基于語義解析技術，智能化審計煙草行業合同

基于語義解析技術在煙草行業領域開展合同審計應用，主要是通過前期的知識庫積累，以及語義解析智能識別與大模型學習，智能化審計煙草行業合同存在的關鍵審核點，能夠提升審核效率與精準分析

近年來，全國煙草行業圍繞著“卷煙上水平”與“高質量建設與數字化轉型”等規劃，卷煙加工技術改造在“精益工藝”“低焦工藝”“協同工藝”“智能工廠”等方面不斷深入研究和廣泛應用；工廠建設項目趨勢呈現出“由大規模傳統工廠基礎設施建設”向“圍繞行業數字化轉型開展新數基建設”轉變的態勢。今年1月，2024年全國煙草工作會議在北京召開。會上發布的工作報告強調，啟動實施企業管理提升行動，積極應用現代管理理念和方法，加強職責管理、運營管理、財務管理、規范管理、質量管理，健全管理制度、優化管理流程、完善管理手段、提升管理效率。

現階段煙草行業建設項目，簽訂合同量大并且存在層級與邏輯關聯性，依賴傳統人工審核存在一定缺漏風險，審核耗時長、有效勞動與工作效率低下，因此審計自動化是未來輔助審計人員提升工作效率的必然趨勢。特別是基于語義解析技術在煙草行業領域開展合同審計應用，主要是通過前期的知識庫積累，以及語義解析智能識別與大模型學習，智能化審計煙草行業合同存在的關鍵審核點，能夠提升審核效率與精準分析。

基于語義解析技術的智能合同審計研究內容與關鍵技術

智能合同審計作為審計自動化的首要趨勢，其自學習、自判斷能力較強，能夠按照審計程序對合同內容進行語義解析，基于大量前期輸入的建設合同樣本，通過人工標定與篩選審計重點，對合同主要條款，例如標的、數量、質量檢驗、驗收標準、包裝、運輸、合同價款、合同類型（單價、總價、框架等）、計價方式、結算方式、結算期限、合同期限、質保期、質保金、履行地點、違約責任、履約保證金等內容是否與采購結果與合同目標相匹配，將數據整理并參照審計評價體系生成審計模型，借助數字信息技術，采用圖像視覺識別技術，通過解析合同關鍵詞的語義，進行數據偏理性驗證。

智能審計的關鍵技術是探索以業務自動化為基礎的自動合同審計技術與管理方法，其中基于計算機圖像處理與模式識別（IPPR），機器人流程自動化（RPA）技術，結合語義解析（NLU），通過智能審計模型，能有效實現審計領域的業務自動化與智能化，提升審計工作效率與準確率。

煙草行業智能合同審計模型搭建與實施路徑

隨著煙草行業各項管理的不斷規范，以及建設投資技改項目的持續增長，在開展具體的審計工作過程中，特別是合同審計，需要遵守國家相關政策法規與國家局關于技改項目的規定及要求，需要從合同審核源頭開始對輸入審計合同基礎數據源進行定量分析，通過相關體系框架構建審計模型，判定合同審計關鍵評審內容數據與參數，采用數字技術手段開發相關合同審計平臺，導入合同數據驗證合同評審的效率與判定，是滿足高效便捷的全過程合同跟蹤審計的有效路徑。

合同審計大數據與模型的研究

應對行業結構化和半結構化的數據爆發式增長，首先構建對合同采用信息化系統進行有效版本管控，強化合同大數據的全面分析能力；通過構建大數據合同審計系統和審計數據運營與管理機制，搜集和存儲項目建設過程內、外部各類結構化和非結構化數據，能夠實現合同審計各參與方以及各類數據的專業化處理，包括前期數據的標準化采集、治理、協同、關聯、共享和管理；能夠對合同審計數據源進行分析，構建投資采購合同內部審計數據倉庫結構體系，從數據倉庫的結構設計、數據源分析、ETL過程以及數據倉庫構建進行體系化研究，采用智能內部審計方法，并結合數據倉庫，應用機器學習算法搭建智能審計模型框架。

高效的數據處理與解析能力

智能審計模型首先通過圖像處理與模式識別獲取影像數據，再通過文字與圖像識別（OCR）將字符識別并轉換成計算機數字語言；其次通過機器人流程自動化RPA技術，實現合同管理過程的自動抽樣、函證、對比校正、報告生成等具有大量重復特性的審計任務，例如幫助合同審計人員完成外部數據挖掘、數據采集、數據比對分析、系統安全檢查以及審計工作底稿編寫等重復的事務性工作；最后，采用模式識別（文字識別、人臉識別、語音識別）等數字技術，為合同審計人員提供文本、圖像和語音自動識別及檢查信息化工具，支撐合同審計過程中，企業投資建設項目所產生的海量合同文本、電子證照、錄音等非結構化數據的多樣性識別與挖掘，并滿足合同審計業務的快速高效的語義解析識別需求。

合同審計與語義解析風險問題知識庫

梳理建設投資合同評審的風險點時，應首先根據合同審計的目標、對象、任務、內容等對所有可能涉及的業務流程進行標準化體系構建，分析這些業務流程可能存在的風險與審計要點，以及合同約束條款的內容，并找出風險控制的關鍵流程節點。為此，構建煙草行業合同審計風險評估體系架構，依托行業信息化平臺與軟件系統評審建設，結合合同審計、專項審計、限價審計、經濟責任審計等各類審計過程中發現的問題，以及行業典型審計案例形成行業特有的審計風險庫，為合同審計提供基礎數據源，可持續修正合同審計與語義解析風險問題知識庫。

煙草行業合同審計智能化發展“六步驟”

基于以上研究內容在實施智能審計相關工作時，通過導入需求分析、數據建模、風險庫、開發設計、評審測驗、可持續改進等六個階段的實施內容，能夠有效推動煙草行業合同審計向動態化、規范化和智能化發展。

合同審計業務需求分析調研。通過對試驗企業的需求調研，煙草行業合同審計評價總體設計思路應為“多方協同、信息共享、過程監督、重點控制”。既要滿足合同管理信息化的基本需求；又要對審計與被審計的對應關系進行梳理，讓參與工程建設項目的審計各方人員能夠通過信息化平臺協同進行合同審計業務；還要實現工程合同審計信息匯總和同語義解析與識別，合同審計預警以及業務應用，并能夠滿足評審信息和成果共享展示。

合同評審框架體系數據建模。對合同審計業務的風險進行梳理，由審計人員設定規則，對樣本進行體系化梳理篩選異常的知識庫；通過引入以人工智能為核心的新型機器學習應用模式，將評審體系與智能審計應用機器學習技術相結合，傳統數據樣本輸入和機器深度學習相結合，直接對大量審計對象的數據進行處理分析，形成相應的假設結果和評價依據，從而構建合同評審體系模型作為審計規則的基準。

構建風險知識庫。對合同審計活動中具有風險管控特征的相關問題進行組織建設，包括發現、識別、確認、更新風險管控內容與節點，將知識內容轉化為標準化風險庫，使知識庫實現主動采集與積累、數據分析與比對、自主學習與預警等功能。

信息系統開發設計。合同審計信息化系統主要包括任務轉變、知識庫與規則設定、識別評價、數據輸出、安全防范等五大系統。這五大系統之間相互聯系、相輔相成，為審計的智能化、自動化發展創造了良好的前提條件。

審計業務測試。通過系統上線首先對智能模型進行測試，能否滿足一般性非專業計算的合同文檔語義解析；其次測試行業現行的審計信息系統與增加的審計融合程度，并對智能模型的測試進行驗證；最后將適合的審計模型從模型邏輯、針對性、適用性、可實現性等方面進行再測試，通過發現問題對業務輔助研發進行測試。

方法與模式的可持續改進。以煙草行業的視角開展智能審計概念與技術培訓，識別和實踐智能審計場景，持續更新智能審計平臺，推動內部審計理念和方法的創新與變革。

從“人審”到“機審”，實現內部審計創新與質量提升

71bf1ef46d67eb88010da1213df7958e960f881377bd0402ba1f93093ac1dbda在內部審計資源投入有限的現實條件下，需要內部審計通過技術創新進一步提高現有審計團隊的審計效率，聚焦企業內部核心風險，擴展審計覆蓋面，這成為當前內部審計創新與質量提升的重要課題。此時，通過引進新的智能化技術提升效率，優化審計方式和工作模式，提升數據存儲管理效率和規范化水平，加快實現信息技術與審計業務的深度融合，推進智能審計全覆蓋具有很強的現實意義。加速推進企業數字化轉型的步伐，加強復用數據審計方法，實現在此基礎上的智能審計，從“人審”為主向“機審”為主轉變，逐漸成為一種新的趨勢。

創新實現審計業務自動化。虛擬數字機器人技術結合語義解析技術在審計自動化方面進行探索應用，是一種低風險、短周期、成本可控的創新方式，對加快實現信息技術與審計業務的深度融合、推進合同審計全覆蓋具有很強的現實意義。

行業標準化智能合同審計模式。積極探索審計業務自動化技術的創新應用，在行業內率先提出利用業務標準化場景迭代累積的模式推動業務自動化，對于企業數字化轉型、業務自動化與智能化能力提升具有非常重要的意義。

效率提升與工具開發。據測算，通過自動化審核工具的信息系統的開發上線，現審核流程自動化的人工替代率不低于90%，工作效率提升不低于90%，平均單個合同審計時間從原來的60分鐘/人縮短到5分鐘/人。

未來，基于語義解析技術的智能合同審計可用于更多審計業務與場景，通過配置行業大數據信息合同審計平臺，推進基于語義解析合同審計試點示范企業的可持續建設，使更多的審計人員能夠快速掌握合同審計平臺與模型的使用方法，不僅為審計人員提供高效優質的技術手段，提升審計效率，還可以促進審計思維的轉變，助力行業依托數字化轉型實現可持續高質量發展。

（作者張林霄單位：湖北中煙審計部，作者劉敏、魏海霞、陳丹單位：湖北中煙廣水卷煙廠，作者夏艷單位：廈門海晟融創信息技術有限公司）