工程項目財務管理中存在的問題及解決方法探析

夏義俊 安徽建工建設投資集團有限公司

引言

現代工程項目的實施過程中，財務管理作用日益凸顯，直接關系到項目成本控制的有效性、資金使用的效率及最終的經濟效益。但是，工程項目財務管理具有復雜性特點，且會受到多種因素影響。因此，深入探討工程項目財務管理中存在的問題，并提出科學有效的解決方法，對于優化企業財務管理體系、提升項目管理質量、增強企業市場競爭力具有重要的實踐意義。

一、工程項目財務管理的重要性

工程項目財務管理是保證工程順利進行和完成的基礎。良好的財務管理能讓工程項目在成本、進度和質量三者之間取得平衡，這是項目成功的關鍵。首先，財務管理對于工程項目的資金籌措和使用至關重要。主要涉及資金的預算編制、資金的籌集、資金的分配以及資金的運用，每一環節的成功執行都直接影響著工程項目的資金流動和財務狀況。同時，財務管理是成本控制的核心。借助科學的成本管理，能夠合理地預測和控制成本，避免不必要的浪費，提高資金的使用效率。其次，財務管理還包括對項目財務風險的識別、評估和控制。在不確定性因素影響下，有效的風險管理能保護項目免受財務損失，促進項目的穩定和持續發展。此外，財務管理對提高投資回報率也有著直接的影響。利用精確的財務預測和審慎的財務決策，最大化項目的經濟效益，為投資者創造更大的價值。最后，高效的財務管理還能提升企業的市場競爭力。在資金日趨緊張、市場競爭激烈的當下，進行有效財務管理的企業更容易獲得資金支持，也更能在競爭中占得先機。因此，工程項目財務管理既是項目管理中不可或缺的一環，又是保證項目順利進行的關鍵，也能提升企業競爭力和市場地位。

二、工程項目財務管理存在的問題

（一）財務計劃與控制不足

預算編制是工程項目財務管理的起點，關系到項目資金分配的合理性和后期成本控制的有效性。一份合理的預算應當基于準確的市場分析和嚴謹的成本估算，但現實中，由于市場變化的不確定性、成本估算的復雜性或者項目管理者的經驗不足，很多項目的預算編制往往過于粗略或者樂觀，忽視了潛在的風險和變數，導致實際花費往往遠超預算，給項目的正常運行帶來了困難。同時，在項目執行過程中，由于缺乏有效的成本監控機制和嚴格的成本管理制度，項目的實際花費容易失控，不必要的浪費屢見不鮮。成本超支會直接影響項目的利潤水平，增加項目的財務風險，甚至影響到項目的順利完成。另外，財務信息不對稱是影響工程項目財務管理效果的另一大隱患。信息不對稱通常來源于信息共享不充分或信息更新不及時，項目管理層與執行層、項目方與供應商之間不能有效地共享財務信息，致使決策信息出現偏差，產生錯誤的財務決策。信息不對稱還會引發內部管理者和外部投資者等利益相關者之間的信任危機，損害項目的整體利益。

（二）財務決策失誤

投資決策的失誤主要源于對項目本身價值判斷的偏差以及對市場趨勢的誤讀。決策者過于依賴過往經驗而缺乏對當前市場狀況的深入分析，在評估過程中對某些關鍵因素的重視不夠，受到技術創新、消費者行為的變化、政策環境的調整等因素影響，導致投資決策偏離正確軌道。融資策略的不合理則體現在對成本與風險的權衡不當，以及對不同融資渠道特性理解的不足。過分依賴外部債務融資會因高利負擔而影響企業的資金流動性；忽視股權融資會錯失降低財務杠桿、分散風險的機會。融資策略若未能與企業的長遠發展戰略相匹配，也將嚴重制約企業的成長潛力。此外，風險評估不充分則是由于缺乏全面系統的風險管理機制和科學的風險評估工具。企業沒有建立起涵蓋市場、信用、操作、法律等各方面風險的評估體系，或者在風險識別與分析過程中存在盲點，導致企業在面對不確定性時反應遲鈍，無法及時采取應對措施來承受本可避免的損失。

（三）財務管理體系不健全

工程項目財務管理體系的不健全主要是缺乏全面的財務管理規劃，在項目啟動之初，對于成本估算、資金籌措、收支平衡等關鍵財務環節沒有形成完整的管理框架，使得項目在執行過程中易受到市場波動、資金短缺等因素的影響。同時，管理層對財務管理重要性認識不足，更多關注工程技術問題而忽視對財務風險的控制。此種現象在工程技術人員主導的項目團隊中尤為常見。財務管理不被視為核心問題，導致其在項目管理中的地位邊緣化，沒有得到應有的重視和資源配置。另外，工程項目往往參與方眾多，涵蓋設計、采購、施工等多個環節，協調各方的財務管理流程需要高度的集成和溝通能力。但在實際操作中，因缺乏有效的溝通機制和標準化流程，各環節之間的財務信息往往難以實現有效對接，造成“信息孤島”現象，影響整體的財務管理效率和效果。

（四）財務信息系統的滯后

首先，信息技術應用滯后，系統無法利用最新的軟硬件技術來優化財務管理流程，使得工程項目在成本計算、資金流監控以及預算編制等環節效率低下，影響工程項目的進度，導致資金使用的不透明，增加了項目成本。其次，數據分析能力的不足，工程項目財務信息系統難以處理復雜的數據，無法提供深入的財務洞察和趨勢預測。在當今數據驅動的決策環境中，此種缺陷使得項目管理者難以及時把握財務狀況，做出科學的預算調整和資金分配，錯失優化成本和提高資源使用效率的機會。最后，信息共享的不暢通加劇了工程項目管理的困難。一個健全的財務信息系統工程項目中，財務信息系統的滯后在數據分析能力方面較為明顯，系統對于收集的財務數據缺乏高效、深入的分析處理能力。在多變的工程項目環境中，對于成本、收益、現金流等財務數據的分析要求迅速且精準，但滯后的系統只能提供基礎的數據記錄功能，無法滿足項目管理對于預測、風險評估和決策支持的高級需求，使得項目管理者無法從大量的財務數據中提取有價值的信息，導致決策過程中依賴直覺或經驗，而非數據驅動的洞察。

（五）不重視竣工結算

竣工結算是在工程項目完工后，依據合同約定和實際完成的工程量，對工程造價進行最終核算的過程。對保證投資回收、評估項目盈虧、進行財務決算具有重要意義。但是，由于結算工作的復雜性和煩瑣性，加之部分管理者對于其重要性認識不足，常常出現這一環節被輕視或者延遲處理。對竣工結算缺乏重視會導致工程款項的遲延支付，影響施工方的資金周轉，引發合同糾紛，增加不必要的法律風險和財務成本?？⒐そY算不準確或者敷衍了事，也會直接影響項目的總體收支評估，影響企業的經營決策。此外，缺乏嚴謹的結算審核，也無法保證工程質量和投資效益，導致將來出現返工修復等隱患，增加額外的支出。

三、工程項目財務管理的應對措施

（一）加強財務計劃與控制

首先，加強財務計劃與控制，關鍵在于完善預算編制流程。預算編制不應僅是形式化的過程，而需要變得更加科學化和系統化。要求從項目初期就精確估算各項成本，明確資金分配，并設定合理的財務目標。考慮市場動態和潛在風險，保證預算的靈活性和適應性，在項目實施過程中能夠快速調整。其次，強化成本控制機制是保證工程項目財務健康的重要方法。成本控制是對已發生成本的記錄和監控，更是全面的成本管理過程。要求項目管理者能識別并優化成本結構，借助采購管理、合同談判以及流程優化等手段控制和降低不必要的開支。同時，建立有效的成本監控體系，定期進行成本審計和評估，保證每一分投入都能產生最大的回報。最后，要重點提升信息對稱性。信息對稱性的提升能消除信息壁壘，保證項目參與各方——投資者、管理者、承包商等，都能夠獲取到及時、準確的財務信息，提高合作透明度，加強各方對于項目財務狀況的理解和信任。建立高效的信息共享平臺和溝通機制，能夠進行及時的決策和有效的資源配置，避免由于信息滯后造成的經濟損失。

（二）優化財務決策過程

在工程項目的財務管理中，優化財務決策過程是確保項目經濟效益最大化的關鍵所在。首先，提高投資決策的精準度。要求決策者在項目投資前對市場進行深入的分析，充分理解項目的可行性、成本效益以及潛在收益。投資決策應基于全面的財務分析和預測，重點做好現金流量分析、盈虧平衡點分析等，保證資金投入能帶來最佳的經濟回報，為項目奠定堅實的財務基礎。其次，制定合理的融資計劃能保證工程項目的持續資金供應。融資計劃應考慮項目的資本結構和資金需求，平衡自有資金和外部借貸，選取最合適的融資渠道和融資方式。利率、借款期限、還款方式等都應在融資計劃中得到充分考量，減少融資成本，避免過度負債。此外，融資計劃還應靈活調整以應對市場變化，維持項目資金鏈的穩定。最后，要加強風險評估和管理，讓工程項目順利進行。項目在實施過程中會面臨財務風險、市場風險、政策風險等多種風險，建立系統的風險評估機制，定期對潛在風險進行識別、評估和分類，能及早采取預防措施，減輕風險帶來的負面影響。制定風險分散、風險轉移和風險儲備等風險應對策略和管理計劃，能最大化保證項目財務安全。

（三）構建健全的財務管理體系

工程項目的財務管理是保證項目順利實施和完成的關鍵環節，直接關系到工程的經濟效益與成本控制。為此，第一，需要構建健全的財務管理體系，重點做好完善的財務規劃、成本控制、經濟分析、資金運營等多個方面，保證資金有效利用和風險的最小化，以及項目的最大經濟效益。第二，應建立科學的預算制度。預算制度是財務管理體系的基礎，涉及項目全周期的成本控制和資金分配?？茖W的預算管理，能使項目在實施前就有明確的資金使用計劃，為后續的資金調配和成本控制提供依據。第三，要加強成本控制，構建健全的財務管理體系。成本控制要在項目初期進行成本預算，更需在項目實施過程中實時監控成本變化，及時調整預算和成本控制措施。對成本的有效控制，能避免資源的浪費，保證項目成本的合理性和項目的經濟效益。第四，應強化財務分析與決策支持功能。對項目財務數據的定期分析，及時發現問題所在，為項目決策提供科學依據。財務分析應覆蓋項目的資金流動、成本結構、收益狀況等多個方面，幫助管理者從財務視角洞察項目運行的全貌，及時調整項目策略，促進項目的健康發展。第五，要優化資金運營。在工程項目中，資金往往占據巨大比重，如何高效地運用這些資金，提高資金的使用效率，是財務管理中的關鍵。在保證資金的及時籌措和合理配置時，還需要進行有效的現金流管理，保證資金周轉順暢，減少資金占用成本。

（四）利用現代信息技術改進財務管理

在當今數字化時代，首先，企業要積極推廣企業資源計劃（ERP）等財務管理軟件，提高管理效率和質量。這些軟件集成了會計、銷售、采購、庫存等多個業務模塊，實現數據的自動流轉和信息的集成處理。借助ERP 系統，企業能在統一的平臺上進行財務記錄、處理和報告，減少人為錯誤，提高工作效率，加強對企業財務狀況的實時監控和管理。大量的財務數據需要被有效管理和分析，提供更準確的財務預測和決策支持。其次，企業需要通過高效的數據處理工具和技術，利用數據挖掘、數據可視化等深入挖掘數據背后的價值，為管理層提供更為深入的財務洞察，幫助企業掌握財務狀況，預測未來趨勢，在復雜的市場環境中快速應變。最后，信息資源共享能有效打破部門壁壘，提升整個組織的決策效率。借助統一的信息平臺，不同部門可以實時訪問和共享財務信息，加強跨部門的協調和合作，保證決策一致性和準確性。

（五）完善竣工結算

為保證在工程項目財務管理中完善竣工結算，需要建立嚴格的結算流程和標準。從項目啟動前的成本預算，到項目進行中的成本控制，再到項目結束后的成本審計和結算的所有環節，保證整個過程透明、標準化，且易于監控。同時，要強化結算審核機制，設立獨立的審計團隊來核查結算報告，提高結算的準確性和公正性，及時發現潛在的錯誤、避免過高或過低結算，增強合作方之間的信任。此外，要積極引入專業的財務管理軟件，實現數據的即時更新和分享，讓所有相關人員都能及時獲取到最新的財務信息，做出更為合理的決策。

結語

綜上所述，工程項目財務管理的問題是多方面、多層次的，解決這些問題需要系統的思考和綜合的措施。從完善財務管理制度、加強財務人員培訓、強化財務信息系統建設，到優化資金管理流程、增強成本控制能力、提高風險管理水平，每一個方面都不容忽視。要求企業不斷改進和創新，在激烈的市場競爭中穩健前行，保持企業的活力和項目的競爭力。未來的工程項目財務管理應當更加注重風險預測與應對，加強精細化與動態化的管理，緊跟科技的步伐，利用先進的技術手段提高財務管理的效率和效果。