全面風險管理下的企業招標內控優化策略

摘 要：企業招標是為企業獲取優質資源、推動項目建設的核心環節，它可以提高企業內控管理的有效性與風險防范能力，從而保障企業的穩健運營和持續發展。在當前市場環境下，企業招標面臨諸多風險，如何加強內部控制，優化招標流程，成為企業亟待解決的重要課題。本文基于全面風險管理的視角，深入剖析企業招標內控中存在的問題，包括風險管理意識不足、信息收集管理不到位等，同時提出針對性的優化策略，旨在通過完善風險管理體系、強化信息管理和規范招標活動等措施，提升企業招標內控水平，降低風險，確保招標活動的順利進行，為企業的健康發展提供有力保障。

關鍵詞：全面風險管理；招標內控；優化措施

引言

近幾年來，由于外部環境不斷變化，企業在各種因素的作用下，招標采購工作面臨難以預測的風險。如何將招投標過程中的風險降到最低是一個值得探討的問題。對于企業來說，要想有效解決招投標工作中存在的問題，就要建立一套新的招投標制度，并將其與全面風險管理相結合，促進公司內部控制水平不斷提高。通過這樣的方式，企業可以對招標過程中存在的各種風險進行有效識別，加強對風險的控制，從而保證公司持續、健康、穩定的發展。

一、基于全面風險管理實施招標內控優化的

意義

（一）確保招標管理規范性

全面風險管理體系的建立和應用使企業能夠更全面地考慮招標流程中的規范性要求。首先，建立完善的招標管理制度和規程，明確招標流程的各項操作和要求，確保招標活動的進行符合法律法規和內部規定[1]。其次，招標內控工作的實施有助于加強對招標流程的監督和管理，包括對招標文件的編制、發布、評審等環節的監控和審查，以及對招標結果的公正性和合法性的審核和驗證。最后，促進招標活動各個環節之間的信息共享和溝通，增強了招標流程的協同性和透明度，有助于減少潛在的操作錯誤和違規行為。

（二）準確防范招標風險

通過在招標內控優化過程中融入全面風險管理的理念和方法，企業能更加全面地了解招標過程中可能存在的各類風險，包括潛在的財務風險、法律風險、供應商欺詐、投標串通、合同履行不力等。在這種情況下，企業可以采取相應的預防和控制措施，以減少風險事件發生的概率和影響。例如，通過建立風險評估機制和預警系統，企業可以及時發現并評估招標活動中的各種潛在風險，采取相應的措施進行防范和應對。此外，全面風險管理的實施有助于加強企業內部各個部門之間的信息共享和溝通，促進信息的及時傳遞和反饋，有助于企業更加及時地應對招標風險問題[2]。

（三）提升項目建設綜合效益

優化招標內控可以有效地提升項目建設的綜合效益。通過規范招標流程和管理機制，企業能更好地選擇合適的供應商和合作伙伴，從而保證項目所采用的材料、設備與服務的質量和性價比，提高項目的質量和競爭力。招標內控的優化有助于降低項目建設過程中的風險和不確定性，保障項目的順利進行和按時交付，提高項目的進度和效率。另外，通過合理的招標內控優化，企業能更有效地管理項目的成本和資源，減少資源浪費和成本支出，提高項目的經濟效益和投資回報率。

二、基于全面風險管理的企業招標內控問題

（一）在招標內控管理中缺乏風險管理意識

企業在制定招標策略和流程時往往忽視風險評估和控制的環節，導致招標活動的設計和實施過程缺乏對潛在風險的充分考慮。譬如，管理人員和相關人員對招標活動中可能出現的各類風險的認知和理解不足，缺乏對風險管理的重視，容易忽視風險對企業的影響。由于缺乏風險管理意識，企業在招標活動中對風險的預警和應對能力較弱，一旦風險事件發生，缺乏及時有效的應對措施，容易造成嚴重后果。另外，招標活動的相關人員對風險事件帶來的影響重視不足，忽視風險管理的必要性，增加了風險事件發生概率[3]。

（二）招標信息收集管理不到位

目前，許多企業在招標活動中尚未構建完善的信息收集系統，難以對招標風險進行針對性管理和應對。盡管有些企業已經認識到信息收集的關鍵性，但在實踐中可能出現收集時間不定、內容標準不統一的問題，通常是在領導需求出現時才臨時進行風險事件的整理，且主要關注的是企業內部狀況。隨著社會的迅速變遷，快速變化的外部環境隱藏著各種潛在風險，而且環境的持續動態性使得一次性收集的信息很難全面反映招標過程中可能遇到的風險挑戰。

（三）招標過程管理不夠規范

首先，招標文件的制定和發布存在內容不清晰、不完整的情況，部分關鍵信息被遺漏或表述不明確，導致供應商理解困難和投標意愿不明確。其次，投標評審的過程缺乏統一的評審標準和程序，評標委員會的成員選取不當或者評審標準不夠嚴謹，導致評審結果的客觀性和公正性受到質疑。最后，招標文件的變更管理不夠規范，容易出現頻繁變更或變更后未能及時通知相關供應商的情況，增加投標者的投標風險和不確定性。

（四）風險信息傳遞溝通不暢

雖然許多企業已經建立了內部信息管理平臺，但在實踐中，這些系統并未充分融入內部控制機制，也沒有廣泛應用于招標流程。在招標過程中，部門間的溝通存在障礙，導致風險信息傳遞出現斷裂。以一家大型集團為例，其內部系統由外部機構開發，出于保護商業機密的考慮，權限分配按部門劃分，員工只能查閱本部門的信息，即使識別出風險，也只能通過非正式的社交工具暗示，難以迅速將詳細情況上報至相關部門，當遇到風險事件時，各部門無法有效協同應對。因此，企業需在推動招標內控建設時，建立暢通的風險信息傳遞途徑，提倡橫向交流模式，確保參與招標工作的人員能及時獲取相關風險信息[4]。

（五）缺乏有效招標監督管理

在實踐中，部分企業仍面臨一些監督方面的問題，在事前、事中和事后的監督上存在不足，過于側重事后控制，而忽略過程中的關鍵環節。這導致招標活動中的法律法規宣傳和審核體系流于形式，無法充分發揮其應有作用。例如，企業的招標項目是否符合國家法規、評標人員的專業素養和公正評標的嚴格遵守，都未能得到全面且深入的監督審視。

三、基于全面風險管理的企業招標內控優化

措施

（一）建立招標內控風險管理體系

首先，企業需建立專門的招標風險管理團隊。鑒于招標活動涉及眾多利益方，關系錯綜復雜，周期較長且結果至關重要，因此，全面的風險管理策略是不可或缺的。在構建招標風控體系的過程中，要組建一支專業化項目招標管理團隊，賦予他們風險管理的核心職責，以設計并實施一套全新的風險管理框架和結構。團隊需依據招標工作的特定需求，制定詳盡的操作規范、流程指南及實際執行策略，并確保嚴格按照相關法規執行每個階段的任務。其次，制定嚴謹的招標行動計劃。根據招標采購的實際流程，制定切實可行的行動計劃，這不僅有助于有序安排各個階段，確保對招標全程進行嚴格的監管和進度追蹤，而且考慮到法律法規對招標的嚴格要求和程序性規定，必須制定明確的實施方案。通過這樣的計劃，可以有效預防和處理程序性風險，確保招標活動的合規性和有效性[5]。

（二）做好招標信息的收集管理

有效的信息收集是識別和評估潛在風險的基礎，有助于企業全面了解招標環境和競爭對手，為招標決策提供準確的數據支持。在這一背景下，建立健全的招標信息收集管理機制顯得尤為重要。首先，企業應當建立完善的信息收集渠道和機制，包括通過多種途徑獲取招標相關信息，如政府公告、行業媒體、供應商網絡等，確保信息來源的多樣性和全面性。其次，建立信息分類和整合的管理體系，對獲取的招標信息進行分類、歸檔和整理，確保信息的及時更新和便捷檢索。最后，企業還應加強對招標信息的分析和評估，根據信息的真實性、可靠性和相關性，進行合理的評估和篩選，及時識別潛在的風險因素。同時，加強對關鍵信息的監測和跟蹤，及時獲取和反饋最新動態，確保企業對招標環境和市場變化的敏感度與應變能力。

（三）重視招標活動規范管理

規范管理有助于確保招標程序標準化、有序化，從而減少潛在風險的發生，提升招標管理的效率和質量。在這一理論指導下，企業應采取一系列措施加強招標活動程序的規范管理。首先，企業應建立健全的招標程序和管理制度，明確招標流程、程序和責任分工，確保招標活動的各項操作符合相關法規和規范要求。其次，加強對招標文件的編制和審查，確保招標文件的內容清晰、準確，避免信息不足或模糊引發的爭議和風險。再次，建立嚴格的評標委員會組建和運作機制，確保評標過程公正、公平、透明，避免評標結果受到人為因素的影響。另外，加強對招標信息的披露和公示，及時向潛在投標者公開招標信息，保障投標者的知情權和公平競爭的權利。最后，加強對招標活動中可能出現的違規行為和不當操作的監督和檢查，建立健全的投訴和舉報機制，及時發現并處理招標活動中的違規行為，確保招標活動的合法性、合規性和公正性。

（四）加快風險信息傳遞溝通

針對企業內部溝通難題，應從整體風險管理體系的角度出發，整合信息應用系統，并強化企業招標過程中的內部控制實施。過去，企業在招標活動中的信息流通模式較為單一，主要依賴自上而下的傳遞，這往往削弱了下級向上級反饋的積極性。為了適應當前的時代需求，企業需構建雙向平行信息交流平臺，以此創新溝通方式，加強內部信息流通并提高全體員工的風險感知能力。首先，構建雙向平行的信息溝通架構，將其應用于公司內部，使員工能即時獲取招標工作的最新動態，并從中識別關鍵信息，這種機制促進了上下級、員工間及部門間的高效信息流轉，建立穩定且流暢的溝通網絡，確保決策和指示的迅速傳達，以及部門員工的快速響應，從而塑造一個協同合作的內部管理系統，提高整體管控效率，防止因溝通障礙產生的風險點。其次，將建立的雙向平行信息溝通機制擴展到外部代理機構和業務合作伙伴，創建一個新穎的外部溝通模式。在與外部交流時，利用先進的社交媒體工具和便捷的溝通途徑，建立全方位的外部合作關系，加快與外部伙伴的信息交換速度，及時處理出現的問題，激發雙方的工作活力。在此基礎上，該溝通機制可推動業務與財務的深度融合，細化采購部門的職責分工和操作流程，實現采購與招標流程的緊密集成，顯著提升招標過程的內部控制效果，進而構建起全面的風險管理體系。

（五）準確實施招標風險監管

當前，強化企業招標的內部控制是防范招標流程中潛在問題的關鍵策略，對于優化企業招標管理系統至關重要。因此，務必確保各項內部規定和措施貫穿招標的每一步。首先，應對內部招標管理人員進行公正評估，考察他們的職業操守和廉潔度。在此基礎上，合理調整員工的職責分配，并通過加強廉政教育，確保招標管理人員的權力行使規范。要求在選拔、培訓和評估招標管理人員的過程中，著重培育他們的自律意識，以保障招標過程的公平、透明和合法。其次，建立企業招標活動的審計機制，用以防止招標管理過程中的不正當行為或腐敗。在開展招標前，可邀請紀委和審計部門共同參與各個環節，如招標文件的開啟、評審專家的選擇、評審過程及中標結果的公布等。審計人員需熟知招標內控管理的規定，以保障監督工作的有效進行。同時，引入外部審計和上級單位的專項審計，也能提升整個招標工作的質量。這樣的審計體系不僅有利于及時發現并解決招標中的問題，還能為企業提供更全面的風險防控支持，保證招標活動的合法性與效率。

結語

企業招標是確保項目建設取得綜合效益的重要環節，但其面臨各種風險挑戰。通過全面風險管理的理論指導，本文分析了企業招標內控存在的問題，如缺乏風險管理意識和規范管理等。隨后提出了一系列有針對性的優化措施，包括建立招標內控風險管理體系、加強招標信息的收集管理、重視招標活動規范管理、加快風險信息傳遞溝通以及準確實施招標風險監管等。這些措施有助于提升招標管理的規范性、透明度和效率，降低招標活動的風險和不確定性，保障企業項目建設的順利進行和綜合效益的提升。

參考文獻：

[1]王皓.企業招投標風險管理體系的構建與實踐研究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2023（03）：4.

[2]金煜堯，孫婉超，陳澤斌.國有企業招標采購風險分析與管控探討[J].中國物流與采購，2023（01）：2.

[3]曾曼清，張國柱，林振源.企業招標采購工作中項目風險與控制問題研究[J].中國物流與采購，2023（02）：139-140.

[4]張琳娜.建筑工程招投標的風險管理研究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2022（08）：4.

[5]劉小芳，孫斌，肖甲.建筑施工企業招投標風險與對策分析[J].中文科技期刊數據庫（文摘版）工程技術，2022（10）：3.

作者簡介：何玲（1975.06－），女，漢族，新疆烏魯木齊人，會計師，大專，研究方向：內部控制、預算管理。