新能源發(fā)電企業(yè)智能稅務一體化管理研究

【摘" 要】隨著全球能源結構的轉(zhuǎn)型和我國“雙碳”目標的提出，新能源發(fā)電企業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機遇。然而，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務的復雜化，企業(yè)稅務管理工作面臨諸多挑戰(zhàn)。智能稅務一體化管理的推行，能夠幫助新能源發(fā)電企業(yè)構建智能財稅生態(tài)體系，有效應對新時代稅務管理的挑戰(zhàn)。為此，論文探討了新能源發(fā)電企業(yè)智能稅務一體化管理的現(xiàn)實意義，分析了面臨的問題，并提出了實踐策略，以期為新能源發(fā)電企業(yè)更好地開展稅務管理提供參考。

【關鍵詞】新能源發(fā)電企業(yè)；智能稅務一體化；稅務風險管理

【中圖分類號】F49；F812.42" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）10-0121-03

1 引言

2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，明確提出要全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造。該政策為企業(yè)財稅管理提出了“數(shù)智化”要求，推動企業(yè)加快開展財稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型，構建智能財稅管理體系。新能源發(fā)電企業(yè)作為我國可再生能源和清潔能源領域的重要企業(yè)，在促進社會進步、滿足居民用電需求以及保護生態(tài)環(huán)境等多方面發(fā)揮重要作用。為促進能源結構調(diào)整，我國政府針對新能源發(fā)電企業(yè)制定了多項稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。但目前稅收支出仍是此類企業(yè)的主要支出之一，并且隨著企業(yè)規(guī)模擴張及業(yè)務調(diào)整，企業(yè)納稅也將更為復雜，迫切需要開展智能化稅務管理。文章在此背景下進行研究，希望為更多新能源發(fā)電企業(yè)提供參考，助力其有效適應新時代數(shù)字化稅務征管的大環(huán)境。

2 新能源發(fā)電企業(yè)智能稅務一體化管理的現(xiàn)實意義

2.1 構建智能財稅生態(tài)體系

近年來，我國政府大力推動能源供給側改革，堅持綠色發(fā)展導向，促進可再生能源優(yōu)先發(fā)展，并從財稅政策上對新能源發(fā)電企業(yè)傾斜，保障其順利發(fā)展。但新能源發(fā)電企業(yè)要想有效運用這些政策優(yōu)勢，促進自身競爭實力的提升，還依賴于一個智能化的財稅生態(tài)體系[1]。在過去，新能源發(fā)電企業(yè)通常依靠手工報稅，業(yè)務系統(tǒng)與稅務數(shù)據(jù)之間存在一定的壁壘，導致稅務工作成本高、流程煩瑣，甚至出現(xiàn)延期申報的問題，影響了良性財稅生態(tài)體系建設。在新時期，通過引入智能稅務一體化管理模式，運用大數(shù)據(jù)、云計算等新一代信息技術全面整合“業(yè)財稅票”，能夠促進企業(yè)形成智能財稅生態(tài)體系，協(xié)同稅務部門“智慧稅務”系統(tǒng)工程建設，促進內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)的全面關聯(lián)，實現(xiàn)線上線下有機貫通和“一戶式”歸集稅費信息[2]，進而助力企業(yè)的良性生態(tài)發(fā)展。

2.2 強化企業(yè)稅務風險管理

新能源發(fā)電企業(yè)通常投資規(guī)模大、投資周期長，對資金的需求量大，在資金籌集、投資和盈利等各環(huán)節(jié)都涉及財務報表、資金流動等方面的稅務規(guī)定，一旦操作不合規(guī)，就會帶來稅務風險。與此同時，新能源發(fā)電企業(yè)在發(fā)展過程中高度依賴國家政策的支持，國家減稅優(yōu)惠政策的調(diào)整或電力市場價格的變動等，都會影響企業(yè)的稅務風險，這要求其稅務管理更加謹慎、科學[3]。通過構建智能稅務一體化管理體系，從業(yè)務處理、稅務流程、風險管控等多方面開展稅務管理活動，能夠?qū)崿F(xiàn)全流程的稅務規(guī)劃，促進稅務風險自動預警和精準提示，從而能夠幫助企業(yè)強化稅務風險管理。

2.3 保障企業(yè)涉稅信息安全

新能源發(fā)電行業(yè)是國家重點扶持的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，其稅收政策往往具有較大的靈活性和變動性。這種高度依賴政策與法規(guī)的特點，使得新能源發(fā)電企業(yè)的涉稅信息安全管理顯得尤為重要，一旦涉稅信息泄露或被篡改，會導致企業(yè)無法及時享受稅收優(yōu)惠政策，甚至面臨稅務處罰，進而影響企業(yè)的正常運營和經(jīng)濟效益。通過開展智能稅務一體化管理，構建綜合性稅務系統(tǒng)平臺，建立數(shù)據(jù)分析模型，能夠?qū)崿F(xiàn)涉稅信息的交互比對和聯(lián)動分析，幫助企業(yè)根據(jù)國家政策要求自動開展納稅申報評估以及數(shù)據(jù)安全審查，從而能夠保障企業(yè)涉稅信息的安全。

3 新能源發(fā)電企業(yè)智能稅務一體化管理面臨的問題

3.1 系統(tǒng)建設的目標及功能不明確，作用發(fā)揮不足

新能源發(fā)電企業(yè)的智能稅務一體化管理離不開完善的系統(tǒng)建設，目前雖然一些企業(yè)已經(jīng)構建相關系統(tǒng)，但在啟動智能稅務系統(tǒng)建設項目時，沒有充分考慮未來稅務管理的需求和趨勢，導致系統(tǒng)建設缺乏前瞻性和可擴展性[4]。例如，系統(tǒng)建設目標未能準確反映新能源發(fā)電企業(yè)的實際業(yè)務需求，包括稅務合規(guī)、風險管理、稅務籌劃等方面，導致系統(tǒng)建成后無法滿足企業(yè)的實際需求。由于目標不明確，企業(yè)在系統(tǒng)建設過程中無法合理分配人力、物力和財力資源，導致資源浪費或建設進度受阻。此外，一些企業(yè)的智能稅務系統(tǒng)應具備的功能模塊未能完整規(guī)劃，如發(fā)票管理、計稅報稅、稅務分析、風險管理等核心功能存在缺失或不完善的情況，進而影響了其效果發(fā)揮。

3.2 系統(tǒng)運行的關鍵流程設置不合理，運轉(zhuǎn)效率偏低

部分新能源發(fā)電企業(yè)的智能稅務系統(tǒng)的流程設計未能充分考慮企業(yè)的實際業(yè)務需求，如稅務申報、稅款繳納、發(fā)票管理等，導致流程煩瑣、效率低下。流程中的某些環(huán)節(jié)冗余或缺失，使得系統(tǒng)無法有效支持企業(yè)的稅務管理工作。此外，一些企業(yè)現(xiàn)有的智能稅務一體化管理系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)（如財務系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等）的集成度不高，導致數(shù)據(jù)傳遞不及時、不準確，影響流程順暢運行[5]；系統(tǒng)間接口設計不合理，數(shù)據(jù)傳輸效率低下，增加了人工干預的需求。總之，這種現(xiàn)象的存在，導致新能源發(fā)電企業(yè)的智能稅務管理工作不夠便利高效，系統(tǒng)運行效率低，相關人員在實際稅務工作中任務量大，影響了工作熱情。

3.3 缺乏規(guī)范的數(shù)字化業(yè)務標準，風險管理弱化

部分新能源發(fā)電企業(yè)在運行中對數(shù)字化業(yè)務標準的建設不夠重視，由于缺乏統(tǒng)一的數(shù)字化業(yè)務標準，企業(yè)各個部門之間存在數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象，相關數(shù)據(jù)無法有效共享和整合，這導致稅務部門在獲取業(yè)務數(shù)據(jù)時面臨困難，無法及時、準確地掌握企業(yè)的財務狀況和業(yè)務動態(tài)，從而影響智能稅務一體化管理體系的建設和運行效率。同時，數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一會導致稅務部門在進行風險評估和監(jiān)控時面臨更大的挑戰(zhàn)，存在數(shù)據(jù)泄露或丟失等安全問題，進一步加劇稅務風險。除此之外，部分企業(yè)的系統(tǒng)未能有效集成稅務風險識別模塊，無法對潛在的稅務風險進行實時監(jiān)控和預警，難以對不同類型的稅務風險進行準確評估，影響了系統(tǒng)運行成效。

3.4 缺乏高端數(shù)字化稅務管理人才，工作開展乏力

目前，我國新能源發(fā)電企業(yè)普遍缺乏高端數(shù)字化稅務管理人才，這導致企業(yè)在日常稅務工作中存在重點不明確、核心工作推進不力等問題。專業(yè)的稅務管理人才能夠深入理解企業(yè)的業(yè)務需求和稅務痛點，從而提出針對性的解決方案，并充分運用一體化管理系統(tǒng)進行工作優(yōu)化與升級。人才短缺則會導致稅務管理工作與企業(yè)實際業(yè)務需求脫節(jié)，無法有效解決關鍵問題，甚至會導致稅務籌劃不理想，使企業(yè)承擔較大的稅務負擔。同時，高端稅務人才短缺會導致企業(yè)稅務合規(guī)性管理不嚴格，出現(xiàn)稅務申報錯誤、稅款繳納不及時等問題，影響企業(yè)的信譽和財務狀況，而一旦企業(yè)信譽受到損害，還會影響企業(yè)的業(yè)務活動，進而影響競爭力的提升。總之，面對當前稅務管理的新需求，新能源發(fā)電企業(yè)亟須開展高端稅務人才培養(yǎng)活動。

4 新能源發(fā)電企業(yè)智能稅務一體化管理的實踐策略

4.1 明確系統(tǒng)建設的主要目標及功能

明確智能稅務一體化管理系統(tǒng)建設的主要目標及功能，是新能源發(fā)電企業(yè)智能稅務一體化管理的基礎和前提。這要求企業(yè)在建立一體化管理系統(tǒng)之前準確分析現(xiàn)有稅務管理工作，確定自身的目標及期望實現(xiàn)的功能作用。第一，明確具體目標要求。企業(yè)可以基于稅務流程規(guī)范化、風險管控精細化、業(yè)務處理智慧化、稅務數(shù)據(jù)價值化等目標進行智能稅務一體化管理，以解決企業(yè)稅務管理不規(guī)范、風險高等問題。在明確這些目標的基礎上，將稅務風控、數(shù)據(jù)歸集、一鍵申報、法規(guī)政策、進項發(fā)票數(shù)據(jù)、銷項發(fā)票數(shù)據(jù)、專票電子應用等功能全面整合，實現(xiàn)“業(yè)財稅票”一體化管理，打造智能化涉稅業(yè)務流程。第二，科學設置系統(tǒng)功能。在整合上述功能的基礎上，結合新能源發(fā)電企業(yè)的實際業(yè)務需要，應重點設計五大功能模塊，即納稅申報、政策法規(guī)、風險管理、銷項發(fā)票管理、進項發(fā)票管理，并設置企業(yè)端與稅局端接口，以優(yōu)化稅務管理流程。稅局端直連國家稅務總局，專注于發(fā)票申請、批量驗證及納稅申報，確保企業(yè)能迅速響應稅務管理需求，包括即時發(fā)票信息獲取、風險監(jiān)控及真?zhèn)涡ｒ灥取Ｆ髽I(yè)端設定“企業(yè)中心”模塊，深度整合企業(yè)的業(yè)務、財務、稅務及發(fā)票管理全鏈條，通過無縫對接企業(yè)的采購、訂單、財務等系統(tǒng)，自動捕獲并處理與“業(yè)財稅票”相關的各項數(shù)據(jù)，并通過數(shù)據(jù)清洗、整合、篩選，實現(xiàn)發(fā)票臺賬、模擬憑證等預處理，從而在企業(yè)內(nèi)部構建起一個健康、高效的財稅管理生態(tài)系統(tǒng)。

4.2 科學設置系統(tǒng)運行的關鍵要點

在明確智能稅務一體化管理系統(tǒng)的目標及功能的同時，新能源發(fā)電企業(yè)要科學設置系統(tǒng)運行的關鍵要點，通過對關鍵流程的把握，提升智能稅務管理的成效。第一，系統(tǒng)歸集與數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。通常，新能源發(fā)電企業(yè)內(nèi)部財務系統(tǒng)軟件和業(yè)務系統(tǒng)軟件較多，不同系統(tǒng)的端口對接以及數(shù)據(jù)整合相對復雜。為此，企業(yè)智能稅務一體化管理系統(tǒng)可以根據(jù)各軟件中的數(shù)據(jù)生成規(guī)律按月設定數(shù)據(jù)頻度，運用云計算、大數(shù)據(jù)技術對數(shù)據(jù)進行采集與整合，并進行數(shù)據(jù)清洗、加工和轉(zhuǎn)換，進而形成納稅、財務、發(fā)票3類主題數(shù)據(jù)集市。同時，在系統(tǒng)內(nèi)部設置數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換池，對數(shù)據(jù)集市中的財稅數(shù)據(jù)進行實時轉(zhuǎn)換，實現(xiàn)其與國家系統(tǒng)對接。例如，將財務系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)通過轉(zhuǎn)換處理導入智能稅務一體化管理系統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)模塊，并進一步促進其與國家稅務總局系統(tǒng)的發(fā)票申請端口對接，進而實現(xiàn)進項稅發(fā)票的源頭管理。第二，報稅信息校驗核對。報稅信息校驗核對作為一項重要工作，事關企業(yè)稅務風險的管理。為此，新能源發(fā)電企業(yè)可以將發(fā)票號作為主數(shù)據(jù)，通過稅務一體化管理系統(tǒng)與內(nèi)部各系統(tǒng)之間的關聯(lián)建立發(fā)票、財務憑證、業(yè)務單據(jù)等之間的聯(lián)系，促進財務信息與報稅信息的全面對接，實現(xiàn)自動校驗審核。第三，稅企直連，一鍵申報。為保證稅務申報的快捷、高效，新能源發(fā)電企業(yè)智能稅務一體化管理系統(tǒng)應借助自動簽名驗證連接國家稅務機關，幫助企業(yè)實現(xiàn)一鍵稅務申報。同時，系統(tǒng)可以集成國家新能源發(fā)電行業(yè)關聯(lián)的政策法規(guī)，檢驗稅務申報的合規(guī)性，降低申報風險。

4.3 制定數(shù)字業(yè)務標準，強化風險管理

第一，制定數(shù)字化業(yè)務標準。新能源發(fā)電企業(yè)主要圍繞可再生能源的開發(fā)、利用、銷售以及相關的技術研發(fā)、生產(chǎn)制造、市場推廣和售后服務等開展工作，業(yè)務數(shù)據(jù)來源較多，不同數(shù)據(jù)之間的轉(zhuǎn)換復雜，這會在一定程度上影響智能稅務一體化管理系統(tǒng)的建設。對此，企業(yè)應充分梳理業(yè)務體系，并設定數(shù)智化標準，特別是要注重對業(yè)務端口數(shù)據(jù)和過往沉淀數(shù)據(jù)的標準化處理，進而為系統(tǒng)運行做好基礎保障。針對此問題，可以通過對企業(yè)內(nèi)部不同環(huán)節(jié)運行邏輯的分析，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)傳輸標準，確保稅務數(shù)據(jù)協(xié)調(diào)、一致；建立稅務數(shù)據(jù)倉庫或數(shù)據(jù)集市，實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)的集中管理和共享；基于智能稅務一體化管理的需求，制定標準化的業(yè)務流程和操作規(guī)范，包括發(fā)票管理、納稅申報、稅務分析、稅務籌劃等各個環(huán)節(jié)的標準化操作指南。第二，建立稅務合規(guī)的閉環(huán)風控體系。稅務合規(guī)及風險管理是新能源發(fā)電企業(yè)智能稅務一體化管理的重要組成部分，在系統(tǒng)構建中要關注稅務活動全過程的監(jiān)督與控制，形成貫穿于事前預防、事中監(jiān)控與事后評估的全方位風險評估機制。一方面，設計并搭建預警機制，該機制應緊密對標稅務機關的納稅評估與稽查方法，科學設定預警指標，實現(xiàn)對關鍵涉稅事項的全方位、精準化監(jiān)控[6]。另一方面，基于業(yè)務流程制定風險管控標準，確定不同部門、不同崗位的職責要求，并設定風險管理指標、劃分主要任務等，確保稅務風險管理活動有序進行。此外，要強化跨部門協(xié)作，特別是在采購、合同簽訂等關鍵環(huán)節(jié)，通過供應商資質(zhì)審核、進項稅額抵扣、合同信息審查等監(jiān)控稅務風險，不斷拓寬稅務風險管控的覆蓋面。

4.4 打造高端數(shù)字化稅務人才團隊

智能稅務一體化管理的重點是“智能”，旨在通過智能化管理實現(xiàn)企業(yè)財稅工作效率的提升，幫助企業(yè)改革傳統(tǒng)的財稅管理模式。其中，人才是至關重要的主體，只有具備與稅務智能化系統(tǒng)相匹配的人才，才能真正實現(xiàn)系統(tǒng)的高質(zhì)量運轉(zhuǎn)。對此，新能源發(fā)電企業(yè)應注重培養(yǎng)財稅數(shù)字化人才團隊。第一，識別關鍵能力，制定精準的培養(yǎng)計劃。明確財稅數(shù)字化人才所需的關鍵能力，如數(shù)據(jù)分析、稅務籌劃、財務軟件操作、信息系統(tǒng)管理等，根據(jù)企業(yè)實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定針對性的財稅數(shù)字化人才培養(yǎng)計劃，實現(xiàn)對財稅人員的分類、專業(yè)培養(yǎng)。第二，開設專業(yè)課程，進行系統(tǒng)學習。邀請財稅專家、信息技術專家等，為企業(yè)內(nèi)部財稅人員開設財稅數(shù)字化相關課程，包括稅法解讀、財務軟件應用、數(shù)據(jù)分析技術等，鼓勵員工自主學習。同時，在企業(yè)內(nèi)部建立學習社群，鼓勵財稅人員進行交互式、探討式學習，營造積極向上的學習氛圍。第三，打造有競爭力的薪酬體系。新能源發(fā)電企業(yè)要結合行業(yè)現(xiàn)狀完善自身的薪酬福利體系，提升薪酬福利的競爭力，并為稅務人員拓展職業(yè)發(fā)展空間，以增強自身吸引高端稅務人員的實力。第四，改進稅務管理人才招聘條件和標準，擴大招聘范圍，強化入職前的考核，著重招聘高素質(zhì)、高技能的稅務人才。

5 結語

智能稅務一體化管理不僅是新能源發(fā)電企業(yè)應對當前稅務管理挑戰(zhàn)的有效手段，更是推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術的深度融合，企業(yè)能夠構建智能財稅生態(tài)體系、強化稅務風險管理、保障涉稅信息安全，為企業(yè)帶來顯著的效率提升和成本節(jié)約成效。未來，新能源發(fā)電企業(yè)應繼續(xù)深化智能稅務一體化管理的應用與實踐，不斷探索新技術、新方法的融合與創(chuàng)新。同時，加強與稅務機關、行業(yè)協(xié)會等各方的合作與交流，共同推動稅務管理領域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型和智能化升級。

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