建筑企業稅務管理現狀及稅務風險應對策略

新形勢下，國內經濟蓬勃發展，建筑企業面臨的的稅務環境日益復雜。建筑企業在日常經營過程中通常會面臨稅收政策變動、稅務合規風險等一系列稅務問題。與其他行業不同的是，建筑企業多半會涉及大量的分包、轉包業務，一定程度上增大了稅務管理難度。建筑企業作為國民經濟的支柱型產業，其稅務管理水平直接影響到企業的可持續發展能力。為了讓建筑企業更好地應對當前經濟環境下的稅務挑戰，加強稅務管理、提升建筑企業的稅務風險應對能力至關重要。本文主要根據建筑企業稅務管理的現狀，深入分析當前存在的主要稅務風險，并提出一系列稅務風險應對策略。如加強稅務法律法規的宣傳與培訓、規范稅務管理流程、重視稅務人員的培訓與考核以及完善稅務管理體系等，為提高企業稅收合規水平、化解稅務風險提供了新思路。

目前，建筑企業在國內經濟發展中的作用日益凸顯。有效的稅務管理不僅可以幫助建筑企業提高稅務合規性，避免因違反稅收法規而遭受處罰，還能讓企業更好地識別和利用稅收政策。這樣既能降低稅負，又能防止由稅收問題引發的資金流動問題。如此企業的生產經營需求能得到更好地滿足，使潛在的稅收損失也會降到最低，有利于提升建筑企業的市場競爭力，確保企業獲得更多的合作機會。為了盡快實現建筑企業的稅務管理目標，文章從多個角度分析建筑企業的稅務管理現狀，深入探討其中存在的稅務風險，并提出了切實可行的應對策略，以幫助企業全面防范各類稅務風險，為企業的長期穩定發展創造有利條件。

建筑企業稅務管理現狀及存在問題

稅務管理意識不強

管理層對稅務法規的忽視 部分建筑企業的高層管理人員對稅收法規的認識與關注不足，使得企業在經營管理過程中未能充分關注稅收政策法規和制度的變化，進而影響整體稅務管理效果。也有部分建筑企業未能建立完善的稅務管理體系，稅務管理流程不夠清晰、明確，導致企業無法通過定期的稅務審查及時發現并糾正稅務問題。加之，管理層不重視稅務知識培訓，企業員工缺乏稅務專業知識，稅務信息得不到及時更新。這不僅會影響企業的稅務決策，還可能增加稅務風險。

員工對稅務知識的缺乏 很多建筑企業員工特別是項目經理和財務人員等，對稅收法規、政策的了解比較表面，在實際工作中難以靈活運用稅務知識，導致企業的稅務處理不規范，極易滋生稅收風險。例如，員工對稅收的基本概念、原則及法規等方面缺乏了解，致使他們無法正確處理與企業相關的稅收事務。若員工在稅務申報、納稅、減免等方面的實際操作技能不足，很難提高稅務管理效率，導致其無法充分識別企業在稅收方面的潛在風險。尤其是在員工不能充分掌握稅務規劃方法和技巧的情況下，企業就很難充分利用稅收政策來優化稅收結構。

稅務管理制度不完善

稅務管理流程不規范 若建筑企業未按照稅收法規和相關會計準則進行必要的賬務處理，很有可能在納稅申報過程中出現錯報、漏報等情況，使企業面臨稅務稽查與處罰。一旦建筑企業未能在規定期限內進行納稅申報，極有可能產生滯納金和罰款，這既會影響企業資金的流動性，也不利于提高企業信譽。若建筑企業在發票開具、保管與使用過程中操作不當，不僅會增加企業的稅收風險，還可能因為企業未能妥善保管稅務相關資料，而影響企業的稅收信用評級。

稅務風險控制機制缺失 一些建筑企業缺乏稅務風險識別體系和相關的稅務風險管理制度，導致企業員工無法依據統一的稅務風險管理標準及時發現和應對稅務風險。此外，企業缺乏有效的信息溝通渠道，導致稅務風險信息無法及時傳遞與共享。若企業沒有定期組織稅務審計，很可能會滋生稅務違規行為和舞弊問題。還有一些建筑企業缺乏針對性較強的稅務風險應對措施，在員工稅務風險意識薄弱的情況下，企業難以高效落實稅務管理工作的監督和評價機制，無法采取有效措施來減少稅收損失。

稅務信息化建設滯后

缺乏信息化平臺支持 在項目分散、財務管理不夠規范等因素的影響下，建筑企業的稅務管理工作容易出現稅收漏報、延遲申報等問題。建筑企業通常面臨個人所得稅、增值稅和企業所得稅等方面的稅務風險。若企業的稅務管理體系不夠完善，可能會導致企業缺乏稅收籌劃能力，從而難以實現稅收效益最大化。眾所周知，建筑企業在日常運營中會涉及大量的發票管理工作，若企業的信息化平臺不完善，很容易出現發票管理不當、發票丟失以及虛開發票等問題，這不利于提高建筑企業的稅務稽查應對能力。

數據處理效率低下 步入建筑企業的數據采集階段，很可能會遇到數據來源分散、數據格式不夠統一等問題，以至于數據采集效率低下。若建筑企業的數據處理工具和技術不夠先進，很難提高數據缺失值處理、異常值處理以及重復值處理等方面的工作質量及效率。當企業缺乏高效的數據整合工具與方法時，很可能會因為數據分析方法選擇不當，難以通過數據化可視技術快速呈現數據分析結果，最終導致數據分析結果無法及時反饋給相關管理人員，數據處理質量也會大打折扣。

稅務人員專業能力不足

稅務人員知識儲備不足 稅務人員應充分了解最新的稅收政策與法規，并具備一定的財務知識，以便于更好地處理各類稅務業務，避免出現各類差錯。若稅務人員缺乏財務知識，很可能在處理復雜的稅務業務過程中，遇到更多亟待解決的問題。比如稅務人員對稅收法規理解較為片面，或在實際工作中無法靈活運用各類信息工具，很可能會在稅務處理環節出現各類失誤，甚至會因為信息技術應用不當，而導致工作效率低下。

稅務操作經驗缺乏 稅務人員應當精通辦理稅務登記的流程和相關資料，但經驗不足的稅務人員很難快速完成這項任務。此外，由于缺乏經驗的稅務人員不熟悉申報流程及表格填寫要求等，致使申報環節出現各種錯誤或延誤。這不僅不利于稅務人員為企業提供有效的稅收籌劃建議并妥善應對稅務稽查，還可能會使企業在常規運營過程中遭遇一些涉稅糾紛時無法得到妥善解決。進而導致企業利益受損，甚至影響到正常經營。

稅務風險應對策略

提升稅務管理意識

加強稅務法規宣傳與培訓 政府職能部門可通過網絡、電視等多種渠道廣泛宣傳稅收法規，以此提高公眾對稅法的了解程度。也可以定期舉辦稅收知識講座與培訓，確保更多人遵從稅法。比如，通過組織各類稅法知識競賽等活動激發公眾對稅收法規的學習興趣，使其充分意識到稅務管理的重要性。

建筑企業可通過稅務法規培訓等方式，提高員工對稅收法規的思想認知，或聘請專業的稅務顧問，為企業員工提供必要的稅務法規咨詢服務。也可以開展稅務風險評估活動，對稅款繳納及納稅申報等環節進行有效檢查，有助于企業在合理規避潛在風險的同時，達到合規運營的效果。

建立稅務風險意識文化 建筑企業可設立專門的稅務風險管理團隊，使其能專門負責評估監控和應對企業的各種稅務風險，以培訓宣傳的方式促進員工深入了解稅收政策法規，以及內部稅務管理要求等。科學制定稅務風險政策、完善內控制度并開展稅務風險評估工作，可以在有效識別潛在風險的同時，制定配套的風險應對策略，確保稅務風險可控。與此同時，還應暢通稅務風險信息溝通渠道，加速稅務風險信息的傳遞與反饋，以便于及時向企業高層匯報重大稅務風險問題，更好地降低企業稅負及風險的發生幾率。

完善稅務管理制度

制定稅務管理流程規范 建筑企業首先應明確稅務管理目標、職責、管理流程及要求等，確保稅務管理工作有條不紊地落實。其次，根據企業自身規模及業務需求，合理設置稅務管理崗位，使其能高標準地完成納稅申報、稅收繳納以及稅務登記等方面的工作。比如建筑企業可規范納稅申報流程，逐步明確申報時間、申報內容及申報方式等，使納稅申報更具準確性與時效性。也可以通過制定稅務檔案管理規范，確保稅務資料的精準性與完整性。進而通過定期組織稅務培訓與交流活動提高員工的稅務知識及業務能力。

建立稅務風險控制機制 建筑企業應建立完善的稅務風險識別制度，確保崗位人員能認真負責稅務風險的日常管控、識別與應對工作。這有助于企業根據稅務風險的具體評估結果，制定切實可行的風險應對措施。為了更好地落實稅務風險管控工作，監督企業還應明確風險控制措施的監控、實施與調整等方面的具體要求，定期檢查風險控制措施的實施效果，使稅務風險控制策略得到持續調整與優化。

加強稅務信息化建設

引入信息化平臺 建筑企業可根據自身規模與需求合理選擇信息化平臺，如ERP系統、稅務管理專用軟件等。建立起統一的稅務信息管理體系，實現稅務數據的自動化收集與處理，在減少人工錄入錯誤的同時確保稅務數據的及時性與完整性。企業不僅可以借助信息化管理平臺自動生成納稅申報表、稅務統計分析表等，還能夠設置稅務風險預警指標。在高效處理稅務數據的同時增強稅務風險應對措施的前瞻性。此外企業還可以充分運用信息化管理平臺，及時獲取各種稅務政策法規以及稅收優惠等信息，為稅務決策提供有力支撐。進而通過強化稅務管理信息平臺與其他業務系統之間的集成與整合，全面提升企業的運營效率及稅務管理水平。

提高數據處理效率 建筑企業可制定數據格式、數據字段等信息的錄入標準，在確保稅務數據準確性的同時充分利用信息化技術實現對稅務數據的自動化采集與分析，注重稅務數據與其他業務數據之間的有機整合，以期防止數據的重復錄入，為稅務數據清洗與驗證提供有利條件。建筑企業可根據自身發展需求研發稅務數據分析模型，或借助數據可視化工具，更直觀地展示稅務數據，以便于管理者實時了解稅務狀況。

值得注意的是建筑企業應培養專業的數據分析團隊，讓他們能夠通過定期評估稅務處理效率發現問題所在，并制定相應的優化措施，切實提高稅務數據分析能力。

提升稅務人員專業能力

加強稅務人員培訓與考核 建筑企業可根據自身稅務管理要求有針對性地制定相關培訓計劃，使培訓目標及時間安排等方面內容清晰、明確。比如培訓內容至少應包括稅務籌劃、稅收政策以及稅務風險管理等方面的知識，并注重于培養稅務人員的實操能力。

除了靈活安排培訓活動還要定期評估培訓效果。對稅務人員的工作業績和業務能力等進行全面考核，不僅可以提高員工的工作能力及業務素養，還可以幫助建筑企業恰當地調整培訓內容及方式。

同時，企業還應建立與考核結果相關的激勵與約束機制，為稅務人員提供明確的職業發展路徑，使他們能夠持續提高自身管理能力，為企業創造更多價值。這有助于企業表彰優秀的稅務人員，對工作表現不佳的人進行適當的處罰并要求其改進。

引入高素質稅務人才 建筑企業應明確稅務崗位職責及任職條件等，為招聘高素質稅務人才夯實基礎。建筑企業可多渠道招聘稅務人才，例如網絡招聘、內部推薦等，為企業提供充足的人力資源保障。也可以通過嚴格篩選應聘者的簡歷，積極關注求職者的專業技能、工作經驗以及教育背景等類信息，多角度評估他們的團隊協作能力及職業操守，使其能充分滿足稅務風險管理需求。

建筑企業可從優化薪酬福利入手，提供有競爭力的晉升機會，以及獎金和福利等；為稅務人才提供個性化職業發展規劃，以及必要的學習機會，幫助他們明確職業發展路徑，并支持他們持續提高專業技能與知識水平，從而吸引和留住更多高級稅務人才。此外，還可以根據員工的工作表現，為其提供靈活的工作安排，如彈性工作時間、遠程辦公等，進而通過透明的績效管理體系，為其提供適當獎勵與認可，在滿足高級稅務人才個人需求及生活方式的同時，激發他們的工作積極性與創造力。

綜上所述，建筑企業稅務管理現狀復雜多變，稅務風險亦不容忽視。通過合理的應對策略能幫助企業充分認識到稅務風險的嚴重性，進而通過加強稅務管理團隊建設，提高稅務管理人員的專業水平。亦或是通過完善稅務風險管理制度、密切關注國家稅收政策變化、強化增值稅稅收籌劃與內控管理等手段，妥善處理稅務風險。同時，政府職能部門也應大力支持建筑企業稅務管理工作，推出更多惠及企業的稅收政策，以此助力企業發展行穩致遠。

（作者單位：北京城建長城建設集團有限公司高安分公司）