機制，設立獨立的內部審計部門或機構，加強對財務活動的監督和檢查，確保各項財務活動符合法律法規和內部管理制度要求，防范和發現內部違規行為和風險。其次，企業應建立外部監督渠道，與政府監管部門、第三方機構建立合作關系，接受外部監督和評價，確保財務活動的透明度和公平性，提升企業社會責任感和形象。再次，企業應建立完善的績效評價體系，制定科學合理的績效評價指標體系，定期對財務活動進行績效評價，及時發現問題并采取相應措施，提高財務活動的效率和效益。最后，企業還應加強信息披露和公開透明度，定期向社會公布財務信息和經營狀況，接受社會各界的監督和評價，增強企業的社會責任感和可信度。

財務風險管控視角下企業內部控制的保障措施

建立健全財務風險評估機制 僅依賴經驗和常識來評估風險極易導致疏忽和盲目，因此建立科學的財務風險評估機制能夠更全面、客觀地識別和評估各類財務風險，為企業決策提供更可靠的依據。企業在財務風險管控中應建立健全財務風險評估機制，以確保有效預防和應對風險。首先，建立完善的財務風險評估框架，包括明確評估指標和標準，以及制定評估流程和周期。其次，建立跨部門協作的評估機制，確保不同部門之間信息暢通，共同識別和分析存在的風險。最后，加強對財務數據的監控和分析，建立實時監測機制，及時發現和解決潛在風險，建立健全的風險防范措施和應急預案，確保一旦發生風險能夠及時有效地進行應對和處置，最大限度地減少損失。

財務風險管理的人力資源保障 企業要進一步提高對于財務風險管控以及內部控制的重視程度，企業領導層要以身作則，加強對于此類工作的宣傳，以此提高企業內部全體員工對于財務風險管控的參與及配合程度。財務風險管理是一個復雜而敏感的領域，需要人員具備豐富的經驗和專業知識，能夠準確識別和評估不同類型的財務風險，并制定有效的應對策略。首先，建立專業化的財務風險管理團隊，招聘具有相關背景和經驗的專業人士，提供持續的專業培訓和學習機會，確保團隊成員具備應對不同類型財務風險的能力。其次，完善內部崗位設置和分工，明確各崗位的職責和權限，保障人員在工作中的責任心和執行力。再次，建立激勵機制，包括薪酬激勵、晉升機會和福利待遇，以激發員工的積極性和創造力，提高團隊整體的工作效率和質量。第四，建立健全的溝通機制和培訓體系，促進知識共享和經驗傳承，提升團隊整體的綜合素質和應變能力。最后，注重建設企業文化，塑造積極向上、誠信守法的工作氛圍，以營造良好的工作環境和團隊氛圍，吸引和留住優秀人才，為企業財務風險管理提供持續穩定的人力資源保障，以確保人力資源的穩定和可持續發展，為企業的財務風險管理工作提供有力支持。

財務風險管理的信息技術保障 通過建立先進的財務信息系統，企業能夠實現財務數據的集中管理和實時監控，確保財務信息的準確記錄和及時更新，避免因人為因素導致的數據錯誤和失誤，提高財務數據的可靠性和可審計性。一方面，應建立先進的財務信息系統，整合企業各項財務數據，實現數據的集中管理和實時監控，確保信息的準確性和及時性，加強數據安全防護措施，建立完善的信息安全管理體系，包括加密傳輸、訪問權限控制、安全審計等措施，防范數據泄露和黑客攻擊，保障財務信息的安全可靠。另一方面，引入人工智能和大數據分析技術，利用數據挖掘和預測分析等手段，對財務風險進行更加精準地識別和評估，提高風險管理的科學性和有效性，為企業決策提供更可靠的數據支持。推動數字化轉型，提升決策的科學性和精準性。

隨著經濟全球化進程的加快和市場競爭的日益激烈，企業在財務風險管控方面面臨的挑戰日益突出。本文通過探討企業財務風險管控視角下的內部控制策略，在財務風險管控中，企業需全面加強對財務風險的識別和評估，建立科學合理的風險評估體系，以提高風險管控的準確性和有效性，注重加強人力資源隊伍的建設與管理，提高團隊整體素質和應變能力。然而，需要意識到財務風險管控工作的完善不是一蹴而就的過程，而是需要持續不斷地進行調整和改進，企業在財務風險管控方面應時刻關注市場變化和監管政策的更新，不斷優化內部控制策略，適應不斷變化的經濟環境和市場需求，企業需要加強與外部專業機構和行業專家的合作與交流，借鑒國際先進經驗和理念，不斷提升自身的財務風險管控水平。只有在不斷探索和創新中，企業才能更好地應對財務風險挑戰，實現可持續發展和長遠目標。

（作者單位：中鋁物資有限公司）