新形勢下財政稅收體制改革創(chuàng)新途徑研究

本文主要研究財政稅收體制改革的重要價值、意義、主要任務(wù)、問題分析以及創(chuàng)新策略。通過分析發(fā)現(xiàn)，財政稅收體制改革對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高財政效益、優(yōu)化資源配置、推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等方面具有重要價值。同時該改革也意味著調(diào)整財政預(yù)算體制、協(xié)調(diào)中央與地方財政稅收權(quán)責(zé)關(guān)系、建立健全的財政管理體制機(jī)制、合理調(diào)整財政支付體系結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)等重要意義。然而，當(dāng)前財政稅收體制改革仍存在財稅管理機(jī)制亟須完善、稅收權(quán)責(zé)劃分不明晰、財稅監(jiān)管力度待加強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)提升有待推進(jìn)等問題。因此，本文提出了加大財政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策力度、樹立科學(xué)觀念堅(jiān)持以人民為中心、加強(qiáng)協(xié)同改革規(guī)范公共權(quán)力行使、提升核心人員工作能力和綜合素質(zhì)等創(chuàng)新策略。這些策略有助于推動財政稅收體制改革的進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新時代，財政稅收體制改革面臨著新的形勢和挑戰(zhàn)。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化、科技創(chuàng)新迅猛發(fā)展的背景下，財政稅收體制改革需要緊跟時代潮流，探索新的創(chuàng)新途徑，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和社會轉(zhuǎn)型升級的需求。過去幾十年來，財政稅收體制改革取得了顯著成就，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定做出了重要貢獻(xiàn)。然而，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和國際競爭的加劇，財政稅收體制面臨著一系列問題和挑戰(zhàn)。例如，財稅管理機(jī)制亟須完善，稅收權(quán)責(zé)劃分不明晰，財稅監(jiān)管力度待加強(qiáng)，從業(yè)人員素質(zhì)提升有待推進(jìn)等。因此，迫切需要研究新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新途徑，以解決現(xiàn)有問題并實(shí)現(xiàn)財政稅收體制更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的目標(biāo)。本文旨在探索新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新途徑，提出具有前瞻性、可操作性和實(shí)踐性的建議，以促進(jìn)財政稅收體制改革的深化和完善。通過對當(dāng)前財政稅收體制改革面臨的問題進(jìn)行深入剖析，旨在為政府部門和決策者提供科學(xué)、可行的改革思路和方案，推動財政稅收體制更好地適應(yīng)新時代要求，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財政支持。本研究的意義在于深入剖析新形勢下財政稅收體制改革面臨的問題和挑戰(zhàn)，提出創(chuàng)新途徑和策略，有助于推動財政稅收體制改革向縱深發(fā)展。同時該研究對于優(yōu)化資源配置、提高財政效益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等具有重要意義。

財政稅收體制改革的重要價值和意義

財政稅收體制改革的重要價值在于優(yōu)化資源配置、提高財政效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會公平正義；而其重要意義則在于推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，提高政府治理能力和服務(wù)水平，推動全面深化改革。財政稅收體制改革的成功實(shí)施將為我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供有力支撐，推動中國特色社會主義事業(yè)不斷向前發(fā)展。

財政稅收體制改革的重要價值 財政稅收體制改革具有重要的經(jīng)濟(jì)、社會和政治價值。首先財政稅收體制改革對于優(yōu)化資源配置、提高財政效益具有重要價值。通過深化改革，可以實(shí)現(xiàn)財政資源的合理配置和有效利用，進(jìn)一步增強(qiáng)財政收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財政支持。其次財政稅收體制改革對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展具有重要價值。通過改革創(chuàng)新，可以優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)和個人稅負(fù)，提高市場活力和競爭力，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。最后財政稅收體制改革還能夠促進(jìn)社會公平正義，減少貧富差距，提高民生福祉，增強(qiáng)社會穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

財政稅收體制改革的重要意義 財政稅收體制改革具有重要的意義和深遠(yuǎn)影響。首先財政稅收體制改革對于推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革具有重要意義。通過改革創(chuàng)新，可以優(yōu)化稅收政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的目標(biāo)。其次財政稅收體制改革對于提高政府治理能力和服務(wù)水平具有重要意義。通過深化改革，可以完善財稅管理機(jī)制，明確稅收權(quán)責(zé)，提高財稅監(jiān)管力度，加強(qiáng)財稅從業(yè)人員素質(zhì)培養(yǎng)，提升政府治理能力和服務(wù)水平。最后財政稅收體制改革還對于推動全面深化改革、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義，是適應(yīng)新時代要求、推動中國特色社會主義事業(yè)發(fā)展的必然要求。

財政稅收體制改革的主要任務(wù)

完善財政稅收體制中的預(yù)算體制 完善財政稅收體制中的預(yù)算體制是財政稅收體制改革的重要任務(wù)之一。首先要加強(qiáng)財政預(yù)算管理，健全預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，提高財政資源配置的透明度和效率。其次要推進(jìn)績效管理，建立與財政預(yù)算相銜接的績效評價體系，促進(jìn)公共資源的優(yōu)化配置和有效使用。最后還需要加強(qiáng)預(yù)算法治建設(shè)，完善預(yù)算法規(guī)和制度，確保預(yù)算制度的科學(xué)性和規(guī)范性。

協(xié)調(diào)中央與地方的財政稅收權(quán)責(zé)關(guān)系 協(xié)調(diào)中央與地方的財政稅收權(quán)責(zé)關(guān)系是財政稅收體制改革的另一個重要任務(wù)。首先要深化財稅體制改革，明確中央和地方的財政稅收權(quán)限和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)清晰、協(xié)調(diào)有序的財政稅收體制。其次要建立合理的財政轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，確保中央和地方在財力和資源分配上的均衡和公平。最后還需要加強(qiáng)財政稅收政策協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征收和重疊稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)性和穩(wěn)定性。

建立健全的財政管理體制機(jī)制 建立健全的財政管理體制機(jī)制是財政稅收體制改革的另一個重要任務(wù)。加強(qiáng)財政監(jiān)管，建立健全財政審計(jì)制度和風(fēng)險防控機(jī)制，提高財政資源的使用效益和防范風(fēng)險的能力。深化財政體制改革，優(yōu)化財政組織架構(gòu)，提高財政部門的決策和執(zhí)行能力。最后還需要加強(qiáng)財政信息化建設(shè)，推動財政數(shù)據(jù)的共享和交流，提升財政管理的科學(xué)化和智能化水平。

合理調(diào)整財政支付體系結(jié)構(gòu) 合理調(diào)整財政支付體系結(jié)構(gòu)是財政稅收體制改革的重要任務(wù)之一。要優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域和民生領(lǐng)域的支持，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和覆蓋范圍。加強(qiáng)對地方政府債務(wù)的管理，防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，確保財政支付的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。還需要加強(qiáng)財政支付的監(jiān)督和評估，提高財政資金使用效果，確保財政支付的公開透明和規(guī)范有序。

優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，深化供給側(cè)改革 優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，深化供給側(cè)改革是財政稅收體制改革的另一個重要任務(wù)。首先要減少不合理的稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)成本，提高市場主體的活力和競爭力。其次要加大對創(chuàng)新和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的支持，優(yōu)化稅收政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。最后還需要加強(qiáng)稅收征管，打擊稅收違法行為，提高稅收征收的效率和公平性。還要加強(qiáng)稅收政策的協(xié)調(diào)和一體化，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

財政稅收體制改革問題分析

財政稅收體制改革面臨著財稅管理機(jī)制亟須完善、稅收權(quán)責(zé)劃分不明晰、財稅監(jiān)管力度待加強(qiáng)和從業(yè)人員素質(zhì)提升有待推進(jìn)等問題。解決這些問題是財政稅收體制改革的重要任務(wù)，需要加大改革力度，完善相關(guān)制度和機(jī)制，以推動財稅體制改革向更高水平邁進(jìn)。

財稅管理機(jī)制亟須完善 財稅管理分散，相關(guān)部門之間協(xié)調(diào)不足，導(dǎo)致信息不暢通、數(shù)據(jù)不共享，影響了決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。在財稅管理過程中，權(quán)責(zé)不清晰，各級政府和部門之間職責(zé)界定模糊，容易出現(xiàn)責(zé)任推諉和監(jiān)管漏洞。還存在著重復(fù)辦事、審批環(huán)節(jié)繁瑣等問題，增加了企業(yè)和個人的負(fù)擔(dān)，阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

稅收權(quán)責(zé)劃分不明晰 目前稅收權(quán)限劃分不夠明確，地方政府在稅收征收和使用方面的權(quán)力相對較大，但與此同時，中央政府也要承擔(dān)財政支出的重要責(zé)任。這種權(quán)責(zé)劃分的不明晰導(dǎo)致地方政府在稅收征收方面存在一定的自由裁量權(quán)，容易產(chǎn)生地方保護(hù)主義和競爭不公平的問題，影響了稅收制度的公平性和效率性。

財稅監(jiān)管力度待加強(qiáng) 財稅監(jiān)管力度不足是當(dāng)前財政稅收體制改革中的一個突出問題。在稅收征管方面，存在稅收逃漏稅、虛假發(fā)票等違法行為普遍存在的情況。同時對于地方政府債務(wù)的管理和風(fēng)險防范也存在一定的不足。財稅監(jiān)管力度不夠強(qiáng)化，不僅影響了稅收征繳的效率和公平性，也可能導(dǎo)致財政負(fù)擔(dān)過重和風(fēng)險積累。

從業(yè)人員素質(zhì)提升有待推進(jìn) 財稅改革需要專業(yè)化的從業(yè)人員支撐，但目前我國財稅從業(yè)人員的整體素質(zhì)還需要進(jìn)一步提升。財稅從業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)和技能水平相對薄弱，難以適應(yīng)復(fù)雜多變的財稅環(huán)境和要求。缺乏高素質(zhì)的財稅從業(yè)人員也限制了財稅政策的科學(xué)制定和實(shí)施。因此，需要加強(qiáng)財稅從業(yè)人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的專業(yè)素質(zhì)和能力水平，以適應(yīng)財稅改革的需要。

財政稅收體制改革創(chuàng)新策略

財政稅收體制改革創(chuàng)新策略包括加大財政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策的力度、樹立科學(xué)觀念、堅(jiān)持以人民為中心、加強(qiáng)協(xié)同改革、規(guī)范公共權(quán)力行使以及提升核心人員工作能力和綜合素質(zhì)等方面。通過這些策略的實(shí)施，可以進(jìn)一步完善財政稅收體制，提高財政稅收的效率和公平性，推動經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展。

加大財政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策的力度 為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)整結(jié)構(gòu)，我國應(yīng)加大財政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策的力度。在重要支柱產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)方面，可以通過財政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)企業(yè)加大投資和研發(fā)力度，提升技術(shù)水平和競爭力。在扶貧、教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域，可以增加財政補(bǔ)貼和減免稅費(fèi)，確保基本公共服務(wù)的供給和覆蓋面。另外還可以通過財政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策，鼓勵環(huán)保產(chǎn)業(yè)和節(jié)能減排，推動可持續(xù)發(fā)展。

樹立科學(xué)觀念，堅(jiān)持以人民為中心 在財政稅收體制改革中，應(yīng)樹立科學(xué)觀念，堅(jiān)持以人民為中心的原則。要注重社會公平和公正，通過稅制改革，減輕中低收入人群的稅收負(fù)擔(dān)，增加高收入人群的納稅責(zé)任，實(shí)現(xiàn)稅收的公平分配。要加強(qiáng)財政支出的社會效益評估，確保財政資源的合理配置和有效利用，滿足人民群眾的基本需求和社會發(fā)展的需要。還要加強(qiáng)財政預(yù)算的透明度和公開性，提高人民對財政稅收的監(jiān)督和參與程度。

加強(qiáng)協(xié)同改革，規(guī)范公共權(quán)力行使 財政稅收體制改革需要加強(qiáng)各級政府和部門之間的協(xié)同合作，規(guī)范公共權(quán)力的行使。要加強(qiáng)稅收征管和財政監(jiān)管的協(xié)調(diào)，建立起信息共享和聯(lián)動機(jī)制，防止稅收逃漏和財政風(fēng)險的發(fā)生。要加強(qiáng)中央和地方政府之間的財政事權(quán)和支出責(zé)任的劃分，明確各級政府在財政稅收方面的職責(zé)和權(quán)限，避免責(zé)任模糊和權(quán)力濫用。還要加強(qiáng)對地方政府債務(wù)的監(jiān)管，防止財政風(fēng)險的擴(kuò)大。

提升核心人員工作能力和綜合素質(zhì) 財政稅收體制改革需要提升核心人員的工作能力和綜合素質(zhì)。首先要加強(qiáng)財稅從業(yè)人員的培訓(xùn)和教育，提高專業(yè)知識和技能水平，適應(yīng)財稅改革的需要。其次要加強(qiáng)中央和地方政府的人員交流和合作，促進(jìn)財政稅收政策的銜接和執(zhí)行。最后還要加強(qiáng)對核心人員的激勵和評價機(jī)制，提高責(zé)任感和工作積極性，為財政稅收體制改革提供堅(jiān)實(shí)的人才支持。

當(dāng)前財政稅收體系改革創(chuàng)新具有重要的意義和緊迫性。財政稅收體系改革創(chuàng)新是確保市場經(jīng)濟(jì)和諧有序發(fā)展的重要基礎(chǔ)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，傳統(tǒng)的財政稅收體制已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)變革和社會需求的發(fā)展。因此，必須進(jìn)行改革創(chuàng)新，以適應(yīng)新形勢下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。財政稅收體系改革創(chuàng)新是充分發(fā)揮宏觀調(diào)控作用的重要手段。財政稅收體系的改革創(chuàng)新可以通過調(diào)整稅收政策和財政支出，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)。通過合理的稅收政策和財政支出安排，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、調(diào)節(jié)收入分配、優(yōu)化資源配置等，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。然而在當(dāng)前的財政稅收體系中，存在著一些問題和弊端，例如稅收征管不規(guī)范、稅收體系不完善、稅負(fù)過重等。為了解決這些問題，我們需要采取一系列針對性的創(chuàng)新策略。首先要加強(qiáng)稅收征管，建立健全的稅收征管制度和技術(shù)手段。通過改進(jìn)稅收征管方法，提高稅收征管效率，減少稅收漏稅和逃稅現(xiàn)象，保障稅收收入的穩(wěn)定和合理增長。其次要完善稅收體系，逐步推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的稅收制度改革。在改革中，要注重稅收制度的統(tǒng)一性和公平性，在確保稅收收入穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，適當(dāng)減輕企業(yè)和個人的稅負(fù)，提高稅收制度的透明度和公正性。最后要加強(qiáng)財政稅收政策協(xié)調(diào)，形成合理的財政稅收政策體系。通過協(xié)調(diào)各級政府的財政稅收政策，解決政策重疊和沖突問題，實(shí)現(xiàn)財政稅收政策的整體性和協(xié)同性，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的政策環(huán)境。

（作者單位：巨野縣老年大學(xué)）