基于核心競爭力的企業財務戰略管理研究

摘要：隨著經濟社會發展水平不斷提升，企業面臨著更加激烈的市場競爭，強化財務戰略管理能夠幫助企業落實整體發展戰略和實現整體經營目標。文章首先明確了現代企業加強財務戰略管理對提升核心競爭力的重要性，在此基礎上深入剖析了企業進行財務戰略管理過程中存在的問題，如財務戰略管理制度不夠健全等，進而針對性地提出了解決措施，為企業提升財務戰略管理質量和提升核心競爭力提供參考與借鑒。

關鍵詞：核心競爭力；財務戰略管理；資源配置

財務戰略管理在企業整體管理體系中占據重要地位，其有效性對企業核心競爭力和整體經營績效具有直接影響。然而，現階段部分企業在財務戰略管理方面存在不足，嚴重制約了企業高質量發展的步伐。本文旨在研究企業如何通過加強財務戰略管理，以提升核心競爭力和拓展發展空間。

一、企業加強財務戰略管理的重要性

（一）助力企業提升核心競爭力

面對復雜的生產經營環境，企業加強財務戰略管理能夠提升內部資源配置效率、強化成本管理、提高管理決策合理性和培育積極的企業文化，為提升核心競爭力和拓展發展空間奠定良好的基礎。

第一，企業通過加強財務戰略管理能夠更為合理地進行資源配置，尤其是在資金配置方面，能夠促進企業不斷優化內部自有資金和外部融資資金的比例。具體而言，企業在進行財務戰略管理工作過程中，需要對生產經營過程中所產生的財務數據進行客觀深入的分析，企業能夠更加合理地選擇何種融資模式以及融資規模。不僅如此，從戰略角度提升財務管理合理性，企業還能及時發現優質的投資機會，高效完成投融資活動，進而提升市場核心競爭力。

第二，企業通過加強財務戰略管理能夠有效降低整體生產經營成本，提升成本控制有效性。隨著市場競爭不斷加劇，企業能否有效地控制生產經營成本直接關系到其能否提升自身整體競爭力。基于科學合理的財務戰略管理，企業能夠加強經營成本結構分析，及時有效地對日常生產經營過程中的成本進行監控，及時發現生產經營各個環節中的資源浪費問題，并對這些存在問題的環節進行針對性的改進。通過以上措施，企業將在保證生產經營效率的同時，不斷降低自身經營成本，提升整體利潤率，贏得更為廣闊的市場空間。

第三，企業加強財務戰略管理能夠為整體決策提供財務信息依據，提升整體決策質量。對于現代企業而言，決策質量直接影響后續經營績效。企業只有借助有效的財務戰略管理，提升各項財務管理活動有效性，才能為企業決策活動提供及時準確的財務信息。利用這些信息，企業管理者能夠從全局角度進行管理決策，為企業提升財務管理質量和效率提供堅實保障。

（二）推動企業財務工作轉型進程

第一，在科學合理的財務戰略管理作用下，企業能夠優化內部財務管理流程。在傳統財務管理模式下，大部分企業已經建立起固定的財務管理流程。面對更加復雜的內外部環境，企業強化財務戰略管理能夠提升財務管理靈活性，根據財務管理需求對財務管理流程進行針對性優化。舉例來看，企業通過制定合理的財務戰略，能夠提升財務管理自動化水平，減少重復性的人工操作，減少因人為失誤而造成的財務管理問題。

第二，企業強化財務戰略管理是提升財務管理透明度的重要途徑。企業在復雜的生產經營環境下，需要面對更多的財務管理不確定性因素，企業只有不斷提升財務管理透明度，才能為實現健康穩定發展提供保障。舉例而言，在科學合理的財務戰略方案的指導下，能夠做到財務管理全員參與，財務管理透明度得到顯著提升。

第三，企業加強財務戰略管理能夠有效推動財務活動與業務活動的整合。當前，部分企業內部財務管理部門與業務部門之間存在一定的脫節，在很大程度上影響了財務管理的質量，也不利于企業提升核心競爭力。企業通過提升財務戰略管理有效性，能夠將業務目標高效融入長期財務戰略中，提升財務活動與業務活動的對接效率。如企業業務部門在開展研發創新活動時，可以得到財務部門更多資源支持，提升研發創新效率和質量，推動企業提升整體核心競爭力。

（三）幫助企業建立財務風險防范體系

第一，制定完善的財務戰略是企業加強風險識別與評估的重要基礎。企業通過科學合理的財務戰略管理，能夠將財務風險識別與評估嵌入到整體財務管理方案中。并且，在不斷加強財務戰略管理過程中，企業能夠利用更加全面有效的財務風險識別和評估方法，最大限度上及時發現生產經營過程中存在的財務風險因素，為后續財務風險管理工作奠定基礎。

第二，企業加強財務戰略管理能夠提升財務風險管理策略的全面性與有效性。企業可以在完成風險識別工作的基礎上，根據風險評估結果制定財務風險管理策略。在制定該策略過程中，企業也需要結合整體財務戰略的要求，才能提升財務風險管理戰略的全面性。如企業通過制定合理的多元化投資策略，能夠最大限度上分散風險。因此，企業財務戰略管理質量直接影響財務風險管理工作的合理性，企業強化財務戰略管理能夠幫助企業建立完善的財務風險防范體系。

第三，企業提升財務戰略管理有效性能夠提升內部控制體系，最大限度上減少財務舞弊等行為，減少財務欺詐風險。企業在進行財務戰略管理時，需要對內部控制體系進行嚴格審查，及時改進內部控制體系中的漏洞。此外，借助科學合理的財務戰略管理，企業能夠最大限度上提升財務管理合規性，減少因違規行為所造成的潛在損失。

二、企業財務戰略管理中存在的問題

（一）財務戰略管理制度不夠健全

第一，部分企業財務戰略管理制度在設計階段存在問題。具體而言，這部分企業在制定財務戰略時缺乏前瞻性，僅針對當時所面臨的財務問題制定了財務戰略。在這種情況下，隨著生產經營環境變化，企業所制定的財務戰略與實際的財務戰略管理需求相脫節，財務戰略管理出現諸多問題。如部分企業在制定財務戰略時，將短期利潤最大化作為財務戰略核心，未能針對性地考慮影響企業未來發展的其他因素，進而導致財務戰略可行性不斷降低，財務戰略管理有效性逐步下降。

第二，一些企業缺乏完善合理的財務戰略落實保障機制。在這些企業中，雖然其所制定的財務戰略制度較為合理，但是在執行過程中，由于缺乏制度落實保障機制，造成財務戰略不能切實有效地落實。如企業在實際工作中未能針對性地建立內部溝通交流機制，財務部門與其他業務部門之間協同性較低，財務部門與業務部門不能合力落實財務戰略的各項要求，最終不僅影響了財務戰略管理的落實效果，也降低了企業的核心競爭力。

第三，還有部分企業財務戰略管理工作缺乏動態調整機制。在快速變化的經營環境下，企業需要對內部各項財務戰略管理機制進行針對性的調整，使其能夠適應不斷變化的內外部環境所帶來的挑戰。然而，仍有很多企業內部財務戰略管理制度缺乏靈活調整，造成企業財務戰略管理有效性不高。

（二）財務風險防范能力不足

第一，缺乏完善合理的財務風險識別機制。對于所有企業而言，財務風險識別是財務風險防范工作的起點，財務風險識別機制的缺乏使企業整體財務風險防范體系存在明顯的漏洞。具體來看，一些企業未能對生產經營過程中所產生的各項數據進行客觀全面的分析，不能采用針對性的財務風險識別方法對經營過程中潛在的財務風險因素進行識別。在這種情況下，企業不能對經營過程中各類財務風險發生的概率進行有效評估，管理者也無法及時了解企業整體風險狀況，最終導致財務戰略管理質量不能得到有效提升。

第二，財務風險管理策略較為單一。部分企業所制定的財務風險管理策略過于簡單，不能借助系統性的財務風險管理策略對市場中潛在的風險因素進行防范和控制。例如，部分企業只采用傳統的風險管理工具進行財務風險管理，忽視了各類新型金融工具對于財務風險防范的作用，財務風險策略選擇面較窄，造成財務風險防范體系有效性不高，也降低了企業整體財務戰略管理工作的質量。

第三，內部控制機制不完善。對于現代企業而言，內部控制機制是否能夠發揮應有作用直接關系到財務風險防范質量的高低。然而，當前部分企業內部控制機制在制定和執行階段都存在一些問題，如一些企業所制定內部控制制度覆蓋范圍不足，不能有效覆蓋所有的財務管理環節，為財務風險防范埋下了一定的隱患；還有一些企業各項內部控制措施得不到嚴格落實，增加了企業發生財務風險的概率。

（三）缺乏財務戰略管理績效評價機制

第一，部分企業在開展財務戰略管理工作時未能針對性地制定績效評價機制。而在缺少財務戰略管理績效評價機制的情況下，企業不能對財務戰略管理的實際效果進行客觀評價，這在一定程度上降低了財務戰略管理的精準性，造成企業資源配置效率降低。在一些情況下，企業由于未能對財務戰略管理進行有效評價所導致企業出現資源錯投問題將為企業帶來嚴重的經濟損失。

第二，一些企業由于缺少財務戰略管理績效評價機制影響了企業整體戰略目標實現效果。企業在實現整體戰略目標的過程中，需要一系列財務指標衡量其進度，在此過程中需要借助財務戰略管理績效考核機制對戰略目標落實情況進行評估。而由于缺少財務戰略管理績效考核評價機制，企業不能及時發現財務戰略管理中存在的問題，進而未能對財務戰略管理工作做出針對性完善，很大程度上降低了財務戰略管理的實際效果。

第三，企業缺乏財務戰略管理績效評價機制還會造成內部激勵機制失效。對于財務戰略管理而言，只有通過對財務戰略管理人員的工作情況進行客觀評價，企業才能進一步運用激勵機制對工作表現較為突出的管理人員進行正向激勵，對工作績效較差的工作人員進行督促。在缺少績效評價機制的情況下，企業激勵機制的作用也將大打折扣。

（四）財務戰略管理數字化轉型緩慢

第一，隨著數字化時代到來，很多企業已經認識到了數字化轉型對于優化財務戰略管理的價值，但是在實際工作中未能制定全面的數字化轉型計劃。而由于缺乏財務戰略管理數字化轉型計劃，企業在開展相關工作的過程中存在資源投入不足或資源浪費的問題。如企業在沒有明確數字化轉型規劃的情況下盲目引進數字化技術，但這些數字化技術得不到充分利用，其價值得不到充分發揮，最終導致財務戰略管理數字化轉型緩慢。

第二，企業整體數據處理能力有限。在數字化時代，企業在制定財務戰略過程中需要整合處理海量數據。然而，部分企業內部財務信息系統功能不完善，無法及時準確地對這些數據進行收集、整合、處理和分析，最終導致財務戰略管理缺乏準確的信息依據。不僅如此，由于處理能力的限制，企業無法對各類財務指標背后所隱藏的深度信息進行有效挖掘，還會影響企業財務戰略管理中的風險防范有效性，降低財務戰略管理的穩定性，為企業長期發展埋下一定的隱患。

第三，財務戰略管理數字化轉型緩慢還對企業整體戰略決策和業務拓展等工作產生了不利影響。在激烈的市場競爭環境下，企業不僅要提升財務戰略決策合理性，還要不斷提升財務戰略管理的響應速度，只有這樣才能快速調整整體戰略決策，抓住市場機遇，實現快速發展。然而，部分企業由于內部財務戰略管理數字化轉型落后于同行業企業，不能利用各類數字化手段快速收集和分析市場信息，企業在進行財務戰略管理過程中，對市場變化等關鍵信息的了解程度不足，不僅不能有效提升財務戰略管理的質量，還在很大程度上降低了市場核心競爭力。

（五）投融資管理機制不完善

在企業整體財務戰略管理工作中，投融資管理是極為關鍵的環節。但是，當前部分企業由于投融資管理機制不完善，影響了財務戰略管理的質量。一方面，對于融資活動來說，一些企業一是存在融資渠道較為單一的問題，企業在經營過程中未能針對性地根據內外部環境變化拓展融資渠道，融資成本相對較高。二是企業融資結構有待優化，部分企業整體債務中短期債務與長期債務比例不合理，企業面臨著較大的財務壓力，容易發生債務違約風險；此外，還有部分企業股權融資與債權融資比例有待優化，負債水平超過正常范圍。另一方面，對于投資活動而言，當前一些企業未能在科學合理的財務戰略指導下，不斷健全內部投資機制，一是導致企業投資決策合理性不足，企業在進行投資活動之前缺乏全面客觀的投資分析，投資可行性分析不夠深入，使發生投資失誤的概率大幅提升。二是企業缺乏嚴格的投資監管，不能對投資進展進行實時監測與評估，不能及時發現投資過程中存在的問題。總之，企業投融資機制不完善不僅會影響企業經營成本，還會影響企業整體經營績效。

三、企業財務戰略管理路徑優化

（一）建立科學的財務戰略管理體系

第一，企業在建立財務戰略管理制度前，必須根據自身財務戰略管理需求明確財務戰略管理的目標。對于不同行業、不同發展階段的企業來說，由于其市場定位、長期戰略目標都存在顯著的差異，因此需要設置差異化的財務戰略管理目標。在此基礎上，企業還需遵循一定的財務戰略管理原則，使其能夠在實際工作中制定出完善合理的財務戰略管理制度。

第二，企業應制定完善合理的財務預算管理方案。預算管理是現代企業整體財務戰略管理的重要環節，企業應將預算管理有效融入整體財務戰略管理體系中。為此，企業應構建科學合理的預算管理系統，并借助該系統提升預算編制、預算執行的合理性，提升內部各項資源的配置效率，為完善財務戰略管理體系提供堅實保障。

第三，企業應不斷優化資金管理制度。企業應通過制定完善合理的資金管理制度不斷優化內部資本結構，在有效降低資金使用成本的基礎上提升財務戰略管理穩定性。具體而言，企業應根據自身發展需要和外部環境，謹慎選擇最合理的融資方式滿足自身資金需求。在此基礎上，企業在開展投資活動時，應充分考慮資金使用是否符合財務戰略的要求。只有這樣，才能切實發揮財務戰略管理的作用，不斷提升財務戰略管理的實際效果，進而有效提升核心競爭力。

第四，企業還應建立合理的財務管理績效監測與評估機制。企業在進行財務戰略管理時，需要對內部各項財務管理活動進行持續性監測，并對其工作績效進行客觀全面的評估，及時找到與整體財務戰略不符的問題，并進行針對性改進，最終提升財務管理績效。

（二）提升財務風險防范能力

第一，企業應根據發展情況建立健全財務風險識別與評估機制。作為現代企業財務風險管理的起點，企業所建立的風險識別與評估機制的合理性直接關系到財務風險防范體系的有效性。企業應建立財務風險定期識別機制，對財務管理中的各個環節進行嚴格審查，準確識別出各類隱藏的財務風險因素，并對其潛在的影響進行評估。并且，企業在進行財務戰略管理時要充分考慮這些財務風險因素的影響，提升財務戰略管理的精準性。

第二，企業應通過制定有效的財務風險管理策略提升財務風險防范體系的完善度。面對愈發嚴峻的財務風險防范形勢，企業應進一步拓展財務風險管理策略。例如，企業在開展投資活動時，要進一步強化事前評估，減少因信息不對稱所造成的潛在損失；此外，企業還應更多利用各類金融衍生工具來規避價值風險。總之，企業應在進行財務戰略管理時，制定更多的財務風險管理策略，最大限度上減少潛在損失。

第三，企業還應不斷完善內部控制體系。企業要將內部控制作為財務風險防范的必要手段，不僅要制定完善合理的內部控制框架，還應充分落實內部控制體系的各項要求，及時發現財務風險防范體系中存在的問題。此外，企業在加強內部控制工作過程中，應對內部控制體系進行動態調整，使其能夠始終適應財務戰略管理的要求。

（三）建立健全財務戰略管理績效評價機制

第一，企業在進行財務戰略管理績效評價前應設立能夠量化的財務戰略目標。具體來說，企業應明確其財務戰略的具體目標，并且這些目標需要與總體戰略保持一致。如企業當前的總體戰略是進行市場擴張，則財務戰略目標應包括增加資本。

第二，企業應根據自身財務戰略管理需求構建完善的績效評估指標體系。在構建該指標體系的過程中，既應納入財務指標也應納入重要的非財務指標。值得注意的是，對于財務戰略管理績效評價工作而言，部分非財務指標也會影響到最終的評價結果。此外，企業在完成財務戰略管理績效評價指標體系后，應對指標的合理性和適用性進行長期監測，當企業財務戰略管理工作發生變化時，也應對指標體系進行針對性的調整，使其能夠客觀反映財務戰略管理的真實效果。

第三，企業應建立財務戰略管理績效實時監控機制。企業應在實際工作中利用合理的技術手段，對財務管理中各項指標進行實時監測， 及時識別影響財務戰略管理績效的問題，并及時改進處理，提升財務戰略管理實際效果。

第四，企業還應充分利用財務戰略管理績效評價的結果，對績效評價結果中反映的問題進行針對性改進。不僅如此，企業還應結合激勵機制，充分激發財務戰略管理工作人員的工作積極性，使其能夠不斷提升工作質量。并且，通過發揮激勵機制的作用，企業能夠有效培養員工的責任感，進一步提升團隊協作效率。

（四）加快財務戰略管理數字化轉型進程

一方面，企業應針對性地引入大數據分析工具，提升數據分析能力，加快財務戰略管理數字化轉型進程。當前企業面臨著更加復雜的市場競爭，企業必須進一步提升數據分析能力，才能在激烈的市場競爭中制定合理的財務戰略。為此，企業應緊密關注市場中所出現的新技術與新工具，有針對性地引進新的數據分析工具，并利用這些新工具加強對歷史數據的分析，挖掘出更多有價值的信息，為優化財務戰略提供決策支持。此外，企業還應通過利用這些先進的數據分析工具，加強對未來財務表現的預測，及時識別未來財務管理中的潛在問題，并提前做好解決方案，提升財務戰略管理質量。

另一方面，現代企業在進行財務戰略管理數字化轉型過程中，必須進一步提升對數據信息安全的重視程度。企業應針對內部財務信息系統，采取嚴格的數據信息安全保護措施，最大限度上減少潛在的信息安全風險因素。具體而言，一是應明確數據訪問權限與責任，提升每一位能夠接觸到保密信息工作人員的信息安全意識，使其主動遵守相關規定；二是應進一步重視數據傳遞與存儲環節的加密工作，避免因在該環節遭受網絡攻擊而造成的風險；三是應建立數據信息安全審計機制，定期評估信息安全保障措施是否完備。

（五）完善投融資管理機制

第一，企業應進一步拓展融資渠道，通過拓展多元化的融資渠道來降低對單一渠道的依賴。除了傳統的銀行貸款，還應根據自身發展情況考慮發行債券、上市融資等方式，或與金融機構合作開發融資產品，有效滿足自身不同發展階段的資金需求，降低單一渠道融資的成本和風險，提升企業經營靈活性。

第二，企業應不斷調整融資結構，企業應綜合考慮經營周期、行業特征等內外部因素，優化短期債務和長期債務的比例。同時，企業還應在經營過程中合理控制債權融資在總融資規模中的比例，保持自身杠桿水平的合理性，提高企業在財務方面的抗風險能力。

第三，企業應建立一套科學的投資決策機制，以確保項目投資符合企業整體戰略。企業應在進行投資決策前，進行深入的市場調研和數據分析，深入評估項目的盈利潛力和潛在風險，并充分考慮外部環境的變化對投資的影響，提升投資決策有效性。

第四，企業應建立投資項目的全周期跟蹤機制，包括定期審查、實時監控和動態調整，以應對內外部經營環境的變化。同時，企業還應完善投資后評價機制，總結投資經驗，為改進未來的投資決策提供借鑒。

四、結語

現代企業加強財務戰略管理是提升核心競爭力的重要途徑。企業在發展進程中，應充分認識到財務戰略管理中存在的問題，積極采取建立科學的財務戰略管理體系、提升財務風險防范能力、建立健全財務戰略管理績效評價機制、加快財務戰略管理數字化轉型進程和完善投融資管理機制等措施，為實現高質量發展奠定良好的基礎。

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（作者單位：濟南科金投資管理有限公司）