煤炭企業業財融合中資金管理的策略與實踐

隨著財務管理的進一步發展，財務人員的工作職能已從事后核算轉到事前的業務監測，在企業重要信息反饋與決策制定上扮演越來越重要的角色。作為財務管理的重要組成部分，資金管理能夠幫助企業提高資源配置效率，有效防范財務風險。本文以煤炭企業為例，詳細探討了煤炭企業業財融合中資金管理的有關問題，并提出相關路徑與建議，以期促進企業可持續發展。

隨著經濟全球化的深入發展，企業面臨愈加激烈的市場競爭和復雜的資金管理挑戰。能否有效開展資金管理，成為煤炭企業贏得發展主動的關鍵。在業財融合背景下，市場環境不斷變化發展，企業資金管理在集中化管理、預算執行以及人才隊伍建設方面仍存在不足，嚴重降低了企業資金使用效率，影響了企業長遠可持續發展。為此，探討企業業財融合中資金管理的策略和實踐具有重大的現實意義。

一、企業業財融合中資金管理的內涵

業財融合是指企業為了最大化提高財務效率，有效融合業務部門和財務部門，在增強業財聯動性基礎上，實現業財雙向增值。業財融合中的資金管理不是簡單的資金數據核算與傳遞，而是在全面掌握企業經營現狀的前提下，層層分解戰略計劃，在長期愿景中開展資金管理，為企業未來發展提供安全保障。具體來說，業財融合中的資金管理有三個方面的特點：其一，內容多樣性。業財融合中的資金管理包括針對各業務部門的預算編制、資金籌集、資金投放、資金回收和資金風險控制等。其管理從單一的傳統要素轉變到“業務渠道+資金要素”的整合，管理內容漸趨多元；其二，目標戰略性。業財融合下的資金管理是價值鏈、供應鏈、流程等方面的全面管理。其管理目標是確保企業運營資金與業務開展的高度統籌，保證企業在任何時候都有充足的資金滿足業務需求，從而最大化提高資金使用效率，降低運營成本；其三，管理及時性。業財融合下的資金管理重視業務需求和市場變化，旨在打破業財部門信息壁壘。通過橫縱向數據信息對比，精準定位業務需求與走向，據此優化調整資金流向和使用，設置風險應急資金，提高資金管理的及時性和有效性。

二、企業業財融合中資金管理存在的問題

（一）資金集中管理不足

在業財融合背景下，資金集中管理已經成為企業發展的趨勢。但是，從煤炭企業資金管理現狀來看，有關業財融合的資金管理理念仍較落后，部分管理人員仍然停留在傳統的“損失控制”層面，并未從業財融合的角度集中統籌資金管理，無法有效甄別業務部門的基本需求，影響了資金管理的整體布局，導致業財融合價值無法有效發揮。同時，資金集中管理領域甚廣，包括但不限于現金管理、銀行賬戶管理、銀行關系管理、收付款管理、融資管理、投資管理、風險管理等。這些領域的工作不是僅靠業財部門參與就能完成的，而是需要融合多部門的力量。但是，煤炭企業各部門“集而不團”現象普遍，大多數企業職能部門之間缺乏必要的信息聯系與數據集成，有關生產、銷售、采購、物流等業務流程被人為割裂，沒有形成高度集中的資金管理指揮系統，影響了財務資金的統一調度，制約了管理者的決策。

（二）預算執行能力不強

當前，雖然部分煤炭企業已經通過建立預算聯動機制、預算精細化管理與預算績效考核等方式打破了管理壁壘。但是，企業預算管理仍然存在執行割裂、剛柔不濟以及效果不佳等問題。從執行割裂來看，煤炭企業缺乏一體化的預算管理系統，各部門項目推進往往“各行其是”，未能聯合預算形成目標主線，導致現金流量的不合理調配和沖突，嚴重影響了企業管理效率；從剛柔不濟來看，煤炭企業預算執行重編制、輕執行。傳統預算執行只有在企業出現外部銷售環境重大變化時，才會適時調整，導致預算執行整體缺乏靈活性，相關人員對預算調整時點把控不足。同時，員工過度強調預算指標的“剛性”特征，對預算與業務本身的關聯程度與實際需求關照不足，導致預算執行往往“削足適履”，適得其反；從實效不佳來看，煤炭企業預算方案并未真正嵌入資金管理中，導致預算金額與業務環節脫節，加上企業本身預算執行能力偏弱，預算在資金管理中的實效受限。

（三）人才專業素養不高

在業財融合下，資金管理風險OWCzFH/oTVlw2rh+Z7d+aw==防控需要相關人員具備過硬的綜合素質，提升業財數據分析能力和資金風險識別能力。但是，從當前形勢來看，煤炭企業對資金管理人員的綜合能力重視不夠，不僅沒有形成科學的人才培養計劃，也沒有針對資金管理人員進行專項培訓和再教育。以業務領域為例，很多企業資金管理人員對業財融合中的資金管理業務理解不足，沒有形成聯合業務部門了解資金業務的意識，對資本支出有效調查與組織不足，導致企業資金管理風險居高不下。同時，鑒于全球經濟發展的不確定性，資金管理人員與各部門、各層級的對話變得更加重要，其開放式溝通能力要求愈高。但企業資金管理人員長期從事基礎核算工作，在企業戰略決策與部門對話中參與不足，一定程度影響了資金管理在企業運營中的價值發揮。

三、企業業財融合資金管理的優化路徑

（一）打通便捷化通道，加強資金集中管理

1.革新資金集中管理方式

資金集中管理方式因企業自身特點不同而有所差異。煤炭企業要在兼顧企業整體經濟利益與業務個性化需求的基礎上，推動資金集中管理方式革新。一方面，要以市場為導向，結合企業未來戰略發展方向、自身業務特點及管理要求，以全局性、全面性及高效性為基本目標，選取適合企業經營現狀的資金管理模式，在整體規劃統籌中，搭建資金管理體系。比如，煤炭企業可以針對自身賬戶冗余、資金分散、操作繁瑣等問題，結合資金管理系統建設實踐開展資金集中管理，從賬戶集中、資金歸集集中、資金結算集中以及資金信息集中角度出發，統籌調度企業金融資源；另一方面，要兼顧資金管理策略的階段性特征。要從精益化角度出發，根據業務、項目特點量身定制資金方案，從不同業務邏輯出發，明晰各項資金計算方法，確保不同階段有不同的資金控制策略。值得注意的是，不同的資金策略沒有優劣之分，要始終以企業整體管理需求和可操作性特征為核心，以業務實際表現評定資金管理實效，推動企業開展資金集中管理的最佳實踐。

2.搭建智慧化司庫管理平臺

搭建智慧化司庫管理平臺，實際上就是應用信息技術推動資金管理的數智化變革。具體來說，企業應當借助用友BIP等強大數智化技術搭建司庫管理平臺，向內打通各業務部門系統，向外互聯商業銀行等金融機構，通過集中統一的資金收付結算管理，構建資金交易安全通道。在提高資金使用效率的同時，實現包括工資、采購款支付、報銷費用管理、合同結算等在內的各項信息共享，為資金管理人員提供更加高效、可觀、合規及便利的資金服務。同時，企業還要建立跨賬戶、跨部門、跨層級的“資金池”，并按企業資金管控需要，靈活定義資金歸集策略，支持相關主體按照自身需求及時靈活變更資金集中策略，確保每筆資金的實時自動歸集。此外，還要支持資金歸集考核管理需求，提供資金歸集數據統計分析與考核功能，加強歸集資金監管。

3.建立業財融合數據平臺

業財融合數據平臺是煤炭企業業財融合和資金管理的基石，也是有效解決業財部門信息融合的有效手段。首先，開發智能化信息系統。要對企業業財融合及資金管理需求進行功能模塊優化，從煤炭開采、洗選、運輸、銷售以及生產服務等業務出發，搭建業財融合數據模型，以此打通管理數據壁壘，推動資金閉環管理；其次，拓展系統模塊功能。要結合業務發展需求與戰略思維拓展系統模塊功能，通過技術更新、軟件應用與模塊優化，對企業資金管控關鍵節點實施重點監控。比如，利用數字孿生可視化技術和虛擬仿真技術，標定煤礦采集重點區域，以防范意外事故發生，降低采購資金成本；最后，細化數據平臺層級。企業應當從基礎數據層、業財融合層以及資金管理層出發，細化數據平臺層級。比如，在基礎數據源層，應當設置業務數據信息表，統一收集企業煤炭采掘、鐵路運輸、能源管理過程中的主營業務收入、凈利潤、毛利率等數據，通過一鍵記賬自動生成報表，確保資金管理大數據來源的準確性和穩定性。

（二）規范預算執行，提高資金使用效益

1.強化預算執行

新形勢下，煤炭企業要擺脫傳統職能約束，重視增強財務預算管理的執行力。首先，預算部門應當回歸預算編制的基礎邏輯，樹立“先謀事后排錢”理念，并按照“先項目后預算”的順序，提前謀劃資金預算方案，將項目預算細化工作從傳統預算執行階段提前到預算編制階段，以此強化財政部門對預算執行的監督，夯實企業財會監督基礎；其次，企業要以預算為主線，通過系統集成、制度實施以及信息共享等方法，疏通內部資金流通渠道，整合各部門、各項目以及各環節的資金預算需求。在深入融合企業戰略需求的基礎上，制定完備的預算目標體系；最后，煤炭企業要堅持零基預算與經營實際相結合，從基層礦廠、連隊、班組、生產組織、質量效果等方面深挖內潛。通過大數據技術自動生成預算報表，科學分析資金源頭治理方案，及時清理盤活結余資金，推動資金管理從粗放型向精細化轉型。

2.加強預算監管

要從完善監控機制、強化監管力度以及提升監管成效等舉措出發，加強預算監管力度，提高資金使用效益。從完善監管機制來看，煤炭企業要根據日常監控情況，科學制定預算執行監控管理辦法，加強項目資金監督管理。對企業預算內資金和專項管理資金支付實行全要素、全流程動態監管，以實時掌控資金使用情況，確保專項資金的使用效益，切實防范資金支付和使用風險；從強化監管力度來看，企業要加強資金支付預警機制處理，強化系統資金剛性監控。同時，在資金支付審核環節增設人工審核功能，采取“系統+人工”的雙向審核模式，通過“線上+線下”雙渠道綜合研判，確保支付數據安全，推動正常資金支付業務的順利開展；從提升監管成效來看，企業要注重預警信息梳理，動態監控各類潛在風險和預算問題，并將監控結果及時反饋到各預算單位，以此作為預算編制與預算執行的重要參考依據，推動監控和管理的良性循環。

（三）培養復合型人才，夯實資金管理基礎

1.制定人員培訓計劃

資金管理人員能力培訓結構不是一成不變的，企業要積極利用業財融合契機，結合當前資金管理人員現狀，制定完備的人才培訓計劃。比如，企業可以年、月、周為固定周期，定期開展資金管理專業技能培訓。從人員的專業知識、業務實效、財務政策、工作態度、創新意識、團隊表現等方面出發，全面培養與考核人員綜合素養水平，確保人員處于持續進步與學習狀態。同時，還要開設成本管控人才項目，引導資金管理人員以煤礦成本為主，形成采購成本、生產成本、銷售成本、管理成本等生產經營全價值鏈的成本管控意識，并在主動了解業務、服務業務的過程中，強化業財融合理念。此外，為了提高資金管理人員的培訓效率，企業要進一步提高招聘門檻。通過校企合作、獵頭對接以及機構合作等方式，在嚴格要求相關人員硬性條件的基礎上，搭建“訂單式”人才養成方式，為高素質復合型人才隊伍建設提供最大支持。

2.提升人員溝通能力

在業財融合背景下，資金管理人員不僅需要加強與財務人員的溝通交流，還需要面對其他業務人員和相關部門人員，開展大量、頻繁的溝通對話。針對這種情況，企業要注重對資金管理人員溝通能力的培養，從溝通本質、溝通技巧、印象管理、雙贏思維等角度出發，打破傳統人際溝通局限，推進業財融合中資金管理工作的順利進行。比如，企業可以通過傾聽技巧培訓，引導資金管理人員秉持“尊重理解、以人為本”的原則，仔細傾聽業務人員或其他部門人員的語言訴求，有效接收相關資金信息，從現實出發打造互惠互利的溝通結果。同時，企業還要構建完善的績效考核機制，將業財融合中的資金管理溝通結果細化為定量指標和定性指標，并通過多樣化的激勵措施，鼓勵資金管理人員跳出傳統圈子，用一種更加客觀的眼光審視自身工作，更加深入地理解資金管理工作內涵。

結語：

在業財融合背景下，如何優化企業資金管理，提高資金使用效率，成為企業管理者關注的重點問題。這是因為當企業沒有資金管理能力時，很容易因運營資金儲備不足出現資金惡性填補、現金流斷裂等問題，從而嚴重影響企業經營管理質量，制約企業可持續發展。因此，企業應持續重視資金管理新辦法、新趨勢，在不斷完善資金管理體系的同時，提高資金使用效率，最大限度地保障資金管理安全。