國有企業財務資金管理風險防范及對策分析

張莉莉

摘要：財務資金管理風險防范屬于國有企業財務資金管理的重要內容，需要根據具體管理對象，開展針對性的風險防范工作，做到精準、有效、實時、全面，提升財務資金管理風險防范能力，保證財務資金管理工作優質高效推進。本文基于國有企業的特點、財務資金管理需求以及風險防范相關理論，分析財務資金管理風險防范要點，總結存在的問題，提出針對性的解決對策，為相關工作開展提供借鑒。

關鍵詞：國有企業；財務；資金管理；風險防范；對策

DOI：10.12433/zgkjtz.20241218

國有企業財務資金管理風險防范，是針對財務資金管理相關人員、制度、方法等存在的問題，或者可能發生的問題，制定針對性的防控措施，有效降低問題發生率以及影響，減少損失。但在實踐過程中，不同企業財務資金管理現況不同，國有企業財務資金管理風險防范應做到與時俱進，根據實際情況針對性識別風險、精準評價風險、有效控制風險，盡量降低問題發生率，實現預期的財務資金管理目標。

一、國有企業財務資金管理風險防范存在的問題

國有企業財務資金管理風險防范存在一定的問題，影響工作的實際效果，需要對其提高重視。具體問題表現在以下三個方面。

（一）相關人員資金管理風險防范意識較差

相關人員在資金管理方面的風險防范意識較差，直接影響工作態度和工作投入程度，從而間接影響資金管理風險防范效果，分析其原因，具體表現在以下四個方面：

其一，高層人員對資金管理風險定位不夠準確。高層人員對于資金管理風險的定位，直接影響相關決策和投入，并對其他人員產生一定的導向作用，因此，應注重高層人員資金管理風險防范意識提升。但是，在實踐過程中，高層人員對資金管理風險防范定位不夠準確，過于側重財務層面，與業務結合較差，從而影響工作決策和計劃制定的合理性。

其二，財務人員對資金管理風險認識過于片面。現有財務人員對風險防范認識不夠全面，影響具體工作落實。例如，一些財務人員片面的認為“風險”就是“問題”，沒發生問題就是不存在風險，從而導致其在風險防范方面的意識“松懈”，增加問題發生率。

其三，非財務人員對資金管理風險防范缺乏責任意識。非財務人員在有關方面工作開展時，認為資金管理屬于財務部門工作職責，并不屬于自己職責范疇，因此，對資金管理關注較少，協調配合具體工作落實的積極性較低，意識較差，影響資金管理計劃實施，增加其執行風險。

其四，融資管理風險意識較差。融資管理屬于企業資金管理中的重要組成內容，但現有的人員在開展融資管理工作時，過于側重完成融資任務，缺乏風險意識，對于融資渠道選擇、融資成本控制、融資過程管理、融資時機選擇等方面關注較少，導致融資工作風險較大，增加問題發生率。

（二）資金管理風險防范組織建設滯后

國有企業資金管理風險防范工作開展，存在組織建設滯后的問題，增加資金管理工作執行風險，影響預期目標達成。分析其原因，具體如下所示：

其一，組織體系覆蓋性較差。國有企業在資金管理方面的組織體系并未實現分層覆蓋，相關工作主要由財務部門負責，而其他相關部門參與較少。在落實資金管理方案過程中，存在業務和財務之間融合較差，執行力量不足等問題，從而影響具體工作執行效率和質量，產生較大風險。

其二，管理職責設置不夠精細。國有企業在資金管理方面，存在職責設置不夠精細的問題，導致人員在責任落實方面相互推諉，產生工作漏洞。例如，資金管理各部門皆具有責任，但每個部門應怎樣確定責任，每個時期應怎樣確定責任，每項管理內容需要怎樣確定責任，每個人需要履行怎樣的責任等，皆需要詳細分析。而當前有關方面的工作職責設置過于籠統，不利于責任化管理與工作結果考核。

其三，缺乏專職的融資管理組織。企業在融資管理方面，多由財務人員兼任，并未建立針對性的融資管理部門，現有的融資管理人員不足、專業素質較低、風險管控能力薄弱，增加了操作風險。

（三）資金管理風險防范制度體系不完善

國有企業資金管理風險防范制度是具體工作開展的依據，如果相關方面存在問題，則影響資金管理風險防范工作優質高效實施。主要表現在以下四個方面：

其一，信息披露和反饋制度不完善。我國對于國有企業資金管理的重視程度不斷提升，因此，相關的信息披露和反饋制度也應運而生。但相關的制度建立還不夠完善，影響資金管理的監管效果。例如，一些員工反饋資金管理方面的問題，但企業對問題并未詳細核實及跟蹤解決，導致員工對相關問題解決效果滿意度較低，甚至錯誤地認為“反饋無效”，降低參與熱情和積極性。

其二，評價制度缺失。國有企業在財務資金管理方面并未建立針對性的評價制度，無法及時、準確的定位資金管理中的問題，難以準確評估其存在的風險，從而弱化風險防范能力。

其三，信息化管理制度不健全。在網絡信息時代背景下，有效使用信息化技術提升資金管理能力，提升風險防范水平已經成為一種趨勢，但國有企業在有關方面的信息化制度不健全，導致信息使用率較低，使用價值不足，增加問題發生率。例如，在各部門上傳相關的財務信息和業務信息方面，對于具體模式、具體時間等未明確規定，導致業務信息和財務信息不對稱，無法反映實際情況。加之信息使用過于簡單，多以統計為主，使用率較低，難以為資金管理及風險防范提供有力支持。

其四，融資方案審核制度建設滯后。企業雖然已經建立融資審核制度，但其制度較為老舊，難以滿足實際需求，增加了融資風險。例如，在審核時，審核內容過于側重融資成本、融資周期等情況，對于融資影響因素、融資操作難度、融資需求等關注不足，難以及時準確識別風險，不利于風險防控策略制定。

二、國有企業財務資金管理風險防范對策

（一）全面提升人員資金管理風險防范意識

首先，提升高層人員對資金管理風險的認識，準確對其定位。財務資金管理風險防范應與企業戰略發展規劃相結合，提升至戰略高度。同時，還要加強財務和業務之間的結合，基于業財一體化思想制定財務資金管理計劃和策略，降低計劃執行風險。例如，在進行財務資金管理計劃制定之前，需要搜集業務信息，保證業務和財務計劃的協同性。同時，還需要跟蹤業務現狀和需求，基于此分析財務需求，確定原有財務計劃的不足之處，及時改進。

其次，全面提升財務人員對資金管理風險的認知，做到科學合理。財務管理人員應正確認識資金管理風險，做到防患于未然，將一些問題消滅在萌芽狀態。為了實現這一目標，可以聘請專業人士展開培訓，詳細介紹什么是財務資金管理風險、風險來源、風險管理要點、風險管理方法等，提升財務人員的認知，強化其風險意識。

再次，通過制度約束增強非財務人員資金管理風險防范責任意識。國有企業在工作開展時，應通過制度明確規定全體員工在資金管理方面均具有責任，必須提高自身風險意識，如果因個人原因導致資金管理風險增加，則追究工作人員責任，嚴重者需要追究法律責任。此外，領導人員應在有關方面起到導向作用，提升自身對資金管理的重視程度及投入度，正向影響其他員工，增強員工對資金管理的意識。

最后，提升工作人員融資風險管控意識和投入。企業融資方面的工作人員，需要重視融資風險，加強相關方面的管理投入，建立“低風險的融資服務體系”，保證融資工作順利推進。例如，在融資工作開展之前，應搜集現有的業務信息、財務信息、市場信息等，分析現有資金需求和使用趨勢，如果資金回流較慢、使用率較低，存在資金供給不足的風險，需要提前做好融資工作。此外，對于融資難度較大的時期，也需要提前融資，延長融資期限，保證按期完成融資任務。而在這一過程中，還要分析不同融資渠道的難度、成本和風險，選擇最佳的融資模式，強化融資效果。

（二）基于資金管理風險防范需求完善具體組織體系

國有企業資金管理，必須注重組織體系建設，只有科學合理的組織體系，才能保證資金管理工作順利落實，降低其執行風險。相關建議如下：

其一，建立“專業+分層+全覆蓋”管理組織體系。其中，“專業”是指管理組織成員必須在資金管理及風險防范方面具有較強的專業素質，盡量降低操作風險。“分層”則是為了優質高效落實資金管理工作，在每個業務部門皆設置財務管理專員，負責與財務部門工作人員對接，協同其開展財務管理工作，增強業財融合度，降低管理風險。“全覆蓋”則是指財務管理組織必須覆蓋所有部門和所有業務，做到全面推進。

其二，明晰財務人員工作職責。國有企業為了有效防范財務資金管理風險，必須明晰財務人員的職責，根據實際情況設計職責內容及工作目標，作為后續工作落實考核的依據，有效規避工作人員互相推卸責任。例如，國有企業在有關方面的責任設置時，可以與所有相關人員協商，結合其崗位性質、企業業務發展規劃、財務資金管理整體部署等，設置具體工作責任和目標，包括財務資金管理計劃實施、問題解決、風險管控等內容，做到“責任到人，精準科學”。

其三，組建專職的融資管理部門。為了強化融資風險管控能力，需要組建專職的融資管理部門，將其獨立于財務部門之外，做到專職、專業、專一，并對相關人員進行培訓，使其深入了解融資要點、融資風險、融資流程、融資風險防控策略、融資問題解決方法等內容，降低操作風險。

（三）完善企業資金管理風險防范制度體系

國有企業應重視資金管理風險防范制度體系建立，做到科學可行。

首先，建立針性的信息披露和反饋制度。在信息披露方面，明確各部門上傳財務和業務信息的時間、內容、模式等，保證其準確、全面、及時。同時，為了保證信息披露的規范性，便于統籌管理，國有企業還應設置財務資金管理信息共享中心，以供所有人員對其進行查詢和使用。在信息反饋方面，對于任何人員提出的反饋皆需及時回復，跟蹤管理，給出滿意的解決結果。

其次，建立財務資金風險防范的評價制度。具體實施時，根據實際情況，設計評價內容、評價指標、評價方法、評價組織、評價結果使用機制等工作內容，做到實時評價，實時改進。例如，通過評價現有業務現狀得出，銷售業績下滑，資金回收期延長，為了降低資金鏈斷裂及債務壓力增加帶來的財務資金管理風險，應及時調整財務管理計劃，做到有效應對，降低風險。

再次，健全信息化管理制度。國有企業為了提升財務資金管理水平，降低財務資金管理風險，需要加強信息化管理，健全相關的制度體系，做到科學合理。具體實施時，應引進先進的信息化技術，開發針對性的資金管理信息化服務系統，明確信息使用模式，提升信息使用率。例如，國有企業對于信息獲取制度，需要明確獲取流程、獲取權限等，做到規范化、標準化。對于信息使用制度，則應明確使用方向、使用責任人等。尤其是為了提升信息使用率，需要借助大數據技術、云計算技術等，對于資金管理的業務及財務信息整合分析、對比分析、趨勢分析、風險預測，得出結果和結論，作為財務管理工作改進依據。

最后，完善融資審核制度。企業應注重融資審核制度建設，細化審核內容，并注重風險情況的審核，作為防控策略制定依據。在具體實施時，應對每一個融資方案可能存在的風險進行識別、分析和評價，并制定防控方案，有效控制風險。

三、結束語

綜上所述，國有企業必須重視財務資金管理風險防范工作，加強相關方面的工作投入，提升風險防范能力，做到低風險、高質量、高效率運行。但在實踐過程中，財務資金管理風險防范工作依然存在不足之處，具體表現在相關人員資金管理風險防范意識較差、風險防范組織建設滯后、風險防范制度體系不完善等方面。為了有效解決上述問題，需要全面提升相關人員資金管理風險防范意識，基于資金管理風險防范需求完善具體組織體系，完善資金管理風險防范制度體系，為國有企業資金管理提供有力支持。

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