優化財務內部控制 促進企業可持續發展

財務內部控制概述

內部控制在企業層面是指通過多元化的控制手段，對企業的內部行為進行有效約束，從而提高財務信息質量，以防止政策流于形式，最終達成企業的經營目標。財務內部控制則側重于對企業的所有經濟活動進行監督和管理，識別并解決這些活動中暴露的問題，并依據企業的當前狀況及未來規劃，制定相應的財務規則和政策，以達到對企業的運營模式、各項制度實施控制和監督的目的。

企業開展財務內部控制工作的重要性

在當前競爭極為激烈的市場環境下，企業外部競爭壓力巨大，同時企業內部的管理結構也相對較為復雜。因此，為了改善企業的整體運營效果，提升經營績效、強化會計財務管理中的內部控制就顯得尤為必要。首先，完善的財務內部控制能夠全面確保企業的資金安全，進一步優化企業的經營效益。其次，在公司的內部運營框架中，財務內部控制占據著舉足輕重的地位；它通過對關鍵操作環節的把控，可以降低潛在運營風險，并強化財務管理和內部控制架構，最終推動現代企業制度的構建。鑒于此，企業應根據財務運作的具體情況，識別財務內部控制建設過程中存在的問題，并及時采取措施來改進其治理結構，清晰劃分崗位職責，實施有效的財務內部控制策略，以加強財務管理、提高財務管理水平，進而提升企業的市場競爭力。此外，強化財務內部控制建設還有助于確保財務信息的真實性與精確性，以提高工作效率，并對各類經濟活動進行有效監管，優化資源分配，不斷優化工作流程，從而促進企業的可持續發展。

現階段企業財務內部控制建設存在的問題

財務內部控制環境不佳 構建健康的財務內部控制環境是企業實施有效管理的前提。然而，目前我國許多企業在執行財務內部控制時忽視了對內部環境的塑造和約束，這會導致管理層可能過度干預內部控制機制的運行，對企業的正常管理造成嚴重干擾。其次，部分企業的責任追究制度執行不力，導致其在出現問題時責任歸屬模糊，容易引發責任推諉現象。這些問題會減弱員工的工作熱情，并破壞企業各部門間的協同合作（究其原因，主要是因為企業高層對財務內部控制的理解程度不足，并過度干涉制度執行，降低了決策的可行性和合理性）。由此可以看出，缺乏良好的內部控制環境會對企業的日常運營造成消極影響，它會抑制員工的工作積極性，降低其工作質量，進而阻礙企業的可持續發展。

財務內部控制活動不規范 內部控制的執行者是人，因此執行者的專業素質將直接影響內部控制的效果。無論企業的財務內部控制機制設計得多么完善，但只要執行者出現職業素養不足、工作能力不足、濫用權力等情況，都可能導致內部控制的效能受限。當前，部分企業的基層管理者和控制部門對風險管理的意識較為薄弱，對內部控制的理解程度不足，這種情況嚴重制約了內部控制規范的實施。其次，部分分支公司的內部控制制度建設缺乏監管，評估機制不健全，使得基層單位的內部控制操作缺乏有效的監督，影響了執行力度。總而言之，我國部分企業仍存在錯誤觀念，對內部控制監督的重視程度不足，導致監督工作的開展較為困難。同時，一部分企業未設立內部審計部門和監事會，另一部分雖已設立，卻因制度不完善、程序不合規、資金不足或人員配置不當等原因未能充分發揮其功能。

信息溝通不暢 當前，企業間的系統交互局限于內部，未涵蓋客戶和供應商，導致信息獲取延遲，無法實現即時的數據聯動和信息共享。這種狀況延長了信息傳遞和對賬所需要的時間，對收入確認的時效性及庫存需求的準確判斷造成負面影響，限制了財務管理效率的提高，同時也對項目執行過程中的需求保障構成障礙。目前，企業在信息交流中遇到的挑戰主要表現為內部溝通不暢和外部溝通不連貫，從整體上看，內外部信息流通存在阻礙，對企業運營帶來了極大困擾。

風險評估體系建設不健全 不同行業的風險“源頭”多源且各異，外部風險主要源于法規政策、市場競爭、市場環境和供應商質量；而造成內部風險的原因則涉及管理層、財務團隊的職業道德，競爭對手的引誘，以及員工和專業人才的綜合素質等。當前，盡管一些企業已開始構建內部控制框架，但在風險評估的全面性上仍有不足。部分企業僅關注監管政策、產品安全和資金運營，卻忽視了對外部環境、內部監督和控制基礎的評估。另外，從更高層面來講，它們對如戰略規劃和組織結構風險等評估機制建設也不甚完備，導致其管理決策可能會缺乏一定程度的針對性和可靠性。由于高層管理者對風險評估和內部控制的重視程度不足，多數部門對風險評估體系建設工作僅流于表面形式，現有數據無法真實反映企業面臨的內外部風險，且風險評估的理論基礎也不充分。這會導致風險事件發生時企業缺乏相應的應急響應機制，最終將加劇企業的經濟損失。

優化企業財務內部控制的相關策略

建立注重財務風險管理的企業文化 構建企業會計財務管理體系中的有效內部控制，是企業追求可持續發展的基礎條件。因此，構建內部控制體系成為當前企業工作的核心任務。一個健全的內部控制體系可以保障工作質量，同時防止不合規行為的發生。在構建這一體系時，須依據市場動態，結合企業自身的實際情況，最終制定出既適應自身情況又切實可行的內部控制策略。從根本上講，企業的內部文化在一定程度上決定了企業財務內部控制工作的開展是否能順利進行。首先，企業在內部管理過程中，需要結合現實情況，構建適合企業發展的企業文化，確保其在提高生產經營效率的同時，也能夠進一步提升企業在行業內的競爭力。其次，在日常工作開展過程中，企業需要讓員工明確風險管理的重要性以及財務風險對于企業發展的重要影響，并在企業內部營造重視風險管理的文化氛圍，日常工作的開展也需要將風險防控意識融入企業文化建設以及業務管理中，全方位提高企業內部員工對于風險管理的認知。如此一來，便能夠有效提升員工在面臨風險時的應對能力并助力企業文化的成功構建，也能夠讓現階段的工作理念及企業精神得以完善。除此之外，企業需要將風險管理的相關概念延伸到基層員工和下屬生產部門，充分發揮基層風險管理文化的特色，自上而下地實行改革，為企業的發展提供良好的財務內部控制環境。因此，從企業管理者的角度出發，需要重視財務內部控制環境的構建，才能夠讓企業在發展過程中不會受到內部因素的干擾，而且完善的財務內部控制對于企業的經營決策和后續發展都有重要作用。從員工的角度出發，企業整體財務管控意識的增強，對于內部控制環境的構建以及企業的長遠發展均有一定的積極作用；且相對穩定的企業發展和完善的內部管理機制，能夠在提升員工忠誠度的同時進一步調動其工作積極性。

進一步規范財務內部控制活動 在管理層方面，需深度理解財務內部控制的關鍵價值，以確保各項控制措施得以順暢執行。其次，企業應重視人力資源開發，特別是聚焦于內部控制領域的專業人才培養，通過專門的訓練和教育，打造出一支具備高水平技能的專業團隊，以提升內部控制的工作質量和效能。此外，對內部控制人員的評估工作也至關重要，這就需要采用更專業的考核體系，以激發員工積極性，并驅動他們持續學習、自我提升。再次，面對現階段企業在財務內部控制方面存在的問題，還需要建立完善的戰略規劃并堅決執行。以制造業企業為例，它們需要收集生產經營過程當中的原材料來源、營銷策略以及應收賬款、企業資產負債等各方面的信息來構建完善的財務內部控制體系，而在生產經營過程中，無論哪個環節出現問題，都需要嚴格按照企業制定的財務內部控制制度加以解決。而且相對完善的財務內部控制體系，能夠及時判斷出現問題的原因，并給出解決策略。此外，企業還可以通過市場調研來了解同行業內的優秀企業案例，吸取其發展經驗，并結合現實情況來完善自身的財務內部控制體系。

加強信息溝通 企業內部的運作效率常常因為部門間信息流通的不通暢而受到嚴重影響，這阻礙了經營決策的精確性和響應速度。為了優化信息流通環境、提升財務透明度，并實時反映企業的運營動態，企業應當對LKS-EKP系統進行革新，構建一套一體化的數據共享平臺和嚴謹的內部溝通框架。前者旨在強化跨部門項目的交流，通過多元化手段豐富信息傳遞渠道，以確保信息流通的全面性和深度；后者則通過標準化流程，規范信息交流，確保其高效性和準確性；通過系統化整合信息，實現從信息碎片化到集中的轉變，從而形成一個高效的信息循環，有效避免由于溝通延誤導致的任務脫節或超期等現象的發生，顯著提高企業的財務操作效率。此外，統一的財務信息溝通平臺對企業管理層在經營決策方面能夠提供系統的數據支撐，避免數據分析的滯后性以及完整性程度不足等情況的出現。因此，對于大型企業而言，完善的財務信息溝通平臺能夠實現各部門信息的實時更新與溝通，有效解決因流程審批和信息傳達造成的滯后性問題。

健全財務風險評估體系 財務內部控制的核心目標通常聚焦于企業的穩健經營、資產保障、會計信息的真實合法，以及推動企業戰略目標的實現等方面。這些目標不僅要契合我國經濟發展形勢，還需具有前瞻性（具體表現為合法性、可報告性、業務導向和戰略導向等）。因此，要解決財務內部控制面臨的挑戰，首先需深入剖析潛在風險，識別、評估各級控制環節的風險點，并通過合理分配處置人員的權限以控制風險。其次，需實施分類風險管理，明確各類風險的類別和難度等級，并將其責任細化到各部門甚至是個人層面。此外，還需將風險管理與企業整體管理策略、標準化操作和專業技能培養緊密結合，形成協同效應，以打造有序、高效的運營模式。

綜上所述，在企業的會計財務管理中，內部控制扮演著極為關鍵的角色，它是企業踐行可持續發展戰略的強勁驅動力，但同時也存在諸多急待解決的問題。為此，企業必須正視現狀，深化對財務內部控制的理解，并構建完善的內部控制體系、制度和監督機制，讓內部控制制度可以發揮其最大效能，從而推動企業的可持續發展。

作者單位：鄂爾多斯市昊華國泰化工有限公司