企業稅務管理存在的問題與對策研究

稅務管理是提高企業競爭力的有力舉措。有效的稅務管理是降低企業涉稅風險，助力企業實現可持續發展的動力源泉。稅務管理作為企業管理不可或缺的核心關鍵，兼具合法性、簡單性、效益性等原則，在企業發展進程中起到的效用價值無可替代。近年來，稅收征管改革持續推進，稅收征管信息化穩步提速，很大程度上影響了企業稅務管理。部分企業由于對稅務管理重視不足等原因，造成企業深陷稅務風險，未能實現持續發展。就當前現狀來看，企業務必深入探尋稅務管理現存的問題，尋求切實可行的改進對策，為企業穩定發展提供有力保障。為此，本文就此展開論述、分析，以期助力相關企業實現長足發展。

現今，企業所處的外部環境日趨復雜，潛在的稅務風險層出不窮。對現代企業而言，若想在激烈的市場競爭環境中占據有利的競爭地位，實現持續發展，就必須對稅務管理予以高度重視。企業的稅務管理模式應與時俱進，不斷細化完善，以此加強稅務管理水平，為企業管理層制定財務決策提供有利的依據，規避稅務糾紛及風險，進而在降低企業經營運作成本的同時，切實保障企業的經濟效益。然而，就當前企業財務管理現狀來看，仍有諸多問題未能切實解決。一些企業未能遵循國家出臺的稅收政策，為自身競爭發展謀求有利的機遇，從而導致發展舉步維艱。因此，企業務必對稅務管理予以高度重視，著力創建并完善稅務管理制度，維護稅收管理的規范高效，提升自身的聲譽和可信度，為實現可持續發展積蓄動力源泉。

一、企業稅務管理的基本內涵及重要性

（一）企業稅務管理的基本內涵

稅務管理工作的質量直接關乎企業能否實現可持續發展，決定了企業能否履行好其應盡的社會責任。企業推進落實稅務管理制度等同于對企業各項涉稅行為予以規范。依據國家出臺的多項稅收政策，企業應制定科學的稅務管理制度，用以保障企業經營決策的科學性與可行性，杜絕潛在的稅務隱患。為了助力稅務管理工作落地，企業應加大監管力度，確保經營活動產生的涉稅行為均不違背國家各項法律法規。就當前企業稅務管理現狀來看，傳統的稅務管理模式顯然已滯后于企業稅務管理所需，不能為企業制定投資決策實現持續發展提供助力。因此企業急需制定健全完備的稅務管理制度，結合戰略發展規劃制定稅務管理目標，對企業的各項經營業務活動予以把控與規范，切實規避各類稅務風險。還要把握好國家政策為自身發展提供的有利契機，樹立良好的納稅形象，提高市場競爭力，實現效益經濟穩步增長。

（二）企業稅務管理的重要性

在當前日趨激烈的市場環境中，企業稅務管理的重要性更為突出。具體可總結歸納為以下三點：第一，稅務管理有助于降低企業稅負，為企業轉型發展提供助力。過重的稅務負擔使企業難以在技術生產環節投入大量資金，稅務管理能夠在“減”負的同時為企業發展“增”力。例如，企業購置生產原料所開具的增值稅發票，可用于抵扣企業應繳納的稅款，以此實現減負降稅。第二，科學的稅務籌劃能夠確保企業各項經營運作活動有序開展。企業的稅務管理，并非只針對稅務工作開展，同企業其他工作、事項以及企業經營決策的提出制定均息息相關。例如，對企業稅務管理而言，為實現合理避稅會籌劃安排采購時間與支出限額，因而會對采購計劃產生影響。第三，樹立良好的企業形象，維護稅收秩序。近年來，我國出臺了多項有關稅務管理的法規條例，自2016年全面實施“營改增”后，企業應遵守相關政策法規，合理實施稅務籌劃。稅務籌劃方案要確保正當合法。如若企業未能對稅務管理工作予以高度重視，可能會造成稅務籌劃存在違法行為，從而阻礙企業發展。總而言之，稅務管理對企業來講意義重大。企業務必著力提高稅務管理質量，以此謀求可持續發展。

二、企業稅務管理的原則

（一）合法性原則

對企業而言，稅收是不可避免的一項成本支出，節稅與節支在企業發展進程中起著同樣至關重要的作用。然而，二者的出發點雖相對趨同，邊界卻有所差異。簡單來講節稅是有邊界的。節稅行為必須在遵循國家政策法規的條件下實施。如若違背合法性原則，既無益于縮減企業稅務支出，甚至還會產生無端的偷稅嫌疑。違法行為一旦產生，企業法人及相關責任人均需承擔極為嚴重的法律后果。因此，依據合法性原則開展稅務管理工作對企業而言至關重要。

（二）簡單性原則

企業針對稅務管理工作所制定的稅收管理制度應以滿足簡單性原則為前提。如若制度流程繁復且涉及諸多復雜的條例細則，不僅會加重工作人員的管理任務，還會削弱稅務管理工作的效能。稅務管理工作兼具政策性與專業性特征，稅務管理工作若想同企業經營運作的各個環節實現高效聯系，關鍵在于將稅務管理所涉及的重點事項同企業現有工作流程融合，便于其他部門配合稅務部門開展各項管理工作。以此提高稅務管理工作的有效性與科學性，助力企業增收。

（三）效益性原則

企業開展各項生產經營活動均要圍繞獲得效益這一根本目的。企業收獲效益需要一個較為長期的過程，效益的高低與諸多因素息息相關。納稅是企業應盡的責任和義務，企業在謀求效益的同時，也需遵守國家法規政策，切實履行好納稅責任，踐行好納稅義務。如若企業違反國家法律法規做出了不當的納稅行為，必將會損害國家利益，同時也將會對自身發展造成阻礙。因而，企業若想達成效益目標，務必對稅務管理工作予以重視。企業要同當地稅務部門建立緊密聯系，借助國家出臺的稅收政策壓縮納稅成本，以此提高企業的經濟利益。不僅如此，企業也需著力推進稅務管理日常化、科學化，提高稅務管理水平。這就要對企業投資經營等事項予以統籌安排，在稅法允許的范圍內降低稅負，避免不必要的納稅支出，以此緩解企業的競爭壓力，為實現可持續發展奠定堅實的基礎。

三、企業稅務管理中存在的問題

（一）對稅務管理重視不足

稅務管理作為企業管理不可忽略的重要維度，同企業發展的聯系日益密切。基于信息化，稅務局運用大數據全面推進企業納稅管理工作。受這一外部環境驅動，愈來愈多的企業開始對稅務管理予以重視，將稅務管理視為關乎企業發展的重中之重。以中廣核為例，企業領導層極為關注稅務管理，著力推進企業稅務管理平臺的構建和完善，注重監督管控，并將稅務管理作為考核評價員工績效的重要維度。然而，不少中小企業由于經營范疇相對受限，對稅務管理的認知理解過于淺顯，錯誤地將稅務管理理解為涵蓋納稅申報、稅務稽查、稅務咨詢等事項的稅收處理。部分企業甚至未設立單獨的部門用以開展稅務管理工作，管理人員身兼數職的現狀屢見不鮮。稅務管理工作未能高質量開展，進而阻礙了企業發展。除此之外，不少企業并未針對稅務管理工作建立健全完善的管理制度，稅務管理工作缺失有力的依據，從而弱化了企業稅務管理工作，不具備效用性與科學性。此外，部分企業過于關注稅務管理工作，卻輕視其他管理工作。如：企業未搭建內部信息系統，稅務管理部門未能同其他部門實現信息共享、溝通協作；法律意識淡薄，對國家出臺的稅收政策知之甚少，諸如以上問題均對企業稅務管理的效能造成了極大影響。

（二）未建立健全稅收制度

我國的經濟建設起步靠的是“拿來主義”，而后逐步探索出了契合我國國情及發展戰略的經濟發展模式。因而，我國的經濟從一定程度上來看已經同世界經濟接軌，必然會增加我國經濟發展的競爭壓力。加之現今我國經濟的組成日趨多樣，導致稅收工作人員不能對新興行業涉及的經濟收益產生方式與平均收益額度展開深入研判。稅收制度存在的漏洞阻礙了企業稅務管理工作的推進，弱化了企業經營決策的可行性，高稅收成本也無益于企業占據有利的市場競爭地位，長此以往必將會制約企業發展。

（三）稅務管理人員缺失專業素養

近年來，隨著我國稅費改革持續落實推進，國家為保障企業發展出臺了多項稅收政策。有關稅務的法律條例也在優化改進，企業發展環境持續向好。然而稅務管理仍存在諸多問題，對企業健康發展造成了一定影響。最為突出的問題便是企業稅務管理人員的專業素養不足，不具備稅務管理工作所需的稅務籌劃、風險防范、會計核算等知識技能，從而導致企業稅務管理水平同預期管理效能存在較大差距。除此之外，強大的法律素養也是企業稅務管理人員不可或缺的業務能力。能否精準把控好稅法政策與制度法規，決定了企業稅務管理工作的質量。然而，不少企業的稅務管理人員并不了解減稅優惠等稅收政策，未能對企業管理層制定經營決策提供有力的政策支撐。企業稅務管理人員不僅需要具備開展稅務管理工作所需的知識技能，還需兼具財務、會計等領域涉及的理論知識，唯有如此才能稱之為優秀、出色的稅務管理人員。然而就當前現狀來看，企業稅務管理人員未能秉承積極的工作態度，沒有不斷學習提升以強化自身工作素養，從而未能切實履行好應盡的職能和義務。

四、企業稅務管理改進對策

（一）提高對稅務管理的重視程度

在當前經濟形勢下，企業面臨著日趨多樣的發展機遇，與此同時各類潛在的稅務問題也在阻礙著企業的發展步伐。稅務管理質量的高低決定了企業能否切實規避潛在的稅務風險，在國家稅收政策的保障、支撐下實現可持續發展。產生稅務風險的主要原因在于企業內部未能形成重視稅務管理的良好風氣。部分企業管理層甚至未能對稅務管理同企業發展的關聯樹立正確的認知。管理層未能發揮好帶頭作用，企業開展稅務管理工作必將面臨重重阻礙。因而對現代企業而言，若想在激烈的市場洪流中不斷前行，首要舉措便是正視并理解稅務管理的重要性，以切實落地的稅務管理工作合理規劃稅務，為企業開拓市場、制定經營決策提供有力依據，助力企業實現合規經營。為此，企業可聘請相關專家召開講座、舉辦培訓班，為稅務管理人員講解政策稅收法規，豐富其理論知識的基礎上，在企業內部創設“稅務管理作用大、企業發展需要它”的良好氛圍。不僅如此，企業也應為稅務管理人員創設發展的空間和機遇，調動稅務管理人員的工作熱情，引導其正視自身所應承擔的職能和義務。

（二）完善企業稅務管理制度

健全完備的稅務管理制度是企業推進落實稅務管理工作的依據和保障，稅務管理制度存在缺失、漏洞必將會削弱稅務管理工作的作用和效能。企業應著眼于戰略發展的視角，遵循效益性原則，依據國家出臺的各項法規政策對企業現行稅務管理制度所涉及的流程事項予以改進完善。步入21世紀以來，我國的各行各業發展穩步增速，社會經濟日0b630281678a6c5dcc4879c975d60900益多元，從而導致企業稅務管理各有異同。企業應遵循稅務管理原則，同稅務機關建立協同合作機制，聽取稅務機關的指導建議，規范稅務管理制度，確保企業開展的各項稅務操作符合國家法規政策。需要注意的是，企業稅務管理制度并非是一成不變的。隨著企業經營范疇的延伸拓寬以及時代發展進程的逐步加快，企業務必對稅務管理制度予以改進優化，以健全完備且契合企業外部環境的稅務管理制度，規避、防控稅務風險，樹立良好的企業形象，為企業吸納更多的投資主體與合作伙伴。在強化風險抵御能力的同時，為企業實現戰略發展目標積蓄不竭的動力。

（三）強化管理人員的素養

企業稅務管理人員既是國家稅收法規的踐行者，也是企業實現經營發展的保障者。企業稅務管理工作的實施、開展離不開稅務人員的輔助支撐。可以說稅務人員所具備的素養能力直接決定了企業稅務管理工作質量的高低，甚至能夠對企業存續發展產生影響。若想切實提高企業稅務管理水平，避免因出現違規的稅務行為給企業帶來不必要的利益損失，在提升企業內部稅務管理意識、完善稅務管理制度的同時，也需著力強化管理人員的專業素養。首先，為加深稅務管理人員對政策法規的了解和認知，企業應定期組織開展教育培訓活動。鼓勵稅務管理人員參與其中，認清自我價值的實現同企業發展密不可分，進而引導其規范把控企業各項稅收活動，切實維護企業利益，為企業發展保駕護航。其次，企業還需著力完善崗位獎懲機制，將稅務管理質量同稅務管理人員的績效相掛鉤，在助力稅務管理人員踐行好本職工作的同時，避免稅務管理隊伍出現人員流失的現象，以此助力企業向好發展。

結語：

綜上所述，受各類內外部因素的影響和制約，一些企業的稅務管理工作未能實現有序開展，進而導致企業不能在日趨激烈的市場競爭中占據一席之地。企業若想切實規避稅務糾紛及發展風險，企業效益最大化，樹立良好的企業形象，核心關鍵在于務必強化企業稅務管理意識。上至管理層，下至普通員工，均應正確認識稅務管理的價值效用與現實意義，認清稅務管理同企業經營發展之間存在的關系。以此為基礎，建立科學完備的企業稅務管理制度，組建兼具業務素養與管理能力的管理團隊，切實開展稅務管理工作，保障企業健康運作，助力企業創造更多的利潤。