財產保險公司如何應對各類財務風險挑戰

盡管內部控制和風險管理機制已經在很多保險公司得到建立和實施，但財務管理的風險并沒有因此得到完全消除。在實際運營中，一些保險公司的財務風險管理仍顯得較為脆弱，特別是一些保險公司的內部人員對于財務風險的認知和管理意識弱化，加之所受的監管力度不足與監督機制的不健全，使得財務風險管理的難度加劇。風險管理的缺位或不力可能導致保險資產損失，嚴重時甚至會影響公司的償付能力和市場信譽，進而造成整個金融市場的不穩定。

商業保險財務管理面臨的主要風險

承保環節財務風險 在財產保險公司，保費收入是公司的主要收入來源。在承保財務管理工作中，承保對象的風險程度、保險產品的配置、保險費率的厘定均會產生財務風險。另外，財險公司如果過于重視保費規模，費用配置不合理、虛假承保、虛假退保、應收保費等均會引發財務風險，影響財產保險公司的健康發展。

理賠環節財務風險 就財產保險行業而言，其典型的負債經營模式特點為“先收取保費，后支付賠款”。在財產保險公司的日常運營中，賠款支出是財產保險公司的主要運營成本。理賠環節應防范的財務風險包括：第一，虛假理賠。通過偽造事故，騙取保險公司賠款。第二，小事故大賠付。被保險人出現了較小的事故，但是保險公司賠給被保險人較大金額賠款。第三，列支假理賠費用。

償付能力財務風險 在確保商業保險公司順利運營與符合國家法律規范的過程中，償付能力財務風險顯得尤為關鍵。該風險主要指保險公司在面對大額賠付請求時，可能因為準備金提取不足、資本充足率偏低而難以滿足賠付需求。這種狀況不僅直接威脅被保險人的切身利益，也可能對保險市場的穩定運行造成不良影響。

首先，保險準備金的提取量不足是償付能力風險的直接表現。具體而言，部分保險公司在準備金的計提過程中可能過于保守，沒有根據實際運營和市場風險進行足量的資金積累，從而在遭遇大規模索賠事件時，資金鏈出現問題。其次，資本充足率偏低也是導致償付能力風險的關鍵因素。資本充足率是衡量保險公司長期償付能力的重要標準，反映保險公司用以覆蓋各類風險的資本是否充足。一旦出現大額賠付，資本充足率偏低的保險公司難以有效抵御風險，可能導致其運營穩定性和持續經營能力受損。

內外部監管機制不健全 盡管我國在保險行業的法律法規建設方面取得了長足進步，且《中華人民共和國保險法》的內容不斷迭代更新，更加注重保險公司資金運用的安全性和增值保值，要求資金運用須遵循一定的規定并受到相應的限制。然而，從當前的實踐來看，商業保險公司在資金管理與投資操作中仍然存在一些監管上的缺陷。這主要表現在部分公司的資金過多地滯留在投資、貸款和拆借中，長期無收益的投資籃子對保險資金的健康流轉造成不利影響，不良資金投資導致的呆賬和壞賬問題嚴重，并在一定程度上增加了投保人的資金風險。

此外，盡管《中華人民共和國保險法》對保險資金進入股市做了規范性引導，但股票投資作為一種高風險的投資方式，其投資虧損的可能性對商業保險公司的財務穩定構成了潛在風險。在這樣的背景下，監管部門的監管規范，尤其是在風險防控上顯出不足。同時，保險公司內部對于風險的自我監控機制也表現得不盡完善，對資金使用管控的寬松以及投資決策的不當，無疑都增加了財務風險。

財產保險公司出現財務管理風險的主要原因

缺乏相應的財務風險意識 對于財產保險公司來說，樹立風險意識是十分必要的。只有具備相應的風險防范意識，才能及時發現財務管理工作中存在的問題，并通過針對性的措施有效解決問題，從而保證財務管理的高效性和安全性。如果缺乏相關風險防范意識，會給財務管理工作帶來不良影響。

監管機制不健全 在當前財產保險公司面對的經營環境中，一個鮮明的問題是監管機制的不完善。監管機制的薄弱不僅影響了財務管理的有效性，而且在很大程度上放大了財務風險的潛在威脅。首先，監督管理體系存在明顯缺陷會導致財務管理活動的監控力度不足、監督手段落后，使得財務違規行為難以及時發現和糾正。其次，財務管理工作中權責劃分不明確，會導致責任歸屬模糊，在財務風險發生時缺乏有效的責任追究機制，影響了風險處理的及時性和有效性。

此外，財產保險公司內部對于財務風險管理的重視程度不足，往往以業務發展為先，忽視了財務風險管理的同等重要性。在這種情況下，即便有一定的監管機制存在，也很難得到有效實施，因為從高層到基層，財務風險管理未能成為共識。同時，員工的專業能力水平參差不齊，特別是在財務風險感知和管理能力上的不足，使得即使面對明顯的風險信號也無法做出及時反應，從而錯失防范和控制風險的最佳時機。

商業保險的財務風險控制策略

增強風險預警意識 在復雜多變的市場環境中，預警風險的能力對保險公司的穩健經營至關重要。要有效控制財務風險，保險公司在增強風險預警意識方面必須下大力氣。首先，公司管理層應更加重視風險管理，深入理解風險的本質及其根源，并使風險預警意識被浸潤到公司文化的各個層面。為此，保險公司應建立一個動態的風險預警系統，并將其融入日常操作流程中。這一系統能夠通過對市場趨勢的監測、數據分析和預測模型，實時捕捉潛在的財務風險。在這個基礎上，公司需定期進行風險評估，及時更新風險管理策略，并根據外部環境和內部條件的變化做出相應的調整。

同時，保險公司還需不斷增強員工的風險意識，通過培訓提升員工識別、評估和應對風險的能力，并鼓勵員工提出改進建議，促進風險預警機制的完善。至關重要的是，公司應確立風險管理的核心地位，將風險管理貫穿于決策過程的各個環節，以保障公司在任何市場環境下都能保持穩定的財務狀態。通過這一系列措施的實施，保險公司不僅能夠預防和降低潛在的風險，同時還能夠在風險真正轉化為危機之前采取有力措施予以應對，保障公司資產的安全，維護客戶和投資者的權益。

完善公司財務管理風險控制制度 借助內部和外部審計聯合管控模式，做好財產保險公司財務風險監督檢查管控，建立建全保險公司內部風險管控制度，降低財產保險公司的財務風險。

加強資金管控 財產保險公司實行收入支出集中管理，落實好財務工作收支兩條線管理，對保費收入、賠款支出、費用支出等進行分賬戶管控，并由專人管理。保費收入應該通過銀行定期上劃總公司指定賬戶，對商業保險賠付、退保、費用支出等實行預算管理，分公司申請總公司審批后集中支付，杜絕資金下撥層級多的風險問題。

實行KPI考核指標導向管控 將風險管控量化成多個考核指標，比如，承保檔案是否完整和規范、是否根據反洗錢相關規章制度進行了客戶身份識別、保費是否及時足額上劃、賠付指標是否處在行業平均水平。同時，合理把控商業保險公司賠付指標，盡量降低因為保險賠付造成的嚴重財務風險。另外，針對未結算的賠付數據信息進行分析，明確各個賠付階段的準備金，做好準備金提取管控，提升商業保險償付能力。

作者單位：國元農業保險股份有限公司河南分公司