余大鵬

摘要：企業財務人員的轉型與發展是非常重要的，這不僅順應了“業財融合”的趨勢，也能更好地滿足現代化企業的發展需求。但從目前的情況來看，企業面臨的市場競爭越來越激烈，財務人員的轉型并不成功。為此，本文在業財融合模式下對企業財務人員的轉型與發展進行了研究，提出了有效的策略，以提升財務人員的綜合素質，使企業尋求更好的業務發展，從而實現其經營目標。

關鍵詞：業財融合；財務人員；轉型；價值創造

DOI：10.12433/zgkjtz.20241236

隨著經濟發展方式的變化，“業財融合”模式逐漸深入人心，企業也慢慢意識到財務人員轉型的重要性。通過在內部宣傳新理念，提升財務人員的專業素質，使其更好地適應“業財融合”這一新趨勢，成為復合型的人才。不僅如此，財務人員的轉型與發展也能使企業不斷提升競爭力，在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

一、財務管理和業財融合的基本含義

（一）財務管理

財務管理工作是指在企業的發展戰略目標下，做好投資、籌資、營運資金、利潤分配等一系列工作，這是企業管理工作中的重要環節。該項工作的目標在于提高企業的產值、利潤，獲得經濟效益。通常情況下，財務管理工作的內容包括幾個方面：

第一，財務管理方法。企業結合外部市場的情況和自身的實際需求，并應用信息管理、財務管理等模式，分析和預測現階段的經濟狀況，有效提高企業的經濟效益。

第二，掌握現階段的市場發展動態。在經濟市場變化的情況下，財務管理工作的開展也受到了一定影響，所以，需要對市場的發展情況進行深入分析，了解市場的發展形勢，并據此對財務管理模式進行調整，以提高企業的適應能力。

第三，會計核算資料。會計核算工作的目標在于控制運營成本，擴大利潤空間。在會計核算工作中，財務人員需要將和財務相關的數據資料加以整合，并編制預算支出，以確保資金的利用率。

第四，社會誠信。財務管理工作需要在法律法規的框架下展開，制定財務管理制度之后，基于科學的手段開展工作，避免由于自身誠信問題帶來麻煩。

（二）業財融合

業財融合是在企業管理中實現財務和業務的有機融合，讓財務人員對業務情況形成一定了解，有助于進一步提高企業的經濟效益，給長期發展提供保障。在信息化時代，傳統的財務管理模式已經無法適應企業的發展需求，這就要求工作人員結合時代特點，以企業的發展戰略目標為基礎，收集、整合和分析信息，積極收集業務信息，讓財務報告更加完善、充實，為決策者提供更加詳實的數據。業財融合可以給企業的發展提供助力，也可以解決財務部門和業務部門之間交流不足的問題，讓各項工作趨向同步。業財融合的特點在于動態性、開放性和全局性，想要充分發揮業財融合的優勢，需要采取多方面的措施，建立完善的制度，并確保各職能部門的工作人員都能積極參與其中。

二、企業財務人員開展業財融合的重要性

（一）有效地實現企業價值最大化

財務人員開展業財融合工作，將日常業務與財務管理工作緊密聯系在一起，使財務部門與業務部門相互配合，成為一個有機整體，最大程度地發揮自身效用，實現企業價值最大化。這樣一來，企業的核心競爭力才能得到提升，進而獲取更大的利潤。

（二）使企業有效規避財務風險

在傳統模式下，財務人員大多是事后監督，有時甚至連監督都缺失，而開展業財融合工作則能使財務人員參與具體的業務流程，及時獲取相關信息、所需資料，從而監控預算的效果。因此，業財融合能夠在很大程度上促使企業及時發現自身缺陷，有效規避財務風險。

（三）強化企業的風險管控能力

在企業發展中，業務工作非常重要，它不僅影響著經濟效益，也關系到各種風險行為。企業通過開展業財融合，可以轉變傳統的業務模式，使財務部門積極參與業務活動，如：采購業務與財務工作的融合，架起物資采購與成本控制之間的橋梁，極大地降低成本過高導致高風險的概率，避免盲目發展，不斷提高企業的風險管控能力。

三、業財融合模式中，不同階段財務人員的價值體現

（一）萌芽階段

在業財融合的萌芽階段，財務人員往往已經意識到了轉變工作方式的重要性，能夠積極主動地對業財融合進行了解、探索，愿意轉變自身的知識結構，學習更多的知識技能。雖然財務與業務沒有實現深度融合，但財務人員的復合知識結構已經能夠支撐業財融合的發展需求，從而打破傳統的財務工作模式。

（二）探索階段

在業財融合的發展過程中，財務人員的認知能力得到拓展，其不僅能熟悉財務會計領域，還能了解業務工作，從業務的角度來看待財務管理，將財務活動從原來的事后監督轉變為事前預測、事中控制、事后監督相結合，有效降低風險，更好地實現其目標。

（三）拓展階段

在業財融合的拓展階段，財務人員能夠掌握要領，充分利用各種現代化信息手段，不斷提高工作效率，降低企業的運營成本。隨著互聯網、大數據技術的發展，業財融合也需要不斷更新，借助信息手段搭建業務與財務信息平臺，在很大程度上幫助企業轉型發展。

四、提升財務人員業財融合與價值創造能力的思考

（一）明確財務人員的職業定位

業財融合模式下，財務人員需要重新進行職業規劃，不斷推進自我轉型，以滿足企業的需求。中層財務人員應向管理會計轉型，基層財務人員需提升財務服務意識和專業水平。在業財融合模式下，財務人員向稅務籌劃、財務共享服務、業務財務、人工智能系統操作與維護等方向轉型，以適應新的管理模式和市場需求。

財務人員需要充分運用自身的財務管理知識，將財務工作與業務活動相融合，投身于戰略管理、預算管理、成本管理、投融資管理等領域，幫助管理者實現“向管理要效益”的終極目標。通過提升自身的專業技能和信息技術水平，財務人員可以成為特定業務模塊的“專家”，從而體現自身的價值，提高個人職業素質和管理水平，為企業的發展作出貢獻。

（二）培養財務人員的職業敏感度

職業敏感度就是對所在領域的領悟和感知能力，它是財務人員提升自我的關鍵，但大多數財務人員對管理會計未來的發展和創新不夠重視，缺乏職業領悟意識。隨著各種創新型技術的出現，財務人員必須培養敏銳的思維方式，勇于接受新事物，了解財務領域是如何應用這些新事物、新技術，將其融入日常財務工作，確保財務工作水平始終處于新時代前沿，幫助企業準確分析和預測未來的發展方向，制定合理的發展目標。

（三）提升財務人員的綜合能力

1.提高專業技術能力

財務人員必須加強學習，不斷提升自身的知識結構和專業技術能力。在工作中要掌握的知識范圍廣泛，財務核算、財務管理及其他領域的相關知識均應涵蓋，如：會計賬務處理、財務報表分析、成本管理、全面預算管理、資金管理、績效考核、管理報表分析等。因此，財務人員除必備的會計準則、稅法、管理學等財務知識外，還可以選修政治、心理學、法律、財政學、計算機技術、英語等課程。通過“以證提能，能證雙收”的方式，以促進專業水平的提升，在學習掌握最新、最全的管理方法的同時，將新理論、新方法應用于投融資管理、預算管理、成本控制等，進而提高解決問題的能力，以適應愈加嚴格的職業要求。此外，財務人員還可以學習基本禮儀、企業文化等人文知識，提升個人修養，為職業生涯錦上添花，爭取成為企業所需的全能型專才，在未來的發展道路上大展宏圖。

2.提升語言表達和溝通能力

財務人員需要具備良好的溝通協調能力和人際關系，以創造和諧的企業內外部環境、樹立良好的企業形象、促進可持續發展。然而，傳統工作方式使得大部分財務人員缺乏與其他部門或外部相關方溝通交流的能力，影響了工作的開展。因此，財務人員應掌握正確的溝通技巧和方式。在與其他部門發生爭執時，應換位思考，適當變通，保持平等、和諧的關系。財務人員應用通俗易懂的文字來展現財務信息，幫助上級部門準確了解企業情況。對于企業外部各利益方，財務人員應使用簡潔、標準的財務信息，幫助全面認識企業的財務狀況和經營成果。

3.增強處理應變能力

當前，人工智能已作為決策輔助工具，被運用到財務領域，但涉及學習和思考的事項還需要財務人員決策。如：客戶已轉賬，但在規定之日款項還未到賬，財務人員應具有良好的職業判斷能力和靈活的應變能力，分析這一問題是客戶轉賬失誤還是銀行存款到賬滯后造成的，若處理不當會導致雙方關系終止。所以，較強的識變、應變能力有助于財務人員在工作中事半功倍。

4.提升業務管理能力

業財融合模式下，財務人員要發揮財務管理和業務支持雙方面的職能，擺脫“對行業不熟、對業務陌生，只是機械地記賬”的傳統模式，站在業務管理的角度將財務工作與業務工作相融合。財務人員要正確判斷、全面掌握所屬行業，系統分析企業的經營目標及經營特點，熟悉、細化業務流程，針對業務的成本管理和預算管理進行全過程的跟蹤與分析。財務人員要將財務工作延伸到業務前端，形成“宏觀上靠制度，微觀上靠流程”的管理思路，在工作流程的管理中，發掘并研究影響企業價值的增值作業和關鍵價值鏈，發現并修復管理控制中的缺陷，在管理會計相關工具的輔助下，逐漸把事后核算轉變為事前計劃、事中控制、事后評估，更好地發揮傳統財務會計的反映與監督職能，為企業獻言獻策，創造更大的價值。

（四）搭建學習平臺，助力財務人員素質提升

首先，隨著國家經濟環境的變化，財務制度、會計準則也在被不斷修訂，所以，企業要加強基本專業知識的集中培訓、深度專業知識的個別培訓、急需專業知識專題培訓相結合的方式，不斷提升財務人員的專業知識。同時，企業應關注職業道德教育，定期開展職業道德教育培訓，以正面教育為主、違法典型案例為輔，讓財務人員學習并了解，結合企業的獎懲制度，提示財務人員誠實守紀。

其次，企業借助外部資源，如：聘請知名財務專家、專業財務機構為企業提供培訓和咨詢，以此提升財務人員的職業判斷能力和解決問題的能力。

最后，企業還要重視對財務人員思維能力的培養，例如：企業采用跨部門輪崗培養的方式，讓財務人員深入各個業務部門輪崗實踐，了解工作內容和運作流程。在此基礎上，安排財務人員參加各種不同類型的會議，如管理層的決策會議、投融資專題會議等，從業財融合的角度對財務工作提出意見和建議。值得一提的是，在合同管理愈加規范的今天，企業更應該讓財務人員從稅務處理的角度參與合同制定和審查環節。

（五）將成本管理作為業財融合的著力點

企業根據國家法律法規、行業標準、自身發展定位等設定合理的成本管理制度，營造良好的成本管理氛圍。財務人員強化成本管理意識，保證成本管理水平。這樣一來，財務人員便可以靈活地運用自身的知識，解決發展中遇到的一些問題，使企業的成本管理制度與具體業務發展實現融合，進一步加快部門間的融合，為業財融合奠定堅實的基礎。企業還可以制定嚴格的責任制度，使財務人員參與成本管理培訓，豐富自身技能，提升專業素質，明確責任與義務。必要時，將成本管理納入績效考核，使成本管理效果與績效水平掛鉤，充分調動財務人員成本管理的積極性，構建全方位、系統化的成本管理體系，促進業財融合的進程。

總之，企業不能忽視成本管理的重要性，要把成本管理作為業財融合的著力點，不斷提升防范風險能力，保證資源得到合理配置、優化利用，為企業發展提供充足的動力。

五、結語

綜上，隨著數字化技術的發展和市場環境的變化，業財融合模式已成為企業管理的趨勢。財務人員作為企業管理的重要組成部分，需要適應新的管理模式，提高自身的綜合素質和能力，更好地完成工作，推動企業不斷創新和發展。

參考文獻：

[1]薛國紅.人工智能背景下企業財務人員的轉型發展[J].企業科技與發展，2021（12）：111-113.

[2]陳德相.企業財務人員專業水平和綜合素質提升之思考[J].納稅，2021，15（17）：110-111.

[3]陳鳳娟.新時代下財務人員轉型發展的思考[J].大眾科技，2019，21（6）：160-161+92.

[4]陶向前.關于企業財務管理中財務人員素質的提升探討[J].現代國企研究，2019（6）：28.

[5]周嘉.人工智能背景下企業財務轉型及財務人員職業發展探析[J].現代經濟信息，2019（24）：173+175.