地勘單位債權管理模式與清理措施研究

一、地勘單位債權現狀

隨著市場化經營的發(fā)展，地勘單位已逐步從以國家項目或財政資金補助項目為主過渡到承接商業(yè)化項目為主，如工程地質、環(huán)境地質、生態(tài)修復、基礎勘察、巖土施工、咨詢服務等。財政資金補助項目款項按時撥付，無資金風險，而商業(yè)化項目存在信用風險、資金風險、壞賬風險等。由于部分地勘單位對商業(yè)項目缺乏風險管控意識和管理經驗，同時對市場化項目認識不足，仍以實現產值和經營收入為目標導向，不注重項目資金管理和工程款回籠，因此導致其債權雪球越滾越大，甚至不能準確統(tǒng)計具體的債權金額，已進入不得不清理的階段。如某省地質局債權總額高達60多億元，涉及債權項目接近1.7萬個，包括已完工未結算項目的隱性債權。其中部分債權已形成呆壞賬，債權賬齡時間長久，存在較大的壞賬風險，有的甚至長達20年。債權債務雙方單位由于項目負責人員的變動、項目資料的保管不善、單位內部結構調整甚至重組等，部分項目已無法實現對賬，導致對項目具體內容、債權金額等存在爭議，單位的整體利益受到很大的損害。

此外，市場化經營后，地勘單位仍發(fā)揮其公益屬性，主要以政府項目為主，基礎勘察業(yè)務以房地產項目為主。但近幾年受新冠肺炎疫情影響整體市場經濟不景氣，地方財政困難，地方政府主要以保穩(wěn)定、保運轉、保民生為主，且政府項目債權結算周期長、請款排隊時間久、收款難度高。而房地產項目受行業(yè)整體市場影響，大多數房地產企業(yè)存在資金鏈緊張或斷裂的問題，地勘單位下屬企業(yè)業(yè)務大多來源于房地產企業(yè)，因此導致項目款極度難收，尤其是涉及暴雷企業(yè)的債權，很可能出現勝訴但無資金可執(zhí)行的情況。

二、地勘單位債權現狀產生原因

（一）項目收款意識薄弱

地勘單位以往主要依賴于國家項目或財政資金補助項目，資金按時撥付到位，其關注重點主要在于項目完工進度及項目成果，無需考慮項目資金落實問題，因此導致其轉變?yōu)橹饕薪邮袌龌椖亢髮椖渴湛钜庾R較為薄弱，仍以完成項目為重點。同時法制意識不足，未按項目完工進度及時向業(yè)主單位辦理請款手續(xù)，不催不動等待對方付款。隨著承接項目的數量越多，累積的債權數額越來越大，賬齡逐年累計，風險也日益增加。

（二）管理人員重視程度不足，債權無專門機構或專人管理

目前地勘單位承接項目的全過程主要以業(yè)務部門或經營實體自行負責，包括項目承接、項目開展、完工結算、項目收款等各環(huán)節(jié)均由業(yè)務部門自主管理。項目負責人重點在于項目開展工作，對項目收款過問和接觸較少。同時管理人員對項目收款重視不足，沒有設立專門機構或專門人員對單位項目債權進行統(tǒng)一管理、臺賬登記、款項催收等。隨著時間積累，由于項目數量增加、項目人員變動、項目資料管理不善等因素，債權清理起來需耗費大量的人力、物力和財力，致使大量債權難以理清來龍去脈，項目債權具體情況無人知曉。

（三）財務核算不規(guī)范，往來賬目不清

財務部門對應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等科目核算時摘要信息不詳細、不具體，籠統(tǒng)描述，或往來科目多頭掛賬，沒有定期梳理往來科目，沒有同時制作往來科目明細表并進行賬齡分析。此外，沒有與往來單位進行定期對賬，對已結算符合入賬條件的項目未按要求進行記賬，甚至存在有的項目債權從產生到滅失在財務賬上都沒有反映過的情況。管理職責落實不到位，只管核算不管核銷，導致債權長期掛賬，從而對財務規(guī)范管理造成不良影響。

（四）合同條款設置不合理

簽訂的項目合同付款條件不利于單位項目收款，合同條款往往約定甲方在項目完工后一定時期內才一次性付清項目款項，沒有對其設立按項目進度付款或至少由甲方預付部分款項作為項目的啟動資金。項目開展過程中一直由單位墊資，直至項目完工后工程款回收仍有較大的不確定性，這大大增加了單位的生產經營風險。在實際工作中，考慮到合作關系往往采取人情收款方式，同時缺少合同跟蹤管理，雙方單位不嚴格履行合同約定，甲方不通知請款，地勘單位作為乙方很多時候也不會主動辦理請款手續(xù)，致使大部分項目不能按照合同約定的期限內收到項目款。時間長了、項目多了以后，應收未收的項目款將成為大額未清理債權，潛在資金得不到有效利用，進而限制了單位的發(fā)展。

（五）缺乏法律知識，未采取法律手段保護單位債權

根據《民法典》第一百八十八條規(guī)定，“向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為三年”。由于部分地勘單位缺乏法律知識，不懂得在訴訟時效有效期內向業(yè)主單位辦理請款手續(xù)或進行項目催款，或針對多次催收無果的債權不懂得采取法律手段如提起訴訟或申請仲裁保護單位債權，致使單位債權超出訴訟時效，可能喪失請求法院保護權利的勝訴權。

三、地勘單位債權管理的必要性

（一）保障單位運轉資金流需要

地勘單位參與市場化經營后，資金流是其生產經營的命脈。在財政補助逐年減少及整體市場經濟不景氣的影響下，長期墊資生產經營，單位資金將無法扛住市場風險，出現資金難以周轉，經營面臨困境，最終損害的是單位的整體利益和職工的福利待遇。有效的債權管理可以保障地勘單位運營資金流，提高資金運轉效率，從而提升經濟效益，確保單位持續(xù)健康發(fā)展。

（二）有效防止不良資產的發(fā)生

債權是地勘單位資產的重要組成部分，長期不管理或放任管理很可能導致債權演變?yōu)椴涣假Y產，增加債權的管理成本和機會成本，進而增加單位的財務風險和財務管理壓力，最終加重財務負擔影響單位的經濟效益。

（三）有助于提升市場競爭力

債權轉換為實收資金才能有助于提升地勘單位的經濟實力，單位可利用充足的現金流有效提升技術人員的專業(yè)技能，同時為單位配備中高端設備以提升生產經營能力，承攬更多更具技術含量的業(yè)務，從而積累單位的技術實力，并提升其核心競爭力。

四、地勘單位債權管理模式探討

（一）提高重視程度，強化風險意識

地勘單位應提升管理人員對債權管理的重要性和必要性的認識。債權是國有資產的重要組成部分，是單位資金主要來源渠道之一，是單位的集體利益，也是職工福利待遇的堅實保障。加強債權管理，提升風險意識，一方面可以增加單位的現金流入，有利于提升單位的資金使用效益；另一方面可以降低債權演變?yōu)榇魤馁~的風險，確保國有資產安全完整，從而促進單位健康良好可持續(xù)運行。

（二）設立專門機構，完善管理機制

地勘單位內部可成立專門的債權管理小組，負責全過程動態(tài)管理單位債權，從以往主要依賴財務部門管理債權轉變?yōu)榧洜I、財務、業(yè)務一體共同聯動。設立臺賬跟蹤管理，列明項目名稱、合同簽訂時間、項目內容、甲方單位、合同金額、結算金額、完工進度、付款條件、已收款金額、未收款金額、項目負責人、收款責任人、賬齡、采取措施等具體信息。同時收集項目債權資料，包括項目合同、工作量確認單、結算書、回款證明等資料，形成一項債權一套卷宗資料，并按檔案資料管理要求對其進行編號歸檔，并協助配合業(yè)務部門開展項目款項催收工作。

（三）完善內控管理制度，加強合同管理

完善項目承接立項、項目合同簽訂、項目結算、往來款項管理等方面的管理制度，以制度明確和規(guī)范項目承接的前提條件和注意事項，從源頭防范項目工程款成為不良債權的風險。首先，對項目的承接立項做好評估審核把關，做好背景調查和信用查詢分析，財務狀況不良、信用狀況欠佳的客戶需慎重考慮；其次，簽訂合同時對合同條款特別是合同價款、付款條件、付款期限等合同要素作出具體的規(guī)定并加強合同的審核把關，如甲方單位應有一定比例的預付款項作為項目的啟動資金，對于大額合同設置進度付款條件，禁止約定完工后一次性付全款的情況；最后，商業(yè)項目受市場風險、信用風險、資金風險等影響較大，為降低經營風險，地勘單位應加強相關法律知識的學習和實踐運用，或聘請法律顧問對單位合同進行法律性審查，并要求其在合同履行過程中給予專業(yè)的法律意見。這既有利于保護單位的合法權益，又有利于預防合同執(zhí)行的法律風險。

（四）規(guī)范債權的會計核算和管理

對符合入賬條件的債權入賬時列明甲方單位、項目名稱、合同編號、入賬金額等具體信息，以明確的往來單位作為輔助核算項目，方便以后清晰查賬和理清債權。財務人員應定期對往來科目制作明細表并進行賬齡分析，往來頻繁的至少每半年開展一次與往來單位的對賬工作，其余可按每年一次的頻率與往來單位完成對賬，以確保雙方單位債權債務事實相符，同時防止往來款項沉積。對暫不符合入賬條件的潛在債權則由專門的債權管理小組進行臺賬跟蹤管理。

（五）充分利用信息化技術，提升債權管理效益

地勘單位可借助信息化技術手段，加強債權的信息化管理，建立以項目立項承接、合同簽訂、項目進度、竣工驗收、項目結算、項目收付、記賬管理等多方面聯動的數字化系統(tǒng)。這既可以實時了解債權的全面情況，包括入賬債權、未入賬債權，已完工未結算、已結算未收款債權等，同時又可以動態(tài)分析債權的構成和分布。此外，對債權設置風險因素和相關系數后，還能對達到一定風險水平的債權進行系統(tǒng)風險提示，單位可以及時采取催收措施或其他風險預防措施，以防止債權情況惡化，降低單位的債權風險，全面提高債權管理的科學性和精準度，從而提升債權的管理效益，為單位經營發(fā)展提供重要的資金來源保障。

五、地勘單位債權清理措施

（一）制定具備可操作性的債權清理計劃

地勘單位應厘清各項債權形成的背景原因和現狀，摸清債權底數，科學準確界定清理范圍，并制定符合單位實際且具備可操作性的債權清理計劃和清理目標任務，并將目標任務分解到具體責任部門和相關責任人員，必要時簽訂債權清理責任狀，按清理計劃推進和落實債權清理工作，完成清理的進行對賬銷號。

（二）采取債權催收措施

地勘單位應根據合同約定的付款條件和期限向甲方辦理請款手續(xù)，超過付款期限仍未付款的需與甲方單位進行溝通協商。地勘單位可針對不同類型的債權、不同態(tài)度和現狀的債務人采取不同的催收措施。長期合作關系的業(yè)主單位，可先進行事前溝通，必要時采取較為緩和的催款函進行催收，優(yōu)先確保單位債權不超出《民法典》規(guī)定的訴訟時效。對于債權數額較大且債務人有支付能力的，可結合分期付款承諾等方式提高債務人的付款意愿以達到催收目標。同時，地勘單位應全方面、多渠道了解債務人的經營和資金情況，針對還款能力較弱或無還款意向的業(yè)主單位，可向對方出具律師函或采取法律手段如提起訴訟或申請仲裁，申請財產保全凍結對方銀行賬戶資金，以達到回款目的。針對大型企業(yè)等單位，利用國家保護合法債權的合法渠道，采取在工信部違約拖欠中小企業(yè)款項登記（投訴）平臺登記，促使債務人及時支付欠款。

（三）建立獎懲機制，納入考核管理

地勘單位可與各業(yè)務部門簽訂債權確認書，明確債權清理責任，確保末端落實。同時可將債權清理納入單位的考核機制，建立對債權清理工作的問責體系，在各業(yè)務部門的年度考核指標中設置債權清理目標。年度考核中將債權清收進行量化考核，將債權清收的壓力傳導到具體部門具體責任人員，充分調動業(yè)務部門和相關責任人的積極性和緊迫感。完成情況良好的部門和人員，按照考核管理規(guī)定兌現相應的獎勵和激勵，完成不好的部門和人員則應受到相應的懲罰和問責，從而逐步推進債權清理進入良性循環(huán)階段，保護單位的合法利益。

（四）加強債權清理的監(jiān)督和評估

地勘單位可通過強化內部監(jiān)督部門的監(jiān)督職能，加強債權清理的監(jiān)督，也可通過建立債權清理內部通報制度加強債權清理的監(jiān)督和評估。定期收集業(yè)務部門債權清理情況并召開會議研究債權清理工作，對標考核目標通報債權清理進度和比例，梳理和總結清理過程中好的經驗和做法，向責任部門持續(xù)傳導債權清理壓力和強化債權清理工作力度，也以此提高相關責任人員清理的緊迫感和責任感，逐步提升債權清理成效。

（五）建立債權清理長效機制

債權清理不是階段性工作而是長期性任務，地勘單位可通過建立健全債權清理長效機制推進落實債權清理工作，同時提升業(yè)務部門、經營部門、財務部門的風險管控意識，使其明確自身主體責任，提高預測可能性風險的敏感程度和識別能力，在降低單位財務風險的同時防止國有資產流失，從而保護單位債權利益，并確保單位資產安全完整。

結語：

綜上所述，地勘單位需要轉變以往的“重生產、輕管理，重產值、輕收款”的思想觀念，強化債權管理和債權清理的工作力度。逐步加深對市場風險的認識和評估，提升市場風險、信用風險、資金風險的防范意識，及時采取風險預防措施，減少不良債權的發(fā)生，降低債權占用的機會成本和資金成本，將債權數字轉換為賬戶余額，從而增加單位運營管理的資金流，并增強單位經濟實力，提高自身市場競爭力和掌握承攬業(yè)務的話語權。同時提高單位的資金使用效益，從而推動單位健康有序穩(wěn)定發(fā)展。