基于業財融合的財務人員職能轉型升級路徑探究

◎文/龐志剛

一、引言

在全球經濟高度一體化和數字化轉型的背景下，企業經營環境日趨復雜多變，促使企業尋求新的管理模式，以增強競爭力和適應能力。 業財融合作為一種新興的管理理念，突出了財務與業務的深度融合，為企業提供了更為全面和動態的管理視角。 在此過程中，財務人員的角色也隨之發生顯著變化， 不再局限于傳統的會計和財務管理，而是逐漸轉變為參與企業戰略制定、數據分析和跨部門溝通的關鍵角色，不僅為企業發展帶來了新的機遇，同時也對財務人員自身的技能和職業發展提出了更高的要求。 面對這樣的挑戰，企業如何有效推動財務人員的職能轉型升級，成為一個值得深入探討的話題。

二、業財融合對財務人員的影響

（一）增強戰略參與度

業財融合顯著提升了財務人員在企業戰略制定中的參與度。 傳統上，財務部門主要關注成本控制、預算編制和財務報告，其角色多半局限于事后的數據記錄和分析。然而，在業財融合背景下，財務人員被賦予了更加主動和前瞻性的角色，不再僅僅是數字的記錄者和報告者，而是成為企業戰略規劃的重要參與者和貢獻者。 在戰略層面，財務人員的視角獨特且重要， 他們能夠將財務數據和經營結果聯系起來， 為企業的長遠發展提供基于數據的洞察。 例如，在評估新的市場機會或投資項目時，財務人員能夠提供關于成本、收益和風險的詳盡分析，幫助企業制定更為明智的戰略決策。 此外，財務人員在預算編制和資源分配方面的專長， 也使他們能夠有效地支持企業戰略目標實現。 業財融合推動財務人員更深入地理解業務運作，從而在商業模式的創新和優化中發揮關鍵作用。 財務人員不僅需要掌握傳統的財務知識，還需要對市場趨勢、行業動態和競爭對手有深入地了解， 這種跨界的知識結構和思維方式，使財務人員在討論和制定企業戰略時，能夠提供更全面、更具洞察力的建議。

（二）提升數據分析技能

在業財融合背景下， 財務人員提升數據分析技能成為一項核心需求。 隨著大數據技術和分析工具的普及，企業決策越來越多地依賴于數據驅動的洞察， 財務人員需要從傳統的會計和財務報告工作轉變為能夠進行復雜數據分析和解讀的專家， 意味著財務人員需要掌握先進的數據分析工具和技術， 如數據挖掘、 預測建模和統計分析。 通過這些工具，他們可以從大量的財務和非財務數據中提取有價值的信息，為企業提供關于市場趨勢、客戶行為和運營效率的深刻見解。 例如，財務人員可以通過數據分析來識別成本節約的機會， 或者評估不同業務策略的財務影響。 除了技術技能的提升，數據分析能力的增強還要求財務人員具備良好的業務理解能力和問題解決能力。 財務人員能夠將分析結果與實際業務場景結合起來，提出可行的建議和解決方案， 不僅增強了財務部門的價值，也塑造了企業數據驅動的文化。

（三）強化跨部門溝通能力

業財融合對財務人員的另一重要影響是對其跨部門溝通能力的需求增強。 隨著業務和財務的深度融合，財務人員不再僅僅與財務部門內部的同事交流， 而是需要與各個業務部門進行廣泛的互動， 因此要求財務人員不僅要了解自身的財務專業知識， 還要對企業的整體業務有深入地了解。 財務人員在預算審批、成本控制和財務規劃等環節中，需要與各個部門緊密合作。 例如，在制定預算時，他們需要理解各個部門的業務目標和需求，確保財務資源的有效分配。 在進行成本分析和控制時，與業務部門的溝通使財務人員能夠更準確地識別成本節約的機會，并提供切實可行的改進建議。 此外，財務人員還需要在不同部門之間起到橋梁作用， 幫助各部門理解財務數據的意義和應用。 例如，他們可以幫助營銷部門理解銷售數據背后的財務影響， 或者協助人力資源部門在編制薪酬預算時考慮財務約束。 這種跨部門的溝通和協作能力，不僅提高了財務人員的工作效率， 也增強了整個企業的協同能力。

三、業財融合背景下財務人員職能轉型升級存在的問題

（一）技能培訓不足

隨著業財融合的推進， 財務人員所需的技能正在發生變化，但當前的技能培訓體系未能充分適應這種變革。首先， 財務人員需要的技能已經從傳統的會計處理和財務報告擴展到包括數據分析、 戰略規劃和跨部門溝通在內的多方面能力，然而，現行的培訓體系往往過分側重于傳統會計和財務管理技能，而忽視了新興的、與業務深度融合相關的能力的培養。 其次，即使有些培訓項目開始包含這些新技能， 培訓的質量和實用性卻常常無法滿足實際需求。 例如，數據分析的培訓過于理論化，缺乏與實際財務場景的結合， 使得財務人員難以將所學應用于具體的工作中。 同樣，關于戰略規劃和跨部門溝通的培訓內容也缺乏針對性和實踐指導， 導致財務人員在實際工作中難以有效運用。 最后， 技能培訓的不足還體現在覆蓋面上。 許多中小企業由于資源有限，無法提供廣泛且深入的培訓，使得財務人員的技能提升受限。 即便是大型企業，培訓的普及率和頻率也不足以應對快速變化的業務環境和技能需求。

（二）組織結構調整阻力

業財融合對企業內部組織結構的調整提出了要求，但這一過程往往面臨顯著阻力。 組織結構的調整意味著權力和職責的重新分配，會改變現有的利益格局，引起某些部門或個人的抵觸。 特別是在傳統的組織架構中，財務部門的角色和職責較為固定， 讓其轉變為更加主動和戰略性的角色會遭遇來自內部的阻力。 此外，組織結構的調整不僅是簡單的職位或部門變動，還涉及工作流程、決策機制以及信息流的變化， 這些深層次的變化需要時間和精力去適應和優化。 在這個過程中，員工會感到困惑和不安，對變化持有疑慮，甚至產生抵制心理，特別是那些長期在傳統財務體系中工作的員工， 難以快速適應新的工作模式和要求。

（三）企業文化適應問題

業財融合在推進財務人員職能轉型升級的過程中，面臨著企業文化適應的問題。 首先，業財融合要求財務人員從傳統的會計處理和財務報告角色轉變為更加積極參與企業戰略制定和業務決策的角色， 需要在企業文化中強調創新、開放和跨部門合作的價值觀。 然而，許多企業的文化仍然固守于傳統的、層級分明的管理模式，對財務人員新角色和新職能缺乏足夠的認識和支持。 其次，業財融合的實施需要在企業內部形成一種以數據和結果為導向的文化， 財務人員需要在決策過程中更多地依賴數據分析，而不是僅僅依靠直覺或經驗。 這種文化轉變對于一些企業來說是一項挑戰， 特別是對于那些長期以來依賴經驗驅動決策的企業。 最后，業財融合還要求在企業文化中更加強調透明度和溝通。 財務人員在與其他部門合作時需要更多的信息共享和溝通，但在一些企業中，部門間的信息共享不暢，溝通機制不足，對于業財融合下財務人員的有效工作構成了障礙。

四、基于業財融合的財務人員職能轉型升級路徑

（一）加強專業培訓

針對業財融合帶來的挑戰， 企業首要的策略是加強對財務人員的專業培訓。 首先，企業要對現有培訓課程進行徹底的審視和調整，確保其內容符合業財融合的要求，包括引入更多關于數據分析、 戰略規劃和跨部門協作的課程。 具體來說， 企業可以開設數據分析工具的使用培訓， 如Excel 高級功能、SQL 數據庫查詢以及使用專業分析軟件的課程。 同時，企業應提供關于市場分析、競爭情報以及行業動態的培訓， 幫助財務人員更好地理解業務環境。 其次， 企業要實現培訓內容與實際工作的緊密結合，不僅僅停留在理論層面，而是要通過案例研究、模擬項目和實際工作中的應用來加強學習效果。 例如，可以通過模擬企業決策過程的項目， 讓財務人員在一個接近真實的環境中應用其新學的技能，如進行成本效益分析、預算規劃等。 最后，企業應鼓勵和支持財務人員參與外部的專業培訓和研討會， 不僅可以幫助他們獲取行業最新的知識和信息，還可以拓展他們的視野，與來自不同企業的專業人士交流和學習。 此外，企業為財務人員提供職業發展規劃的咨詢和輔導也是重要的一環， 有助于他們在職業生涯中實現持續的成長和進步。

（二）推動組織結構優化

為了促進業財融合下財務人員的職能轉型升級，企業要積極推動組織結構的優化。 首先，企業要重新設計組織結構，使其更加靈活和適應變化，降低組織層級，提高決策的效率和靈活性。 其次，企業要改進內部流程，以支持更加高效和協作的工作模式， 包括簡化報告和審批流程，減少不必要的行政手續，使財務人員能夠更加集中精力在核心工作上。 同時， 企業應引入更加靈活的工作安排，如遠程工作或彈性工時，也有助于提高財務人員的工作效率和工作滿意度。 最后，企業應建立一個支持創新和嘗試的文化環境，鼓勵財務人員提出新的想法和方法，甚至是那些顛覆傳統的想法。 在實施新的組織結構和流程時，企業應確保透明的溝通，并積極征求員工的反饋和建議，確保這些變化能夠得到員工的理解和支持。 通過建立開放和包容的環境， 財務人員能夠更好地適應組織結構的調整，從而更有效地參與到業財融合的過程中。

（三）塑造合作文化

為了支持業財融合下財務人員的職能轉型升級，企業必須致力于塑造一種促進合作的企業文化。 首先，企業應通過定期組織跨部門會議和研討活動來促進不同部門之間的溝通和理解。 在這些活動中，財務人員可以與來自其他部門的同事共享信息、討論問題，并共同探索解決方案。 這種跨部門的互動有助于打破信息孤島，建立更緊密的工作聯系， 同時也為財務人員提供了了解和參與非財務領域工作的機會。 其次，企業還應在內部推廣一種基于團隊成就的激勵機制，而不僅僅是個人業績，在考核和獎勵時，不僅要考慮個人的貢獻，還要評估其對團隊和跨部門合作的貢獻。 這種激勵機制可以鼓勵財務人員更積極地參與團隊工作，促進部門間的協作和共同目標的實現。最后，企業應在企業文化中強調學習和分享的重要性，可以通過組織定期的內部培訓、分享會或工作坊來實現。 在這些活動中，財務人員可以分享他們的專業知識，同時也能從其他部門同事那里學習到新的知識和技能。 這種雙向的學習和分享有助于建立一種基于相互尊重和學習的企業文化， 為財務人員的職能轉型升級提供必要的支持和資源。

五、結語

在面對業財融合的挑戰時， 財務人員的職能轉型升級是企業發展的關鍵。 通過實施精心設計的專業培訓、優化組織結構，并積極塑造協作文化，企業不僅能夠提升財務團隊的能力，還能提高整個組織的創新能力和效率。 這一過程需要企業的持續努力和對變化的適應， 為財務人員職能轉型升級打下堅實的基礎。