賀珊
摘 要:商業銀行的內部控制需要貫穿決策、執行、監督全過程,覆蓋各項業務及管理活動。在商業銀行內部控制指引下,商業銀行加強內控管理、嚴控風險成為其穩步發展的內在要求。本文在闡述了商業銀行內部控制與風險管理關系的基礎上,從內部控制視角出發,分析了商業銀行面臨的風險類型及管理中存在的問題,提出了商業銀行需要優化內部控制管理環境、建立健全風險管理機制、加強信貸風險管理并增強管理人員的風險意識和控制能力等對策,期望能進一步提升商業銀行內控管理水平,降低商業銀行經營風險,推動商業銀行的持續、穩步發展。
關鍵詞:商業銀行;風險管理;內部控制
在市場經濟下,商業銀行是維護金融穩定的重要基石,其在服務實體經濟發展中起到關鍵作用。在現實經營中,受金融政策、市場因素、社會信用、管理操作等因素的影響,商業銀行經營中的風險不斷增加,影響了銀行自身的效益活動和金融服務職能發揮。在此背景下,商業銀行需要積極開展內部控制管理工作,及時化解自身業務活動及管理中的風險。目前,商業銀行常見的問題包括資金結構不合理、業務類型相對單一、不良貸款余額增加等,在這些風險管理中,商業銀行存在內控環境相對薄弱、風險評估機制有待加強、信貸風險管理不到位、管理人員能力素養有待提升等問題,降低了商業銀行的內控質量和風險管理效果,對此,可從內控的視角出發研究商業銀行的風險管理措施。
一、商業銀行內部控制與風險管理的關系
(一)內部控制是風險管理的重要手段
商業銀行經營活動本身具有較強的風險性,這些風險來自多個層面,會影響商業銀行的資金運作,降低商業銀行經營的穩定性。對此,商業銀行需要從多個層面出發,積極開展經營風險防控工作。內部控制是商業銀行防控經營風險的重要手段,在內控管理體系下,商業銀行可以通過建立完善的風險內控管理機制,對商業銀行資產業務、負債業務、中間業務等經濟活動中的風險進行識別,開展風險評估、控制、監測工作。通常,商業銀行在對風險實施全方位管理過程中,會加強內控建設,并構筑經營風險內控管理的信息平臺,依托這些手段,能有效弱化風險要素對商業銀行經營活動的影響,確保商業銀行經營工作的有序開展[1]。
(二)風險管理是內部控制的關鍵內容
商業銀行的內部控制管理是一項系統性工作,其是商業銀行規范經營活動、控制經營成本、實現經營目標的重要途徑。在《商業銀行內部控制指引》中明確指出商業銀行內部控制的目標之一是保證商業銀行風險管理的有效性。基于這一目標,風險管理成為商業銀行內部控制的重要內容。現代管理模式下,商業銀行在內部控制中開展的風險管理工作包含了較多內容,其中在內部風險控制管理中,需考慮商業銀行員工勝任能力、組織機構、經營方式、業務流程要素,同時需要對銀行的財務狀況、經營結果、現金流、營運安全進行管理。而在外部風險控制管理中,不僅要準確分析市場經濟發展形勢、金融產業政策、行業競爭情況,而且需要考慮國家法律變更、金融監管要求、自然及社會環境等要素。只有做好風險規避、轉移、補償和對沖等管理,才能增強內控管理效果,增加商業銀行經營效益[2]。
(三)內部控制和風險管理需要協同合作
現代化經濟體系下,商業銀行在金融體系乃至國民經濟中的作用愈發突出,國家對商業銀行的運行發展提出了更高的要求。在2023年發布的《商業銀行資本管理辦法》中,要求商業銀行優化資本管理機制,增強自身對實體經濟的服務能力,為商業銀行的現代化發展指明了方向。在此背景下,商業銀行需要規范開展內部控制管理工作,防控經營風險問題,才能有效發揮協同作用,形成合規、有效且多層次的管理體系,改善商業銀行運營環境,保證商業銀行資本安全,發揮商業銀行金融服務職能,推動商業銀行的高質量發展[3]。
二、商業銀行風險的主要表現
(一)資金結構不合理
資金結構是商業銀行經營管理中的重要內容,確保資金結構的合理性,能有效預防經營風險的發生。現階段,資金結構不合理是商業銀行主要經營風險之一。據統計,發達國家商業銀行的貸款業務約占銀行總資產的1/2,而對于我國商業銀行而言,貸款業務約占到銀行總資產的2/3,這使得商業銀行的資金結構不夠合理,資金風險相對集中,容易影響商業銀行整體的經營效果。
(二)業務類型相對單一
商業銀行在經營發展中需要持續豐富業務類型。存款業務、貸款業務是商業銀行的基礎業務,支付結算、代理類、擔保交易類、基金托管類等都是商業銀行的中間業務,在市場環境下,商業銀行需要在發展信貸存儲主業的基礎上,積極發展中間業務,以此來降低信貸資金高度集中帶來的風險。然而現實情況表明,商業銀行雖然具有較多的中間業務類型,但業務發展相對緩慢,尤其是在互聯網金融興起后,一些互聯網金融企業積極發展中間業務,影響了商業銀行中間業務的市場份額,對商業銀行的盈利和發展能力產生負面影響。
(三)不良貸款數量較大
當前商業銀行在經營發展中存在不良貸款數量較大、占比較高的問題。據《2022年度中國銀行業發展報告》顯示,截至2022年末,我國商業銀行不良貸款余額為3.8萬億元,較年初增加0.17萬億元,增速為4.7%,不良貸款余額較大,增速較快。在一定程度上,較高的不良貸款率會削減商業銀行資產規模,影響商業銀行經營的穩定性。在國家加強金融監管的背景下,商業銀行雖然強化了對貸款業務的監督管理,但是現有的不良貸款仍然給商業銀行的經營帶來較大的風險,亟須通過內控管理降低自身的經營風險。
三、目前商業銀行在風險管理中存在的問題
(一)內部控制環境相對薄弱
部分商業銀行在風險管理中存在內控管理環境相對薄弱的問題。一是商業銀行本身對風險管理工作的認識不足,部分管理人員缺乏風險防控意識,在具體的金融業務活動中,基層員工未能有效參與到內控風險管理當中,全員參與風險管理的環境尚未形成;二是在商業銀行內控體系建設中,缺乏風險防控管理制度的建設,在具體的風險管理中缺乏明確的風險監督指標和標準,降低了風險管理的規范性;三是商業銀行內控管理機構建設不全,內控部門的獨立性不強,尤其是在銀行業務繁忙的時候,容易因業務活動而忽視內控管理和風險控制,增加了商業銀行的經營風險。
(二)風險管理機制有待加強
部分商業銀行風險評估機制有待加強。一方面,商業銀行風險管理是一項系統性工作,在具體的風險防控管理中,商業銀行需要準確構建風險識別、監督、評價分析和防控管理機制,然而在當前環境下,商業銀行缺乏前期的風險識別和評估,整個風險管理具有一定的滯后性,降低了風險管理的實際效果;另一方面,在風險管理過程中,商業銀行需要重視基礎信息的收集、分析,以此來準確地判斷經營風險。現階段,一些商業銀行管理者缺乏對基礎信息的收集、整理和分析,且部門間的聯系不緊密,容易因信息偏差引起風險管理漏洞,降低了風險管理的實際效果。
(三)信貸風險管理不完善
信貸活動是商業銀行最主要的業務類型,加強信貸活動的風險管理對于提升商業銀行內控質量具有積極作用。現階段,部分商業銀行存在信貸風險管理不到位的問題。首先,貸前調查是商業銀行預防信貸風險的關鍵環節,在貸前調查階段,需要做好客戶基本信息、財務狀況、信譽狀況的準確調查,在當前環境下,部分銀行對于客戶的貸前調查不夠全面,導致對部分客戶的信用評級、授信額度把控不準確,增加了后期信貸風險發生的可能性;其次,部分商業銀行對于貸中審查控制不夠準確,尤其是對于貸款用途、還款來源、擔保手續的審查不規范,難以準確發現貸款中的問題;最后,在貸后檢查中,部分商業銀行缺乏對信貸客戶的動態追蹤管理,導致部分客戶信用風險發現不及時,無法歸還貸款本金和利息,產生了不良貸款,給商業銀行的發展帶來較大的風險。
(四)管理人員素養有待提升
部分商業銀行存在管理人員能力素養有待提升的問題,難以滿足內部控制和風險管理的實際需要。一是在人才引進階段,商業銀行多重視業財人員的引進,對于內控管理專業人才的引入較少。同時商業銀行對于管理人員內控管理能力的培訓不足,缺乏風險識別、評價、控制、監測方法的培訓教育,導致現有管理人員專業能力與企業風險控制需要存在一定的差距,難以適應新時期復雜的管理要求。二是商業銀行對風險管理人員的績效考核不足,未能結合風險管理情況準確分析管理人員的實際績效,并且對于績效考核結果的應用較少,缺乏有效的激勵獎懲,導致部分管理者責任心不強,在內部控制及風險管理中存在懈怠心理,增加了商業銀行經營的風險性。
四、內部控制下商業銀行加強風險管理的對策
(一)優化銀行內部控制環境
商業銀行屬于高經營風險行業,加強風險管理是商業銀行穩步發展的關鍵。在商業銀行經營風險管理初期階段,應將優化商業銀行內控環境作為首要任務,以此來改善風險管理的基礎環境。一方面,商業銀行需要重視風險管理理念的宣傳與教育,通過滲透內部控制與風險管理理論,使得管理者認識到兩者之間的關系,將銀行的內部控制與風險管理工作結合起來,并在內控管理和風險控制中重視上下級之間的溝通,營造良好的內部控制和風險管理環境;另一方面,商業銀行需要重視內控管理體系的建設,補充完善內控管理制度,并明確風險管理的指標和標準,推動內控工作開展,有效預防銀行的經營風險。此外,商業銀行需要重視內控管理組織建設,建設相對獨立的內控管理部門,夯實該部門工作人員的具體責任,以此來使得銀行的內控管理工作落到實處,有效預防風險問題發生。
(二)建立健全風險管理機制
在商業銀行風險評估機制建設中,一是商業銀行需要科學建立風險識別、監督、分析、防控管理體系,搭建風險管理模型,在該模型下,應加強管理者與基層職工聯系,引導全員參與風險管理,營造良好的風險防控管理環境;二是在風險評估的初期階段,商業銀行需要重視基礎信息的收集、分析,從商業銀行業務類型、業務規模、經濟狀況、市場競爭、金融政策等多個層面出發,準確分析自身的經營風險,實現風險管理內容的全面性;三是商業銀行需要注意加強部門之間的聯系,最大限度地消除風險管理中的信息壁壘問題,同時在風險評價管理中,需要注重定量評價與定性評價的結合,尤其是要在量化風險評估模型的支撐下,準確分析經營風險可能帶來的影響,準確調配資源進行應對處理,提升風險管理的實效性。
(三)加大信貸風險管理力度
針對商業銀行內控管理中存在的信貸風險,需要從貸前調查、貸中審查和貸后檢查三個層面進行控制。一是在貸前調查中,應通過調查掌握客戶的基礎情況、財務狀況和信用狀況,結合客戶的實際情況確定信用等級,科學確定授信額度,從源頭上減少信貸風險發生的可能性;二是在貸中審查中,應嚴格落實審查審批流程,加強對貸款用途、還款來源、擔保物價值等審批,確保貸款形式要件和實質要件都已齊備,然后才能發放貸款資金;三是商業銀行需要積極開展貸后檢查工作,做好客戶的動態追蹤,同時應建立貸款臺賬,做好貸后檢查、查詢統計,并落實還款通知和逾期催收工作,對于已經形成壞賬的貸款,應通過與客戶協商、法律催收等途徑,加快貸款的回收,確保商業銀行資金流的穩定性。
(四)提升管理人員能力素養
在商業銀行經營發展中,不論是內部控制還是風險管理工作,均要求不斷提升管理人員的專業素養。一方面,商業銀行需要重視專業管理人員的有效引入,通過社會招聘、校園招聘、網絡招聘等方式,選擇具有專業技能和豐富經驗的人才到本行工作,從源頭上為商業銀行內部控制和風險管理儲備人才;另一方面,商業銀行需要從內部控制、風險管理、金融業務、法律政策、職業素養等多個層面開展培訓,提升管理人員的專業素養與能力,滿足新時期的內控管理和風險控制需要。
參考文獻:
[1]劉小吉.內部控制下的商業銀行風險管理研究[J].對外經貿,2023(01):83-85,121.
[2]李光飛.經濟新常態下商業銀行風險管理模式探究[J].財訊,2023(15):110-112.
[3]呂燕燕.從內部控制角度淺析商業銀行運營風險管理及防控措施[J].商場現代化,2023(20):144-146.