基于風險管控的民營企業內部控制體系構建策略探討

民營企業內部控制體系構建可確保企業經營穩健、規范運作，旨在有效管理和降低各類風險，提高企業運營效益，增強治理水平。文章對風險管控下民營企業內部控制體系構建的重要性進行簡要闡述，分析了內部控制存在的主要問題，包括缺乏良好的內部控制環境和完善的內部控制活動、風險管理力度不足、溝通與信息交流不暢及內部監督力度不足等問題，通過積極打造良好的內部控制環境、積極落實內部控制管理活動、強化企業風險管控能力、保證信息與溝通的順暢及強化企業內部監督力度幾個方面探討體系構建策略，旨在為民營企業在內部控制體系構建過程中提供科學合理的策略參考，促使企業更好地適應快速變化的市場環境，實現可持續發展。

民營企業作為經濟的重要組成部分，面臨著不斷變化的內外部風險挑戰，有效的內部控制體系成為保障企業穩健運營、規避潛在風險不可或缺的要素。在全球化、信息化的時代背景下，民營企業面臨著來自市場波動、政策變化、供應鏈風險等多方面的挑戰。為了更好地應對這些挑戰，企業需要建立起一個全面而靈活的內部控制框架，可在保障經濟效益的同時實現風險的有效管控。本文基于風險管控的角度，探討民營企業內部控制體系的構建策略，以提高企業的風險防范能力和經營效益，為民營企業提供一套科學合理、實用可行的內部控制體系，以助力企業在激烈的市場競爭中保持持續穩健的經營狀態。

風險管控下民營企業內部控制體系構建的重要性

風險管控理念的引入使企業更全面地認知和評估潛在的經營風險，有針對性地制定和實施相應的內部控制策略，規避潛在危機，提前應對出現的問題，保障企業在競爭中的持續穩健發展。使企業可集中資源和精力在最需要的地方，更加高效地應對風險，在保證企業經濟效益的同時，減輕潛在風險對業務的不利影響。內部控制為此提供了具體的操作指南，涵蓋組織結構、業務流程、信息系統等多個方面，確保企業在復雜多變的環境中可保持敏捷而有序的運作。企業的內部控制不再局限于制度和流程，可在企業文化中得到深入根植，形成主動預防和及時應對風險的共同意識，為風險防范提供更為堅實的基礎。

風險管控下民營企業內部控制存在的主要問題

缺乏良好的內部控制環境 許多民營企業在初創階段注重的是業務的迅速發展和市場份額的擴大，對內部控制的重視程度相對較低，由于初始資金有限，管理資源往往更多地集中在生產和銷售等核心業務領域，而非風險管理與內部控制體系的構建，導致企業在后期運營中面臨著缺乏系統性和全面性內部控制的困境。一方面，許多民營企業在組織規模逐漸擴大時，管理結構和流程未能及時跟進升級，導致內部控制環境滯后，企業仍采用過去適用的簡單管理方式，忽視了隨規模擴大而帶來的風險和管理挑戰。另一方面，由于人才、財務和技術等多方面資源的有限性，許多民營企業難以在內部控制方面投入足夠的專業人力和財力，相比于大型企業，民營企業在建設內部控制體系時面臨更大的資源約束，使之在建立風險識別、防范與監控等方面的制度上表現相對薄弱，導致企業在應對市場波動、法規變化和其他外部不確定性時顯得較為脆弱。

缺乏完善的內部控制活動 與大型企業相比，許多民營企業在內部控制方面的認知和理解較為薄弱，由于資源有限，企業管理者更傾向于將關注點集中在日常經營、市場競爭和財務績效等方面，對于風險管理和內部控制的認識相對較為模糊，導致在內部控制活動設計和執行上的缺失，阻礙了企業建立健全的控制機制。另外，在部分企業中，管理者和職工對風險管理的重要性缺乏足夠的認知，導致對內部控制活動的支持度不高，缺乏積極的風險文化，職工對內部控制活動的執行產生抵觸情緒，影響內部控制活動的全面推行。

風險管理力度不足 首先，部分民營企業在初始發展階段更注重迅速擴大的市場份額和提升盈利能力，對風險管理的認知相對較弱，企業管理者傾向于將精力放在銷售、生產和市場營銷等日常運營活動上，對風險管理的建設和實施未能給予足夠的關注。其次，相比大型企業，民營企業在資金、人力、技術等方面面臨較大壓力，在風險管理上無法投入足夠的資源，限制了企業開展全面、專業的風險評估和管理活動的能力，企業更在面臨不可預測的市場波動、供應鏈問題或法規變化等方面陷入被動局面。最后，由于對風險管理的理念和方法認識不足，企業難以制定全面、系統的風險管理策略，缺乏有效的風險評估、監測和應對機制，企業往往無法及時發現并妥善處理潛在的風險事件，增加了經營的不確定性。

溝通與信息交流不暢 第一，部分企業在初創和快速發展階段注重的是業務擴張和盈利能力，而對內部溝通和信息交流的體系建設投入不足，導致企業在組織結構和流程設計上缺乏明確的溝通路徑和機制，使信息在企業內部流動受限，妨礙了職工之間的有效溝通。第二，企業在擴大規模過程中，未能及時調整組織結構和溝通流程，新部門和團隊的增加，管理層和職工之間的信息傳遞出現層級過多、冗余或者失真的情況，使信息在傳遞過程中產生斷層，導致企業內部溝通的不暢和信息傳遞的延誤。第三，部分企業存在封閉、權威主義的文化氛圍，職工不愿意分享意見或者提出建議，領導者缺乏傾聽的習慣和開放的溝通方式，使底層職工在面對問題時感到畏難，抑制了信息的自由流動和有效交流。

內部監督力度不足 一方面，部分企業在初創階段主要將關注點集中在業務的擴張和盈利能力上，對內部監督的建設和加強投入相對不足，缺乏足夠的監督機制和文化，使企業內部對于潛在風險和不當行為的監控和防范相對薄弱，導致部分問題長期存在而未被發現。另一方面，企業內部結構和流程存在不透明性和層級過多的問題，如果企業組織架構不夠清晰或者信息傳遞存在層層遞進的問題，內部監督將面臨阻礙，監督者難以深入了解底層實際情況，被監督者逃避監督，導致監管失效。

基于風險管控的民營企業內部控制體系構建的優化策略

積極打造良好的內部控制環境第一，強化管理人員對內部控制的關注程度。設立明確的內部控制培訓計劃，定期向管理層提供有針對性的培訓，深入介紹內部控制的理念、原則和最佳實踐，包括風險識別與評估、內部控制政策和程序、審計與監測等方面，提高管理人員的內部控制意識和專業能力，建立有效的溝通機制，確保管理層可及時了解內部控制的關鍵信息，包括定期報告、內部審計結果和風險評估報告等，全面了解企業的風險狀況和內部控制的執行情況，鼓勵管理層開展內部控制相關的討論和反饋，形成一個積極的學習和改進氛圍。

第二，設置反舞弊制度。首先，明確反舞弊政策，將其納入企業的道德準則和職工手冊中，明確規定禁止一切形式的舞弊行為，包括貪污、受賄、侵占公司財產等。其次，建立一個獨立的反舞弊監察機構或委員會，負責監督和調查存在的舞弊行為，確保監察機構具有足夠的權力和獨立性，可獨立開展調查，對舞弊行為進行追蹤和打擊。最后，實施內部控制措施，加強財務審計、建立資產管理制度、加強對關鍵崗位的背景調查等，以減少舞弊的機會，建立匿名舉報渠道，鼓勵職工及時、安全地舉報存在的舞弊行為，確保舉報者免于報復。

積極落實內部控制管理活動

強化內部控制水準 一方面，進行全面風險評估，明確業務流程中的關鍵風險點，為內部控制的制定提供基礎。建立明確的內部控制政策和程序，確保職工了解其職責和操作規范，同時強調內部控制的重要性。另一方面，加強內部審計機制，定期對各項業務活動進行獨立審查，發現潛在問題和漏洞，建立獨立的內部審計部門，確保其具有足夠的獨立性和專業性，可對內部控制的執行情況進行客觀、全面的評估。

加大內部管理力度 第一，建立清晰的組織架構和明確的職責分工，確保每個部門和崗位的職責清晰可見，制定詳細的工作流程和標準操作程序，規范業務流程，降低管理層面和執行層面的信息不對稱，提高決策效率。第二，建立有效的溝通機制，確保信息在企業內流通暢通，舉行定期的團隊會議、項目匯報會等，促進不同部門和層級之間的信息交流，協調工作進展，建立開放式的和投訴渠道，鼓勵職工提出意見，增強企業的靈活性和適應性。第三，推動企業文化的建設，強調團隊協作和價值觀共鳴，建立共享的價值觀和愿景，形成企業內部的凝聚力，使職工更具歸屬感和責任感，管理層應樹立榜樣，注重用人激勵，形成全員參與的積極管理氛圍。

強化企業風險管控能力

積極健全風險辨識機制 首先，建立明確的風險管理政策和流程，確保整個企業對風險管理的理念有清晰的認知，將風險管理納入企業戰略規劃和業務流程中，使其成為企業運營的一部分，而不是孤立的活動。其次，建立跨職能團隊，涵蓋不同部門和層級的人員，以確保全面的風險辨識，定期召開風險評估會議和工作坊，促使各團隊成員共同參與風險辨識過程，集思廣益，形成多維度的風險認知。最后，引入技術工具和數據分析技術，以輔助風險辨識工作，利用大數據分析、人工智能等先進技術，對海量數據進行挖掘，識別潛在的風險信號，建立與行業相關的風險數據庫，收集并分享行業內的經驗教訓，加強對潛在風險的了解。

構建高素質的內部控制管理團隊 一方面，制定明確的內部控制招聘標準和培訓計劃，確保招聘到具備相關經驗和專業技能的人才，定期進行內部控制培訓，使團隊成員了解最新的法規、標準和最佳實踐，不斷提升其專業素養，建立學科、跨職能的內部控制團隊，吸納來自不同領域的專業人才，形成更全面、多視角的內部控制觀點，提高團隊解決問題的創新性和全局認知能力。另一方面，強調團隊文化和價值觀，建立團隊的共同目標和使命感，培養成員的團隊精神，倡導相互尊重、合作共贏的工作氛圍，定期進行團隊建設活動，提高團隊協同合作的能力，增進成員之間的信任和默契。

保證信息與溝通的順暢 建立清晰的溝通渠道和流程，確保信息可迅速傳達到相關人員，采用多元化的溝通工具，包括電子郵件、即時通訊、視頻會議等，以適應不同信息傳遞的需求和場景。第一，建立定期的溝通機制，例如例會、周報、月度匯報等，以確保信息的及時傳遞和溝通的連貫性，有助于團隊成員了解企業的最新動態、項目進展以及戰略方向，同時提供一個開放的平臺，鼓勵成員分享問題和解決方案。第二，引入協同辦公工具和項目管理軟件，以促進團隊成員之間的協作和信息共享。此類工具可以提高工作的透明度，減少信息的碎片化，確保整個團隊都可基于相同的信息和數據進行工作。第三，鼓勵開放式溝通文化，建立積極的反饋機制，設立匿名反饋通道，讓職工可自由表達意見和，幫助發現問題、改進工作流程，管理層應該積極回應反饋，展現對職工意見的重視，促進溝通環境的開放性和透明度。

強化企業內部監督力度 建立健全的內部監督機構，確保其獨立性和專業性，包括設立內部審計部門、風險管理部門等，負責對企業運營、財務狀況和風險管理等方面進行定期審計和評估。

首先，建立有效的內部控制體系，強化對關鍵業務流程的監控，制定明確的內部控制政策和程序，強調對財務報告、資產管理、信息安全等方面的內部控制要求，減少潛在的風險和錯誤。

其次，建立有效且嚴格的合規審查制度，確保企業各項活動符合法規和道德準則，制定合規性框架，對企業運營中潛在的合規風險進行評估和管理，建立專業的合規審查團隊，通過法務部門和合規專員的協作，確保企業在法規方面的遵循性和透明度。最后，加強對關鍵崗位的監督，特別是涉及財務、信息安全等敏感領域的職位，以定期輪崗、交叉審計等方式，避免權力過于集中，提高監督的全面性和有效性。

在基于風險管控的民營企業內部控制體系構建策略中，強調了一系列關鍵的措施，以確保企業在不斷變化的商業環境中可有效管理和降低風險，企業應該注重整體性和系統性，將風險管理融入企業的日常運營中，形成一種持續的風險管理文化，靈活運用不同的風險管理工具和方法，以適應企業的具體情況和行業特點，建設有效的內部控制體系，保持開放的學習態度，不斷優化和調整內部控制體系，以適應市場的變化和業務的發展，保護資產、提高經營效率、增強決策的準確性，并最終提升整體競爭力。

（作者單位：哈爾濱華茂房地產開發有限公司）