財務分析如何為企業經營決策提供參考

隨著市場經濟的高速發展，市場主體間的競爭愈加激烈，如何在當前的市場環境中制定和選擇適宜的經營戰略對企業發展顯得尤為重要。及時、準確的財務分析能為決策者提供有效的數據信息，幫助企業管理者發現經營過程中的不足，并據此制定出適合企業的發展戰略，促使企業在規避風險的同時結合自身優勢尋求機遇發展。本文從財務分析的重要性入手，分析了財務分析在企業經營決策應用層面存在的問題，并探討了財務分析應如何有效為企業經營決策提供參考和建議，旨在引導企業決策者充分理解財務分析的重要性，從而促使財務分析充分發揮其應有的價值。

一、財務分析的重要性

（一）發現企業生產經營過程中的問題，為管理者決策提供有效的數據依據

財務分析是企業決策的重要組成部分，是評估企業財務狀況、經營績效和未來發展潛力的關鍵工具。在生產經營過程中，企業會面臨各種各樣的問題和難點，有效的財務分析可以幫助企業管理者發現、評估和改善這些問題。

首先，通過企業數據和同行業標桿企業數據的橫向對比，找到差距并就其產生原因進行深入分析。同時通過企業現時數據和過往數據的縱向比較，評估企業經營成果并判斷未來發展趨勢和努力方向。

其次，通過對企業償債、營運、盈利能力進行分析，幫助決策者全面了解企業財務狀況和運營能力。這有助于企業管理者提高決策準確度以及決策水平。此外，財務分析報告還可以為投資者和債權人提供企業財務信息和經營信息相關數據，從而為企業獲取更豐富的資本和資金來源提供助力。

（二）為績效考核提供量化數據，提升企業人力資源管理水平

績效考核作為企業人力資源管理流程的重要環節，其中考核指標的確定和量化尤其重要，是績效考核的重要基礎。財務數據和財務分析可以客觀地量化企業經營狀況和人效水平，這有助于企業完善考核制度，實現了對管理者的業績評價，以及對員工效率進行量化考評，從而提升企業人力資源管理水平。

（三）提高企業風險管控水平以及企業經營戰略與長期戰略的匹配度

財務分析中的風險評價模塊，通過全面分析與評估企業經營風險和財務風險，能夠協助管理者實現企業風險的分級管理和控制。管理者可以根據風險的類型和影響程度制定相應的降低風險與轉移風險策略，從而將企業的總體風險控制在可接受的范圍內。同時企業管理者還可以根據企業所處的內、外部環境，結合財務分析報告的結果評估當前的經營戰略是否符合市場與企業的發展。出現偏離時，及時進行戰略調整，使企業經營戰略適應長期戰略發展的需要。

二、財務分析在企業經營決策應用層面存在的問題

（一）財務分析結果與管理者的需求出現偏離，實用性不強

財務分析的主要目的是幫助管理者找到企業經營中存在的問題，同時對其進行全面分析，以尋求問題存在的根本原因并提出改進建議，從而為企業經營決策提供有效參考。為提供有效的財務分析結果，財務人員不僅要熟悉業務流程各細分環節，同時還需要具備豐富的財務知識儲備并關注隨時更新的政策法規。但當前很多財務人員的思想還停留在傳統財務會計層面，只關注財務記賬、報表編制、稅務申報、資金收支等日常業務，在財務分析中，沒有提升到管理會計層面，僅簡單計算和羅列指標，沒有深入到業務部門掌握業務流程和相關環節，因此無法揭示出數據產生的根本原因。這種與實際業務脫節的財務分析結果無法針對不合理的項目或具體的業務環節提出有效的改善建議，和企業管理者的需求契合度低，對企業經營決策的參考作用不強。

（二）企業管理層對財務分析重視程度不高，財務分析人員缺乏主動性

財務分析的核心價值在于通過對企業財務狀況和經營績效的評估，使管理者發現經營中的問題和企業面臨的風險。同時通過對數據的深度挖掘幫助企業改善經營狀況，并評估和預測企業未來發展潛力，從而為企業的各項決策提供可靠的數據支持。但當前很多企業的管理者對財務分析的重要意義不了解，僅以業務規模和盈利多少為經營目標，對財務分析重視程度不高。管理者的偏好傳導到企業內部容易造成企業各層級重視銷售部、業務部這些利潤創造部門，輕視財務、行政等后勤管理部門。最終導致企業各部門輕視財務分析對經營狀況的客觀評價，甚至忽略了財務分析中的有效建議，使財務分析流于形式。同時企業內其他部門不重視財務分析還容易造成財務數據提供不及時的現象。

此外，如果企業沒有將財務分析有效納入績效考評體系，會在一定程度上挫傷財務分析人員的工作積極性，造成其在工作中缺乏主動性。當財務分析報告形式刻板、可讀性不強，不能與企業管理層產生共鳴時，如果財務分析人員自身溝通能力弱，缺乏主動說服管理層的意愿，就更容易造成管理層忽視財務分析結果的情況。

（三）財務分析體系不健全

很多企業既沒有制定財務分析管理制度，也沒有設立財務分析質量標準，因此造成財務分析流程不規范、財務分析崗位權責不明、財務分析無章可循的局面。在不健全的管理制度下，首先，財務人員難以獲得及時、準確的財務分析根底數據，基于此得出的分析結論與實際情況產生偏離，容易誤導管理者的經營決策和投融資決策。

其次，由于財務分析質量標準的缺失，部分財務人員為了按時完成分析報告任務或出于減少工作量目的，對財務與非財務數據分析不深入，沒有挖掘出數據差異產生的真實原因，進而無法對企業的經營管理提出有效的改進建議。

最后，如果企業沒有將財務和非財務指標都納入財務分析體系，會造成財務分析結果片面、參考性不強的后果。決策者在進行決策時就容易重視產銷量、營業利潤等財務指標而忽略了政治經濟環境、市場變化、人力資源配置等非財務指標，從而降低了決策的準確度。

（四）財務分析數據滯后、可比性不強，信息工具應用不深入

首先，大部分企業財務報表以月度為結算周期，根底數據來源于采購、生產、業務等相關部門，這些部門經常不能及時提供數據，因此導致財務數據滯后。采用滯后的財務數據做出的財務分析不能及時反映企業經營活動中存在的現實問題或面臨的機遇，這大大削弱了企業財務分析對經營決策和投融資決策的參考價值。

其次，部分財務分析數據因為會計政策選擇不同的原因缺乏可比性。同一企業的相同業務在不同時期選擇了不同的會計政策或進行了會計處理規則的變更，財務數據就喪失了縱向可比性；不同企業的相同業務選擇不同的會計政策，也會造成財務數據缺乏橫向可比性。采用不具有可比性的數據得出的財務分析結果與企業實際運營情況不符，容易對企業經營決策產生誤導。

最后，有些企業由于信息化建設成本高、周期長、對人員素質要求高等原因，沒有將信息工具充分運用到企業經營過程中。信息工具應用得不深入，既降低了人員效率也導致企業不能在信息系統中設置關鍵節點進行過程管控，致使管理者無法對經營活動進行事前、事中、事后的全過程控制。

三、提高財務分析結果對企業經營決策參考價值的建議

（一）深入業務活動，提高財務分析結果的實用性

首先，財務人員要積極參與業務活動，加強與企業其他部門的溝通與合作，深度參與經營決策過程。財務人員只有深入業務活動，疏通好業務流程與財務流程間的對接渠道，將業務數據與財務數據結合起來，才能克服財務數據的局限性，讓財務分析更全面、更準確地反映企業的實際經營狀況，并解析問題產生的真實原因后提出建設性的改進建議。此外，財務分析還可以指明企業需要投入和關注的領域。對缺乏價值的領域提出舍棄建議，對不合理的業務環節提出改善措施，并針對不恰當的管理方式提供其他選擇方案，從而為企業經濟利益流入提供有效支持。

其次，財務分析人員在進行分析前要和企業決策者做好溝通，明確管理者的使用需求，從而有針對性地進行數據整合與分析，并形成觀點鮮明、重點突出的有效分析結果，以協助管理者有的放矢地解決問題，進而提高財務分析的價值。此外，財務分析既要深入剖析過往數據，同時還要通過類推等具體方法預測未來的經營狀況，以幫助決策者準確判斷和選擇企業的未來發展方向。

再次，財務分析人員應注重提升自身專業素質，以提高財務分析結果的實用性。企業可以聘請專業度高、財務分析經驗豐富的專業人員構建財務分析構架，并針對現有財務人員進行提升分析能力的專項培訓，從而提升財務人員從管理會計角度進行財務分析的意識和能力，有效推動財務會計向管理會計的轉型。

最后，企業還可以制定相應的激勵措施，給予為企業提供行之有效改進方案的財務人員績效獎勵。鼓勵財務分析人員深入企業業務活動，抓住經營中的重點和痛點，做出針對性強的財務分析，從而為決策者提供實用性強的分析結果。此外，企業還需注重培養財務人員的職業道德和職業素養，以確保財務分析結果的真實性與客觀性。

（二）提高企業管理者對財務分析結果的重視程度

首先，企業管理者應重視財務分析結果，建立從財務角度看待業務活動的意識，在多維度評估企業經營活動后做出最有利于企業發展的決策。同時，企業管理者還應規范財務分析流程，主動關注財務數據，重視財務分析的有效建議。

其次，為明確財務人員的責任，調動財務人員的工作積極性，企業管理者還應將財務分析納入財務部門和財務人員的績效評價體系，引導財務人員優化呆板的財務分析模式，避免簡單地羅列數據和指標，豐富財務分析的內容，從而形成通俗易懂的財務分析結果，增強財務分析報告的可讀性，使更多非財務管理人員理解財務分析結果。

最后，企業管理者還應鼓勵財務人員建立溝通意識，培養溝通意愿，鍛煉溝通能力。同時激勵財務人員將分析中發現的問題及時、主動傳達給管理者，并從財務角度就這些問題給出相應的意見和建議，使財務分析結果真正有效應用于管理決策中。

（三）健全財務分析體系

企業應建立財務分析制度，設定財務分析標準，規范財務分析流程，健全財務分析評價體系。

首先，從資金使用效率、運營效能、預算完成情況等多角度進行全面分析，將實際運營數據與企業預設的質量標準進行對比和分析，從而找到企業運營過程中的優勢和存在的不足，及時反饋給企業管理者。

其次，財務分析中還要引入非財務指標，增加財務分析的廣度和深度，引導企業決策者同時關注財務指標和非財務指標。這有助于決策者全面分析企業的客觀情況，多維度判斷企業形勢和發展方向，從而做出客觀、有效的決策。

最后，為保障財務分析基礎數據提供者及時提供準確的數據資料，企業還需設置數據提供的標準以及數據提供部門提供數據的時間節點。此外，企業還應在財務分析體系中納入相應的獎懲機制，明確相關人員的責任與義務，對財務分析的過程和結果進行評價，以調動相關人員的工作積極性。

（四）運用現代化的信息工具，提高財務分析的時效性和準確度

首先，企業應運用現代化的信息系統進行數據一體化整合，將業務數據實時共享給財務部門，以提升數據的時效性和準確度。財務人員也應打破結賬周期的固有觀念，實時處理數據，從而為企業提供動態的數據分析結果。

其次，企業還可以在信息系統中適當向非財務部門開放相應的模塊和功能權限，提高相關部門數據收集的參與度。信息系統將職能部門的數據歸集、整合并同步到財務模塊，從而實現企業內部數據系統的綜合應用。這不僅提高了數據傳遞效率，同時也克服了人工錄入數據易失誤的缺點，有效防止了財務分析根基數據的滯后和失真，從而實現了業務數據和財務數據的有效融合。

最后，企業應進一步提升信息化水平，從而有效提高數據分析的質量和效率。企業應設立統一的數據規則和口徑，使財務分析數據更具可比性。同時運用信息工具打破時間和地域限制，有效歸集和整合異地分散化數據。此外，在信息系統中設置關鍵節點，對業務活動進行事前、事中、事后的全過程控制，從而使現代信息工具有效服務于企業財務分析過程。

結語：

綜上所述，財務分析是企業生產經營和投融資決策中不可缺少的環節，在企業決策中發揮著重要作用。部分企業由于財務分析結果缺乏實用性和企業決策者重視程度不足等原因，導致財務分析沒有充分發揮其應有的價值。基于此，本文探究了一系列相應的改進對策，希望企業管理者能夠認識到財務分析的重要意義，設定績效機制明確相關人員的責任，從而提升財務分析人員的工作主動性。此外，鼓勵財務人員提升自身素養，參與業務活動全過程，多維度地進行數據對比與分析，并據此提煉出符合管理者需求的財務分析結果，以提升財務分析的時效和價值，從而使財務分析有效服務于企業經營決策。