煤炭企業財務工作中風險管理及內部控制措施

摘 要：煤炭企業財務工作在不斷變化的經濟環境下面臨著諸多挑戰，由于煤炭企業具有特殊性質，煤炭市場價格變動大，成本投入高，資金回收周期長，這就要求企業做好內部控制工作，消除發展中的不穩定因素，重視企業財務工作中風險管理工作。文章在分析了新環境下煤炭企業內部存在的風險點基礎上，立足于以財務視角落實內部控制的必要性，探討了根據財務風險問題所制定的有針對性的風險管理和內部控制措施，進而實現有效管控，為煤炭企業高效、安全、穩定運行提供保障，推動企業高質量發展。

關鍵詞：煤炭企業；財務工作；風險管理；內部控制

煤炭企業財務工作中的風險管理與內部控制是財務管理中的重要手段，能夠為企業有序開展各項工作創造良好條件，還能保證煤炭企業資產的安全完整以及內部財務信息真實有效。要想做好煤炭企業財務風險管理和內部控制工作，則應提高思想認識，樹立風險防范和內部控制意識，還要完善財務風險管理機制，構建符合煤炭企業自身發展需要的內控制度，形成合理、有效的風險管理和內控體系，以此實現對各類風險問題的有效防范，保障煤炭企業財務工作質量。

一、煤炭企業風險管理和內控建設的必要性

（一）保證煤炭企業資產安全與完整

合理開展煤炭企業財務風險管理和內部控制工作，能夠監督企業各項資金的使用情況，分析資金流動范圍是否安全，其主要體現在通過風險管理和內部控制可以提升企業全體員工的風險意識，使他們自覺規范資金使用，同時，還能監督煤炭企業物資流通、入庫、交換和資產折舊等內容，保證各環節有序、規范操作，提高物資管理水平。另外，還能約束企業人員對資產的使用，以免造成資產流失，降低企業損失，保證了煤炭企業資產的安全與完整。

（二）保證內部財務信息真實有效

通過財務風險管理和內部控制能夠根據各項煤炭企業實際需要進行合理分工，確保職責明確，能夠將各項工作真正落到實處，保證財務人員和會計人員的工作質效，而且彼此之間還能相互制約，降低了財務工作開展中各類問題的發生率，這也能夠在一定程度上提高各類信息數據的完整性與真實性[1]。在企業內控工作的作用下，可實現對企業會計資料的全面管理，及時發現存在的錯誤和漏洞，并進行更正處理，從而將企業真實情況反映出來，保證煤炭企業內部財務信息真實有效。

（三）提升煤炭企業財務風險防范能力

煤炭企業生產運營中的投資金額較大，許多企業都是通過金融貸款的方式進行融資，導致煤炭企業的資產負債率較高，若金融市場政策、條例發生改變，企業無法按時還款或者不能按照協議內容支付利息，則會產生財務風險，影響煤炭企業正常運行。而且在低碳經濟發展背景下，煤炭企業在經營中要支付環境治理費用，導致企業整體成本支出較高。通過風險管理和內部控制能夠對企業各項財務支出進行全面分析和針對性管控，實現合理使用資金以及科學開展各項經營活動，切實提升了煤炭企業財務風險防范能力。

（四）推動煤炭企業新時期健康發展

新時期，煤炭企業要想實現綠色發展，降低對自然環境造成的污染，并實現安全生產，需要在設備方面投入較多資金，這便導致企業債務風險增加，實際運行期間的資金壓力較大。若未結合企業實際情況開展風險防范和內部控制工作，又沒有實現對財務資金的有效管理，一旦出現經營不善的情況就會造成資金不充足、資金鏈斷裂問題，影響企業正常運行。在了解企業運營發展實際情況的基礎上合理開展風險管理與防范工作，識別和評估各類財務風險，并采取有效措施進行針對性防范，可推動煤炭企業在新時期健康發展，這是煤炭企業革新發展和穩定運行的必要手段。

二、煤炭企業財務工作中的風險管理與內部控制

對策

（一）提高思想認識，樹立正確的風險意識和內控意識

1.增強風險意識，完善管理體系

首先，在煤炭企業財務工作中，要想提高其管理水平和決策質量，必須增強財務人員風險意識，明確各類財務風險對煤炭企業健康、穩定運行的影響，轉變財務管理人員的思想觀念，在實際工作中做到嚴格遵循規章制度和政策法規，將會計工作落到實處，同時也要堅守道德底線，明確職業標準，自覺做好風險防范工作[2]。其次，煤炭企業領導者在財務風險管理與防范中發揮著重要作用，所以在落實風險管理和內部控制工作的過程中，要提高領導者的思想認識，發揮他們在財務風險管理中的組織管理作用，加大對這方面的支持力度，建立風險管理和內控機制，進一步完善煤炭企業財務管理體系，以確保及時發現并有效化解風險。

2.提高對煤炭企業內部控制的認識

煤炭企業財務工作與日常經營活動息息相關，為降低財務問題的發生率，應加強對各項工作的全過程管控，加強對內部控制工作的重視，規范經營活動過程。管理層人員應將內控意識在企業會議、文件等方面體現出來，讓企業全體員工都能樹立正確思想意識，營造良好的內控管理環境，保障煤炭企業這項工作的開展效果。同時，還應根據內控工作要求儲備優秀人才，定期開展系統化、針對性強的培訓教育工作，幫助企業員工學習財務風險管理和內控專業知識，增強風險防范和內控能力。

（二）掌握市場環境變化，完善管理制度

市場經濟環境在不斷變化，煤炭企業財務管理工作要隨之動態調整，通過分析宏觀環境的變化特點，優化和完善企業現有的財務風險管理制度和內控制度，確保能夠有效應對自身發展中面臨的新問題與新情況，快速解決各類財政危機，提高自身在新經濟環境下的適應能力。財務風險管理工作在具體實施過程中要明確管理目標，并能夠擺正自身在宏觀環境中的工作位置，提高財務管理人員的風險識別與應對能力，以提前制定科學、有效的風險防范措施，降低宏觀環境變化給煤炭企業財務工作帶來的影響。

（三）立足財務實際優化風險管理，擴大管理范圍

1.完善煤炭企業財務指標體系

要想充分發揮財務管理在煤炭企業經營發展中的職能作用，應保證財務管理效果，注重風險防范，結合財務工作實際優化風險管理，持續擴大管理范圍，注重細節管理，從而提高財務信息的準確度，以正確反映煤炭企業的真實情況。煤炭企業管理人員可以根據財務指標對各項工作進行動態化考核，掌握財務工作的開展情況，有針對性地進行風險防控，改善煤炭企業運營條件。煤炭企業應加大對無形資產的管理力度，根據現實情況調整管理指標，完善指標體系，確保能夠將這類資產的多方面情況體現出來，通過細致分析可以清楚無形資產對煤炭企業其他資源及其結構的影響，通過科學管理和優化配置既能夠提高無形資產的效益，也能夠降低這方面風險問題的發生概率。

2.選擇合理的財務風險管理辦法

財務風險管理方法是否合理直接影響風險管理與防范水平，要想優化這項工作，還應選擇適宜的方法科學、有效地開展財務風險管控工作。可采用定量與定性相結合的方式方法，對各項風險因素的影響進行準確分析，以強化風險管理效力[3]。這一財務風險管理辦法可以量化分解財務管理目標，協調煤炭企業的生產經營，并通過建立模型的方式確定企業合理的存貨量，以此為依據進行適當調整，以免存貨量不足或者超標增加企業風險。

3.建立科學完善的企業預算體系

煤炭企業要想進一步做好財務風險管理工作，就要落實財務預算工作，制定合理的預算計劃，結合市場發展和煤炭企業實際情況進行預算編制，并做好預算調整和預算執行工作，保證預算體系的完善，為企業財務管理和資金管控提供可靠依據。財務人員可以全面、細致分析企業運營發展情況，從提高企業經營效益的角度出發，通過全面預算管理減少企業運營成本，使內部資源資金分配更加合理，這樣不但實現了煤炭企業資本的高效利用，也降低了財務風險問題的發生率。

（四）搭建符合煤炭企業發展的風險防范與管理機制

應立足煤炭企業發展實際，從企業健康運行的角度出發，搭建與企業發展需求相符合的風險防范與管理機制，提高企業整體應對和防范財務風險的能力。首先，要建立好風險防范體系，做好煤炭企業內部風險評估、分析、規避、防范等工作，降低各類風險因素對企業財務工作造成的影響。為保證相關體系的科學性與合理性，可以借鑒優秀企業的成功經驗，并結合自身情況優化和調整風險防范措施，制訂更具針對性的風險防范方案，以促進煤炭企業有效開展風險管理與內部控制工作。其次，要完善煤炭企業法人治理結構，建立專門的治理機制，合理劃分各項權利，充分調動各層級、各崗位人員的積極性，為有序開展各項管理工作奠定基礎。

（五）構建財務內控制度體系，規范工作過程

1.建立風險防范制度，合理劃分各項責任

財務內部控制可以規范、管控財務工作的整個過程，保證財務管理工作的開展質量，提高各項工作的安全系數，降低外部環境變化對企業內部造成的影響，為煤炭企業健康持續發展營造穩定環境。這就需要財務人員對煤炭企業內部情況進行全面調研，掌握企業經營情況和發展現狀，根據發展目標制訂科學有效的風險防控方案，完善內控體系，還要合理劃分各項責任，確定不同崗位工作人員的職責與任務，并在制度的約束下將內控工作落到實處，保證各項工作質量，實現精細化管控。應結合煤炭企業財務風險管理要求合理劃分各項責任，確定不同崗位人員的職責與義務，并利用規章制度約束他們的行為，以免在工作中出現失誤而影響財務信息數據的準確性，增加財務風險[4]。

2.構建內部控制體系，加強財務監督

煤炭企業要能夠遵循市場化原則，根據自身特性做好風險防范和動態管理工作，在開展各項工作時都要具有風險意識，認真分析市場變化和經濟發展規律，認識自身可能受到的影響，從而樹立正確的市場觀念和競爭意識，做好內部管控和風險管理工作，降低市場風險對煤炭企業財務工作的影響。另外，煤炭企業還可成立專門的審計部門監督和管理其他部門的工作情況，進行績效考評，及時、全面掌握各項工作的開展情況，分析企業財務狀況、風險管理效果和內部控制的實施情況，將多方面資料整合在一起進行綜合分析，了解財務風險管理及內部控制中的漏洞，通過改進處理使煤炭企業內部控制體系更加完善，增強財務風險防范能力。

（六）加強部門之間的溝通交流，保證信息披露的準確性

煤炭企業各部門之間密切交流，能夠實現信息共享應用，財務部門可以及時了解各部門的運行情況，快速獲取更為全面的財務信息，以此制定準確的財務決策，促進煤炭企業和諧、穩定運行。比如，煤炭企業財務部門加強與市場部門之間的合作交流，合理劃分工作內容，市場部門可以快速獲取企業賬務信息，進行款項傳遞，財務部門可以合理分配財務資金資源，還能及時催收應收賬款，以免出現壞賬問題，降低了企業財務風險的發生率。同時，積極開展部門間的溝通還能準確披露信息，及時了解煤炭企業生產運營期間存在的問題，便于各部門有效應對，有利于部門之間的協同作業，提高整體經營效率，防范各類財務風險。

（七）利用信息技術提高煤炭企業財務風險管理水平

為進一步完成煤炭企業財務工作中的風險管理和內部控制措施，煤炭企業需要快速適應時代發展，重視引進多種先進技術，融入現代化管理理念，改善傳統財務管理模式中的不足，利用信息技術豐富風險防范模式，創新管理手段，并通過搭建財務風險管理和控制信息系統的方式，快速、高效、全面完成票據信息錄入、管理等方面工作，還能根據信息變化及時更新，保證票據的準確性，以免因為信息錯誤而引發財務風險[5]。同時，在信息系統的作用下還能夠對各類財務信息進行加工處理，為各項工作順利開展提供可靠依據，實現煤炭企業各類資源的優化配置，以促進財務信息資源共享傳遞。

結語

風險管理及內部控制是煤炭企業財務管理中的關鍵內容，為進一步提升企業整體管理效能，降低財務風險問題的發生率，應優化內部管理，注重風險防范，為煤炭企業良性運行提供保障。煤炭企業管理者應分析宏觀環境，不斷調整自身管理制度和內控機制，注重持續創新，使相關制度體系更加完善，以適應新時期煤炭企業的運營發展需要，通過監督管控將財務風險管理和內部控制落到實處，能夠快速識別各類風險并及時預警與防控，提高煤炭企業風險管理水平，從而有效應對各類風險。

參考文獻：

[1]謝俊俊.煤炭企業財務管理內部控制體系的構建與風險防范研究[J].內蒙古煤炭經濟，2023（07）：75-77.

[2]劉曉靜.煤炭行業財務風險管理與內部控制的探討[J].中國集體經濟，2023（08）：129-132.

[3]高海珊.新時期背景下煤礦中財務風險管理問題[J].內蒙古煤炭經濟，2022（22）：66-68.

[4]連武平.基于風險管理導向的煤炭企業財務內部控制[J].財會學習，2022（31）：158-160.

[5]秦元臻.國有煤炭企業財務風險管理與內部控制研究[J].今日財富，2022（11）：118-120.