企業綠色治理現狀及路徑研究★

李 明， 馬曉月

（河南應用技術職業學院， 河南 鄭州 450000）

1 研究背景

近年來，全球異常氣候現象的頻率和嚴重程度都有所增加。大量報道認為，造成異常氣候現象的主要原因為二氧化碳的過量排放。因此，許多國家將碳排放視為一個全球性問題，認為碳排放會對經濟發展產生重要影響。碳排放污染損失對中國經濟產生了嚴重的影響，經濟損失量約占國內生產總值的7%～10%。鑒于此，中國制定了 “十四五” 規劃，希望通過節能減排來實現經濟和環境的可持續發展。低碳經濟是指企業社會責任延伸到資源節約、資源回收和再利用、減排和環境保護等方面的經濟體系。發展低碳經濟是保持當前中國經濟增長的必然選擇。然而，中國在節能減排方面面臨著巨大的變化和挑戰。要創造一個可持續的經濟，必須解決兩個問題。首先，面臨的是中國內部經濟發展造成的污染問題。 “高投入、高能耗、高排放” 的粗放型生產模式為中國經濟帶來了巨大的經濟效益，但也造成了嚴重的環境和社會問題。另一方面，污染也被視為一個外部問題。2009 年，中國取代美國成為世界上最大的二氧化碳排放國。中國的經濟活動所造成的污染問題已經引起了國際社會的關注。例如，2009 年《聯合國氣候變化框架公約》COP15 和CMP5 都宣布，中國、印度和其他碳排放量大的發展中國家應該實施低碳經濟發展戰略。這兩個問題讓中國面臨著來自國內和國際的壓力。中國在《2021—2025 年國民經濟和社會發展第十四個五年規劃》中提出，通過節能減排，逐步實現經濟可持續發展、環境可持續發展、社會和諧。

2 綠色治理的概念界定

現有關于綠色治理的研究較少，且多以生態學理論為基礎。由于研究目標的不同，學者們對綠色治理的定義也存在較大差異。這些定義可以分為三類。首先，有學者將治理與管理進行聯系釋義，認為二者有相同的含義[1]。綠色治理是政府對自然資源的可持續管理，這種管理被認為具有參與性、戰略性和長遠性。其次，將治理等同于治理結構[2]。認為綠色治理包括五個結構：共同目標、規范、參與、資源和溝通。第三，將綠色治理定義為可持續發展，學者將綠色治理描述為一種可持續的社會、經濟和環境發展模式[3]。

從系統視角看，以往研究缺乏結合治理與綠色內涵對綠色治理的定義進行系統探討。學者認為治理是一種用來調和沖突的制度模型，該模型通過鼓勵利益相關者采取共同行動來實現科學決策[4]。顯然，協調、合作和科學決策是治理的核心屬性。治理往往具有以下屬性：治理不同于管理，基于協調而非控制；治理涉及包括公共部門、私營部門以及經濟組織在內的眾多利益相關者；治理強調利益平衡和科學決策；治理是一種持續的互動，旨在保持關系的連續性。

“綠色” 被用來指經濟、社會和環境系統，可以進一步代表人與自然的關系。目前，在人類與自然的關系中，可以觀察到以下脆弱因素：首先，人與自然的關系既不是嚴格的約束，也不是完全有效的博弈規則，因為自然是一個非言語參與者。典型的委托代理特征導致了人類機會主義的廣泛存在，遏制機會主義有利于人與自然和諧共生。第二，綠色是最公平的公共產品。人類的生存和發展依托于底層的環境生態狀況，破壞生態會使人類的生產生活將受到直接影響，因此需要構建人類命運共同體，加強國際和區域合作，讓利益相關者公平合理地共享 “綠色” 。第三，綠色行動具有較強的外部性，涉及經濟- 社會環境系統的整個主體。這些主體在決策上是獨立和分散的。基于追求個體利益最大化的目標，不同主體會做出符合自身目標的行為，這些行為會導致對整體目標的偏離。因此，這種追求需要協調不同參與者之間的利益、要求和責任[5]。

因此，從科學決策和人與自然關系長遠發展的角度出發，應將治理與綠色結合，及時引入綠色治理的理念。本研究結合以往學者對綠色治理的理解，將其定義為：綠色治理通過設計一套制度安排或機制來協調人與自然之間的沖突，從而保證全球綠色治理行動的科學決策，最終維持經濟- 社會環境系統的持續穩定運行。

3 中國綠色治理發展現狀

3.1 中國的節能減排計劃

過去幾十年，基于粗放型生產模式的發展給中國經濟帶來了巨大的推動力，但同時，也帶來了中國資源環境的發展問題，這些問題嚴重威脅著中國經濟、環境和社會發展的平衡。為了解決這些環境問題，中國制定了 “十一五” 至 “十四五” 四階段規劃，希望通過節能減排來實現經濟和環境的可持續發展。從 “十一五” 規劃中可以看出，中國從2006 年開始了低碳經濟的雛形。中國計劃通過四個五年規劃加強綠色發展。中國試圖逐步轉變產業結構，打造低碳經濟，節能減排是中國實現這一目標的手段。

3.2 公司綠色治理披露

有企業認為環境管理會影響企業的發展效率，有研究發現環境法實行效率與企業績效之間存在負相關關系。然而，企業可以利用綠色創新作為提高效率和抵消環境管理成本的手段。綠色創新的先行者具有先發優勢，企業可以通過綠色治理提升企業形象，創造新的市場，獲得競爭優勢。根據雙贏假說，進行環境管理和綠色創新的企業容易獲得更高的生產效率以及更低的生產浪費，這無疑是在向投資者傳遞企業的積極信息[6]。因此，企業提升環境管理和綠色創新會對企業和投資者產生有利影響。利益相關者可以通過環境信息披露來評估企業對環境以及社會的影響。如果利益相關者能獲得更多關于公司的信息，即公司有更高的信息透明度，他們的逆向選擇風險就會更低，這有利于提升公司的利益，并且公司還可以享受較低的融資成本和較高的競爭優勢。也就是說，更高的信息披露質量有助于提升企業與利益相關者之間的關系。這將激勵企業加大對綠色治理的投入，自愿披露綠色管理信息[7]。事實上，目前中國大多數企業都在報告中披露了他們的溫室氣體排放等綠色治理的結果。他們通過報告自己遵守政府政策的情況，以及如何通過減排和節能實現相關目標，來提高自己的聲譽。未來，綠色治理很可能成為企業業績增長的主要驅動力之一。

3.3 公司綠色創新

減排是所有環境政策中最直接的目標，也是最具成本效益的策略。如今，許多企業已經意識到遵守中國環境法規的重要性，中國政府和中國證券交易所正在推動環境管理理念，并越來越為中國企業所認可，相關的環境保護法律法規成為促進企業技術創新和競爭力的有效工具。在中國，政府和資本市場促使企業采取積極措施節約能源，減少碳排放，發展循環經濟。國際標準化組織（ISO）14001 是環境管理系統（EMS）的標準，可以幫助企業解決環境管理問題。ISO 14001 是全球最受歡迎的自愿性環境標準之一。2002年，中國通過ISO 14001 認證，國內企業數量在全球排名第五，在亞洲國家排名第二。根據中國國家認可委員會的相關資料，截至2004 年6 月，符合ISO 14001 標準的國內企業數量相較之前增加了134%。到目前為止，符合ISO 14001 標準的國內企業已經超過了3.54 萬家。國際貿易是中國企業大量尋求ISO 14001 認證的主要原因，大多數中國企業為高出口導向企業，進行ISO 14001 認證有助于提升企業的出口業績。在出口需求的刺激下，企業自發引入更先進的環境管理系統。他們引進這些系統還有助于提高國家的整體環境績效。中國企業采用ISO 14001 提高了其對中國環境法規的遵守程度。根據以往研究，企業獲得ISO 環境認證是中國綠色創新的起點。

4 中國企業綠色治理的實現路徑

4.1 企業對綠色治理的促進作用

全球資源日益稀缺，科技尚未達到新的高度， “突破界限、全面融合” 成為人類社會踐行可持續發展的必由之路。企業的發展戰略和資源環境保護戰略都對提高資源利用效率有著共同的要求，這為企業踐行綠色治理提供了依據。從開放式創新的角度來看，綠色治理不是企業產生的廢棄物經過綜合處理后的資源再利用，而是通過系統設計、知識共享或交換，對早期生產和生產過程中形成的資源進行流動和再利用。首先，企業應以綠色治理觀為基礎，完善公司治理框架和管理制度，確保企業生產經營的各個環節不對環境造成危害。其次，企業應在公司戰略發展中明確各級員工的綠色治理責任和義務，建立激勵機制以提升員工的綠色責任意識。企業是綠色治理框架的重要主體和關鍵行為體。如果企業在經營過程中忽視了環境保護和資源效率，那么就會受到來自利益相關者的壓力。來自利益相關者的壓力是企業積極推進綠色治理的驅動因素。企業可以通過實施綠色治理降低經營活動對環境的負面影響，增加企業的競爭優勢。鼓勵人人主動、有效地參與環境治理。第三，企業應以可持續發展為目標，在生產經營的各個方面，如生產過程、組織結構、決策過程和終端治理等，以減少生產對環境的影響，增加企業和客戶的價值為目的。第四，企業應積極探索環境沖突的解決方案，尋求生態合作，通過物質、能源和知識、資本或技術資源的交換，實現組織間自然資源的再分配。

4.2 社會組織對綠色治理的促進作用

政府和市場由于固有的局限性，在某些情況下不可避免地會遭受失敗。因此，社會組織可以為社會提供很多服務，承擔一些政府部門和企業做不好的社會事務。社會組織提供相關技術、知識、信息等互補性資源，在綠色治理活動中主要扮演主動監督者的角色。積極承接政府的相關職能轉移，充分發揮自身專業優勢。與其他治理主體密切聯系，在綠色治理中發揮監督、評價、協調、教育、培訓、指導等作用。在具體實踐中，環保社會組織可以通過說服、要求、直接對抗和破壞等行動，引導和促使企業主動承擔綠色治理責任。此外，社會組織還可以利用元化渠道營造綠色治理的文化氛圍，搭建政府、企業與公眾溝通合作的平臺，加大對違法違規案件的舉報和曝光力度，積極引導公眾參與綠色治理。這主要是由于：一方面，新聞媒體是向公眾傳播信息的中間人，降低了企業等治理主體與其利益相關者之間的信息不對稱；另一方面，媒體扮演著社會建構的角色，影響著公眾如何評價相關主體的行為。

4.3 公眾對綠色治理的促進作用

經濟發展促進了知識和資源的轉移和共享，使公眾獲得更大的自由。越來越多的社會公眾開始有意識地、系統地表達對環境污染的關注和對綠色治理的強烈訴求。他們是綠色治理最廣泛的參與者。公眾推動綠色治理實踐的基礎在于公民利益表達的有效渠道的存在。他們主要通過 “用手投票” “用腳投票” 和 “呼吁” 等方式參與綠色治理。特別是，公眾可以通過 “用手投票” 機制影響綠色治理政策的制定。此后，還可以采用 “用腳投票” 機制對政府提供的綠色公共產品和綠色資源進行選擇。居民有自由遷徙的權利。居民遷移帶走了當地的人力資本，降低了當地的投資和消費，最終影響當地財政收入。當政府提供的公共產品和公共服務不能滿足居民的偏好時，居民選擇 “用腳投票” 向地方政府施壓。最后，公眾可以直接通過 “訴求” 向政府請愿或發起輿論，以達到綠色治理的效果。

4.4 政府對綠色治理的促進作用

在傳統的公共管理體制下，政府是全能的，具有絕對的控制權。政府權力的實施是自上而下的。政府利用其主導地位和政治權威制定和實施政策，對公共事務管理進行單向和強制性管理。隨著公共事務的復雜性和突發性的增加，政府的行為逐漸從指揮控制轉變為指導協商。在這種情況下，政府發揮其領導和戰略職能，確保社會和諧和經濟發展。從開放式創新的視角看，綠色治理中的政府領導力和戰略功能主要體現在政策提供上。首先，政府應建立和完善與綠色治理目標相一致的組織架構和權責分配體系，與公眾共享政府在綠色治理實踐中的理念、愿景、目標和重點，甚至與公眾利益相關者相關的戰略規劃。其次，政府應推行環境友好型政策，如政府可以通過設置更多的強制信息披露的相關政策促進企業推進綠色治理。近年來，我國對企業環境信息披露的規定發生了較大變化。中國國家環境保護總局于2007 年發布了第一個環境信息披露法律文件，要求企業披露環境污染信息，并在年度報告中報告已執行和計劃的環境保護工作。上海證券交易所于2008 年發布規定，強制要求所有中國上市公司披露環境保護相關信息。披露結果是利益相關者評估企業狀況的重要信息。因此，企業期望在企業社會責任（CSR）報告中向外部利益相關者傳達更廣泛的抵消性或積極的環境披露信息。強制性法規設置下的環境信息披露大多是一種合法性手段，而不是問責機制，因為更多的環境信息披露是為了滿足利益相關者日益增長的合法存在的需求，以匹配日益增長的對環境問題的關注。目前有研究指出，披露信息很可能被視為企業對社會的合法貢獻。通常認為企業披露的環境信息是衡量企業可靠性和合法性的指標之一。環境管理與企業績效之間存在正向關系，高質量的環境管理披露信息有助于企業降低其融資成本。融資成本降低會有效降低企業的經營成本，從而企業更容易實現較高的經營業績。第三，政府應在綠色治理活動中為其他治理主體提供相應的平臺、標準和制度，保護綠色治理參與者的合法權益，保障綠色技術的擴散和轉化。近期研究表明，政府在綠色治理中發揮的積極作用可以有效防止水污染的擴散。

5 管理啟示

通過對中國企業綠色治理的分析，我們得到了一些重要的管理啟示。首先，中國政府 “十四五” 規劃中明確了發展低碳經濟的目標，并制定了相關法律來支持這些計劃。然而，我國企業在綠色治理方面的努力還不夠。因此，我國企業管理者應更加積極地披露綠色治理信息，以減少信息不對稱，降低企業的融資成本。同時，綠色治理涉及企業、政府、社會組織和公眾等各類組織和社會團體。這些組織和社會團體通過平等、自愿、協調、合作的關系影響綠色治理，主體共同推動綠色治理目標的實現。首先，企業應以綠色治理觀為基礎，完善公司治理框架和管理制度；在公司戰略發展中明確各級員工的綠色治理責任和義務，建立激勵機制以提升員工的綠色責任意識；以可持續發展為目標，減少生產對環境的影響，增加企業和客戶的價值；積極探索環境沖突的解決方案，尋求生態合作，通過物質、能源和知識、資本或技術資源的交換，實現組織間自然資源的再分配。其次，社會組織應積極承接政府的相關職能轉移，充分發揮自身專業優勢。與其他治理主體密切聯系，在綠色治理中發揮監督、評價、協調、教育、培訓、指導等作用。環保社會組織可以通過說服、要求、直接對抗和破壞等行動，引導和促使企業主動承擔綠色治理責任。此外，社會組織還可以利用元化渠道營造綠色治理的文化氛圍，搭建政府、企業與公眾溝通合作的平臺，加大對違法違規案件的舉報和曝光力度，積極引導公眾參與綠色治理。第三，公眾應加強對企業綠色治理的關注，積極通過 “用手投票” “用腳投票” 和 “呼吁” 等方式參與綠色治理。最后，政府應建立和完善與綠色治理目標相一致的組織架構和權責分配體系，與公眾共享政府在綠色治理實踐中的理念、愿景、目標和重點；推行環境友好型政策及與政治、經濟和社會活動中環境承載狀態相一致的綠色治理相關法律法規；在綠色治理活動中為其他治理主體提供相應的平臺、標準和制度，保護綠色治理參與者的合法權益，保障綠色技術的擴散和轉化。