基于智能驅動的價值創造型財務管理體系

[摘 要]數字經濟時代，推動財務數字化轉型是企業提升財務價值創造力的客觀需要，也是企業加快實現高質量發展的必然要求。廣州排水公司基于對自身財務管理現狀及問題的科學研判，確立實現“效率提升、降本增效、管控提升、價值轉變”四大財務數字化轉型目標，以推進財務集中核算和集中管理為重點，以財務共享服務中心建設為抓手，引入新一代數字、智能技術，通過完善業務流程、改變管理模式、調整財務人事、搭建信息系統“四項措施”，構建起基于智能驅動的價值創造型財務管理體系，在實現企業財務事前規劃、事中管控、事后監督全流程閉環管理的同時，全面推動業財一體化融合發展，為企業高質量發展提供了有力支撐。

[關鍵詞]數字化轉型；財務共享服務中心；財務管理體系；價值創造

一、公司簡介

為進一步深化城市排水建設管理體制機制改革，2018年5月，經廣州市政府批準，廣州市城市排水有限公司（簡稱“廣州排水公司”）正式掛牌成立。

廣州排水公司自成立以來，堅持以實現公共排水設施“全面覆蓋、一體管理、系統運行、專業維護”為主要工作目標，聚焦做好廣州中心城區公共排水設施日常運行養護維修、市政主干道與重要區域內澇布防搶險、重大活動排水保障服務等工作，圍繞排水單元達標創建、污水處理提質增效、合流渠箱清污分流等重點進行持續攻堅，努力打造讓人民滿意、政府放心的城市排水精品項目。

截至2023年5月，廣州排水公司在職員工超2600人，已擁有運營管理、維護應急、檢測服務、大型排水設施管理等8個專業化分支機構，建有養護應急搶險基地12處，擁有大批國內外先進工業化勘察、清疏、搶修等生產設備，服務覆蓋排水管網總里程逾17000公里，服務人口超1000萬，是保障廣州城市建設和正常運作的公共服務骨干企業。

多年來，廣州排水公司先后成功處置了超強臺風“山竹”、歷史性“龍舟水”、天文大潮等極端天氣導致的城市內澇，圓滿完成了支援江西、韶關、湛江等地排澇搶險任務，獲得廣東省“最美應急集體”“應急救援先進集體”等多項榮譽。

二、現狀及問題

廣州排水公司財務部門在成立之初，采用的是傳統分散式財務管理模式，實行垂直化二級分權管理。下屬分公司除不設置會計分析、財務報告板塊外，均對照本部財務管理職能，設置資金、預算、會計核算、會計檔案管理。

近年來，隨著城市排水設施陸續接收和公司業務模式的不斷創新，廣州排水公司一直沿用的分散式財務管理模式面臨巨大挑戰，特別是在會計核算、資產管理、成本控制、預算管控等方面的工作難度變得越來越大。主要體現在以下幾個方面：

（一）崗位設置分工不合理，工作靈活性差、效率低

作為獨立核算的會計主體，公司下設的分支機構依據“不相容職務相分離”的基本原則進行人員配置，具有“業務類型相同，所屬區域不同”的特征。各機構財務人員不可共用，調動靈活性差，總體工作效率低。各核算機構的財務人員身兼數職，工作內容的頻繁變化造成時間的浪費和效率的降低，而各分支機構之間工作量的差異也進一步加劇人力資源的浪費。

（二）人工操作為主，財務數字化、智能化轉型偏慢

雖然公司財務管理工作中的很多業務可以做到線上完成申請和審批等基本工作，但在分散式財務管理模式下，業務申請、審批和報銷管理等環節仍以人工傳遞、手工管理為主，財務管理數字化、智能化轉型進展偏慢，財務人員低效易錯現象頻發。

（三）財務標準化流程欠缺，核算審核標準不統一

在分散式財務管理模式下，公司財務管理理念難以統一，財務管理規范、流程得不到有效的執行。再加上各分公司的財務管理水平和會計基礎工作水平存在差異，核算標準、核算口徑、核算方式也難以完全統一，給后期內部績效考核、全面預算等工作帶來諸多難題。

（四）財務數據分析能力不足，決策支撐能力有待提高

在分散式財務管理模式下，財務部門過于關注預算、核算以及資金管理是否符合國家法律法規及公司規定，財務職能也多集中于核算，卻忽視對各類財務數據信息的分析和利用，未能有效挖掘公司財務數據價值并與經營決策相結合，財務數據的決策支撐作用發揮不夠好。

（五）多頭開戶資金分散嚴重，資金整體利用率低

在分散式財務管理模式下，公司及分公司資金分散較為嚴重，且缺乏統一的收支規劃和控制，這導致資金支付、管理鏈條長，信息傳達滯后，管理效能差。同時，大量的資金分散在不同的分公司及不同的銀行中，增大了日常資金管理的效率和難度，造成公司整體資金利用效率差，不能發揮整體效應。

（六）預算管理規范性、科學性欠缺，存在審計風險

在分散式財務管理模式下，公司預算編制不完善、預算執行不夠規范、預算管控不嚴格的情況普遍存在。在預算編制過程中，由于對預算編制重要性認識不足，簡化預算編制程序和審批手續，導致預算缺乏規范性和科學性。

同時，缺乏對年度收支預算進行科學系統的規劃，經費使用和管理不能做到“心中有數”，審批制度不嚴格，預算支出隨意性較大。財務部門的考核也僅停留在表面，存在一定的隨意性和盲目性。

三、目標及措施

加強財務管理既是立足新發展階段提升財務管理水平的客觀需要，也是支撐國有企業實現高質量發展的必然要求。

廣州排水公司基于對公司財務管理現狀及問題的科學研判，確立實現效率提升、降本增效、管控提升、價值轉變財務管理“四大目標”，以新一代數字技術為支撐，以推動業務流程重塑、組織結構變革為重點，以財務集中核算和集中管理為手段，通過完善業務流程、改變管理模式、調整財務人事、搭建信息系統“四項措施”，導入財務集中管理模式，構建智能驅動的集中化全流程財務管理體系，真正實現事前規劃、事中管控、事后監督的全流程財務管理，全面推動企業財務管理轉型升級。

（一）四大目標

1.實現效率提升

通過統一標準、統一審核、統一付款等手段，提高作業標準化。通過按工作及核算類別的專業化分工，將更多資源投入到了解業務、支持業務和引導業務當中。

2.實現降本增效

通過專業分工和流程精簡，提升流程效率；通過批量操作和規模效益，降低總體資源需求；以“共享”和“協同”為導向，不斷優化財務系統和業財系統集成；歸集公司資金，降低融資成本，實現盈余資金收益。

3.實現管控提升

縮短管控層級和信息傳遞鏈條，提高公司本部垂直管控力度；實現會計語言、核算流程的標準和統一，對分公司的經營業績評價更為客觀科學；及時發現公司生產運營中的問題，防范財務風險；延伸財務管理觸角，增強公司的整體執行力。

4.實現價值轉變

實現向價值型財務管理的轉變，將公司級的財務智能系統擴展到全員應用，減少財務人員記賬、審核和對賬等時間，將更多精力投入到管理控制、決策支持等價值活動中來。

（二）四項措施

1.完善業務流程

結合公司實際情況，梳理本部及各分公司財務管理業務范圍與流程，在此基礎上，對標先進企業財務管理實施經驗，以“工作量、重復度、標準化難易程度和成本節約潛力”為核心標準，確定納入集中管理的業務范圍和流程。

同時，厘清各項財務管理業務和權限分配機制，明確各單位業務范圍和內容，確保流程清晰順暢，便于執行。

2.改變管理模式

著力打破傳統分散式管理模式，搭建財務共享服務中心，推動財務集中管理體系和制度建設。

根據新的財務集中管理模式制定財務各項業務管理制度，明確管理規范與要求，統一業務處理的規則，做到明確、合理，方便統一實行，作為公司未來財務管理工作開展的重要依據。

重新制定、修改的管理制度包括并不限于財務管理、會計核算管理、資金審批權限和支付流程管理辦法等。

3.調整財務人事

基于財務集中管理業務范圍和作業流程，合理評估各崗位的工作量，制定人員、崗位調整方案，促進財務集中管理模式下財務人員的專業化分工。

采用“一主體”的管理模式，將辦公地點統一設置在公司本部，分公司的財務組織、職能、崗位、人員實行集中管理；應用“四板塊”分組模式，依職能重新組建資金財務部。

新的資金財務部下設資金組、資產組、核算組和綜合組四部分；調整財務員工數量，依據工作目標設置具體崗位。

4.搭建信息系統

通過統籌搭建財務數據信息平臺促進業財一體化，實現數據信息智能化管理；利用信息平臺對經濟活動進行事前控制，實現事前風險預警；采取信息庫平臺數據與賬務系統數據進行核對稽查，降低業務信息誤差，實現數據收集、應用、分析、預警等功能，促進全面提高數據信息系統管理水平。

在財務共享中心建設過程中，對前兩者進行升級改造。同時，結合公司當前的信息化水平，設計財務集中管理計劃、預算、資金等相關信息系統建設方案。

（三）實施過程

1.前期調研

通過采取內外部調研的方式開展前期調研工作。赴廣州市自來水有限公司調研學習財務機構設置、財務系統運用、資金管理、預算管理、稅收政策、項目管理等方面的先進經驗和成功做法，形成關于財務集中管理的初步見解和方案；對分公司財務集中管理工作相關意見和建議開展調研，重點了解各分公司財務服務內容、財務人員抽調影響及對財務集中管理、集中辦公、集中支付的意見和建議；對分公司財務人員開展工作意向調查，為完善財務管理組織架構，推動財務集中管理工作奠定人事基礎。

2.方案推行

經過仔細籌劃及充分研究后，廣州排水公司自2019年9月起正式開始實施財務集中管理試運行工作。

3.財務集中核算

通過職能細分、作業流程修改、管理制度修改和啟用智能賬簿，逐步實現財務集中核算。

按業務性質進行專業和職能細分，將公司財務管理組織架構分為資金組、資產組、核算組和綜合組四個板塊。

將各分公司財務審核流程修改為公司財務核算組人員，根據職能分工不同，業務由不同財務人員進行初審，如生產成本類業務由核算組成本審核相關人員負責審核完再報送分公司負責人審批，費用類業務由核算組費用審核相關人員負責審核完再報送分公司負責人審核。

修改公司《資金審批權限及支付流程管理辦法》《費用支出管理辦法》等管理制度，啟用智能賬簿系統，避免產生發票流及資金流不一致的問題，助推實現資金集中支付。

4.資金集中支付

選取部分分公司開展資金集中支付試點，利用財務智能系統表單應用模塊，實現遠程審核和支付。

通過啟用的智能賬簿系統，實現既能在同一實體銀行賬戶支付，又能通過子賬簿記錄分公司的銀行存款使用明細。試運行期間，暫時保留分公司現有賬戶，進行原有水電、通信等自動劃扣協議的業務。試運行結束后，陸續變更自動劃扣賬戶和注銷分公司賬戶，最終實現全業務集中支付。

四、主要做法

（一）前置財務計劃的施行

1.完善計劃編制標準

財務集中管理模式下，年度預算編制時，每個項目和合同均包含有計劃信息和計劃號，與以前僅分類到科目相比更加清晰，有利于年度成本和資金預算更加準確和可靠。

此外，預算編制部門以上年度計劃信息為底表，可準確把握上年度遺留及未完成工程，既避免項目遺漏，又可增加年度預算準確性。而歸口部門，則可將主要精力放在新增項目上，減少不必要的審核內容。

2.建立計劃信息表

建立以“合同履行”為載體的計劃信息表。以年初計劃信息總金額為限，給相應項目分配合同號及合同金額。以此信息為基準，計劃信息表上已有信息的項目簽訂合同時無需再次上會審核，縮短合同簽訂時間。

計劃信息表整合公司年度所有項目，規范公司現有正在執行的合同，做到對所有合同支付情況的即時追蹤，也方便對同類型的合同進行橫向和縱向對比、分析。

3.計劃信息管理流程

（1）分公司年度預算編制

資金財務部根據上年度完成情況，將未完結項目進行匯總并分發至各分公司，由財務部組織召開預算說明會。會后由分公司填寫下年度預算情況，形成預算表格遞交至財務部。資金財務部負責預算表格填寫規范性審核，審核后按照業務歸口部門將表格分發至各預算歸口部門。

歸口部門負責表格預算項目內容審核，如有需要修改的項目內容，歸口部門直接與分公司溝通協調。歸口部門審核完成后將預算表格遞交回資金財務部。

資金財務部收到歸口部門遞交的預算表格后，根據公司實際情況對表格實施再審核和修改。

最終，經過與分公司、歸口部門三方協調確認后形成預算表格最終版。該版本為各分公司年度預算及年中調整的最終版。

（2）本部部室年度預算編制

資金財務部根據上年度完成情況，將未完結項目進行匯總并分發至各歸口部門，由財務部組織召開預算說明會。會后由部室填寫下年度預算情況，形成預算表格遞交至資金財務部。

資金財務部收到預算表格后，根據公司實際情況對表格進行審核和修改，最終經過與各預算部室、歸口部門三方協調確認后形成預算表格最終版。該版本為本部部室年度預算及年中調整的最終版。

（3）月度數據核對更新

每月月初由資金財務部整理上月份累計計劃號執行情況，并將各預算單位本月拆分計劃號情況發給相應預算單位計劃員進行核對，由此保證預算計劃執行有序和準確。

（二）預算管控方案的落地

1.實行科學化的預算職能式組織模式

公司管理層充當預算決策角色，主要負責預算管控決策，保證預算管控的準確性。成立專門的預算管控小組，負責監督部門的預算執行情況，發現問題及時上報，保證預算管控合理性。

該模式可改變公司原有的少數人參與預算管控的情況，能夠調動員工的工作積極性，實現全員參與，保證預算管控的全面推行。

2.采用合理、科學的預算管理方法

通過財務智能系統，預算管控的目標任務在制定完成后，自動下發到各分公司；各分公司管理人員再將任務下發給公司內員工；員工任務完成后不用再整理表格層層上報，而是通過財務智能系統發送給預算管理部門。系統接收到數據后自動檢測數據，并結合目標數據對上報的數據進行對比分析。預算管控部門根據系統反應的數據對各分公司的工作進行評估，極大程度上提高了公司的預算管控效率。

3.注重事后監督檢查

建立健全財務管理制度預算機制考核制度，明確資金管理目標。資金支付成功之后，財務人員要對企業資金支付情況及時反饋至監管部門，及時對資金使用情況進行核查和監督。

（三）智能系統支撐集中管理的施行

財務集中化管理離不開智能信息系統支撐。在實施過程中，資金財務部協同信息與裝備管理部，對公司原有辦公自動化信息系統、賬簿信息系統進行優化升級，以智能化手段為公司財務一體化管理模式保駕護航。

1.升級辦公自動化信息系統建設

廣州排水公司在原有辦公自動化信息系統的基礎上，開發了“企業一體化費控管理平臺”。平臺強化功能集成，配置更多線上功能模塊，各模塊間具備更好的兼容性和連接性，有效提高工作效率。（如圖1所示）

“企業一體化費控管理平臺”新增核心模塊包含預算管理模塊、增值稅發票管理模塊、影像管理模塊。

預算管理模塊旨在幫助公司建立、完善、優化預算管理體制，在企業管理的基礎上引入全面預算、責任中心、責任控制等管理理念、機制和方法，搭建企業管理控制、計劃實施和業績考核的平臺，全面提升企業管理水平。

優化后，公司的預算管理工作更加全面化，為經營決策提供更多的支持。模塊在全流程上保持收集數據的格式、口徑一致，主要功能包括預算錄入、預算執行與控制、預算調整、預算查詢。

增值稅發票管理模塊用于管理紙質、電子增值稅發票。該模塊連接政府金稅系統，核心功能包括發票驗證和發票管理，解決了以往公司財務核算系統與稅務工作系統相互獨立、接口不兼容、數據難以共享等難題。

影像管理模塊支持對原始憑證影像的采集、傳輸、存儲、查閱調用、加密、歸檔，并能實時跟蹤影像文件、紙質票據的狀態和位置信息，能將基層業務數據快速傳輸到“共享”模式財務管理體系進行集中處理，解決數據的實時性、準確性、安全性問題，提升整體效率。

2.啟用智能賬簿系統

在以往分散式財務管理模式下，由分公司簽訂和支付的合同類型存在發票流及資金流不一致的情況，由此帶來合同執行和管理難的問題。公司財務集中管理實行資金集中管理，資金由公司賬號統一支付，可以避免此類情況。

智能賬簿可實現在一個銀行賬戶（實體賬戶）里分管多個分公司賬戶，通過設置多個分賬簿（類似子賬戶）的形式，各分公司獨立管理各自分賬簿。分賬簿有獨立的賬戶名、銀行賬號，可以實現在分配的限額內，通過網銀操作審批支付。（如圖2所示）

當使用分公司賬戶（子賬戶）支付款項時，對方收到款項為分公司名稱，但在公司的支出流水中顯示為本部全稱，但該筆業務歸集到分公司賬簿中；當使用分公司賬戶（子賬戶）收款時，雖然賬戶都集中在本部賬戶，但其明細賬會歸集到分公司賬簿中。

智能賬簿特有的收支模式不僅解決了發票流及資金流不一致的問題，還可成功化解諸如車輛保險賠付等系列問題。

目前公司車輛保險業務較多，車輛權屬均為公司本部，大多保險合同只能簽訂受益人為權屬單位，當發生保險賠付時本部收到賠付款項時往往不清楚屬于哪個分公司的業務，而啟用智能賬簿系統后，可以實現款項自動歸集至子賬簿，節約大量時間和人力。

（四）前置財務規劃及預算管控智慧化方案

通過全新的“企業一體化費控管理平臺”的計劃信息模塊和預算管理模塊，廣州排水公司形成前置財務規劃和預算管控智慧化解決方案。

1.計劃信息模塊

計劃信息模塊包含計劃號生成、計劃號拆分和調整功能。

（1）計劃號生成

計劃號生成通過《計劃號信息》表單實現，《計劃號信息》記錄具體項目的總計劃號金額、年度的成本和資金預算，將年度總預算細化至具體項目，利于年度預算的分解和執行，提高資金使用效率。其不僅用于控制分公司及各部室單個項目或合同的總金額及年度支出，也為公司簽訂新合同提供依據。

（2）計劃號拆分和調整

計劃號拆分和調整通過《計劃號拆分審批表》和《計劃號調整審批表》兩個表單實現，用于分公司或各部室對具體項目計劃金額或本年度的成本或資金進行調整。

年度預算模塊、月度資金計劃模塊和計劃信息模塊構成三層財務預算體系。多層級、多角度的財務預算體系，由于信息化提供的手段，使得企業能在歷史數據的基礎上，準確做好各分公司、各部門、各費用科目的預算工作，并且能夠做到按月分解和及時調整，讓每一科目的費用都能夠實時報告到歸口部門，有助于管理人員統籌公司主要經營活動、指導各部門圍繞公司戰略和年度經營目標開展工作。

2.預算管理模塊

預算管理模塊解決公司費用預算多口徑核算、報銷標準、多控制模式、多控制周期、編制審批一體化、跨期結轉、預算分析等預算管理難題，主要功能包括預算錄入、預算執行與控制、預算調整、預算查詢。預算管理模塊通過集成應用和財務系統整合，形成依據審批結果形成財務憑證。（如圖3所示）

（1）預算錄入

公司按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，將預算目標量化分解到每個預算執行部門上，由“共享”模式財務管理體系預算管理人員將確定的預算明細錄入系統中。

（2）預算執行與控制

預算執行與控制的前提是預算管理模塊與辦公自動化系統其他模塊的連接。在這種情況下，預算執行與控制是一項自動化的過程：一方面，系統自動提取每份已發起表單的相關信息，記錄預算的執行情況；另一方面，發起表單的前提是該項業務類型未超預算數，起到控制的作用。

（3）預算調整

預算執行部門提交預算調整申請，通過公司相關審批流程后，由預算管理人員在系統上進行預算金額調整工作，以契合實際業務需求。

（4）預算查詢

預算管理人員可以隨時查詢預算執行情況，包括預算總額查詢、預算余額查詢、核算項目金額查詢等。在實際工作中，每月月末查詢預算執行情況，與財務系統數據核對，可以達到自查自糾的目的。

（五）智能預判及模擬輔助決策

在財務智能系統未升級之前，公司管理層無法通過透視數據快速處理事務，無法通過快速查看運營數據作出決策。財務智能系統升級之后，基于數據分析平臺，系統可實現費用數據自動統計、實時查詢和預警，實時生成預算總額、預算執行情況、預算費控執行數據等，并分解成多種維度、以直觀化圖表形式實時呈現反映費用狀況，快速提供數據報表。（如圖5所示）

同時，財務智能系統的三層架構設計，可實現事前、事中、事后控制。利用二元化工作流的技術優勢，通過表單結合流程與相關數據聯動，制定各種費用分類標準，隨時定制各類管控模型，支持控制策略多種組合，支持會計平臺集成，核算與財務的分析，實現審計監督報表，達成預警、追溯系統智能化自動控制，預算執效的有效性，更多控制規則策略。

當前，財務智能系統通過三方面部署，實現財務數據集中管理以及數據、信息共享，實現了智能預判及模擬輔助決策功能。一是通過智能平臺實現了代碼的統一，統一數據源頭；二是通過流程優化將數據跟業務流程進行緊密銜接，做到資金流、業務流、數據流的“三流合一”，實現各系統和分公司之間的數據交互；三是通過對平臺數據進行數據存儲、數據查詢、數據分析，挖掘數據價值，為公司管理層提供決策依據。

（六）架構調整與組織保障

財務管理架構建設是提高財務管理能力的基礎，是打破行政機構壁壘，實現財務職能擴充與提升，提供更多的管理與業務支持的途經。變革財務管理架構可使財務職能創造出更多價值，為公司決策支持提供更大貢獻。

廣州排水公司基于財務共享中心打造全新的財務管理組織架構，形成“資金組、資產組、核算組、綜合組”四大管控模塊。四大管控模塊各司其責、有效管控，實現財務專業分工與高效運營。

資金組主要負責銀行現金業務管理；資產組主要負責資金及投融資管理；核算組主要負責成本審核與核算、費用審核及核算、其他項目審核及核算；綜合組主要負責預算及績效管理、稅務管理、財務報告及制度管理、財務分析及風控管理、檔案管理。

五、實施成效

（一）管理提升

1.財務專業化分工效果顯著

全面打破所屬各分公司各賬套壁壘，通過按核算科目及類別進行分工，首次實現專人專線專事統籌管控，推動業務線財務人員實現更明確的分工，實現了人員專業化、崗位更優化、流程標準化的管理目的。

2.內部風險控制全面加強

財務集中管理后，財務組織結構優化，財務人員數量精簡，有效解決“分散管理、多頭管理”的問題。會計集中核算，實時監控，財務監督作用凸顯，有效抑制分公司盲目支出、挪用資金和私設小金庫等行為，進一步規范分公司財務行為，內部風險控制得以全面加強。

3.財務管理賦能經營決策能力顯現

財務集中管理后，財務智能系統全面推動業財信息對接和整合，構建因果關系的數據結構，對生產經營活動實施主體化、全景化、全程化、實時化反映，逐步實現業財一體化管控和協同優化，財務管理賦能公司經營決策作用正持續顯現，經營決策正由經驗主導型向數據和模型驅動轉變。

（二）經濟效益

1.整體成本管控有效突破

實行財務集中化管理模式后，按照崗位設置和人員安排計劃，比原模式下財務人員數量減少近50%，每年節約直接人力成本700萬元。

2.財務會計核算產出效率提升

2019年1—5月，公司財務人員加權人均憑證編制數量為106.2張/月。實行財務集中管理后，2023年1—5月，公司財務人員加權人均憑證編制數量上升至164.4張/月，上升54.8%。

隨著公司業務量的增加（公司業務單量由4546單上升到6158單，增加35.5%。），資金財務部的會計核算產出效率也在穩步增加。目前，資金財務部以16人的編制，為全公司2600多人提供高質量財務服務。

3.資金使用效率提高

采用資金歸集模式，提升資金管理效益，將閑置資金盤活，降低資金沉淀，促進公司資金流平滑運行，最大化利用資金價值。2023年上半年，公司利息收入較2019年增長70%，預計全年可實現利息收入700萬元以上。

（三）社會效益

實施財務集中管理模式以來，廣州排水公司呈現出穩步快速增長良好發展態勢，綜合實力不斷攀升。

2021年，公司產值超10億元，同比增長5%以上，榮獲“黃埔區經營貢獻獎”，獲得獎勵347萬元；2022年，公司資產規模達7.59億元，名列“黃埔區地方經濟發展貢獻50強”，獲得獎勵391萬元。

公司應急保障屢立新功，防內澇應急保障隊伍及裝備作為廣東省標桿兩次接受省委主要領導檢查指導并獲充分肯定；公司作為唯一榮獲“廣東省應急救援先進集體”的廣州市國企，以排水高質量實際成效向政府和社會交出了一份不負重托的出色答卷。

六、總結與探討

（一）經驗總結

1.領導支持是財務集中管理順利推進的必要因素

推行財務集中管理模式是廣州排水公司財務管理模式的一次變革，是對以往粗放式管理模式的全面重塑，公司全員業務處理方式也因此發生巨變。初期會出現業務處理時間延長、工作量加大等情況，各級領導的重視及支持是財務集中管理模式順利推進的必要因素，否則容易流于形式，無法達到變革目標。

2.做好職能定位是財務共享服務中心建設的首要前提

財務共享服務中心的定位可分為三類，即以降低成本、提高業務處理效率為首要目標，以費用報銷為主要服務內容的財務共享服務中心（以服務職能為主）；以落實內部管控提升企業管理為首要目標的財務共享服務中心（以管控職能為主）；服務、管控職能并重的財務共享服務中心。選擇何種定位是建設財務共享服務中心的首要前提，關系到財務共享服務中心的建設方向。

3.細化工作計劃是財務集中管理順利推進的關鍵因素

公司在近一年的準備期間內，先后完成了調研訪談、管理制度梳理、流程再造、人員配置、集中辦公、財務負責人座談等工作。不留死角的準備工作，為財務集中管理實施落地奠定了堅實的基礎。

為保障實施階段工作進度和效率，關鍵是要編制財務集中管理計劃甘特圖，分解工作計劃到日，明確工作內容到點，落實工作任務到人，形成人人都干事、事事有人干的工作秩序，提高財務集中管理實施工作及時性和有效性。

4.標準化是財務共享服務中心健康發展的根本

財務共享服務中心建設以業務處理規范、質量服務規范建設為根基，業務指導書是財務共享服務中心職能實現的基礎。財務共享服務中心建設要高度重視業務指導書的編寫工作，加強會計基礎工作規范化、標準化建設，全面提升會計信息質量。

（二）持續改進

未來，廣州排水公司將持續深入優化財務集中管理模式，從人才培養、部門職能和平臺建設三方面發力，筑強公司高質量發展的“財務引擎”。

一是發力專業人才培養。規劃部門人才體系建設，做好人才儲備，提高財務人員招聘標準和評價標準。倡導員工持續學習，精進綜合素質與能力。按崗位需求實施人才定制化培養模式，在知識技能上強調“廣度+深度”結合。

二是持續深化部門職能。完成內部控制的前期信息收集工作；全面實行財務預決算的計劃管理職能；建立健全企業內控制度的財務管理職能；切實加強對各分公司的監管職能。

三是持續推進智能平臺建設。以資金管理為中心，以預算控制為手段實施財務管理，逐步完善業財一體化。持續開展流程挖掘，加速財務數字化升級，減少人工工作量。

（三）推廣探討

廣州排水公司基于智能驅動構建價值創造型財務管理體系，實現了公司財務管理由低效分散型管理向價值型管理轉變，在行業內具有較大的推廣價值。

行業內公司導入實施財務集中管理時，建議重點在以下幾個方面發力，以保證財務管理體系建設高效高質推進。

一是注重前期調研，借鑒先進經驗。現代化企業和組織需要更多的信息來作出正確的決策，前期調研作用不言而喻。高質量的前期調研可幫助企業更好地了解財務集中化管理理論基礎、實施方案及其價值實現機理，為企業自身導入財務集中化管理和制定更加有效的戰略和計劃提供幫助。

二是注重智能系統升級，聚焦業財融合。財務智能化打破了業務與財務的流程壁壘，構建了業務與財務之間的信息橋梁，推動業財一體化和業務數字化建設，實現業務與財務系統之間無縫集成、互聯互通，幫助財務向業務前端延伸，讓財務人員深入到業務的事前、事中和事后全過程管理，實現從被動應付到主動參與的轉變。

三是注重財務分析，實現價值轉變。財務分析需要立足于業務視角，以公司價值為導向，在對業務和財務信息進行整合和共享的基礎上，對財務數字背后的業務動因進行深入剖析，充分挖掘業財數據背后的價值，從而達到業財分析工作協同開展，業務發展目標與財務價值目標有機統一的效果。

編輯/溫碧琳 統籌/簡單