經濟新形勢下稅務會計在財務管理中的應用

【摘 要】在新的經濟形勢下，企業稅務工作的作用日益凸顯。科學開展稅務管理工作，有助于提升財務管理水平，減輕企業稅負壓力，為企業降低稅務成本，提升經濟效益作出貢獻。基于此，論文首先分析了稅務會計在財務管理中的應用，包括提升財務管理水平、加強財務監督能力、強化風險應對能力等，然后提出了進一步優化稅務會計工作效能的具體策略，希望有助于企業進一步發揮稅務會計的核心價值。

【關鍵詞】現代企業；稅務會計；財務管理；應用

【中圖分類號】F275；F812.42 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2024）08-0176-03

1 引言

在經濟新形勢下，企業面臨著復雜的內外部形勢。對此，企業不僅要進一步提升生產經營水平，也要做好管理工作，構建科學完善的財務管理體系。在財務管理工作中，稅務管理具有顯著作用，不僅能有效提升財務管理水平，還可以梳理財務狀況，為財務決策制定提供依據。企業要加強對稅務會計工作的重視，優化稅務會計管理機制，發揮稅務工作的價值。本文以稅務會計在財務管理中的具體應用為切入點，探討了構建科學稅務會計機制的可行路徑，以供參考。

2 稅務會計在財務管理中的應用

2.1 稅務會計有助于提升財務管理水平

在企業財務管理工作中，稅務會計的作用常常被忽視。但稅務會計作為財務會計體系的組成部分，其通過履行自身的職能，不僅有助于企業提升財務管理水平，還促進了企業的長遠發展。

第一，稅務會計通過開展稅務管理能夠實現財務利益的最大化。稅務管理并不只是需要完成稅費核算、納稅申報等工作，還要從企業整體角度出發，利用良好的稅務管理和控制措施，切實幫助企業進行節稅。借助稅收優惠政策等手段，企業的稅收負擔能夠得到有效減輕，從而降低企業的成本支出，讓企業的資金價值得到最大程度的發揮[1]。利益的最大化是企業持之不懈追求的目標，成本的降低意味著利潤的增加，也意味著企業將獲得更強的競爭力。

第二，稅務會計能夠強化經濟要素管理效能。在經濟新形勢下，企業要實現可持續發展，既要提升自身的生產經營能力，也要強化管理能力，真正實現降本增效。稅務管理作為財務管理的重要構成部分，其本質是對資金、成本、利潤等核心要素的管理活動。通過科學的稅收管理，使核心經濟要素之間達到最優關系，從而保障企業的經濟活動處于健康合理的狀態，為后續發展提供源源不斷的動力。

第三，稅務會計有助于推動企業資源的合理配置。稅務會計要做好稅務申報、稅務籌劃等工作，不僅要與財務部門進行業務對接，還與企業的生產部門、銷售部門、人事部門形成緊密的聯系。稅務會計能夠從稅務工作的視角出發，調整企業部分機制的運行模式，對于實現各方資源的優化配置，確保人力、資金等發揮最大價值有重要意義。稅務會計應擺正自身在財務管理工作中的位置，加強自身的稅務管理水平，從企業全局的角度審視稅務工作，這樣才有助于促進企業整體財務管理水平的提高。

2.2 稅務會計有助于加強財務監督能力

財務監督是財務管理工作中的重點，是指通過審計等監督手段深挖企業財務、業務工作中存在的問題，確保企業經濟活動在程序等方面的合法合規性。提升財務監督水平，是完善財務管理機制的重要舉措。財務監督工作的開展不僅僅要依靠審計部門的力量，也可以通過稅務會計的監督檢查工作達到審核流程、查閱賬簿的目的。

稅務監督與財務監督的根本目標是一致的，即通過提升財務流程的合規性來規避風險，提升企業的經濟效益，讓企業擁有更強的市場競爭力。目標的一致性使得稅務監督工作的開展能夠有機融入財務管理工作之中，二者不會出現明顯的沖突和矛盾。具體而言，稅務監督工作的開展主要可以通過以下3種方式進行：第一，稅務檢查。稅務會計可以對企業過往的稅務報表、財務資料、業務合同、發票等進行稅務方面的檢查，以保證納稅流程的合規性以及稅款申報、繳納的正確及時性。第二，賬簿檢查。稅務會計可以通過檢查企業的賬簿、記賬憑證、稅收票證等資料，深入分析企業的經濟活動詳情，從而判斷稅務申報金額的準確性。第三，其他資料檢查。稅務會計可以通過對貨物、資產、存款賬戶等資料的檢查和核對，評估企業的財務狀況，并與稅務管理情況進行比對，檢查其合規性[2]。

2.3 稅務會計有助于強化風險應對能力

風險防控是財務管理工作中的一項重要內容，企業開展良好的風險防控及時發現潛在的風險源，對于保證企業的正常運行和經營活動的有序開展意義重大。在財務風險中，稅務風險是其中的重要構成，稅務風險的防范主要依靠稅務會計來實現。

總的來看，企業的稅務風險主要分為3種：第一，稅務政策風險。在新的經濟形勢下，稅務相關的政策經常處于變化之中，稅務會計的工作開展必須要以政策為依據，如果稅務會計沒有及時掌握最新的政策信息，就可能導致稅務籌劃、稅務管理等工作出現偏差，給企業帶來一定的風險。第二，稅務法律風險。稅務工作是一項嚴謹的工作，需要嚴格依照相關法律法規的規定進行，如果稅務會計對法律法規的認識不夠深入，沒有實現合理避稅，或者違背職業道德刻意地偷稅漏稅，必然會觸犯法律法規，不僅造成企業的經營風險，增加稅務負擔，還會影響企業的形象，對后續的經營活動產生負面影響。第三，稅務業務風險。在企業日常的稅務工作中，可能會遇到各種各樣的稅務風險，如采購、銷售等業務流程造成的風險，收支處理不當造成的風險，發票管理方面造成的風險以及納稅申報不當造成的風險等。

稅務會計需要處理的稅務工作內容煩雜，很多方面都可能會出現風險隱患，為了確保企業的長遠穩健發展，稅務會計人員不僅要做好日常的稅務工作，更要樹立風險防范理念，加強對稅務風險源的把控，以便及時發現潛在的風險隱患，采取有效的風險管理措施。這不僅有助于提升財務風險管控能力，更有助于保證企業的安全穩定。

2.4 稅務會計有助于提升財務決策水平

在現代管理理念中，開展財務管理工作不僅僅意味著進行會計核算和財務報表出具等基礎性財務事務，更重要的是將財務工作納入企業的核心管理行為之中，借助精細化的財務數據來提升企業決策制定的科學性和有效性。而在財務決策的制定中，稅務會計能夠起到重要作用。

一方面，稅務會計能夠為財務決策制定提供必要的數據支撐。稅務會計在開展日常工作時，需要對企業的財務狀況進行深入分析，全面掌握企業的資產情況、資產負債率情況、現金流情況、收支情況等，在這個過程中，稅務會計會從稅務的角度對財務數據進行整理和總結，并出具相應的報表，這些數據信息不僅能夠方便稅務會計開展本職工作，也能夠為財務決策的制定提供更加詳實的數據支撐。

另一方面，稅務會計能夠全面梳理企業財務結構，從稅務角度把脈企業財務狀況。稅務會計會結合企業的經營模式和運營狀況，進一步完善財務結構，包括企業組織結構、股權結構、債務結構等，從而對企業的財務狀況有更深層次的了解，并從稅務的角度提出企業經營管理的觀點和看法，以供財務決策所用[3]。

3 經濟新形勢下優化稅務會計工作的策略

3.1 遵守法律法規要求，完善企業稅務會計體系

企業要深入分析稅務會計工作的重要性，構建稅務會計管理體系。通過完善組織機制和管理制度，為稅務會計人員構建起科學的保障體系和約束機制，從而提升稅務管理工作水平，并促進財務管理水平的提升。

一方面，企業要優化組織架構設計，明確稅務會計的工作權限。雖然稅務會計與財務會計在崗位職責、工作內容上存在一定的交叉，但其工作原則和方法有明確的不同。因此，企業要做好稅務會計和財務會計的分離工作，避免稅務工作被財務工作所影響，從而有效規避稅務或財務風險。企業管理層要樹立科學的稅務會計理念，加強對稅務管理工作的重視，推動稅務會計工作的優化和革新，科學調整稅務會計工作權限，強調稅務會計與財務部門、業務部門之間的協調配合，確保稅務管理目標與企業利益相符。

另一方面，企業要深入分析稅務相關法律法規，在明確各項規定的前提下，制定稅務會計管理制度，細化稅務管理工作的開展流程。對于稅務管理工作而言，合規性是核心原則，是企業稅務工作開展的基礎。企業要根據稅務工作的具體內容，構建起包括稅務籌劃、稅務合規、風險管理等各項事務在內的管理機制，明確稅務會計的崗位職責、工作內容和工作標準。此外，企業還要配套完善稅務會計的考核機制，對稅務會計工作內容進行全面考核，有效激發稅務會計人員的工作責任心。

3.2 優化稅務會計業務，積極開展稅務自查工作

稅務會計工作的核心目標在于保障企業合法合規前提下實現經濟效益最大化。對此，稅務會計人員應當從兩方面入Te+av9yOJJQ2hyfrIMWehA==手：一是關注企業的合法性；二是做好節稅工作。

3.2.1 深入梳理稅務業務，制定科學合規的稅收計劃

稅務會計應密切關注企業的財務狀況和業務情況，包括資金使用情況、生產銷售情況、營銷推廣情況等，從而規劃好各項事務的納稅標準和管理方法，定期做好納稅申報工作，編制稅務報表，足額納稅。稅務會計要及時了解并分析各類稅收相關政策，制定納稅籌劃方案[4]。例如，在個稅改革背景下，稅務會計要協助人力資源管理部門對薪酬福利體系進行優化，通過調整發放方式等手段，合理降低個稅繳納額度，提升員工滿意度。

3.2.2 積極配合稅務機關開展稅務自查工作，查漏補缺

企業要明確自查目標、自查范圍和自查方法，依照法律法規要求開展自查工作，避免因稅務問題而面臨法律風險。例如，隨著新醫改等政策的發布，醫藥行業的稅收政策也頻繁調整，醫藥企業需要結合政策不斷對納稅籌劃進行優化，才能有效避免稅務風險。2024年上半年，某上市藥企對2023年度稅務工作開展自查，補繳所得稅及滯納金共計909.5萬元。

3.3 加大技術應用力度，完善稅務風險防控機制

在國家“以數治稅”背景下，企業應加強大數據等新興技術手段的應用，樹立科學的稅務風險防控機制，強化對生產經營各個環節的稅務監督和管理，完善企業風險管理平臺，將稅務風險監測和預警納入其中，以實現對稅務風險的有效管控。

3.3.1 梳理稅務風險的風險源和關鍵節點，做好稅務風險識別和評估工作

企業要借助風險識別方法和技術手段，對潛在的稅務風險進行風險類型、風險威脅度以及可能帶來的影響后果等內容的識別與評估，從而明確稅務風險防控的優先級和應對方法。稅務會計要協同相關部門，完善稅務風險應急預案機制，針對不同類型的稅務風險制定具有針對性的應急預案，提升企業的防范和應對能力。

3.3.2 明確稅務大數據的重要性，不斷提升數據質量

要利用大數據等手段開展稅務風險監控，就需要深入挖掘數據價值，分析潛在的異常數據，預測其發展趨勢，從而達到事前預警的目的。在這一過程中，相關數據必須具備全面性、準確性等特征，滿足大數據應用標準[5]。對此，企業要在現有信息化建設的基礎上，進一步推進業財融合，全面采集稅務風險監控所需的各類數據信息，打造通暢完善的數據流通渠道，將稅務數據、財務數據、業務數據整合集中，并利用算法技術、數學模型開展深度分析。

3.4 強化人才培養效能，打造優質稅務會計團隊

在經濟新形勢下，企業對稅務工作的要求大幅提高，這就要求企業要加強人才招聘和培養的效能，打造一支與企業發展態勢相適應的稅務會計人才團隊，進而帶動企業財務管理能力提升。

一方面，企業要設置專門的稅務會計崗位，明確工作職責和工作內容，確保其與財務會計崗位相分離。在招聘的過程中，企業要做好對稅務會計職業道德和專業技能的考察，擇優錄取滿足企業要求的優質稅務會計人才。企業要完善稅務會計的薪酬福利體系、晉升體系和績效考核機制，充分發揮稅務會計的真正價值，確保其崗位發展目標與企業目標相一致，輔助企業完善管理體系，提升節稅、避稅效能，推動企業利益最大化。

另一方面，企業要完善稅務會計培訓機制，幫助稅務會計形成不斷學習的思維。企業要開展法律法規、職業道德、稅務工作方法等多方面的培訓，提升稅務會計在稅務管理、納稅籌劃、稅務風險規避等方面的能力，持續更新稅務知識體系，使稅務會計的工作能力能夠適應時代和行業的發展趨勢。此外，隨著稅務工作信息化和數字化趨勢的推進，企業稅務會計還應當具備良好的信息素養。對此，企業要加強信息技術培訓，講解稅務軟件和企業稅務管理平臺的應用方法，使稅務會計人員能夠熟練運用技術手段和數據工具開展稅務相關工作。

4 結語

鑒于稅務會計對企業發展和管理效能的價值，企業要加快構建科學的稅務會計工作機制，優化稅務會計組織架構和管理制度，明確工作流程和工作標準，做好稅務風險預警和應對工作，加大人才招聘和培養力度，打造一支高素質的稅務會計人才隊伍，切實發揮稅務會計在合法節稅、風險管理、決策制定等方面的作用，為企業的長遠發展作出貢獻。

【參考文獻】

【1】耿雅晴.國企稅務會計籌劃及管理工作的問題[J].質量與市場，2023（18）：157-159.

【2】任廣松.經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用[J].商場現代化，2022（22）：177-179.

【3】劉珍珍.企業改進稅務會計管理工作的對策[J].中國集體經濟，2023（05）：133-136.

【4】冷征征.財務共享模式下企業稅務會計工作的探索[J].營銷界，2023（14）：101-103.

【5】陸楓.大數據時代對企業稅務管理的影響及對策思考[J].營銷界，2022（02）：73-75.