企業集團財務管理面臨的挑戰與對策

【摘" 要】企業集團作為現代企業組織形式之一，已經成為推動經濟發展的重要力量，通過整合資源、優化配置、實現規模效應，在市場競爭中占據有利地位。企業集團的財務管理體系是企業在長期發展過程中形成的，在促進企業可持續發展等方面發揮了重要作用。然而，隨著企業集團的規模不斷擴大，業務范圍不斷拓展，其財務管理也面臨著前所未有的挑戰。論文通過分析探討企業集團財務管理所面臨的預算管理、資金管理、成本管理、風險管理以及績效管理等五大挑戰，提出針對性的對策建議，以幫助企業集團優化財務管理，提高財務風險防范能力。

【關鍵詞】企業集團；財務管理；挑戰；對策

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）10-0194-03

1 引言

近年來，我國企業集團在財務管理方面取得了顯著成果，但同時也面臨著挑戰。企業集團財務管理主要包括預算管理、資金管理、成本管理、風險管理以及績效管理等5個方面，這些方面相互關聯，共同構成了一個完整的財務管理體系。新時期，加強對企業集團財務管理的研究具有重要現實意義。期望本文能夠為企業集團財務管理的優化提供有益的借鑒，為我國企業集團在國際競爭中立于不敗之地貢獻力量。

2 企業集團財務管理概述

企業集團財務管理是指企業集團在財務管理過程中，通過一系列制度、流程、方法和手段，對集團內部各成員企業的財務活動進行有效控制、協調和監督，以確保集團整體財務目標的實現。其通常包括財務戰略規劃、預算管理、資金管理、成本控制、風險管理以及績效評價等方面。企業集團財務管理具有復雜性、層次性、集中性與分散性相結合、動態性、風險導向以及績效導向等特點。企業集團財務管理的意義主要體現在提高資源利用效率、降低財務風險、促進戰略實施、增強集團凝聚力以及提升信息披露質量。

3 企業集團財務管理面臨的挑戰

3.1 預算管理面臨的挑戰

第一，預算編制方法單一。傳統的預算編制方法往往過于依賴歷史數據，缺乏前瞻性和靈活性，難以適應市場變化和業務發展需求。第二，預算執行力度不足。預算執行過程中，部分子公司或部門對預算的重視程度不夠，執行力度不足，導致預算目標難以實現。第三，預算調整機制不完善。在預算執行過程中，由于市場環境、政策法規等因素的變化，預算需要適時調整。然而，部分企業集團缺乏完善的預算調整機制，導致預算調整不及時、不合理。第四，績效評價體系不健全。預算管理需要與績效評價相結合，以實現預算目標。然而，部分企業集團績效評價體系不健全，難以對預算執行情況進行有效評估。第五，跨部門協作困難。預算管理涉及多個部門，需要各部門之間的緊密協作。然而，在實際操作中，跨部門協作困難，導致預算管理效率低下。第六，預算信息化程度低。隨著信息技術的發展，預算管理信息化已成為必然趨勢。然而，部分企業集團預算信息化程度低，難以實現預算管理的智能化、自動化。

3.2 資金管理面臨的挑戰

第一，資金管理政策不完善且資金集中度不足。如果企業集團資金管理政策不完善，集團內部各子公司資金分散，難以實現資金集中管理，就會導致資金使用效率低下。第二，資金流動性風險。由于各子公司業務發展不均衡，可能導致部分子公司面臨資金流動性緊張狀況，而其他子公司則存在資金閑置問題。第三，資金成本控制難題。隨著金融市場環境的變化，企業集團在資金籌集與運用過程中，面臨資金成本上升的壓力。第四，資金監控難度大。集團內部子公司數量眾多，資金流動頻繁，這使得監控難度較大，容易發生資金違規使用、挪用等問題。第五，資金風險防范困境。企業集團在資金管理過程中，需要防范匯率風險、利率風險、信用風險等多種風險。集團內部各子公司之間信息傳遞不暢，導致資金管理決策缺乏依據，影響資金使用效率。第六，資金管理信息化程度低。部分企業集團資金管理信息化程度較低，難以實現資金管理的實時監控和數據分析。

3.3 成本管理面臨的挑戰

第一，成本核算難度加大。隨著企業集團規模的擴大和業務領域的拓展，成本核算的復雜性不斷增加。不同子公司以及各業務板塊的成本核算標準不統一，導致成本核算結果難以準確反映實際情況。第二，成本控制難度增加。企業集團內部各子公司與各業務板塊之間存在競爭關系，部分子公司可能為了追求短期利益而忽視成本控制，導致整體成本控制難度加大。第三，成本信息傳遞不暢。企業集團內部信息傳遞不暢，導致成本信息不能及時、準確地傳遞到決策層，影響成本管理的有效性。第四，成本管理手段落后。部分企業集團在成本管理方面仍采用傳統的手工核算方式，缺乏現代化的成本管理手段，導致成本管理效率低下。第五，外部環境變化。全球經濟一體化進程推進以及市場競爭加劇等因素，使得企業集團面臨的外部環境更加復雜多變。在這種情況下，企業集團的成本管理需要適應外部環境的變化，以應對各種挑戰。

3.4 風險管理面臨的挑戰

第一，市場環境變化帶來的風險。隨著全球貿易摩擦日益增多，企業集團在拓展國內外市場時，面臨著匯率波動、政策變動、市場競爭加劇等多重挑戰。這些因素可能導致企業集團財務狀況惡化，增加財務風險。第二，企業集團內部風險控制難度加大。企業集團規模龐大，業務范圍廣泛，內部風險控制難度加大。集團內部各子公司、分支機構之間信息不對稱，難以實現全面的風險監控。第三，財務風險識別與評估能力不足。企業集團在風險管理過程中，往往面臨風險識別與評估能力不足的問題。例如，企業集團風險識別與評估方法較為單一，難以全面、準確地評估各類風險。第四，風險管理信息化程度低。隨著信息技術的發展，企業集團風險管理信息化程度應不斷提高。然而，目前許多企業集團在風險管理信息化方面仍存在不足，如風險管理信息系統不完善、數據共享困難等，導致風險管理效率低下。第五，跨文化管理帶來的風險。企業集團在跨國經營過程中，面臨著跨文化管理帶來的風險。不同國家和地區在財務管理、會計準則、稅收政策等方面存在差異，可能導致企業集團在財務管理過程中出現合規風險[1]。

3.5 績效管理面臨的挑戰

第一，績效管理與企業戰略脫節。績效管理應與企業戰略緊密結合，以實現企業戰略目標。然而，部分企業集團在績效管理過程中，未能將企業戰略與績效管理有效對接，導致績效管理與企業戰略脫節。第二，績效指標體系不完善?？冃е笜耸瞧髽I績效管理的核心，但許多企業集團在構建績效指標體系時，存在指標設置不合理、缺乏針對性、難以量化等問題，導致績效評價結果失真，無法有效指導企業經營管理。第三，績效評價方法單一。目前，企業集團普遍采用財務指標作為績效評價的主要依據，忽視了非財務指標的重要性。這種單一的評價方法容易導致企業過度關注短期利益，忽視長期發展。第四，績效激勵機制不健全。許多企業集團在績效激勵機制方面存在激勵力度不足、激勵方式單一、激勵與績效脫節等問題，影響了職工的積極性。第五，績效管理信息化程度低。隨著信息技術的快速發展，企業集團應充分利用信息技術提高績效管理效率。然而，部分企業集團在績效管理信息化建設方面投入不足，導致績效管理效率低下。

4 企業集團財務管理應對策略

4.1 全面預算管理對策

預算管理作為企業集團財務管理的核心環節，對于確保企業資源的合理配置和有效利用起著至關重要的作用。

第一，優化預算編制流程。企業集團應建立一套科學的預算編制體系，包括預算編制原則、預算編制方法、預算編制流程等，確保預算編制的科學性和合理性。同時，企業集團應加強各部門之間的溝通與協調，確保預算編制過程中信息的準確性和及時性。第二，強化預算執行監控。企業集團應建立預算執行監控機制，對預算執行情況進行實時監控，確保預算執行的有效性。定期對預算執行情況進行分析，找出預算執行過程中的問題，及時調整預算執行策略。此外，應完善預算執行考核制度，將預算執行情況納入績效考核體系，激發各部門的預算執行積極性。第三，提升預算調整能力。企業集團應建立預算調整機制，對預算執行過程中出現的問題進行及時調整，確保預算的適應性。加強預算調整審批流程，確保預算調整的合理性和合規性。并且應提高預算調整的效率，確保預算調整的及時性和有效性。第四，加強預算信息化建設。企業集團應建立預算信息化平臺，實現預算編制、執行、監控、調整等環節的信息化管理。提升預算信息化水平，利用信息技術提高預算編制、執行、監控、調整等環節的效率和準確性。加強預算信息化培訓，提升員工對預算信息化平臺的操作能力和應用水平[2]。

4.2 資金管理對策

資金管理是財務管理的基礎，通過資金籌集、運用和監控，保障企業資金鏈的穩定和資金效益的最大化。

第一，企業集團應建立健全資金管理制度，明確資金管理的目標、原則、流程以及責任，確保資金安全、高效、合規地運作。第二，企業集團應優化資金結構，提高資金使用效率。合理配置資金，確保資金在各個業務板塊的合理流動，提高資金使用效率，確保資金在關鍵業務領域的投入。第三，企業集團應加強資金風險控制，防范資金風險。建立資金風險預警機制，加強資金風險識別和評估，對潛在風險進行有效防范，提高集團內部風險防范能力。第四，企業集團應拓展融資渠道，優化融資結構。具體措施包括積極爭取政策性融資以降低融資成本；加強與金融機構的合作以拓寬融資渠道；探索多元化融資方式，如股權融資、債券融資等，豐富融資手段與來源。第五，企業集團應加強信息化建設，提高資金管理效率。具體措施包括建立資金管理信息系統，實現資金管理的自動化、智能化；加強數據分析和挖掘，為資金管理提供決策支持；提高資金管理透明度，確保資金運作的合規性[3]。

4.3 成本管理對策

成本管理是財務管理的關鍵，通過成本核算、分析以及控制，提高企業成本競爭力。第一，企業集團應建立健全成本管理體系，明確成本管理的目標、原則和責任，確保成本管理的有效實施。第二，企業集團應致力于優化成本結構，降低成本費用，提高盈利能力?？赏ㄟ^調整產品結構，提高高附加值產品的比重，降低低附加值產品的比重；通過優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本；通過加強供應鏈管理，降低采購成本和物流成本。第三，企業集團應強化成本全流程控制，提升成本效益。通過定期對成本進行分析，找出成本控制的薄弱環節，制定改進措施。第四，企業集團應提高員工成本意識，使全體員工認識到成本管理的重要性。通過定期對員工進行成本管理培訓，切實提高員工成本意識。第五，企業集團應加強信息化建設，提升成本管理的效率和水平。建立成本管理信息系統，實現成本信息的實時采集、處理和分析；運用成本管理軟件，提高成本管理的自動化和智能化水平；增強數據共享能力，實現集團內部各子公司與部門之間的數據共享，提高成本管理的協同性[4]。

4.4 風險管理對策

風險管理是財務管理的保障，通過識別、評估和控制風險等手段，降低企業運營風險。第一，加強市場環境研究，提高風險預警能力。企業集團應密切關注市場動態，加強對市場環境的研究，提高風險預警能力。通過建立完善的風險預警機制，及時發現潛在風險，為風險應對提供有力支持。第二，完善內部風險控制體系，加強子公司、分支機構管理。企業集團應建立健全內部風險控制體系，加強對子公司、分支機構的管理。通過完善內部控制制度、加強監督檢查，降低內部風險隱患。第三，提升風險管理人才隊伍素質，優化風險識別與評估方法。企業集團應加強風險管理人才隊伍建設，提高風險管理人員的專業素質。同時，優化風險識別與評估方法，提高風險管理的科學性和準確性。第四，加強風險管理信息化建設，提高風險管理效率。企業集團應加大風險管理信息化投入，完善風險管理信息系統，實現數據共享。通過提高風險管理信息化程度，提高風險管理效率。第五，加強跨文化管理，降低合規風險。企業集團應加強對跨國經營中跨文化管理的研究，提高跨文化管理能力。通過加強合規管理，降低合規風險。

4.5 績效管理對策

績效管理是財務管理的導向，通過績效評價和激勵機制，激發企業內部活力，提高企業整體績效。第一，完善績效指標體系。根據企業戰略目標和業務特點，科學設置績效指標，確保指標體系全面、合理、可量化。第二，豐富績效評價方法。結合財務指標和非財務指標，采用多種評價方法，提高績效評價的準確性和全面性。第三，健全績效激勵機制。根據員工績效表現，制定合理的激勵政策，激發員工積極性。第四，提高績效管理信息化程度。利用信息技術，提高績效管理效率，實現績效管理的信息化、智能化。第五，加強績效管理溝通。建立有效的溝通機制，確?？冃Ч芾砟繕嗣鞔_，評價結果準確。第六，緊密對接績效管理與企業戰略。將企業戰略目標融入績效管理，確?？冃Ч芾砼c企業戰略的一致性[5]。

5 結論

總之，企業集團財務管理在提高集團整體財務效率、強化風險控制以及優化資源配置方面發揮著重要作用。隨著市場環境的變化和集團規模的擴大，財務管理面臨著諸多挑戰。為有效應對這些挑戰，企業集團應采取多元化的財務管理策略。其中，財務管理的創新與變革是企業集團持續發展的關鍵，需要集團管理層高度重視并持續投入。未來，企業集團應結合大數據、人工智能等新興技術，研究財務管理的智能化發展趨勢。同時，關注企業集團財務管理的國際比較研究，借鑒國外先進經驗，提升我國企業集團的財務管理水平。

【參考文獻】

【1】張周宇.數智化背景下集團財務管控模式研究[D].上海：上海財經大學，2022.

【2】楊惠平.戰略管控型企業集團財務信息化規劃思路探討[J].財務與會計，2024（13）：79-80.

【3】齊瑩瑩.國有投資控股型企業集團財務管控模式研究[J].財經界，2024（09）：102-104.

【4】王茜.H集團財務管控模式優化設計研究[D].石家莊：河北科技大學，2019.

【5】蘇琪琪，王樂錦，郭紫曦.混合所有制改革背景下國有企業集團差異化財務管控模式構建研究[J].財務與會計，2024（02）：40-42.