AI加持 審計(jì)工作可快速“搞定”

政府工作報(bào)告中強(qiáng)調(diào)，要大力推進(jìn)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)，加快發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，以及深化大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的研發(fā)應(yīng)用，開展“人工智能+”行動(dòng)。近年來，隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，傳統(tǒng)以人工操作為主導(dǎo)、依賴手動(dòng)處理的審計(jì)方法，已難以滿足審計(jì)質(zhì)效提升的需求。在此背景下，AI（人工智能）技術(shù)不斷取得突破，為新時(shí)代審計(jì)工作的高質(zhì)量開展提供了全新可能。

AI的發(fā)展與應(yīng)用現(xiàn)狀

AI是一種模擬并實(shí)現(xiàn)人類智能的技術(shù)，依托計(jì)算機(jī)和機(jī)器學(xué)習(xí)，正呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。在全球范圍內(nèi)，其市場規(guī)模已接近2萬億美元，并表現(xiàn)出持續(xù)增長的強(qiáng)勁勢頭。2024年，在某國際大會(huì)上，多家國內(nèi)外知名企業(yè)紛紛表示，AI將成為驅(qū)動(dòng)未來經(jīng)濟(jì)、文化等多個(gè)領(lǐng)域發(fā)展的關(guān)鍵力量。

在技術(shù)層面，AI不斷取得突破性進(jìn)展。深度學(xué)習(xí)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等核心技術(shù)廣泛應(yīng)用，使AI對(duì)圖像、文字、聲音等數(shù)據(jù)的識(shí)別達(dá)到了新高度。同時(shí)，多模態(tài)深度學(xué)習(xí)的發(fā)展，賦予了AI處理多樣化信息的能力，顯著提升了AI的工作效率與準(zhǔn)確性。

在應(yīng)用層面，AI如今已廣泛滲透至各行各業(yè)。無論是在金融、醫(yī)療以及教育等傳統(tǒng)領(lǐng)域，還是在娛樂、供應(yīng)鏈等新興領(lǐng)域，AI都能發(fā)揮關(guān)鍵作用。例如，金融領(lǐng)域中，AI可以助力風(fēng)險(xiǎn)控制、優(yōu)化量化投資策略；醫(yī)療領(lǐng)域中，AI可以賦能疾病診斷，推動(dòng)智能醫(yī)療發(fā)展。

如何利用AI解決審計(jì)工作存在的問題

當(dāng)前，審計(jì)工作雖然取得了一定進(jìn)展，但還面臨著一些亟須解決的問題。首先，在覆蓋范圍上，并沒有突出“廣度”，這就影響了審計(jì)工作的全面性。其次，內(nèi)容存在“精度”不足的問題，還有很大提升空間。再者，質(zhì)量上欠缺“深度”，也存在問題尚待解決。在審計(jì)工作追求高質(zhì)量發(fā)展的背景下，可以通過引入AI技術(shù)作為輔助，提升工作質(zhì)效，旨在以更少的資源投入，獲取更大的審計(jì)成效。

AI技術(shù)賦能的審計(jì)工作，將依托大數(shù)據(jù)資源，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘、云計(jì)算、機(jī)器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等技術(shù)，構(gòu)建多樣化的審計(jì)模型。這些模型依據(jù)審計(jì)規(guī)則和要素間的勾稽關(guān)系，精準(zhǔn)識(shí)別業(yè)務(wù)中的異常點(diǎn)。相比傳統(tǒng)模式，AI驅(qū)動(dòng)的審計(jì)決策依據(jù)更充分，決策過程也更客觀。

加強(qiáng)審前調(diào)查取證的科學(xué)性和針對(duì)性

優(yōu)化資料分析。在傳統(tǒng)審前調(diào)查環(huán)節(jié)，工作人員往往需要耗時(shí)查閱大量資料，在細(xì)致分析后才能發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。如今，在AI的幫助下，工作人員能迅速在海量文件中鎖定明顯的不合理行為、不準(zhǔn)確數(shù)據(jù)等。其次，AI能夠整合網(wǎng)絡(luò)資源和被審計(jì)對(duì)象的信息，緊扣重大事項(xiàng)與重大決策，為工作人員提供初步意見與審計(jì)思路參考。再者，AI在策略優(yōu)化上也展現(xiàn)出顯著優(yōu)勢，它能明顯減少人為錯(cuò)誤和主觀偏見的影響。AI通過學(xué)習(xí)歷史審計(jì)數(shù)據(jù)，可以精準(zhǔn)識(shí)別潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，抓住問題的核心，因此能夠?yàn)閺?fù)雜審計(jì)提供更有效的策略與方法。

加強(qiáng)審中分析提煉的準(zhǔn)確性和合理性

強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析。在面對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)交易與法律法規(guī)時(shí)，常常需要高效處理并分析大量數(shù)據(jù)。為此，引入先進(jìn)的AI技術(shù)便成了必不可少的環(huán)節(jié)。AI不僅可以幫助工作人員快速、準(zhǔn)確地錄入數(shù)據(jù)，還能助力其構(gòu)建相應(yīng)的學(xué)習(xí)模型。利用以往審計(jì)工作中積累的豐富數(shù)據(jù)、文本資源，對(duì)這些模型加以訓(xùn)練，并不斷修正偏離預(yù)期結(jié)果的模型，最終可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)分析，從而有效提升審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。

優(yōu)化文本提煉。眾所周知，手動(dòng)翻閱大量文件并對(duì)其主要內(nèi)容進(jìn)行概括是一件十分耗費(fèi)時(shí)間的事情，AI技術(shù)可以代替工作人員完成這一工作。以ChatGPT一款名為txzy.ai的插件為例，用戶將文本導(dǎo)入軟件后，它便能自動(dòng)生成摘要。如果想更進(jìn)一步了解文本內(nèi)容，用戶還可以通過輸入關(guān)鍵詞，輕松獲取相關(guān)信息，極大地提升了工作效率。

加強(qiáng)結(jié)果應(yīng)用。AI在審計(jì)領(lǐng)域展現(xiàn)出巨大的應(yīng)用潛力，它能通過疑點(diǎn)數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表核查，并輔助撰寫審計(jì)意見、提煉審計(jì)重要信息、完成審計(jì)報(bào)告。通過輸入相關(guān)政策法規(guī)內(nèi)容，AI還能自動(dòng)審計(jì)資料的合理性，從而大幅減輕人工工作量。這使得工作人員能夠有更加充足的時(shí)間進(jìn)行溝通交流，全面了解被審計(jì)單位的情況。此外，AI還能對(duì)被審計(jì)對(duì)象的數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，并將分析結(jié)果以可視化方式呈現(xiàn)。這種呈現(xiàn)方式不僅可以讓結(jié)果更加生動(dòng)、形象，還大幅提高了審計(jì)結(jié)果的可讀性，為審計(jì)工作的開展提供了有力支持。

加強(qiáng)審后檢視整改的及時(shí)性和針對(duì)性

完善整改意見。AI能夠根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或?qū)W習(xí)到的經(jīng)驗(yàn)，提出科學(xué)、合理以及可操作性強(qiáng)的整改意見，幫助被審計(jì)對(duì)象完成全面自糾。

實(shí)時(shí)了解整改情況。將AI連接各類數(shù)據(jù)源和被審計(jì)對(duì)象系統(tǒng)，其能自動(dòng)收集、分析、整理數(shù)據(jù)，并將整改完成的情況反饋給相關(guān)部門，確保整改到位。

加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的常態(tài)化和全覆蓋

加快審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化。通過全面實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)在線聯(lián)網(wǎng)收集，AI可以對(duì)被審計(jì)對(duì)象開展常態(tài)化分析，精確量化評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的持續(xù)監(jiān)控。一旦發(fā)現(xiàn)任何異常情況或潛在風(fēng)險(xiǎn)，AI可以及時(shí)向工作人員發(fā)出預(yù)警，以便工作人員能夠及時(shí)響應(yīng)并采取行動(dòng)。AI的這一特點(diǎn)推動(dòng)了審計(jì)工作向動(dòng)態(tài)化和實(shí)時(shí)化的方向邁進(jìn)。

協(xié)助審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。AI能夠敏銳捕捉并及時(shí)分析研判社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向以及民生重點(diǎn)領(lǐng)域，科學(xué)制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，確保監(jiān)督無死角，聚焦監(jiān)督重點(diǎn)。對(duì)所有涉及公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源管理和使用的機(jī)構(gòu)、部門，AI將確保其審計(jì)監(jiān)督能夠全面覆蓋，真正實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)督、精準(zhǔn)監(jiān)督。

AI在審計(jì)工作中可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

盡管AI技術(shù)已經(jīng)十分強(qiáng)大，在許多領(lǐng)域都展現(xiàn)出獨(dú)特優(yōu)勢，其性能也備受贊譽(yù)，但我們?nèi)匀恍枰暺錆撛陲L(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。AI的本質(zhì)上是模仿人類，通過不斷學(xué)習(xí)，逐步形成分析問題和處理問題的能力。算法不斷進(jìn)行迭代升級(jí)，是AI技術(shù)臻于成熟并推向市場應(yīng)用的關(guān)鍵。然而，這也意味著，在這一過程中會(huì)出現(xiàn)技術(shù)來源的可靠性問題。除了開發(fā)、設(shè)計(jì)的人員，其他人對(duì)模型的迭代、運(yùn)行機(jī)制一無所知，因而就存在“黑箱效應(yīng)”。加之當(dāng)前AI技術(shù)都是基于開源代碼進(jìn)行二次開發(fā)，技術(shù)源頭的穩(wěn)定性和安全性就稍顯不足。此外，AI技術(shù)結(jié)果應(yīng)用的準(zhǔn)確性也面臨考驗(yàn)。AI之所以能夠不斷強(qiáng)大和完善，離不開精細(xì)的模型、不斷修正的算法和高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支撐。然而，不同的AI模型因算法差異，可能會(huì)得出截然不同的結(jié)論，這種不確定性無疑增加了其結(jié)果的不可靠性，因此會(huì)造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能。最后，數(shù)據(jù)安全與隱私泄露的風(fēng)險(xiǎn)同樣不可忽視。AI技術(shù)需要依托互聯(lián)網(wǎng)的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以此實(shí)現(xiàn)自身的優(yōu)化升級(jí)。然而，在這個(gè)過程中，數(shù)據(jù)的安全與隱私卻難以得到保護(hù)，一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露或被惡意利用，不僅可能對(duì)個(gè)人隱私造成影響，還可能對(duì)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密構(gòu)成威脅。

面對(duì)這些潛在的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，我們必須切實(shí)樹立危機(jī)意識(shí)，并采取相應(yīng)對(duì)策。為此，首先應(yīng)加強(qiáng)立法保護(hù)。通過完善體制機(jī)制，加快國產(chǎn)AI模型的建立，確保AI在技術(shù)、管理、應(yīng)急等方面都有法可依，受到法律的監(jiān)管和約束。同時(shí)，在應(yīng)用AI開展審計(jì)的過程中，必須強(qiáng)化結(jié)果審計(jì)，保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呐行运季S，深入掌握財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)，并熟悉各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。在此基礎(chǔ)上，對(duì)AI生成的結(jié)果進(jìn)行細(xì)致入微的評(píng)估，以確保應(yīng)用結(jié)果符合預(yù)期。此外，筑牢安全防線也十分必要。我們要構(gòu)建一個(gè)全面、動(dòng)態(tài)且立體的安全防護(hù)系統(tǒng)，持續(xù)升級(jí)信息安全技術(shù)手段，全力保證數(shù)據(jù)的安全性和完整性。同時(shí)，也要做好網(wǎng)絡(luò)安全工作，定期進(jìn)行系統(tǒng)保護(hù)等級(jí)測評(píng)與商用密碼評(píng)估，充分利用漏洞掃描、入侵檢測設(shè)備，為AI技術(shù)的安全應(yīng)用提供堅(jiān)實(shí)保障。7Fq9KOptT4I8m6swpW6rHg==

如何優(yōu)化AI在審計(jì)工作中的應(yīng)用

AI可以協(xié)助工作人員完成重復(fù)性的工作任務(wù)，使他們能有更多時(shí)間開展核查和研判工作，從而提高項(xiàng)目質(zhì)量，并有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患。懂得如何借助AI的力量達(dá)成審計(jì)工作的目標(biāo)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，保持批判性思維，才能跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。雖然有AI的輔助，但也要注重強(qiáng)化人的主導(dǎo)作用，深化研究型審計(jì)，加強(qiáng)法理研究，讓AI技術(shù)服務(wù)能夠更好地服務(wù)審計(jì)實(shí)踐。

加強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)。在未來，復(fù)合型審計(jì)人員在審計(jì)工作中的優(yōu)勢將更加突出。這些工作人員需要強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力，全面掌握數(shù)據(jù)庫、編程語言、機(jī)器學(xué)習(xí)以及更多的高科技手段，積極構(gòu)建人與技術(shù)深度融合、協(xié)同發(fā)力的全新審計(jì)模式。

完善法規(guī)與倫理準(zhǔn)則。在AI的幫助下，審計(jì)工作質(zhì)效得以顯著提升，加速邁向“全覆蓋、無死角”的監(jiān)督新階段，但AI時(shí)代的審計(jì)工作仍然深植于傳統(tǒng)審計(jì)的理論框架與行為模式中，兩者相輔相成、共同進(jìn)步。AI技術(shù)的應(yīng)用，有助于探索新的審計(jì)模式，無論是信息材料的獲取方法、證據(jù)鏈的構(gòu)建與完善，還是工作人員的審計(jì)辦法都會(huì)有變化。在這一過程中，要注重堅(jiān)守法律底線，確保審計(jì)工作的開展符合倫理道德的要求，避免讓AI技術(shù)輔助下的審計(jì)工作成為“空中樓閣”。

在追求審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，AI技術(shù)的應(yīng)用是大勢所趨，它不僅能夠優(yōu)化流程，還能顯著提升審計(jì)成果的運(yùn)用成效。我們應(yīng)致力于推動(dòng)審計(jì)與AI技術(shù)融合，不斷探索大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的審計(jì)新模式、新方法，切實(shí)讓AI成為促進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展的“新質(zhì)生產(chǎn)力”。未來，審計(jì)工作要以大數(shù)據(jù)國家審計(jì)平臺(tái)為基礎(chǔ)，依托多種機(jī)器學(xué)習(xí)算法模型和更強(qiáng)大的計(jì)算能力，實(shí)現(xiàn)審計(jì)模式的根本性變革與流程的深度優(yōu)化。這不僅有助于緩解審計(jì)工作任務(wù)重與人力資源有限的矛盾，更為做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作提供了堅(jiān)實(shí)保障。