華潤江中基于價值創(chuàng)造的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型

[摘 要]隨著新一代數(shù)字技術(shù)的快速迭代和廣泛應用，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)提升價值創(chuàng)造力、應對激烈市場競爭的必然選擇。華潤江中制藥集團依托大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新技術(shù)，在制定具有前瞻性、科學性、可落地的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案的基礎上，通過建設集團化、統(tǒng)一的ERP核心管控平臺、以“價值創(chuàng)造型財務”為目標的財務共享服務中心和構(gòu)建具有江中特色的司庫管理體系，持續(xù)推進業(yè)財深度融合，推動財務管理數(shù)字化自我進化，走出了一條動態(tài)演進的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展之路。

[關(guān)鍵詞]財務數(shù)字化；財務價值創(chuàng)造；業(yè)財融合

一、前言

“十四五”以來，華潤江中制藥集團有限責任公司（簡稱“華潤江中”）全面貫徹落實國務院國資委關(guān)于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作、加快建設世界一流財務管理體系等相關(guān)要求，結(jié)合自身發(fā)展提速、布局新業(yè)務領(lǐng)域所帶來的管理升級需求，華潤江中設計了具有前瞻性、科學性、可落地的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案，并按規(guī)劃方案分階段逐步落地實施。

2021年，華潤江中完成了SAP的S/4 HANA版本的升級改造，通過梳理業(yè)務流程，全面系統(tǒng)優(yōu)化，實現(xiàn)所有控股及子公司的可視化洞察和數(shù)據(jù)管理；對并購的企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務和技術(shù)賦能，提升其運營效率；打通采購、生產(chǎn)、供應、質(zhì)量、財務到營銷各系統(tǒng)間的信息孤島，實現(xiàn)系統(tǒng)集成。

2022年，華潤江中圍繞組織與人員、制度標準、流程設計、信息系統(tǒng)及運營管理五要素構(gòu)建財務共享中心，實現(xiàn)財務組織、流程的重塑以及效率與風險管控能力提升，為建設“業(yè)財融合的價值型財務、智能高效的數(shù)字化財務”打下堅實的基礎。同年，依托資金管理中心，完成司庫管理系統(tǒng)建設，資金計劃一體化管控能力提升。

下一步，華潤江中將重點推進財務智能審核、數(shù)字會計應用、會計檔案智能管理，繼續(xù)加快企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，持續(xù)提升企業(yè)價值創(chuàng)造力，加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、實施背景

國家“十四五”規(guī)劃和2035年遠景目標綱要提出，迎接數(shù)字時代，激活數(shù)據(jù)要素潛能，推進網(wǎng)絡強國建設，加快建設數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字社會、數(shù)字政府，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型整體驅(qū)動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革。

當前，新一代數(shù)字技術(shù)的快速迭代和廣泛應用，正使得企業(yè)的競爭環(huán)境與管理模式發(fā)生著翻天覆地的變化。作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最佳切入點，提升競爭力、創(chuàng)新力、抗風險能力的重要起點和必備基礎，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)提升價值創(chuàng)造力、謀求新的發(fā)展空間、應對激烈市場競爭的必然選擇。

（一） 財務數(shù)字化本質(zhì)上是新管理模式與技術(shù)變革賦能的組合

一方面，區(qū)別于傳統(tǒng)流程驅(qū)動的管理模式，數(shù)據(jù)驅(qū)動、價值驅(qū)動正逐漸成為新管理模式的核心。傳統(tǒng)的財務管理模式是將企業(yè)按職能進行劃分后，逐個進行分析，只要各模塊間的協(xié)同配置正常，業(yè)務流程通暢，便可保證企業(yè)處于良好的運營狀態(tài)中。

另一方面，由于企業(yè)是始終無法脫離外界而單獨存在的，需要持續(xù)與外界保持信息流、資金流等數(shù)據(jù)互動，才能在復雜多變的外部環(huán)境中找尋到潛在的價值提升點或生存之道。而這需要具備龐大的數(shù)據(jù)分析能力。所以，當企業(yè)財務管理要向前更進一步時，需要緊跟業(yè)財融合的腳步，將重心放在價值鏈上的數(shù)據(jù)流動與價值交換上。

此外，合理的組織架構(gòu)設置是管理模式轉(zhuǎn)變的前提條件，高效的信息傳遞既離不開管理模式的創(chuàng)新，也離不開組織的有效協(xié)作。

（二） 技術(shù)變革賦能成為財務數(shù)字化的重要特征

目前，企業(yè)財務管理的很多工作，如賬務處理、報表編制、經(jīng)營預測等，都可以通過智能系統(tǒng)由業(yè)務人員直接進行初步分析，甚至深度處理。

在智能系統(tǒng)運行時，業(yè)務人員只需在前端將基礎數(shù)據(jù)導入，即可完成自動取數(shù)與管理，實現(xiàn)財務和業(yè)務在工作層面的融合。

當數(shù)字化技術(shù)更加成熟之后，財務與業(yè)務會更加熟悉彼此，也會有更多協(xié)作，業(yè)財融合將會更進一步。未來，基礎財務將可能成為所有人員的通用知識。

基于此，企業(yè)只有把握住技術(shù)變革的趨勢，精準定位業(yè)財融合的關(guān)鍵受力點，才能更好地推進財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案設計

圍繞國務院國資委關(guān)于構(gòu)建世界一流財務管理體系的指導要求，基于現(xiàn)有痛點，華潤江中設計了前瞻性、科學性、可落地的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案。

方案圍繞1個數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略、創(chuàng)造2個保障條件、貫徹3個核心原則、推進4個關(guān)鍵行動、打造5個重要體系進行構(gòu)建。通過戰(zhàn)略規(guī)劃指引，走出一條動態(tài)演進的可持續(xù)發(fā)展道路，實現(xiàn)企業(yè)財務管理數(shù)字化的自我進化。（如圖1所示）

（一）圍繞1個數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略

華潤江中以公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略為指引，開展財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型。即：運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新技術(shù)建設數(shù)字化財務，完善智能前瞻的財務數(shù)智體系，構(gòu)建高質(zhì)量決策數(shù)據(jù)，推動財務轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)業(yè)財一體化，助力業(yè)務發(fā)展。

（二）創(chuàng)造2個保障條件

“2個保障條件”包括組織機制和文化氛圍。

在組織機制方面，通過建立強有力的組織結(jié)構(gòu)支撐財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，具體包括明確責任主體，制定合理的組織目標、配套考核和激勵機制，建立項目管理制的數(shù)字化轉(zhuǎn)型組織，完善組織間的協(xié)同運作機制。

在文化氛圍方面，公司大力培養(yǎng)轉(zhuǎn)型文化理念，植入數(shù)字化轉(zhuǎn)型的文化基因。文化理念主要包括：數(shù)字文化，培養(yǎng)財務人員積極擁抱數(shù)字化的意識，通過數(shù)字化來改變傳統(tǒng)的管理思路和模式；變革文化，培養(yǎng)財務人員突破傳統(tǒng)思維、勇于探索、擁抱變化、自我顛覆、持續(xù)變革的理念；創(chuàng)新文化，培養(yǎng)財務人員崇尚創(chuàng)新、寬容失敗的理念。

（三）貫徹3個核心原則

“3個核心原則”是華潤江中財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型始終走在正確軌道上的保證。

一是落實戰(zhàn)略與執(zhí)行統(tǒng)籌，數(shù)字化發(fā)展應承接公司“十四五”發(fā)展戰(zhàn)略，制定整體轉(zhuǎn)型架構(gòu)規(guī)劃，包括轉(zhuǎn)型藍圖、整體規(guī)劃、建設路徑。

二是實現(xiàn)業(yè)務與數(shù)字技術(shù)深度融合，通過業(yè)務視角思考技術(shù)運用對于業(yè)務支持的價值提升點。

三是自主與合作并重，數(shù)字化轉(zhuǎn)型結(jié)合自身開發(fā)能力，利用外部中介成熟技術(shù)，補齊數(shù)字化能力短板，建立合作共贏生態(tài)。

（四）推進4個關(guān)鍵行動

“4個關(guān)鍵行動”主要指導華潤江中財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵過程。

一是頂層設計。針對數(shù)字化戰(zhàn)略做好戰(zhàn)略解碼，統(tǒng)一思想、統(tǒng)一目標、統(tǒng)一語言、統(tǒng)一行動。

二是平臺賦能。統(tǒng)一底層架構(gòu)、流程體系、數(shù)據(jù)規(guī)范，橫向整合各財務系統(tǒng)、連接各業(yè)務系統(tǒng)，縱向貫通各級子企業(yè)，推進系統(tǒng)高度集成，避免數(shù)據(jù)孤島，實現(xiàn)全集團“一本賬、一張網(wǎng)、一個庫”。

三是生態(tài)落地。構(gòu)建財務與業(yè)務系統(tǒng)良性生態(tài)體系。

四是持續(xù)優(yōu)化。通過系統(tǒng)的持續(xù)迭代，適應經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，強化成果輸出。

（五）打造5個重要體系

通過打造“5個重要體系”，華潤江中力爭構(gòu)建世界一流的財務管理體系。主要包括全面預算管理體系、合規(guī)風控體系、財務數(shù)智體系、財務管理能力評價體系、財務人才隊伍建設體系。

一是打造縱橫貫通的全面預算管理體系。

華潤江中全面推進預算管理標準化、制度化、信息化，制定分版塊預算管理制度，統(tǒng)一預算字典。

在預算管理信息化方面，著眼于預算管理痛點，于2021年重新自主開發(fā)預算系統(tǒng)，并已實現(xiàn)預算編制的標準化、自動化，報送、審批、調(diào)整等事項線上化，完成預算管控的實時化以及分期控制、跨部門授權(quán)使用等特色功能開發(fā)。

二是打造全面有效的合規(guī)風控體系。

在建設初期，華潤江中以建設財務共享服務為核心，搭建互聯(lián)互通的財務共享平臺，通過報賬平臺內(nèi)嵌費用標準、八項規(guī)定等控制規(guī)則，實現(xiàn)系統(tǒng)自動校對的核驗功能，從“人控”向“機控”轉(zhuǎn)變，強化合規(guī)管控，控制經(jīng)營風險。

此外，華潤江中積極推進智稅系統(tǒng)建設，構(gòu)建智稅系統(tǒng)建設藍圖框架，包含稅務基礎平臺、稅種自動計稅、稅務運營管理及稅務風險管理四個模塊。制定稅務風險監(jiān)控體系三年規(guī)劃方案，通過搭建由“風險定義-風險識別-風險評估-風險披露-風險處置”組成的風險管理閉環(huán)，構(gòu)筑針對企業(yè)各類稅務場景的風險監(jiān)控體系。

三是打造智能前瞻的財務數(shù)智體系。

通過運用新技術(shù)，構(gòu)建涵蓋專業(yè)財務、業(yè)務財務、共享財務的多種數(shù)字化場景，提升財務運作效率，實現(xiàn)價值創(chuàng)造。

華潤江中財務部于2020年完成了ERP系統(tǒng)升級改造，推動營銷、生產(chǎn)、供應、質(zhì)量、財務等多領(lǐng)域業(yè)務流程打通、集成與優(yōu)化，促進了財務管理的規(guī)范化、標準化、精細化。

2021年，積極探索新技術(shù)運用，包括RPA、智慧財稅機器人等，提升結(jié)算效率和質(zhì)量，進一步提升公司自動化、智能化水平。

2022年，建立財務共享中心。這標志著華潤江中財務管理向數(shù)字化、智慧化轉(zhuǎn)型邁出了全新的一步。

四是打造系統(tǒng)科學的財務管理能力評價體系。

為承接公司戰(zhàn)略和年度商業(yè)計劃，華潤江中財務部持續(xù)以項目管理推進重點工作落地的方式構(gòu)建柔性財務組織，以項目化的方式搭建團隊，鼓勵財務員工跨板塊參與項目，從而打破部門內(nèi)部界限，拓寬財務人員專業(yè)渠道，促進財務員工的綜合能力提升。

五是打造面向未來的財務人才隊伍建設體系。

華潤江中積極探索創(chuàng)新財務組織建設，初步建立“華潤江中財務隊伍組織建設方案”，搭建“5P”組織建設模式，即計劃制定（Plan）、人才選拔（Pick）、專業(yè)培養(yǎng)（Professional）、績效管理（Performance）、改善提升（Promotion）。通過搭建財務人才梯隊，匹配有針對性、系統(tǒng)性、分層級的培養(yǎng)計劃，使財務人員具有更強的業(yè)務素質(zhì)及專業(yè)能力，構(gòu)建價值創(chuàng)造型財務體系，成為醫(yī)藥行業(yè)財務管理領(lǐng)先者。

四、主要做法及成效

（一）華潤江中SAP升級改造

華潤江中在自身運營管理需求和信息化、數(shù)字化時代的企業(yè)發(fā)展環(huán)境的雙重驅(qū)動下，建設集團化、統(tǒng)一的ERP核心管控平臺。

2020年，華潤江中遵循“統(tǒng)一規(guī)劃、集中部署、統(tǒng)一建設、統(tǒng)一推廣、統(tǒng)一維護”的原則，啟動SAP升級改造項目，并于2021年1月順利完成S/4 HANA版本的上線切換。

新版本的上線，實現(xiàn)了對所有控股及子公司的可視化洞察和數(shù)據(jù)管理，支持隨時查看其業(yè)務動態(tài)數(shù)據(jù)、財務動態(tài)數(shù)據(jù)等；對并購企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務和技術(shù)賦能，提升其運營效率；從采購、生產(chǎn)、供應、質(zhì)量、財務到營銷多個方面，打通外圍系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。

1.梳理業(yè)務流程，全面系統(tǒng)優(yōu)化

（1）自動出具法定報表

在升級改造前，華潤江中每月需花費大量時間在合并系統(tǒng)中調(diào)整科目和關(guān)聯(lián)方等基礎事項。

此次升級改造重新梳理了公司會計科目體系，在滿足上市公司核算體系的同時，兼顧集團合并體系的統(tǒng)一要求，實現(xiàn)法定資產(chǎn)負債表和損益表自動出具。針對不同功能范圍下的會計科目在合并系統(tǒng)實現(xiàn)可配置的映射規(guī)則，便于后期維護。

本次升級改造大幅優(yōu)化了會計人員的月結(jié)效率，使管理層第一時間掌握經(jīng)營情況。

（2）現(xiàn)金流量可追溯分析

在升級改造前，公司所采用的直接法現(xiàn)金流量表需要會計人員每月導出各銀行的明細手工計算，間接法的現(xiàn)金流量表則需要各科目明細表手工編輯，且SAP內(nèi)部沒有勾稽核驗功能，導致需要反復修改。

此次升級改造梳理了現(xiàn)金流量項目分類，在細化現(xiàn)金流量分析維度的同時，也保留了未來科目的可擴展性，實現(xiàn)了直接生成直接法現(xiàn)金流量表。

此外，設定系統(tǒng)邏輯以自定義報表的形式實現(xiàn)間接法現(xiàn)金流量表。本次升級在保證現(xiàn)金流數(shù)據(jù)準確的前提下，支持現(xiàn)金流量分析的可追塑，確保經(jīng)營決策分析的及時性。

（3）銀企直聯(lián)和票據(jù)直聯(lián)

在升級改造前，公司付款信息需要出納與會計同時在兩端手工操作，人工核對兩端系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，效率不僅低下，而且易出錯。

此次升級改造打通SAP與資金系統(tǒng)，在會計發(fā)起付款申請時自動傳遞到資金系統(tǒng)形成待付款項目，付款完成后，通過銀行交易明細自動完成銀行交易、自動記賬。

同時，針對銀行承兌匯票完成接口開發(fā)，實現(xiàn)收票、托收、貼現(xiàn)、背書業(yè)務自動記賬，大幅提升財務人員相關(guān)工作的及時性和準確性，為建立統(tǒng)一查看、統(tǒng)一管理的資金池體系打下堅實的數(shù)據(jù)基礎。

（4）細化成本管理顆粒度

在升級改造前，公司產(chǎn)成品與半成品的差異分攤需要手工進行分攤，無法做到差異層層追溯，查找到相應的原始生產(chǎn)訂單。

此次升級改造通過細化成本及差異核算顆粒度，對費用分攤分配規(guī)則重新定義，結(jié)合制造成本中心及制造費用作業(yè)類型與生產(chǎn)工藝的對應關(guān)系，進一步細化制造費用自動分攤，實現(xiàn)生產(chǎn)成本差異自動結(jié)轉(zhuǎn)。再通過自定義報表邏輯，實現(xiàn)系統(tǒng)自動出具成本核算及成本管理報表，指導生產(chǎn)精細化管理，實現(xiàn)降本增效。

2.集團架構(gòu)規(guī)劃，賦能并購企業(yè)

（1）敏捷數(shù)據(jù)分析，提供決策保障

在升級改造前，由于數(shù)據(jù)的缺失和獲得有難度，部分子公司或業(yè)務線分析獲利能力不足，未能對產(chǎn)品實際獲利情況有效分析。

此次升級改造中，首先梳理了產(chǎn)品分類與品類、品規(guī)、產(chǎn)品組之間對應關(guān)系，對產(chǎn)品主數(shù)據(jù)信息進行全面整理，將利潤中心設置到品類，完成產(chǎn)品獲利能力分析數(shù)據(jù)的基礎建設。

其次，通過梳理產(chǎn)品分類、銷售渠道、銷售區(qū)域等一系列獲利能力信息，實現(xiàn)銷售訂單、發(fā)貨及發(fā)票信息中不同維度收入成本信息自動集成。

再次，通過對利潤中心和銷售類成本中心不同成本要素組下的銷售費用進行多維度分析，完善多維度多層次的銷售毛利分析，保證銷售分析的時效性，為響應市場變化提供及時的數(shù)據(jù)支持。

（2）稅務自動集成，助力整體籌劃

在升級改造前，公司每月的稅額需要核對手工臺賬與SAP中記賬科目，由于入賬時工作疏忽或其他原因，時有產(chǎn)生稅額差異，但在核對時難以查找到問題根源。

針對這些痛難點。此次升級改造在記賬中新增稅碼，記賬時可選擇稅碼自動計算稅額。

此外，通過RPA實現(xiàn)SAP與稅務平臺的對接，自動將進項發(fā)票傳輸進行SAP中，在記賬完成后發(fā)票與憑證關(guān)聯(lián)。

通過系統(tǒng)功能改造與RPA的引進，大幅提升會計人員入賬時進項稅和銷項稅發(fā)票信息的準確性與真實性，兼容未來電子增值稅專用發(fā)票推廣的變化，充分保證應對稅率及稅收政策調(diào)整的靈活性。

3.打破信息孤島，實現(xiàn)系統(tǒng)集成

在不斷發(fā)展壯大的過程中，業(yè)態(tài)模式與子公司數(shù)量的不斷增長對華潤江中整體的協(xié)同性提出了更高需求，各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)無法互聯(lián)互通成為制約協(xié)同性提升的重要因素，信息孤島現(xiàn)象嚴重。

此次升級的S/4 HANA一體化平臺，順利實現(xiàn)了與周圍13項系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成，有效緩解數(shù)據(jù)孤島效應，幫助公司重塑運營體系，打通供應鏈流程，建立端到端質(zhì)量管控流程，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流與業(yè)務流全面集成，構(gòu)建起一個高效、靈活、統(tǒng)一共享平臺，促進卓越運營。

（1）供應鏈管理方面

通過優(yōu)化獨立需求處理流程及主生產(chǎn)計劃調(diào)整流程，改進了生產(chǎn)計劃編制的時效性和準確性；通過啟用新的MRP和華潤江中Live功能，提升了物料需求計劃運行的效率；通過完成MES/WMS的集成，構(gòu)筑以ERP為核心的智能制造與倉儲一體化平臺，向真正的工業(yè)4.0邁進重要的一步。倉儲一線員工作業(yè)難度降低20%左右，同時作業(yè)差錯率同比降低20%以上。

（2）銷售管理方面

實現(xiàn)了公司間交易的自動集成和自動記賬；啟用了在業(yè)務員信貸額度管理，協(xié)助業(yè)務開展；業(yè)務部門在系統(tǒng)內(nèi)進行回款確認，實現(xiàn)系統(tǒng)自動完成記賬及信貸額度釋放；實現(xiàn)了多維度、多層級的銷售利潤分析，以及完成合并口徑的主營業(yè)務成本收入分析等銷售管理報表。

（3）質(zhì)量管理方面

充分利用多業(yè)務系統(tǒng)集成的優(yōu)勢，搭建線上線下一致可拓展、可追溯的質(zhì)量標準數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)質(zhì)量合規(guī)基礎數(shù)據(jù)標準化，全面打造GMP合規(guī)體系；提高供應鏈、質(zhì)量管理部等日常GSP業(yè)務效率，滿足采購，庫存管理，銷售以及全面主數(shù)據(jù)自營管理管要求，完善GSP合規(guī)控制體系。藥監(jiān)碼上傳、下載，工作量減少50%。

（二）華潤江中財務共享建設

華潤江中以華潤集團“建設世界一流財務”發(fā)展戰(zhàn)略為導向，聚焦公司“十四五”戰(zhàn)略發(fā)展需求，致力于打造數(shù)字化時代下的價值型財務體系，全面實施財務共享建設。

基于此，在ERP升級改造的基礎上，公司財務部于2021年啟動財務共享服務中心建設項目。建設過程中，秉承“落地即標桿”的原則，從組織與人員、制度標準、流程設計、信息系統(tǒng)及運營管理五方面展開工作。經(jīng)過現(xiàn)狀調(diào)研、高階規(guī)劃、方案設計、系統(tǒng)建設、試點遷移、全面推廣六個階段，財務共享服務中心于2022年順利上線，覆蓋了全業(yè)務全流程模塊，包括：費用報銷、采購付款、資產(chǎn)報賬、總賬報賬、預算管控、資金計劃管控、支付管理、收付款認領(lǐng)、共享派單、會計平臺管理、流程管理和移動應用等，為建設“業(yè)財融合的價值型財務、智能高效的數(shù)字化財務體系”打下堅實基礎。

1.推動財務組織重塑

打破法人架構(gòu)，建立“專業(yè)財務、業(yè)務財務、共享財務”的“三方聯(lián)動”財務體系。

重塑財務職能及組織是建設共享中心的起點。建設前，華潤江中財務人員分散且財務崗位不明確，導致財務人力資源未完全使用，增加公司人工成本。同時財務人員結(jié)構(gòu)不合理，核算工作相關(guān)人員占比66%，投入在基礎核算工作的財務人員較多，財務人員無法深入價值分析。

為支持公司“雙輪驅(qū)動”戰(zhàn)略，實現(xiàn)價值創(chuàng)造，公司通過對組織架構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，逐步構(gòu)建“專業(yè)財務、業(yè)務財務、共享財務”的組織體系，實現(xiàn)專業(yè)對接與業(yè)務支持對接的矩陣結(jié)構(gòu)，在有效提升專業(yè)性的同時，明確業(yè)務支持責任，職責清晰，管理扁平化，推動財務職能由“核算事務型”到“價值創(chuàng)造型”轉(zhuǎn)變。（如圖2所示）

隨著業(yè)務的整合和共享中心的建立，財務三大職能體系的分工和相互間的運作模式將更加明確，集中的更集中，專業(yè)的更專業(yè)，分散的更分散，公司還對財務三大職能體系的職責進行重新切分。

（1）專業(yè)財務職責

專業(yè)財務是財務管理工作規(guī)則的制定者，需結(jié)合公司戰(zhàn)略確定財務管理發(fā)展方向，以財務特有的專業(yè)性與指導性支持業(yè)務高效運轉(zhuǎn)，為公司提供決策支持及指導意見。

專業(yè)財務主要職責包括：財務戰(zhàn)略規(guī)劃；財務組織、財務管理體系建設；制定公司財務管理政策與程序、規(guī)則框架；計劃與預算制定、平衡資源配置；管理報告與分析；風險管理與內(nèi)部控制；資金管理；資本管理；稅務籌劃；財務信息化規(guī)劃及推動建設等。

（2）業(yè)務財務職責

業(yè)務財務負責提供經(jīng)營業(yè)務與決策支持，通過貼近業(yè)務，融入業(yè)務，做到業(yè)務、財務一體化，助力業(yè)務發(fā)展，實現(xiàn)價值創(chuàng)造。

業(yè)務財務主要職責包括：承接財務管理要求，結(jié)合業(yè)務特點，進行落地實施；預算管控與分析；業(yè)績評價；業(yè)務決策支持；財務風險監(jiān)督；內(nèi)控指導；基于核算需求協(xié)助完成必須在本地完成的相關(guān)核算工作等。

（3）共享財務職責

共享財務以提高財務核算質(zhì)量、夯實數(shù)據(jù)為基礎，通過規(guī)?；图谢倪\作，提供真實、合規(guī)的財務信息，為業(yè)務決策支持提供數(shù)據(jù)支持。

共享財務主要職責包括：會計核算集中處理；財務數(shù)據(jù)管理及輸出；財務會計體系建設；資金集中結(jié)算；標準化財務合規(guī)審核；總賬關(guān)賬和財務報表；發(fā)票開具服務；會計檔案管理；人才培養(yǎng)等。

在財務共享建設第一階段，公司財務崗位職責重塑率達90%，人員調(diào)動率達40%。全面推廣上線后，隨著系統(tǒng)需求的實現(xiàn)、流程設計方案的落地、共享規(guī)?；б娴漠a(chǎn)生，逐步降低基礎核算職能占比，提高管理會計職能占比，整體效率提升20%。

2.賦能財務流程體系

賦能財務流程體系是共享中心高效運轉(zhuǎn)的抓手。公司FSSC流程主要從企業(yè)財務管理循環(huán)出發(fā)，進行財務流程端到端環(huán)節(jié)的設計，包含費用報銷流程、應付流程、應收流程、總賬流程、資產(chǎn)流程、資金結(jié)算流程。

在流程實施過程中，公司取消了傳統(tǒng)紙質(zhì)材料的線下簽批程序，通過運用移動審批技術(shù)支持報銷申請、附件上傳、查看報賬進度、隨時隨地審批等線上審批環(huán)節(jié)，極大地提高了報銷單據(jù)的傳遞速度和審批效率。

上線后，費用報銷由原平均處理天數(shù)3～5天優(yōu)化至約1.7天，流程效率提升70%，業(yè)務整體滿意度顯著提升。

（1）費用報銷流程管控

費用報銷是共享服務最復雜的模塊，涉及業(yè)務場景和需統(tǒng)一的口徑多。因此，在流程設計中需重點關(guān)注。

公司財務共享中心上線前，需依靠人工查閱報銷標準的方式進行線下審核報銷單據(jù)，效率低，且較容易出錯；報銷單據(jù)線下簽批流轉(zhuǎn)增加報銷時長；會計手工錄入記賬憑證，核算效率偏低且不利于標準化。因此，公司財務共享中心充分利用信息化系統(tǒng)實現(xiàn)了費控標準的線上化控制，有效杜絕了超標準報銷、票據(jù)不合規(guī)等問題。

公司費用循環(huán)建設注重風險與合規(guī)管理，通過系統(tǒng)內(nèi)嵌標準和控制規(guī)則，在經(jīng)辦人、領(lǐng)導審批、財務審核等各環(huán)節(jié)進行智能預警提示。包括系統(tǒng)內(nèi)嵌八項規(guī)定管控規(guī)則，提升合規(guī)水平，降低企業(yè)風險；系統(tǒng)內(nèi)嵌內(nèi)控管理相關(guān)規(guī)則，加強風險控制；系統(tǒng)內(nèi)嵌避免重復報銷的警告機制，防范資金風險。通過報賬系統(tǒng)與人力系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)系統(tǒng)自動按出差城市及員工職級控制出差補貼、人均招待標準、系統(tǒng)識別發(fā)票強弱控敏感詞等，如果超標、涉及強控敏感業(yè)務則禁止提交或啟動特殊審批程序。

（2）應付流程個性化設計

公司財務共享中心上線前，應付款管理缺少標準化及規(guī)范化，主要表現(xiàn)為各子公司在審批權(quán)限、支付流程、付款方式、支付效率方面均存在差異。此外，對于賬齡付款事項，依賴人工控制付款期限，存在一定滯后性。

此次共享設計對應付賬款流程進行優(yōu)化，從采購部門源頭入手，針對采購部門與財務部門在采購發(fā)票“三單匹配”環(huán)節(jié)重復校驗進行優(yōu)化。

公司原有的應付流程為收到采購發(fā)票后，采購部門線下對采購訂單、入庫單、采購發(fā)票進行核對，無誤后交給財務部門線上做三單匹配校驗，重復動作不僅低效且耗費人力。

對此，財務共享中心采購付款模塊采用“SAP+報賬平臺”模式來改善。首先，報賬系統(tǒng)根據(jù)搜索條件實時查詢SAP中收款供應商未完成發(fā)票校驗的采購訂單信息；其次，在報賬單發(fā)票掃描后，采購部門經(jīng)辦人員勾選后自動完成發(fā)票校驗，公司在沒有獨立的SRM系統(tǒng)的情況下，將報賬平臺直接同SAP對接并實現(xiàn)“三單匹配”，充分體現(xiàn)方案的優(yōu)越性。

在賬齡付款方面，公司亦做了優(yōu)化設計。根據(jù)合同生成付款期限，到期前一周系統(tǒng)自動提示報賬人確認，確認后自動生成付款申請單并推送付款工作臺，減少了人為控制。

（3）應收流程個性化設計

應收流程的關(guān)鍵是收款流程設計。在共享前，存在應收款項入賬不及時，部分客戶在公司業(yè)務人員不知情的情況下匯入款項，因財務及業(yè)務人員對款項性質(zhì)不知情，導致應收賬款未能及時入賬，這使得后期無法及時對賬或清賬，增加公司財務風險。

為解決收款認領(lǐng)問題，公司在SAP和報賬系統(tǒng)分別設立了“收款工作臺”，SAP負責關(guān)聯(lián)方收款及滿足一定規(guī)則的客戶收款，如SAP系統(tǒng)可根據(jù)回款交易附言中的“信貸范圍”自動認領(lǐng)到所屬客戶及業(yè)務線。對于不符合自動認領(lǐng)條件的收款則全部轉(zhuǎn)移至報賬系統(tǒng)收款工作臺中，其主要功能包括：補填信息、款項分割、款項簽收、自動記賬等，即由業(yè)務人員補充輸入認領(lǐng)信息并自動回傳SAP系統(tǒng)完成會計憑證記賬；對于客戶的回款跨不同業(yè)務線，則通過款項分割功能完成兩條業(yè)務線的記賬。公司雙系統(tǒng)收款工作臺的設計將原業(yè)務人員的線下溝通認領(lǐng)遷移至報賬系統(tǒng)實現(xiàn)，提升賬務處理效率，增強用戶體驗。（如圖3所示）

（4）總賬流程標準化

總賬流程設計重點為盡可能使業(yè)務標準化及規(guī)范化。公司對涉及總賬業(yè)務場景進行全面梳理，共得到總賬業(yè)務大類47項，小類260項，并設置統(tǒng)一的規(guī)則來規(guī)范總賬業(yè)務的標準化程度。

在共享后，F(xiàn)SSC還需持續(xù)負責更新總賬業(yè)務場景與梳理對應核算規(guī)則，并將其同步至當?shù)刎攧?。此外，華潤江中還設計完成總賬憑證自動生成并推送SAP，提高憑證自動化率。

（5）資產(chǎn)流程變革

資產(chǎn)模塊通過報賬單的方式納入共享范圍，資產(chǎn)業(yè)務場景包括資產(chǎn)新增、資產(chǎn)調(diào)撥、處置、信息變更、在建工程新增及轉(zhuǎn)固。

在資產(chǎn)各項工作的切分上，實際減值測試和盤點工作由當?shù)貥I(yè)財負責；折舊和攤銷的賬務處理由ERP系統(tǒng)自動計算完成；減值、盤盈盤虧調(diào)整、處置等的賬務處理由FSSC總賬組負責完成。

共享前，固定資產(chǎn)購置、報廢等依靠線下填寫采購申請或報廢單并線下簽批。在此次共享設計中，公司啟用了固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)固定資產(chǎn)申請審批流程的線上化，該系統(tǒng)同時與報賬系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)實現(xiàn)對接，自動生成報賬單及固定資產(chǎn)卡片信息，提升流程效率。

（6）資金結(jié)算流程

在共享建設前，公司已采用“統(tǒng)一上收下?lián)堋钡馁Y金集中管理模式，通過SAP系統(tǒng)對接資金系統(tǒng)實現(xiàn)集中付款，但未實現(xiàn)端到端控制，仍存在一定資金風險。

在資金循環(huán)設計中，公司充分考慮發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，強化資金安全管控，整體流程提效近80%。

首先，通過報賬系統(tǒng)與資金系統(tǒng)對接，待支付數(shù)據(jù)自動傳輸?shù)劫Y金系統(tǒng)，無需手工導入，在實現(xiàn)資金閉環(huán)管理的同時，也大幅提高了資金結(jié)算效率，實現(xiàn)資金的計劃管理。

其次，為提高資金計劃的準確性，啟用資金計劃自動排期方案，通過資金計劃系統(tǒng)與報賬系統(tǒng)打通，將資金計劃從線下收集轉(zhuǎn)為線上收集并自動排成，自動化程度進一步提升。

最后，通過資金系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)付款憑證自動生成與清賬，總體自動化憑證生成率達98%以上。

3.提升數(shù)字化水平

華潤江中財務共享中心上線前，財務系統(tǒng)與周邊業(yè)務系統(tǒng)之間相互獨立，需要人工從各個系統(tǒng)中取數(shù)并加以整合，導致形成信息孤島。

因此，在數(shù)字化藍圖規(guī)劃中，華潤江中提出以建設財務共享服務中心為核心，運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新技術(shù)建設數(shù)字化財務，完善智能前瞻的財務數(shù)智體系，推動財務轉(zhuǎn)型，助力業(yè)務發(fā)展。

具體分為三個建設階段：一是信息化階段，該階段主要是打基礎建能力，打造基礎平臺實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)一歸集；二是數(shù)字化協(xié)同階段，實現(xiàn)數(shù)字化應用，通過分析各項數(shù)據(jù)，洞察客戶需求；三是智能化階段，在前兩個階段的基礎上，運用人工智能，滿足企業(yè)個性化的新需求，逐漸完善行業(yè)生態(tài)平臺。

華潤江中共享建設一期，已順利完成報賬系統(tǒng)與預算系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)、人事系統(tǒng)、業(yè)務管理系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、差旅平臺等14個周邊系統(tǒng)集成，實現(xiàn)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)實時共享，優(yōu)化數(shù)據(jù)傳輸效率，提升系統(tǒng)之間互聯(lián)互通水平，大幅緩解“數(shù)據(jù)孤島”問題，實現(xiàn)紙質(zhì)單據(jù)線上流轉(zhuǎn)、線上審批，管理節(jié)點線上化，提高流轉(zhuǎn)效率。

同時，通過個性化系統(tǒng)開發(fā)，部分功能實現(xiàn)“落地即標桿”，多項為華潤集團首家創(chuàng)新性實施，提升了整體數(shù)字化水平，為華潤江中數(shù)字化發(fā)展打下堅實的基礎。（如圖4所示）

（三）華潤江中司庫體系建設

華潤江中深入貫徹國務院國資委對建設世界一流司庫體系工作要求，全面提升司庫管理精益化、集約化、智能化水平，構(gòu)建起具有江中特色的司庫管理體系，以提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險為發(fā)展目標，服務公司戰(zhàn)略、支撐業(yè)務發(fā)展。

同時，搭建“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫管理系統(tǒng)，實現(xiàn)金融資源全面可控、司庫風險全面防范、運營效率全面提升、資金服務全面增強、決策支持全面深化、數(shù)智技術(shù)全面支撐。

1.“兩池”優(yōu)化增效益

收入戶按周歸集調(diào)整為按日歸集，細化頭寸管理，資金集中率達99.98%，優(yōu)化現(xiàn)金持有量；新增票據(jù)池長短票互換、大小票互換功能，實現(xiàn)近1億元應付款項賬期延長，提高資金收益。

2.結(jié)算閉環(huán)強管理

完善賬戶管理和集中結(jié)算方案，銀行賬戶上線覆蓋率達100%，賬戶監(jiān)控覆蓋率達99%，本地子企業(yè)集中結(jié)算覆蓋率100%；上線資金計劃管控模塊，實現(xiàn)報賬系統(tǒng)、TSS支付通道、SAP等各系統(tǒng)互通的資金結(jié)算全流程線上閉環(huán)管理。

3.內(nèi)控監(jiān)管控風險

完善資金結(jié)算內(nèi)控監(jiān)管指標預警體系，在資金支付環(huán)節(jié)設置預警15項，票據(jù)環(huán)節(jié)設置預警6項，清理低效賬戶、關(guān)閉中高風險賬戶本地結(jié)算渠道等措施，實現(xiàn)通過信息系統(tǒng)固化和規(guī)范資金管理內(nèi)控流程，全面防范資金風險。

五、下步計劃

（一）推進財務智能審核

在共享系統(tǒng)上線后，因不同人員對同一問題處理結(jié)果不同，造成員工質(zhì)疑財務共享服務中心單據(jù)審核的標準和業(yè)務能力。

當審核標準不統(tǒng)一和發(fā)生單據(jù)誤退等錯誤操作，均會對共享中心造成影響。而導致該問題的原因主要是某些業(yè)務規(guī)則判斷自由度較大，標準化程度仍需提升，需要經(jīng)驗判斷；審核人員的專業(yè)性不強，培訓不夠到位，導致有些員工并沒有完全理解業(yè)務規(guī)則，這些都會造成審核標準不統(tǒng)一。

故此，公司下一步準備建設基于人工智能及規(guī)則引擎的智能審核平臺，實現(xiàn)財務智能審核，改善審核質(zhì)量，提升審核效率，以達到風險監(jiān)管與高效支持業(yè)務的統(tǒng)一。

智能審核計劃實施路徑包括：第一，場景梳理及選擇審核規(guī)則庫建立。按照“業(yè)務真實、票據(jù)合規(guī)、單據(jù)完整、信息一致、管控合規(guī)”等基本場景建立華潤江中通用的審核規(guī)則庫，方便提供給各個審核場景使用。

第二，模型訓練。具體引入NLP、財務知識圖譜和圖像智能識別等基礎能力，快速形成非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)采集和認知兩大基礎能力，訓練數(shù)據(jù)收集標注及模型訓練。

第三，規(guī)則配置。根據(jù)模型訓練結(jié)果，訓練審核庫自動選擇審核規(guī)則，并配置審核決策樹，建立業(yè)務場景與表單審核規(guī)則、影像審核規(guī)則、交叉審核規(guī)則的勾稽關(guān)系。

第四，實施審核。將智能審核集成在SAP系統(tǒng)中，做到無感嵌入原有報賬等審核流程，在會計審核等人工審核環(huán)節(jié)前嵌入智能審核，實現(xiàn)智能化的識別、認知、判斷以及結(jié)果反饋。

智能審核計劃工作流程包括：第一，審核數(shù)據(jù)提交。影像文件如發(fā)票、票據(jù)、外部發(fā)貨單；報賬附件如合同、證明文件、訂單；報賬表單如業(yè)務字段、付款字段、稅務信息傳輸業(yè)務建模平臺。

第二，數(shù)據(jù)提取。業(yè)務建模平臺將信息識別表單模型、發(fā)票模型、合同模型，同時審核數(shù)據(jù)也將進入數(shù)據(jù)標注及訓練平臺，AI自訓練建模，幫助系統(tǒng)改進。

第三，智能審核。業(yè)務建模平臺將數(shù)據(jù)傳輸至智能審核平臺、智能審核平臺根據(jù)預設場景選擇規(guī)則庫、配置審核規(guī)則，基于不同場景的審核情況給出審核結(jié)果，審核結(jié)果詳情嵌入原始表單頁，業(yè)務人員可以直觀查看異常結(jié)果。

未來成功搭建智能審核平臺后，可大幅提升單據(jù)審核效率、保障財務審核質(zhì)量、降低人工成本。建設過程中，搭建AI標注及訓練平臺、AI識別模型庫、審核規(guī)則庫等基礎建設，對培養(yǎng)復合型財務人才、打造面向未來的財務人才隊伍建設，亦有積極作用。

（二）開發(fā)數(shù)字會計應用

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷加快的當下，數(shù)字會計概念愈發(fā)受到重視。數(shù)字會計即：通過運用綜合計算機視覺識別、自然語言理解、算法推理等多種AI技術(shù)手段，實現(xiàn)對傳統(tǒng)RPA的全面升級，模擬眼、耳、腦、手的能力，完成更深層次的智能化動作，鏈接流程及數(shù)據(jù)斷點，實現(xiàn)人工決策替代，在更廣范圍實現(xiàn)降本增效。

數(shù)字會計的應用板塊有：智能填報會計、數(shù)字資金會計、數(shù)字總賬會計、數(shù)字分析會計等。各板塊實現(xiàn)數(shù)字會計根據(jù)場景識別器匹配應用場景實現(xiàn)動態(tài)領(lǐng)取任務，根據(jù)業(yè)務要求，調(diào)用AI引擎、規(guī)則平臺內(nèi)置規(guī)則， 完成業(yè)務操作，最后通過郵件或者潤工作將結(jié)果通知到經(jīng)辦人或者指點地點。

以數(shù)字資金會計中的銀行回單下載及報表單匹配和場景為例，具體設計如下：第一，銀行回單下載。運用AI引擎登錄網(wǎng)銀，完成銀行回單下載與自動保存。第二，回單智能處理。調(diào)用AI引擎識別回單信息、完成信息提取與存檔，實現(xiàn)回單信息自動標準化。第三，與報表信息匹配。通過系統(tǒng)設置提取報表付款信息、將兩方信息根據(jù)規(guī)則平臺中設置的規(guī)則完成匹配。第四，結(jié)果通知。運用潤工作或郵件等方式將匹配結(jié)果通知經(jīng)辦人或負責人，實現(xiàn)全過程自動執(zhí)行，結(jié)果自動反饋。

在企業(yè)財務管理工作日益復雜的當下，基礎性的工作由于事項性質(zhì)占據(jù)財務人員大量工作時間，若能通過數(shù)字會計替代人工完成基礎型事項，有利于推動財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)財務人員的價值提升。

（三）會計檔案智能管理

《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》印發(fā)之后，數(shù)字經(jīng)濟受到前所未有的重視。在當前數(shù)字經(jīng)濟環(huán)境下，會計檔案管理工作顯得越發(fā)重要。然而，傳統(tǒng)會計檔案管理模式存在原始憑證及檔案整理存在耗時長、紙質(zhì)檔案查閱效率低、易損壞等難題，己經(jīng)無法滿足當前所需，企業(yè)亟須對會計檔案管理模式進行創(chuàng)新。

華潤江中準備依托建成后的“智能單據(jù)審核系統(tǒng)\"，對財務結(jié)算單據(jù)的實時轉(zhuǎn)化加以歸類，建立財務檔案電子化歸檔系統(tǒng)，實現(xiàn)會計基礎工作的數(shù)字化管理。主要包括原始憑證電子化管理和全口徑電子檔案管理，將票據(jù)檔案與業(yè)務透視、會計報表緊密關(guān)聯(lián)，從而實現(xiàn)財務檔案從采集、入庫、保管、調(diào)閱到統(tǒng)計的全生命周期的電子智能化管理，釋放財務檔案管理人力，提升檔案應用價值，提升財務數(shù)字化程度。

六、結(jié)語

數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要引擎，也是構(gòu)筑競爭優(yōu)勢的有效路徑。

數(shù)字化時代，華潤江中將緊扣集團數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)換管理思維，完善組織建設，持續(xù)優(yōu)化共享運營平臺，運用數(shù)字化技術(shù)強化各項經(jīng)營分析和成果輸出，以資源的高效優(yōu)化配置，提升各項費用的轉(zhuǎn)換效能。

同時，通過數(shù)據(jù)治理與數(shù)字化財務體系建設，建立數(shù)據(jù)規(guī)則，形成數(shù)據(jù)庫，豐富數(shù)據(jù)全方位信息，從而參與到業(yè)務政策及流程的制定中，防范經(jīng)營風險，助推財務與業(yè)務深度融合，最終實現(xiàn)以數(shù)字化驅(qū)動企業(yè)加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/簡單