試論如何構建物流企業財務風險管控體系

摘要：隨著全球經濟的發展和市場競爭的加劇，物流企業面臨著日益復雜的財務風險。這些財務風險的存在對企業經營和發展產生著巨大影響，因此構建一套完善的財務風險管控體系成為物流企業必須面對的重要任務。然而，當前許多物流企業在財務風險管理方面仍存在一系列問題和挑戰。因此，文章旨在探討如何構建物流企業財務風險管控體系，提出一些有效的方法和策略，幫助物流企業更好地管理和控制財務風險。

關鍵詞：物流企業；財務；風險管控；構建體系

近幾年，在經濟一體化發展迅速的背景下，與此同時，物流企業也面臨著國際與國內市場的雙向壓力，市場競爭也愈加明顯，企業想要立足，并確保穩定發展，構建企業財務風險管控體系具有非常重大的意義。物流企業在經濟發展中有著舉足輕重的作用，也直接影響著我國經濟發展。所以，為了促進物流企業進一步發展，構建好物流企業財務風險管控體系是迫切需要解決的問題。

一、物流企業發展的情況

物流企業作為供應鏈管理的重要組成部分，承擔著貨物運輸、倉儲、配送和信息管理等任務。在全球化和電子商務的推動下，物流行業迅速發展，市場競爭激烈。隨著全球貿易的增加，物流需求不斷上升，物流企業得到了空前的發展機遇。國際貿易的增長促進了跨境物流的繁榮，物流企業也面臨著更多國際物流業務和復雜的操作環境。同時，電子商務的興起也為物流業帶來了巨大的增長機會。當下，越來越多的消費者選擇在線購物，使得物流企業需要提供更加快速、可靠的配送服務。其次，物流企業發展的情況還涉及技術創新和數字化轉型。現代物流已經不再是簡單的貨物運輸，而是借助先進的信息技術實現供應鏈的高效管理。物流企業利用自動化設備、無人機、物聯網和大數據分析等技術，提高了物流效率和準確性。通過數字化轉型，物流企業可以實時追蹤貨物位置、優化路線規劃，并提供更好的客戶服務。另外，物流企業還需要應對供應鏈風險和市場競爭帶來的挑戰。供應鏈中的各個環節都存在著不確定性和風險，如原材料短缺、交通擁堵、自然災害等，所以物流企業需要建立強大的供應鏈風險管理體系，預測和規避潛在的風險，并制定應急方案應對突發情況。市場競爭也是物流企業面臨的一個重要因素，需要不斷提高自身的運營效率和服務質量，與其他競爭對手保持競爭優勢。總之，物流企業發展情況是多樣化的。隨著物流需求不斷增長，技術創新和數字化轉型為物流企業帶來了新的機遇。然而，物流企業也需要應對供應鏈風險和市場競爭等挑戰，建立完善的風險管理體系和提高自身競爭力。

二、物流企業財務風險的類型

物流企業財務風險是指物流企業在運營過程中可能面臨的與財務相關的不確定性和潛在損失。以下是一些常見的物流企業財務風險類型。

（一）經營風險

物流企業的業務量受市場需求波動影響較大，經濟周期的波動、行業競爭的加劇等也都可能導致企業運力利用率下降、運輸成本增加，進而增加經營風險。其次，物流企業與眾多客戶合作，客戶的信用狀況直接影響企業的財務狀況，客戶違約、拖欠貨款等問題會導致企業資金鏈緊張，增加企業的經營風險。加上在運輸過程中，貨物損失、損壞或延誤等風險都可能發生，這些風險不僅影響客戶滿意度，還可能引發賠償糾紛，增加企業的運營成本。

（二）成本風險

由于燃油價格的波動、人工成本的上漲等因素都會直接影響物流企業的運輸成本，進而增加企業的財務風險。物流企業需要租賃倉庫進行貨物的存儲，租金上漲、倉儲設備維護費用增加等也會增加企業的倉儲成本，影響企業的盈利能力。

（三）資金風險

物流公司的資金來源和流動性狀況不匹配可能導致資金流動性風險。例如，短期資金無法及時到賬以支付供應商款項，而長期收入可能來自托運人和其他客戶的款項，加上物流行業流動資產多以應收賬款形式存在，大量累積的應收賬款會增加應收賬款管理成本，占用企業流動資金，降低資金利用率，并增加壞賬發生率，使企業承受較大的財務風險。

（四）法律與合規風險

物流企業需要遵守各種法律法規和合同約定，如勞動法、環境法、稅法等。法律與合規風險包括未能遵守相關法規導致罰款、訴訟費用等支出，以及合同違約引起的法律糾紛等。

三、物流企業財務風險管控體系的建設

（一）財務風險

在物流企業財務風險管控體系的建設中，財務風險是需要重點關注和有效管理的方面。

第一，資金風險：物流企業需要大量資金用于固定資產投資，如倉儲設施、運輸工具、智慧物流、冷鏈物流等，很容易因為市場環境變化而導致經濟損失風險。在財務風險管控中，物流企業需要進行資金預測與計劃，合理安排資金流動，確保企業有足夠的資金支持運營活動。

第二，市場風險：物流企業的收入來源主要依賴于客戶需求和市場競爭情況。市場風險包括市場需求下降、新競爭對手涌現以及價格壓力增加等問題，都可能對企業的財務狀況產生不利影響。為了防范市場風險，物流企業需要進行市場調研和分析，及時了解市場變化，制定靈活的營銷策略和定價機制，以應對市場波動帶來的財務風險。

第三，債務風險：物流企業借款用于資金籌集，但債務風險可能會給企業帶來壓力。債務風險包括無法按時償還本息、高利息支付、債務違約等問題。物流企業在建設財務風險管控體系時，需要確保債務結構合理，借款用途明確，并根據現金流狀況進行償債能力評估和合理安排。

（二）管控范圍

在物流企業財務風險管控體系的建設中，管控范圍涵蓋了多個方面。

第一，資金管理：資金管理是財務風險管控的重要環節之一。物流企業應該制定有效的資金管理政策和流程，包括現金流預測和計劃、資金調配和運用、應收款項和應付款項的管理等。通過合理的資金管理，可以避免資金閑置、短缺或浪費，減少因資金問題導致的財務風險。

第二，債務管理：物流企業通常需要借款來購買資產或滿足運營資金需求。在債務管理方面，企業應確保債務結構合理，借款用途明確并符合企業戰略目標。此外，物流企業還需要進行償債能力評估，并根據現金流狀況合理安排還款計劃，以降低債務風險。

第三，成本控制：物流企業的成本管理對于財務風險管控至關重要。企業應建立完善的成本核算體系，對各項成本進行監控和分析。重點關注的成本包括人力資源成本、運輸成本、倉儲成本、設備維護成本等。通過有效的成本控制，可以降低財務風險，提高企業盈利能力。

第四，市場風險管理：物流企業面臨市場需求波動、價格競爭和新競爭對手等市場風險。為了進行市場風險管理，企業應加強市場調研和分析，了解市場變化趨勢，及時調整經營策略和定價機制。企業還可以與供應商建立長期合作關系，確保穩定的物資供應和價格優勢。

（三）設計原則

1. 綜合性原則

財務風險管控體系是一個綜合性系統，能夠覆蓋物流企業各個財務風險領域，并在整體上協調各項措施實施。這意味著需要考慮到不同風險之間的相互關聯性和綜合影響，以形成一個整體合理、相互協調的財務風險管理框架。

2. 預防性原則

預防優于治療，遵循這一原則可以避免或減少財務風險的發生。財務風險管控體系應該注重預防，通過制定明確的規章制度、完善的內部控制程序和審核機制，以及培訓員工和增強風險意識等方式，從源頭上減少可能導致財務風險的因素。

3. 持續性原則

財務風險管控是一個持續不斷的過程，需要不斷地進行監測、分析和改進。設計財務風險管控體系時，應確保其具備持續性，并建立適當的監控和反饋機制。通過定期的風險評估和審計，可以及時發現問題并采取相應措施，以保證財務風險管控體系的有效性。

4. 合規性原則

財務風險管控體系應符合法律法規和相關標準要求。物流企業在設計財務風險管控體系時，應確保所采取的措施和方法符合當地的財務法規和稅收規定，并充分參考行業內部的最佳實踐和國際標準。

四、當前企業財務風險管控現狀

（一）缺乏全面性和系統性

許多物流企業在財務風險管控方面存在著局部化、零散化的問題，僅關注某一或某幾個具體的財務風險，而忽視了其他潛在的風險。還有一些企業沒有形成全面的財務風險管控體系，缺乏整體規劃和協調，導致管控措施效果相對有限。

（二）缺乏前瞻性和及時性

一些物流企業在財務風險管控中過于被動，主要采取事后整治的方式，對風險的預防和識別能力較弱。這導致企業難以在風險發生之前做出有效的應對措施，增加了財務損失的可能性。同時，缺乏及時的風險監測和預警機制，也使得企業無法迅速發現并應對新型的財務風險，從而造成企業財務損失。

（三）內部控制不完善

內部控制是財務風險管控的基礎，但一些物流企業內部控制依然不完善。例如，缺乏明確的財務流程和制度、審批權限混亂、財務數據管理不規范等。這些問題可能導致企業財務風險的增加，例如資金流失、欺詐行為等。

（四）缺乏專業化人才

財務風險管理需要專業知識和技能的支持，但一些物流企業缺乏具備財務風險管理專業背景的人員，導致企業在財務風險管控方面的能力和水平受到限制，無法高效應對復雜的財務風險。

（五）缺乏績效評估機制

缺乏有效的績效評估機制是當前企業財務風險管控現狀的一個問題。許多企業沒有建立相應的指標體系和評估方法，無法準確衡量財務風險管控的成效與效果，這使得企業無法及時發現問題、優化管控措施，從而影響整體的財務風險管理效果。

五、構建物流企業財務風險管控體系有效方法

（一）建立全面財務風險預警體系

建立全面的財務風險預警體系是有效管理和控制物流企業財務風險的重要策略之一。該體系旨在通過及時發現、監測和預測可能出現的財務風險，以便采取相應的對策來保護企業的 財務安全和穩定發展。

第一，建立必要的財務指標和警戒線，用于監測和評估企業的財務狀況，通過確定關鍵的財務比率，如流動比率、償債能力比率、盈利能力比率等，設定合理的標準值作為警戒線，一旦指標超出范圍，就能觸發預警機制從而采取措施。

第二，根據企業的經營特點和財務風險的來源，開發并應用適當的關鍵風險指標監測系統，指標可以包括現金流量狀況、債務水平、供應商信譽、客戶付款能力等。

第三，利用先進的數據分析和預測技術，對企業的財務數據進行挖掘和分析，提前預測潛在的財務風險，并制定相應的應對策略。比如，物流企業可以提前設定財務流動比率和預警機制，流動資產與流動負債的比例警戒線為2.5，當流動比例一旦低于2.5，就會觸發財務預警。當流動比率下降到2.3時，預警系統將自動發送通知給財務部門，并啟動相應的預警計劃。同時，通過信息技術建立數據系統，一方面對賬齡超期監控系統，通過對客戶的付款行為進行實時跟蹤和分析，一旦發現賬齡超期情況，及時采取催收措施或調整信貸政策，實現最大限度減少壞賬風險。另一方面可以對歷史訂單數據進行挖掘和分析，如果發現某個客戶的訂單數量持續下降，則自動出現訂單預警，讓公司進一步關注客戶的情況，保持良好的溝通，并制定相應的優惠政策，來保證財務賬期的健康。

（二）完善企業財務內部控制體系

完善企業財務內部控制體系旨在確保企業的財務活動合規、規范和透明，減少財務操作中的失誤和不當行為，提高財務信息的可靠性和準確性。首先，要建立明確的授權制度和審批程序，確保財務決策的合規性和透明度。所有財務活動應經過相應級別的授權和審批，以防止潛在的風險和錯誤。其次，確保會計核算和財務報告的準確性和及時性。建立細致的會計制度和操作流程，確保財務數據的收集、記錄和報告符合相關法規和準則。另外，要建立有效的風險控制機制和內部審計體系，定期評估和監測企業財務風險，并進行內部審計以發現潛在的問題和風險。比如，物流企業設立了財務授權矩陣，規定了各個財務崗位的職責和權限范圍。如對于部門的一些日常報銷，該部門經理可直接審批完成。對于一些采購支付項目，500元以上的金額，需要財務主管審批，2000元以上的支付金額需要財務經理審批才能支付。這樣可以確保財務決策的合規性和透明度。另外，每筆采購訂單都需要在系統中生成相應的財務憑證，確保采購成本的正確計算和核算。同時，設立月度財務報表編制和審計程序，確保財務報告的及時性和準確性。并定期對財務內部體系和操作進行審核和評估。例如，內部審計人員可以檢查采購合同的履行情況，確保采購支付的合規性和合理性。通過以上方法和例子，物流企業可以完善財務內部控制體系，有效管理和控制財務風險。這不僅有助于保護企業的財務安全，還能提高運營效率和競爭力。

（三）合理劃分企業財務管控范圍

合理劃分企業財務管控范圍是建立有效的物流企業財務風險管控體系的重要策略。該策略旨在明確各個部門或崗位在財務管理中的職責和權限，以確保財務風險得到全面的管控和監測。

第一，要確定財務管控的范圍和邊界，明確哪些部門或崗位與財務相關，并將其劃分為核心財務管理范疇內和非核心財務管理范疇內。

第二，對于核心財務管理范疇內的部門或崗位，明確每個職責的具體內容，確保每個職責都能被相應人員有效履行，其中包括編制財務預算、資金管理、成本控制、會計核算等方面。

第三，針對不同職責和權限，制定相應的操作規程和程序，確保各項財務管理活動能夠按照標準化、規范化的流程進行。例如，制定采購審批流程、報銷審核流程等。

第四，通過建立適當的內部控制機制，確保財務管理中的風險得到有效識別和控制。例如，建立審計制度、風險評估機制、預警機制等，以及制定相關政策和規定，明確違規行為的處理方式。物流企業可以將財務管控范圍劃分為核心財務管理，如財務部門、資金部門、非核心財務部門管理，如銷售部門、采購部門。各個部門管理的職責與權限進行精確劃分，在核心財務管理范疇內，財務部門負責編制預算、進行會計核算、資金管理等；資金部門負責資金流動監控、借貸管理等。而在非核心財務管理范疇內，銷售部門需要按照財務部門制定的銷售政策進行銷售活動；采購部門需要按照采購預算進行采購，并遵守內部采購規則，嚴格按照定制的標準進行執行。通過合理劃分企業財務管控范圍，不僅能明確各個部門或崗位在財務管理中的職責和權限，還能提高企業的財務風險管控效率，降低潛在風險的發生概率。

（四）堅持集權與分權相結合原則

堅持集權與分權相結合原則強調集中監督和控制的同時，也賦予各級管理層適當的決策自主權，以保持信息暢通、靈活應對風險。首先，對于核心財務管理功能，如預算編制、審計、內部控制等，需要進行集權管理。這意味著將這些核心職能集中在專門的財務部門或團隊，并確保其擁有充足的資源和專業知識。集權管理可以提高財務數據和信息的統一性、準確性，確保財務風險得到有效的監控和管控。其次，除了核心財務管理功能外，其他非核心財務管理功能可以適度分權給各級管理層。這意味著不同部門或崗位有一定的財務決策自主權，例如在預算執行過程中，各部門可以根據實際情況自主調整預算安排，但需要在一定的框架和規范內操作。分權決策可以提高企業的靈活性和敏捷性，使各級管理層更好地應對財務風險。另外，建立有效的監測機制是集權與分權相結合的關鍵。需要確保核心財務管理部門具備充分的監督和審計職能，以監測非核心部門的財務決策和行為是否符合規范和準則。同時，也需要建立信息共享和溝通機制，使各部門之間可以及時交流和匯報財務信息。舉例來說，一個物流企業中，財務部門主要承擔核心財務管理職能，負責編制預算、進行會計核算、資金管理與財務風險把控等工作。而銷售部門在分權決策的前提下，根據市場情況自主調整銷售預算，并在財務預算一定的框架內決定促銷、優惠活動的支出。財務部門通過定期的財務報告和審計程序，對銷售部門的預算執行情況進行監測和審核，確保其財務決策與公司整體利益相符。如果出現較大出入，則作為重點事項單獨提出，通過堅持集權與分權相結合原則，物流企業能夠在保持集中控制的同時，賦予各級管理層一定的決策自主權，更好地響應市場變化和應對財務風險。這種機制可以促進信息流動和溝通，提高企業的管理效率和靈活性。

六、結語

本文通過對物流企業財務風險管控體系的構建進行論述，提出了建立全面財務風險預警體系、合理劃分企業財務管控范圍、堅持集權與分權相結合原則、加強內部控制等具體策略。這些策略有助于物流企業在面對財務風險時能夠做到及時預警、快速應對，并最大限度地降低財務風險對企業發展的影響。然而，我們也意識到目前的研究還存在一些不足之處，如在實踐中的可行性驗證和具體操作指導等方面仍有待深入研究。未來的研究可以進一步探索如何將信息技術與財務風險管控相結合，以提高財務風險的識別和監測能力，從而為物流企業的可持續發展提供更有效的支持。

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（作者單位：安徽港口物流有限公司）