企業審計常見問題及解決方法探究

摘要：隨著市場經濟的發展速度不斷加快，目前，市場競爭平臺中絕大多數的企業主體都已經意識到了審計工作在推動企業前行和發展過程中所扮演的重要角色。目前，企業在發展過程中面臨著的風險問題更加復雜，這也讓審計工作在幫助企業規避風險、維護企業發展穩定性和持續性方面所發揮的作用價值更加顯著。但考慮到審計工作在開展過程中會受到諸多內外因素的影響，許多企業雖然已經意識到了審計工作優化和轉型的緊迫性，但在工作落實過程中依然存在諸多不足之處。因此，進一步探究當前企業審計工作中存在的發展問題，并找到相應的解決對策成為提升企業發展質量以及安全性的重要切入點。文章主要分析了審計工作在企業發展過程中的重要價值，并且就企業開展審計工作的有效對策進行了探討，推動企業的穩定前行和良性循環。

關鍵詞：審計工作；企業發展；審計問題；解決對策

從企業的長期經營管理實踐經驗來看，企業內部的整體生產成本控制水平以及產品品質的綜合把控體系是關系企業存亡最為關鍵的因素。而如何能夠幫助企業在復雜多變的外部市場環境中有效地控制成本，同時，著力提升企業產品的品質，更成了企業前行和發展過程中最為關鍵的要素。具體來說，隨著當前經濟全球化的腳步不斷加快，國內市場開始逐步與國際市場之間相互接軌，而國際化的產品交流，更成為未來市場前行和發展的趨勢。這也意味著，企業之間的競爭已經不再是經濟規模的競爭，而是著眼于自身管理質量和軟實力的提升，提升企業內部管理和控制的水平，更成為與企業生存息息相關的重要保障。審計工作屬于企業內部一項最為基礎且有效的監督體系，能夠幫助企業實現工作質量管理，及時發現企業生產經營不同環節存在的各類型問題，并通過提前干預及人為控制，有效地提升企業針對風險的防御能力。而審計工作作為企業內部的基礎監督體系的重要構成部分，發揮著至關重要的作用。它有助于實現工作質量管理，及時識別生產經營各環節的問題，通過預防措施和風險管理，提升企業抵御風險的能力。對于中小型企業而言，它們占據了我國市場主體的重要份額，其生存與發展直接影響了我國市場經濟的穩定性。因此，加強企業內部審計管理工作，對于維護社會經濟的穩定和良性循環具有關鍵意義。

一、企業審計的內容

企業審計工作所涉及的內容較為繁雜，旨在對企業的財務狀況、內部控制、運營績效和合規性進行全面評估和檢查。第一，企業審計通常包括了財務審計，這是審計的核心部分。財務審計的主要目標是驗證企業的財務報表的準確性和可靠性。審計人員會檢查財務報表中的資產、負債、收入、費用等各項會計數據，以確保它們按照會計準則正確記錄和披露。這有助于投資者、股東和其他利益相關方了解企業的財務健康狀況。第二，內部控制審計也是企業審計的一部分。內部控制審計旨在評估企業內部控制系統的有效性和可靠性。審計人員將檢查企業的內部控制政策、程序和流程，以確保其能夠有效防止錯誤和欺詐，并確保財務信息的準確性。這有助于降低企業面臨的風險，提高運營效率。第三，運營審計是企業審計的另一個方面。運營審計關注企業的運營活動，包括生產、采購、銷售、庫存管理等。審計人員會評估這些活動的效率和有效性，發現的問題并提出改進建議。運營審計有助于企業提高生產效率、控制成本和改進業務流程。合規性審計也是企業審計的一部分。合規性審計關注企業是否遵守適用的法規、法律和政策。審計人員會檢查企業的合規性政策和程序，確保企業在稅務、環境、勞動法等方面遵守法規要求。這有助于企業避免法律訴訟和罰款。企業審計還包括特定領域的審計，如信息技術審計、環境審計和風險管理審計，具體取決于企業的需求和關注點。由此可見，企業審計的內容是多元化的，旨在評估企業的各個方面，以確保其財務健康、內部控制、運營效率和合規性。這些審計內容有助于企業管理層更好地了解其業務，并提供有關改進和決策的重要信息。

二、企業審計的意義

企業審計工作的價值體現在多個方面。首先，企業審計有助于確保財務報告的準確性和可信度。通過審計，審計師能夠深入分析企業的財務數據和交易記錄，驗證其真實性，從而提高了財務報告的可信度。這對于各方利益相關者，包括投資者、股東、債權人以及市場監管機構來說都至關重要，為企業發展過程中的頂層決策提供了重要的數據支持。企業審計有助于發現潛在的風險和問題。審計師在審計過程中會對企業的內部控制體系進行評估，從而識別潛在的風險和漏洞。這有助于企業及時采取措施來改進其內部管理和控制機制，降低潛在風險的發生概率，維護企業的穩健性和可持續性。企業審計有助于增強企業的信譽和聲譽。審計一經完成，企業可以獲得獨立審計報告，證明其財務報告的真實性和合規性。這個審計報告是對外界的重要信號，能夠提升企業的聲譽，增加其在市場上的信任度，有助于吸引投資和融資。企業審計還有助于合規性和法律遵從。審計師會檢查企業是否符合適用的會計準則和法規，確保企業在財務報告中遵守法律法規的規定。這有助于企業避免法律風險和法律糾紛，維護其合法地位。企業審計在提高企業內部管理水平方面也具有重要意義。審計過程中的審計建議和意見可以為企業提供有價值的反饋和改進建議，幫助企業改進其內部流程 企業審計不僅僅是一項法定要求，更是一項對企業運營和治理的重要支持。它有助于確保財務透明度、發現問題和風險、提升信譽、確保合規性，并提供改進建議，對于企業的長期穩健發展至關重要。

三、企業審計常見的問題分析

（一）欠缺獨立性

在企業審計中，審計工作的獨立性問題是一個備受關注的重要議題。審計的核心價值在于其相對獨立性，即審計部門應能夠在審計過程中脫離企業內部的其他部門，以實現對其他部門的有效制約和監督。然而，目前存在許多企業內部審計工作的運行方式，未能充分體現審計部門的工作獨立性，且審計工作人員的自主性也存在一定程度的缺失。這一現象導致了審計結果受到人為因素的干擾，使得審計結果難以充分反映公平和公正的特點，同時也限制了審計工作在企業管理中發揮作用的潛力。

首先，內部審計工作的展開受到企業領導和管理層的掌控，審計結果通常需要經過領導的最終批準。這種情況下，企業內部的許多部門領導和高級管理人員會對審計結果進行人為干預，以滿足其自身的利益或目標，從而影響審計結果的客觀性和公正性。其次，一些中小型企業的內部審計機構并未確立明確的獨立性，它們的工作職責與財務管理部門存在模糊的劃分，審計人員的職位設置和薪酬待遇也缺乏明確規范，這降低了審計部門的獨立性。在這種情況下，審計工作人員面臨內外部干擾，難以全面、客觀地履行其審計職責。另外，一些企業文化和管理理念也對審計獨立性產生負面影響。如果企業傾向于強調集中決策和控制，或者在內部審計工作中存在過于強調結果導向而不是過程監督，會削弱審計的獨立性。在解決這些問題時，企業需要認識到審計工作的獨立性對于維護企業的透明度和信任至關重要。

（二）法律不完善

目前，我國企業內部審計工作在執行過程中主要依賴于我國《審計法》以及《審計署關于內部審計工作的規定》等法律法規作為科學指導依據。企業內部審計工作在我國的審計體系中扮演著至關重要的角色，與政府審計工作和社會審計工作相互交織，形成了國家完整的審計體系。特別是在規范企業的經營行為、監督風險管理方面，內部審計工作具有無可替代的關鍵價值。然而，目前我國的法律法規體系在企業內部審計方面存在一些不足之處。雖然《審計署關于內部審計工作的規定》對內部審計提供了一定的法律依據，但這些規定通常是抽象的，未能深入涵蓋企業實際操作中的一些細節性問題和管理挑戰。例如，關于審計機構的獨立性、審計人員崗位設置、審計人員專業素質要求、審計質量的管理方法以及審計結果的精確性報告等方面缺乏詳細的規定。這使得企業內部審計人員在工作中常常只能依賴個人經驗和知識，而無法依循具體的法規進行操作，從而導致審計質量受到一定的制約。

我國的審計法律規范體系需要進一步健全和完善，特別是需要針對企業內部審計工作中的細節性問題進行修訂和補充。這將有助于確保審計法律法規與實際審計實踐之間的一致性，使得審計工作能夠更好地受到法律法規的指導，減少審計工作中的人為干擾和操控因素。此外，完善法律法規也有助于提高審計的規范性和質量，從而更好地保護企業和各方利益相關者的權益。通過進一步的法律法規健全和完善，可以提高企業內部審計工作的效率和質量，促進企業合規經營和風險管理的有效實施。只有確保法律法規與實際審計工作的實際需求相匹配，才能更好地維護企業的穩健發展，保障各方利益相關者的權益，為企業內部審計工作提供堅實的法律保障。

（三）審計質量低

目前，內部審計工作在企業中的重要性并未得到足夠的重視，這導致了審計工作的質量問題增多。在審計實踐中，存在多方面問題，包括工作效率低下以及審計結果的質量無法得到充分保障等方面的挑戰。這些問題影響了審計工作在企業內部的實際效用，需要得到重視和解決。

在一些企業中，審計部門的工作效率較低，導致審計工作進展緩慢。審計人員可能面臨過多的手動工作，而且審計流程可能不夠順暢，這使得審計工作變得冗長而復雜。審計工作的遲滯不僅耗費了時間和資源，還可能導致審計人員疲于奔命，難以集中精力開展工作。這種情況不僅降低了審計工作的有效性，還弱化了其在風險規避和內部管控方面的作用。解決這一問題需要審計部門提高工作效率，優化審計流程，采用適當的技術工具，以確保審計工作的迅速推進。

另一個問題是審計結果的質量無法得到充分保障。審計工作需要高度的專業知識和技能，審計人員必須對企業經營管理有深入了解。如果審計人員的綜合素質不足，未能不斷提升自身知識結構，可能導致審計結果與企業實際情況不相符，影響審計工作的準確性。此外，審計工作可能受到數據失真的問題影響，數據不一致或不準確可能導致審計結果的偏差。為了提高審計工作的質量，企業需要更加注重招聘和培養具備相關專業知識的審計人員，以確保審計工作得到專業的支持。

當前企業內部審計工作在效率和質量方面存在一系列挑戰，需要得到積極應對和改進。提高審計工作的效率、確保數據的準確性、加強審計人員的專業培訓，都是提升審計工作質量的關鍵步驟。只有通過這些努力，才能更好地發揮內部審計工作在企業內部管理和風險控制中的關鍵作用，從而為企業的健康發展提供有力支持。審計工作的質量問題是需要認真對待和解決的，只有確保審計工作的高效和準確，企業才能更好地應對風險和挑戰，實現可持續發展。

四、企業審計常見問題的應對對策

（一）強化審計的獨立性

要從根源上加強企業內部審計工作的獨立性，以確保審計工作能夠有效分離于其他部門，實現對其他工作部門的監督和制約，可以采取以下策略和措施：第一，建立獨立的審計機構。企業內部應設立一個獨立的審計部門，確保其在組織結構中具有獨立的地位和職責。審計部門的工作人員應當享有相對獨立性，不受其他部門領導和上層管理人員的直接控制。這將有助于確保審計工作的獨立性和客觀性。第二，改革審計的領導負責機制。在建立獨立審計機構的基礎上，應確保審計工作的結果由審計人員完全負責，與審計部門領導人員無關。領導負責機制的改革可以通過建立獨立的審計決策和報告渠道來實現，以減少上層領導對審計結果的影響。第三，實現審計工作人員的職能獨立。為了保障審計工作的獨立性，應建立專門的管理體制，確保審計人員在職權處理、工資發放、獎金福利等方面與其他部門的員工有所區別。這有助于減少人為干擾因素對審計結果的影響。在實際操作中，企業可以考慮設立獨立的審計委員會或審計監察部門，負責監督審計工作的獨立性和有效性。此外，可以建立審計規范和流程，明確審計工作的程序和標準，以確保審計工作的客觀性和一致性。最重要的是，企業領導層應充分重視內部審計工作的獨立性，將其視為企業內部控制和風險管理的關鍵組成部分，為獨立審計機構提供充分的支持和資源。

通過以上措施，企業可以加強內部審計工作的獨立性，確保審計工作能夠在企業管理中發揮有效地監督和制約作用，從而提高審計的質量和可信度。這將有助于企業更好地規避風險、提升內部管理水平，為長期穩健發展打下堅實的基礎。

（二）加強監督管理工作

內部審計工作的獨立性至關重要，必須確保不受公司其他部門的操控或干擾。這意味著審計部門應具備足夠的獨立性和權威性，以能夠獨立地評估和審查公司的財務和運營活動。為了實現這一目標，可以采取多種措施來確保審計的真正獨立性和有效性。建立明確的審計職責和權限是關鍵的一步。審計部門應明確定義其職責和權力范圍，確保它不受其他部門的干擾。這包括審計部門對于審計計劃的制定、審計程序的執行和審計結果的報告等方面的權威。通過這種方式，審計部門可以自主地進行審計工作，而不受其他部門的影響。對審計機構內部的工作人員進行監督和管理至關重要。審計人員需要受到專業的管理和監督，以確保他們在審計工作中遵循適用的審計標準和規定。為此，可以建立內部審計質量控制體系，明確審計人員的職責和行為準則，以保證審計結果的科學性和可信度。加強相關法律法規的制定也是維護審計獨立性的重要手段。這包括對公司內部審計工作的范疇、審計機構的設立要求以及審計的流程規范進行明確的法律規定。通過法律法規的制定，可以為審計工作的開展提供明確的法律依據，同時解決當前公司內部審計制度中存在的不合理之處。對于審計過程中存在的問題和挑戰，應采取細化的措施來解決。這包括改進審計流程，提供培訓和支持，以確保審計工作能夠順利進行。同時，針對審計人員的不規范操作行為，應及時進行整改。建立投訴渠道和舉報機制，鼓勵員工提出意見并報告不合規行為。同時，構建獎懲措施，以激勵審計人員在工作過程中提高自覺性和遵循規定。

通過加強監督管理工作，確保內部審計工作的獨立性是企業內部監督和控制的關鍵環節。通過以上措施的實施，可以更好地維護審計的獨立性，從而確保審計工作的有效性和可信度。這有助于企業更好地管理風險、提升質量，為未來的發展提供堅實的基礎。

（三）科學提升審計質量

想要從根源上提升公司內部審計的工作質量，就必須從內部審計人員的專業素質以及職業道德素養方面著手。從公司審計部門的負責人開始就應當減少對于內部審計工作的操縱力度，使內部審計工作的結果能夠真正成為檢驗公司發展水平的標準，也能幫助企業在未來的決策和發展過程中更好地規避風險。只有保障審計結果和數據的科學性，才能為企業的正確決策和戰略規劃提供有效的數據支撐。這就需要在審計工作過程中，排除人為控制的因素，徹底轉變審計工作中的負責人制度和觀念，將審計制度和工作作為公司工作中的重中之重進行完善，徹底擺脫上層領導部門的牽引和操控。例如，龍游縣奔康投資集團有限公司在發展過程中成立了公司內部的黨支部組織，該組織自2015年12月之后，其黨員隊伍就在不斷發展壯大，到2018年2月份，奔康公司在黨總支的管理下又下設了三個分支機構。在發展過程中，黨組織機構始終堅持“不忘初心，永跟黨走”的發展原則，并通過持續完善和健全各項規章制度，構建起了公司良性運轉的內部監控和管理機制。尤其是在內部審計工作，還建議全公司內部都能夠形成反腐倡廉和風清氣正的工作環境，通過嚴格的管理與寬容的理念相互融合，保障公司內部的審計部門能夠切實地發揮其價值作用，避免公司內部審計部門在工作過程中受到其他上層領導人的干擾和監控，使審計工作部門在維持奔康投資集團有限公司清正廉潔的發展環境中始終發揮其價值作用。除此之外，具體到企業內部，也應當將企業內部審計的流程變得更加規范化，這樣才能夠有效地避免公司內部審計工作流程出現不一致的問題，尤其是針對審計數據的上傳、審計人員的管理要求以及核算流程都需要保持一致。例如，龍游縣奔康投資集團有限公司屬于典型的集團化企業，下設了七個子公司和分支機構，而在管理過程中針對不同的子公司及其投資項目的審計工作都必須遵循統一的審計工作標準，將公司內部的黨建工作中反腐倡廉的思想也融入公司的建設、經營和改革創新等不同方面，建立起相對統一的內部控制以及內部審計管理機制和流程，這樣才能夠實現集團總公司對于下設分支機構的綜合管理，切實提升審計結果的質量。

五、結語

綜上所述，企業內部審計工作的質量與企業的經營規劃和戰略發展密切相關，兩者之間存在著緊密的內在聯系。審計工作作為企業管理的一部分，不僅可以為企業提供有關財務和內部控制的重要信息，還能夠發現問題、強化內部控制、提高透明度，為企業的健康發展和長期成功打下堅實的基礎。因此迫切需要采取多種措施來解決企業內部審計工作中常見的問題，以推動公司朝著良性發展的方向前進。首先，應該提升審計工作的質量，確保審計師能夠深入分析和驗證財務數據的準確性，從而為經營決策提供可靠的依據。其次，要保障審計機構的獨立性，確保審計部門能夠在審計過程中獨立開展工作，不受其他部門的控制和影響。最后，要建立健全的監督管控機制，以確保審計工作的公平性和公正性，減少人為因素的干擾。最重要的是，企業領導層應本著誠信和透明的原則，積極支持審計工作，將審計視為企業管理的重要工具，而不是僅僅為了滿足法規而進行的例行公事。領導層的支持和重視將有助于樹立企業內部審計工作的價值觀，促使審計工作更好地為公司的長遠目標和戰略規劃服務。

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（作者單位：龍游縣奔康投資集團有限公司）