大數據時代對企業稅務管理的影響及對策

大數據在通信、軍事等前沿領域最先得到應用，進入21世紀后，隨著大數據的發展，企業內部的稅務管理工作也出現了很大的變化，利用大數據技術對納稅人的數據進行準確、快速的采集，可以為稅務管理方式的改革和完善提供有力的基礎和支撐。將大數據技術運用到稅務管理工作中，可以很好地克服現有稅務征管中存在的征管困難、信息不對稱等問題，同時也可以減少稅務征管的費用，促進稅務的公平，促進社會的協調發展。大數據為企業稅務管理既產生了積極影響，也產生消極的影響。因此，本文就大數據環境下，企業稅務管理所面對的消極影響進行探討，并給出了解決的辦法。

企業在整個社會和經濟的發展中扮演著舉足輕重的角色，要想推動整個社會和經濟的發展，就必須確保市場的穩定性，保證企業稅務管理工作的質量和效率，從而提高企業的經濟效益。在這個大數據的時代里，對數據的分析和分享都是非常容易的，各種事務的運作中所產生的海量的數據，都可以利用信息技術中的云計算和數據統計等手段對其進行全面的梳理和分析，并依據這些數據的相互關系，構建相關的信息共享體系，從而達到資源和信息的共享。企業要想增強自身的稅務管理能力，就必須跟上大數據時代的發展趨勢，對企業的稅務管理進行優化。

數據時代的基本概述

在各種事物的運轉中，都會生成海量的數據信息，利用云計算、數理統計等手段，對所有的數據信息進行整合，發現各種數據信息間的聯系，并構建起對應的數據信息共享體系，這樣海量的數據分析與分享的時期，就是所謂的“大數據”。在大數據的時代里，數據信息與科技是最主要的組成部分，在企業的各個生產運營過程中，都會生成大量與產品、銷售、服務等相關的數據資料。在未來的歲月里，這些數據信息將會越來越多，而常規的稅務管理工作模式已經很難在短期之內對海量的數據進行有效地處理，因此，現代信息技術的研究與開發顯得尤為重要。

大數據時代稅務管理工作的特點

信息量龐雜 在大數據的時代里，海量的信息既復雜又非常多。在稅務管理中，各類業務活動涉及的數據種類繁多。企業的稅務行政人員，不但要面臨納稅申報的資料，還要辦理稅務評價的資料等，應該搜集和分析相關的資料，剔除掉一些沒有太大作用的資料，以便有針對性地對資料進行處理，提高員工在企業稅務工作中的信息加工與分析能力。

變換速度快 在當今這個信息科技飛速發展的年代，隨著信息技術的升級，大數據時代也隨之發生變化，所以，隨著大數據時代的迅速變化，企業的稅務管理工作也發生了巨大的變化。在我國，稅務征管工作主要是根據企業的具體發展狀況，根據過去的經驗、歸納、分析等方法來進行。隨著大數據的不斷更新，傳統的稅務管理工作方式已經不能適應時代的發展需要，企業首先要做的就是要減少稅務籌劃工作的時限。

大數據時代對企業稅務管理的影響

大數據時代帶來的積極影響 大數據不同于常規的稅務管理工作中的數據庫，它是利用云計算、專業數據分析軟件等方法，對大量與企業稅務相關的各種數據資料進行科學的分析與計算，將其分類，形成一個比較大的數據信息儲存庫，同時也可以在特定的程度上實現對數據庫中所儲存的信息的共享。在所有的稅務管理工作中，風險管理所占的比重很大，利用現代的云計算和數據分析軟件，可以篩選、科學地分析、核算和比較各個部門所提交的資料信息，可以在短期內發現數據信息的漏洞，有關工作人員根據自己的工作經驗，將這些信息反饋給上面，同時也可以制訂出一套有效的風險防范措施，以此來提升企業的風險防范水平。在一般的數據分析模式下，通過計算、統計、分析和統計各個部門傳輸的歷史消息，其分析的效果不可避免地會由于其時效性不強而與真實的數據產生一些偏差。在大數據的大環境下，利用現代的互聯網技術，可以實現各種數據信息的實時傳輸，利用現代的云計算技術，可以提升各種數據信息分析的精度。

大數據時代帶來的消極影響

1.信息安全潛在安全風險問題較大

根據國家稅務機構的要求，納稅人必須依照相關的法律法規進行納稅，因此，這些數據和信息都屬于涉稅信息，在大數據的背景下，企業內部的涉稅信息的安全性問題也隨之出現，為企業的信息安全造成很大的隱患。經過調研分析，可以看出，在大數據的背景下，企業所面對的涉稅安全風險問題既有來自內外的，也有來自企業的內部。而來自外部的風險問題，就在于它是由計算機和網絡技術構成的，如果在數據的傳遞過程中受到來自網絡的黑客或者病毒的侵襲，就會造成企業的一些關鍵涉稅信息的泄漏或者遺失，從而對企業的稅務資料造成很大的損害和影響，從而嚴重地影響企業的發展。而內在的危險，主要是來自企業的內部員工，企業里的一些稅務工作人員由于專業技術的欠缺，在計算機的使用上出現一些錯誤，導致稅務資料的泄漏，如果企業的商業秘密被泄漏，那么就會對企業造成很大的經濟損失。

2.專業稅務人才的缺失

在大數據的背景下，企業進行稅務管理工作，必須有一批高素質、高技能的員工，許多企業都意識到了稅務人才在企業的稅務管理中的重要作用，但在實踐中企業卻并沒有得到足夠的重視和投入，許多企業缺少相關的稅務管理的專業技術人才，這將極大地影響到企業的稅務管理水平和質量，從而制約企業的長遠發展。在大數據的時代里，不僅要提升相關的稅務部門人員的專業素養，更要加強自身的道德素養和政策意識的培育，稅務人員作為企業的一名幫手，其職業道德的高低將對稅務資料的質量有很大的影響，同時也關系到國家債權人、投資人以及社會公眾的權益，因此，企業必須注重增強稅務人員良好的職業道德意識，保證企業的稅務工作能順利地開展。

3.整體的稅務管理水平較低

過去，由于在計劃經濟時期，企業的經營管理都是由政府來控制的，所以，有關企業的稅務管理的理論知識非常匱乏，有關的專業人士也只是單純地從稅務征收角度來研究，而忽略對企業的稅務管理的理論知識的研究，這就造成了企業的稅務管理工作缺少理論支持。同時，大部分企業都相信，只要按照有關的稅務法規來進行稅務處理，那么就可以實現稅務管理，所以企業自身也就不會有任何的作為。從這一觀點發現，我國企業對于稅務管理的認識仍然存在著片面之處，企業的經營者沒有得到很好地宣傳和稅務政策方面的指導，導致企業對稅務的認識不夠全面。此外，有些企業出于自身利益，也存在偷稅、漏稅等違法現象，即使少數企業的企業事務管理意識有所提高，但總體來說，企業的稅務管理水平并不高。盡管許多企業已經建立自身的稅務管理體系，并配置對應的稅務管理人員，然而許多企業的稅務管理仍然是由財務部門的管理功能來完成的，因此，對稅務管理的重視程度并不高，許多的財務部門都是依據會計核算資料來進行稅務信息的處理，許多的管理工作都是在對稅務檢察機關提出的有關稅務問題進行協調、修正，這種方式使得企業的稅務管理方式相對滯后，無法取得良好的稅務管理成效。

4.稅務信息化水平有待進一步提升

目前，我國企業的稅務管理方法仍存在不匹配的現象，造成企業稅務管理工作信息化程度不高，信息化建設滯后。盡管國家稅務機關加強網絡技術和大數據技術的推廣與運用，并且設立一個稅務征管體系，將增值稅專用發票管理事項融入了國家大數據管理平臺之中，這有助于企業在運營與發展中正確地把握可能存在的稅務風險。但是，我國企業在納稅管理方面的工作還相對滯后，與全國統一的稅務管理體系相比，存在著很大的差距。另外，企業的大部分人力、物力資源都投入到了生產、銷售等工作中，因此，在企業的稅務會計信息化建設方面，仍然缺少軟硬件的支撐，這就對企業的稅務信息化建設產生一定的影響。

大數據時代對企業稅務管理的對策

提高企業稅務信息安全管理效率 為了保證企業內部的稅務信息的安全性，企業在建立信息化的稅務制度的同時，也要加強對企業的安全管理工作的關注，加強對信息的安全管理工作的投入。首先，要在企業的內部構建一個有關稅務信息的保密體系，員工必須遵守稅務工作崗位的各項規章制度，劃分并明晰其工作職責，防止工作人員越界查閱資料。其次，企業要加強對技術手段的運用，運用高科技手段如信息密碼、生物信息辨識等，實現對企業內部的涉稅信息的全面監測，保證企業內部的涉稅信息的安全性。最后，在稅務信息化體系的構建過程中，企業可以把內外網相連，健全一個完整的安全警報體系，用磁盤備份或者是云存儲的方法來保證企業內部的稅務信息的安全性，防止出現數據遺失等情況，從而保證企業的涉稅信息的安全性得到切實的保證。

提升稅務人才專業性 企業需要投入大量時間和精力來培養在稅務領域具有高水平數據分析能力的專業人才。此外，企業還應提前制定明確的稅務數據算法和其他相關內容，為未來的稅務工作打下堅實基礎，并確保稅務數據的安全性。此外，企業在進行稅務風險管理時，必須建立適應的系統，并聘請專門的稅務人員。企業可以通過薪酬等方式來吸引優秀的稅務人才，同時對于已錄用的稅務人才也要進行人文關懷，實行稅務人才的培訓與儲備方案，提升其專業水平，讓他們了解當前的國家稅務方針，為企業進行稅務風險管理儲備人才。其次，企業必須實施問責制，對于那些觸犯稅務法規的人員，要給予相應的懲罰，從而使職工的工作熱情得到充分地激發，避免因工作錯誤而造成的稅務風險。另外，企業還要加強員工的專業化程度，這樣才能讓企業更好地進行稅務風險管理，利用信息網絡獲取海量的稅務風險管理資料，以此來避免稅務風險。

健全大數據的管理體系 隨著稅務制度的逐步完善與發展，企業的稅務管理工作也變得更加復雜，因此，必須設立一個稅務行政組織，同時要強化其人力資源，并且要有一個合理企業的工作制度。此外，企業的稅務管理機構要構建一個穩固的稅務政策的信息渠道，使其能夠對當前的國家的各項稅務政策進行實時的了解，對我國的宏觀經濟趨勢進行全面的分析，從而達到對稅務管理行為的統一管理和籌劃的目的，以最先進的國家方針對企業進行引導，從而保證企業的稅務管理工作規范化，同時也有利于維護我國的總體經濟效益。在大數據時代，強化企業稅務管理，對于促進企業健康可持續發展具有重要意義。同時，要對企業的稅務掛歷情況進行定期的分析，如有不正常的變化，應立即將納稅分析報告提交給企業。大數據環境下，企業稅務工作的變革不可避免地要面對“信息孤島”和“數據休眠”等問題。針對上述問題，企業可以利用統一的稅務管理系統和信息平臺來最大化地對內部的信息資源進行集成與優化。其次，企業也要對稅務資料進行標準化，確保資料的真實、有效，為稅務政策的制定、實施等方面的工作提供有力的支持。

提高企業稅務管理信息化水平 在大數據背景下，構建企業數據管理的信息化平臺已成為必然趨勢。通過搭建一個信息系統，能夠極大地提升企業在使用過程中的稅務數據管理能力。以往，企業都是以年度為基礎來制定企業稅務管理計劃的。然而，隨著科技和信息技術的不斷發展，越來越多的企業開始按照季度或者每月來制定企業的稅務管理計劃，在企業的實際應用中，更能實現對數據的實時抽取和同步分析，這樣的高效率為企業提供更多的便利，企業的管理者也能快速掌握企業的發展情況，才能在企業發展中發現的各類問題，在最短的時間內得到最好地處理。企業需要對稅務管理體系進行升級，以保證其可以有效地處理各種復雜的稅收信息，并為其提供有效地處理與分析能力。為了適應不斷增加的稅收信息，企業必須對其硬件進行更新，包括對服務器、存儲、網絡等設備進行更新。

隨著大數據的到來，企業稅務管理工作也在不斷地進行著變革與發展，而在此背景下，企業要充分利用大數據時代所提供的機會，對企業進行稅務管理工作進行進一步的變革。大數據在企業稅務管理中有著巨大的發展空間，企業要抓住機會與挑戰，拋棄傳統的稅務管理工作方式，利用信息化工具與平臺，建立高效的稅務管理工作方式，同時，企業要提升稅務行政人員對資料的處理能力與效能，做好資料分析工作的基本保障，建立一套專業化的人力資源數據庫，為國家企業的稅務管理工作進行更好地創新改革。

［作者單位：中祥會計師事務所（山西）有限公司］